Analisa Kepatuhan Pembayaran Dan Pelaporan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan (Pph) Pasal 21 Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Timur
PROPOSAL RISET
ANALISA KEPATUHAN PEMBAYARAN DAN PELAPORAN SURAT
PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN (PPh) PASAL 21
PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN TIMUR
Oleh:
Nama :
Vicky Fran Siallagan
NIM
122600001
:
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi Pada Program
Studi Diploma III Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis ucapkan kehadirat Tuhan Yesus Kristus, karena
atas pertolongan dan penyertaan-Nya, Tugas Akhir ini dapat diselesaikan dengan
baik. Adapun tujuan penulisan proposal ini adalah untuk memenuhi syarat
menyelesaikan Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan di Fakultas
Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara, yang berjudul
“ANALISA KEPATUHAN PEMBAYARAN DAN PELAPORAN SURAT
PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN (PPh) PASAL 21
PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN TIMUR”.
Dalam proses penyelesaian Tugas Akhir ini penulis mengalami banyak
kesulitan, namun banyak bantuan berupa moral maupun materil yang penulis
terima, untuk itu penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar – besarnya
kepada :
1.
Bapak Prof. Dr.Badaruddin, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan
Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
2.
Bapak Drs.Alwi Hashim Batubara, M.Si selaku Ketua Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Universitas Sumatera Utara.
3.
Bapak Patar Hutabarat selaku dosen pembimbing yang telah membimbing
dan telah memberikan pengarahan kepada penulis selama proses
penyusunan Tugas Akhir.
i
4.
Kepada seluruh dosen dan pegawai Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
5.
Kepada kedua orang tua atas kasih sayang yang sangat luar biasa sehingga
penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.
6.
Kepada kakak Vinny Alvionita Siallagan yang sudah banyak membantu
dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
7.
Kepada teman – teman di Program Studi Administrasi Perpajakan Fakultas
Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara, atas dukungan
dan kerjasama dalam menyusun Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari proposal ini masih memiliki banyak kekurangan. Oleh
karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun
untuk penulisan yang lebih baik lagi dimasa yang akan datang. Semoga proposal
ini dapat memberikan nilai-nilai yang positif bagi para pembaca.
Medan, 8 Juli 2015
Penulis
Vicky Fran Siallagan
NIM : 122600001
ii
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .............................................................................................. i
DAFTAR ISI ............................................................................................................ iii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang PKLM ....................................................................... 1
B. Tujuan dan Manfaat ........................................................................... 3
C. Uraian Teoriti ..................................................................................... 6
D. Ruang Lingkup PKLM ....................................................................... 9
E. Metode PKLM .................................................................................. 10
F. Metode Pengumpulan Data .............................................................. 12
BAB II
GAMBARAN UMUM OBJEK LOKASI PKLM
A. Sejarah singkat berdirinya Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
Medan Timur .................................................................................... 13
B. Visi Misi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan Timur ... 15
C. Struktur organisasi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan
Timur ................................................................................................ 17
D. Uraian Tugas dan Fungsi .................................................................. 20
iii
BAB III
GAMBARAN DATA SPT MASA PPh PASAL 21
A. Teori Perpajakan Secara Umum ....................................................... 29
1. Sistem Pemungutan Pajak............................................................ 29
2. Asas Pemungutan Pajak ............................................................... 30
3. Tarif Pajak ................................................................................... 31
B. Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPh Pasal 21............................... 31
1. Ketentuan Umun .......................................................................... 32
2. Jangka Waktu Pelaporan dan Sanksi ........................................... 32
3. Saat Mulai Digunakan ................................................................. 33
4. Bukti Potong Pegawai Tetap ....................................................... 34
5. Nomor Induk Kependudukan dan Passport ................................. 35
6. Daftar Setoran Pajak .................................................................... 35
7. Daftar Biaya Usaha ...................................................................... 36
C. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 .................................................... 36
1. Ketentuan ..................................................................................... 36
2. Penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 ................................... 43
3. Cara Penyetoran dan Pelaporan PPh pasal 21 ............................. 46
iv
BAB IV
ANALISIS DAN EVALUASI DATA
A. Analisa Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak PPh Pasal 21.................... 47
1. Wajib Pajak Terdaftar dan Wajib PPh Pasal 21 .......................... 47
2. Bayar dan Lapor SPT PPh Pasal 21 Pada Tahun Pajak 2012 ...... 50
3. Bayar dan Lapor SPT PPh Pasal 21 Pada Tahun Pajak 2013 ...... 52
4. Bayar dan Lapor SPT PPh Pasal 21 Pada Tahun Pajak 2014 ...... 54
5. Target dan Realiasasi Penerimaan PPh Pasal 21 KPP Pratama
Medan Timur ............................................................................... 56
B. Kendala - Kendala Dalam Pembayaran dan Pelaporan SPT Masa
PPh Pasal 21 ..................................................................................... 60
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ...................................................................................... 62
B. Saran ................................................................................................. 63
DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. vi
v
ANALISA KEPATUHAN PEMBAYARAN DAN PELAPORAN SURAT
PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN (PPh) PASAL 21
PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN TIMUR
Oleh:
Nama :
Vicky Fran Siallagan
NIM
122600001
:
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi Pada Program
Studi Diploma III Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis ucapkan kehadirat Tuhan Yesus Kristus, karena
atas pertolongan dan penyertaan-Nya, Tugas Akhir ini dapat diselesaikan dengan
baik. Adapun tujuan penulisan proposal ini adalah untuk memenuhi syarat
menyelesaikan Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan di Fakultas
Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara, yang berjudul
“ANALISA KEPATUHAN PEMBAYARAN DAN PELAPORAN SURAT
PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN (PPh) PASAL 21
PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN TIMUR”.
Dalam proses penyelesaian Tugas Akhir ini penulis mengalami banyak
kesulitan, namun banyak bantuan berupa moral maupun materil yang penulis
terima, untuk itu penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar – besarnya
kepada :
1.
Bapak Prof. Dr.Badaruddin, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan
Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
2.
Bapak Drs.Alwi Hashim Batubara, M.Si selaku Ketua Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Universitas Sumatera Utara.
3.
Bapak Patar Hutabarat selaku dosen pembimbing yang telah membimbing
dan telah memberikan pengarahan kepada penulis selama proses
penyusunan Tugas Akhir.
i
4.
Kepada seluruh dosen dan pegawai Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
5.
Kepada kedua orang tua atas kasih sayang yang sangat luar biasa sehingga
penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.
6.
Kepada kakak Vinny Alvionita Siallagan yang sudah banyak membantu
dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
7.
Kepada teman – teman di Program Studi Administrasi Perpajakan Fakultas
Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara, atas dukungan
dan kerjasama dalam menyusun Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari proposal ini masih memiliki banyak kekurangan. Oleh
karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun
untuk penulisan yang lebih baik lagi dimasa yang akan datang. Semoga proposal
ini dapat memberikan nilai-nilai yang positif bagi para pembaca.
Medan, 8 Juli 2015
Penulis
Vicky Fran Siallagan
NIM : 122600001
ii
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .............................................................................................. i
DAFTAR ISI ............................................................................................................ iii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang PKLM ....................................................................... 1
B. Tujuan dan Manfaat ........................................................................... 3
C. Uraian Teoriti ..................................................................................... 6
D. Ruang Lingkup PKLM ....................................................................... 9
E. Metode PKLM .................................................................................. 10
F. Metode Pengumpulan Data .............................................................. 12
BAB II
GAMBARAN UMUM OBJEK LOKASI PKLM
A. Sejarah singkat berdirinya Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
Medan Timur .................................................................................... 13
B. Visi Misi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan Timur ... 15
C. Struktur organisasi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan
Timur ................................................................................................ 17
D. Uraian Tugas dan Fungsi .................................................................. 20
iii
BAB III
GAMBARAN DATA SPT MASA PPh PASAL 21
A. Teori Perpajakan Secara Umum ....................................................... 29
1. Sistem Pemungutan Pajak............................................................ 29
2. Asas Pemungutan Pajak ............................................................... 30
3. Tarif Pajak ................................................................................... 31
B. Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPh Pasal 21............................... 31
1. Ketentuan Umun .......................................................................... 32
2. Jangka Waktu Pelaporan dan Sanksi ........................................... 32
3. Saat Mulai Digunakan ................................................................. 33
4. Bukti Potong Pegawai Tetap ....................................................... 34
5. Nomor Induk Kependudukan dan Passport ................................. 35
6. Daftar Setoran Pajak .................................................................... 35
7. Daftar Biaya Usaha ...................................................................... 36
C. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 .................................................... 36
1. Ketentuan ..................................................................................... 36
2. Penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 ................................... 43
3. Cara Penyetoran dan Pelaporan PPh pasal 21 ............................. 46
iv
BAB IV
ANALISIS DAN EVALUASI DATA
A. Analisa Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak PPh Pasal 21.................... 47
1. Wajib Pajak Terdaftar dan Wajib PPh Pasal 21 .......................... 47
2. Bayar dan Lapor SPT PPh Pasal 21 Pada Tahun Pajak 2012 ...... 50
3. Bayar dan Lapor SPT PPh Pasal 21 Pada Tahun Pajak 2013 ...... 52
4. Bayar dan Lapor SPT PPh Pasal 21 Pada Tahun Pajak 2014 ...... 54
5. Target dan Realiasasi Penerimaan PPh Pasal 21 KPP Pratama
Medan Timur ............................................................................... 56
B. Kendala - Kendala Dalam Pembayaran dan Pelaporan SPT Masa
PPh Pasal 21 ..................................................................................... 60
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ...................................................................................... 62
B. Saran ................................................................................................. 63
DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. vi
v