Analisis tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat [BPR] : studi kasus BPR Yuwana Nindya Raharja Wonosari - USD Repository

  

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN

BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR)

Studi Kasus : BPR Yuwana Nindya Raharja Wonosari

  SKRIPSI Diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen

  Disusun Oleh : Ari Widyatmoko ( 012214213 )

  

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN

BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR)

Studi Kasus : BPR Yuwana Nindya Raharja Wonosari

  SKRIPSI Diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen

  Disusun Oleh : Ari Widyatmoko ( 012214213 )

  

ABSTRAK

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN

BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR)

  (Studi kasus pada BPR Yuwana Nindya Raharja)

  

Ari Widyatmoko

Universitas Sanata Dharma

Yogyakarta

2007

  Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank pada tahun 2002 – 2006 yang meliputi faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas.

  Teknik pengumpulan data menggunakan kuesioner, studi dokumen, dan wawancara. Teknik analisis data untuk menjawab permasalahan yang ada dengan metode CAMEL yaitu suatu metode yang digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank yang terdiri dari lima faktor yang meliputi Capital Adequacy

  Ratio, Assets Quality, Management, Earning Ability and Liquidity.

  Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan diperoleh kesimpulan bahwa tingkat kesehatan BPR Yuwana Nindya Raharja tahun 2002 – 2007 mendapat predikat sehat.

  

ABSTRACT

ANALYSIS ON THE SOUNDNESS OF

BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR)

(A CASE STUDY AT BPR YUWANA NINDYA RAHARJA)

  

Ari Widyatmoko

Sanata Dharma University

Yogyakarta

2007

  The purposes of this research are to know the soundness of a bank in 2002 – 2006, based on its Capital Adequacy Ratio, Assets Quality, Management, Earning Power and Liquidity.

  The techniques for data collection are questionnaire, documentation and interview. The technique for data analysis was the CAMEL method, the method consists of Capital Adequacy Ratio, Assets Quality, Management, Earning Ability and Liquidity.

  Based on the analysis, the study concluded that BPR Yuwana Nindya Raharja in 2002 – 2006 on the whole was classified as sound.

KATA PENGANTAR

  Puji syukur penulis persembahkan kepada Tuhan Yang Maha Kuasa atas rahmat dan karunia yang telah dilimpahkan mulai dari perencanaan sampai dengan terselesaikannya skripsi ini.

  Skripsi ini berjudul, “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan

  

Rakyat (BPR)”. Lokasi penelitian di BPR Yuwana Nindya Raharja. Tujuan

  penulisan skripsi ini untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

  Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Drs. Alex Kahu Lantum, M.S, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

2. Bapak Drs. G.Hendra Poerwanto, M.Si, selaku Kepala Program Studi Manajemen Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

  3. Ibu Dra. C. Wahyu Estining R, M.Si., selaku Dosen Pembimbing I yang selalu mendampingi dan memberikan dorongan dan saran kepada penulis dari awal hingga terselesainya skripsi ini.

  6. Yang terhormat ibu Rinaras Widi Atmini SE; selaku pimpinan BPR Yuwana Nindya Raharja yang telah memberikan ijin penulis untuk melakukan penelitian.

  7. Seluruh staf BPR Yuwana Nindya Raharja khususnya untuk bagian SPI, mbak Sudaryanti, yang telah begitu banyak membantu dan memberi masukan.

  8. Ayah Bundaku, terimakasih atas pengertiannya, kasih sayangnya, nasehatnya, motivasinya, dukungannya baik moril maupun materiil, doa dan restunya, aku akan mempersembahkan yang terbaik untuk kalian.

  9. Adik-adikku (Banar, Candra, Dian), kalianlah semangat dan keceriaanku, berhati- hatilah dalam menjalani hidup dan rajinlah belajar.

  10. Peni, terimakasih karena tidak pernah lelah memberi dukungan dan nasehat.

  11. Keluarga besar Munir Yasin, khususnya Mbak Niraina Masrika dan Mas Daru, terimakasih untuk waktu, nasehat, dan bantuannya.

  12. Keluwargo Ageng Narto Pawiro, Keluwargo Ageng Tugiwiyono, dan Keluwargo Ageng Wiryo Pawiro. Maturnuwun sanget..

  13. Sahabat-sahabatku Agus, Soni, Cahyo, Mezoem, Wowok, Ndower, Mamat, Morries, Irma, Moniq, Topan, Boni, Dewan & Danies, David, Roni, Martin, Bambang, Michael, Danol & Wi, Cicil & Basil, dll. Dan semua teman-teman

15. Teman-temanku TK, SD, SMP, SMA. Khususnya SMA Jurusan Bahasa.

  (Jack Borland, Edi Van Halen, Bangun Bawono SE & Dewi, Mr. Lam & istri, Nunk Bettencourt). Thanks for all!! 16. Teman-teman “Komoenitas Rakjat Djelata” (Agungevara, Yoyok Gimbal,

  Doleo, Azan, Tofek, Faisal, Aji). Keep The Revolution Till Indonesia Raja Gemah Ripah Loh Djinawi!! 17. PC Pentium II-ku dan Canon BJC 2100SP. Uzur usiamu, handal kerjamu. Dan Almarhum Blue Tigerku yang telah setia mengantarku kemanapun aku pergi.

  18. Semua pihak yang belum disebutkan, yang telah membantu dan mengganggu terselesainya skripsi ini, penulis mengucapkan banyak terimakasih dan hore!! Menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, maka kritikan terhadap tulisan ini menjadi bahan pertimbangan yang sangat penting dalam merevisi dan menyempurnakannya. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi yang membutuhkan.

  Yogyakarta, 2 November 2007 Penulis,

  

DAFTAR ISI

  Halaman HALAMAN JUDUL .......................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN............................................................................ ii HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ iii HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... iv HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA .........................................v ABSTRAK .......................................................................................................... vi ABSTRACK ....................................................................................................... vii KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii DAFTAR ISI....................................................................................................... xi DAFTAR TABEL............................................................................................... xiv

  BAB I. PENDAHULUAN ............................................................................. 1 A. Latar Belakang Masalah..............................................................1 B. Rumusan Masalah.......................................................................4 C. Batasan Masalah .........................................................................4 D. Tujuan Penelitian........................................................................4 E. Manfaat Penelitian......................................................................4 F. Sistematika Penulisan.................................................................5 BAB II. LANDASAN TEORI........................................................................ 7 A. Perbankan....................................................................................7 B. Bank BPR....................................................................................11

  G.

  Faktor Judgment..........................................................................25

  BAB III. METODE PENELITIAN ................................................................. 27 A. Jenis Penelitian............................................................................27 B. Tempat dan Waktu Penelitian.....................................................27 C. Subyek dan Obyek Penelitian.....................................................27 D. Data yang diperlukan..................................................................28 E. Metode Pengumpulan Data.........................................................28 F. Teknik Analisis Data...................................................................29 BAB IV. GAMBARAN UMUM LOKASI PENELITIAN .............................. 38 A. Sejarah Singkat BPR Yuwana Nindya Raharja ..........................38 B. Kegiatan Usaha ...........................................................................39 C. Susunan Pengurus .......................................................................38 D. Kepemilikan................................................................................39 E. Struktur Organisasi .....................................................................39 F. Produk dan Jasa ..........................................................................45 BAB V. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ....................................... 47 A. Hasil Perhitungan Tingkat Kesehatan BPR Yuwana Nindya Raharja tahun 2002 - 2006 ............................................. 47 1. Hasil Perhitungan CAR tahun 2002 – 2006 ..........................47 2. Hasil Perhitungan KAP tahun 2002 – 2006 ..........................48 3. Hasil Perhitungan Manajemen tahun 2002 – 2006................50 4. Hasil Perhitungan Rentabilitas tahun 2002 – 2006 ...............52 5. Hasil Perhitungan Likuiditas tahun 2002 – 2006 ..................53 B. Hasil Penentuan Predikat Tingkat Kesehatan BPR Yuwana

  C.

  Saran............................................................................................60 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

  Halaman Tabel III.1 Predikat Tingkat Kesehatan Bank ................................................. 25 Tabel V.1 Hasil Perhitungan CAR.................................................................. 47 Tabel V.2 Hasil Perhitungan KAP .................................................................. 49 Tabel V.3 Hasil Perhitungan PPAP ................................................................ 50 Tabel V.4 Hasil Perhitungan Aspek Manajemen............................................ 50 Tabel V.5 Hasil Perhitungan ROA ................................................................. 52 Tabel V.6 Hasil Perhitungan BOPO ............................................................... 53 Tabel V.7 Hasil Perhitungan Likuiditas.......................................................... 54 Tabel V.8 Hasil Perhitungan LDR .................................................................. 54 Tabel V.9 Hasil Nilai Kredit dan Predikat Tingkat Kesehatan Bank tahun 2002................................................................................................ 56 Tabel V.10 Hasil Nilai Kredit dan Predikat Tingkat Kesehatan Bank tahun 2003................................................................................................ 56 Tabel V.11 Hasil Nilai Kredit dan Predikat Tingkat Kesehatan Bank tahun 2004................................................................................................ 57 Tabel V.12 Hasil Nilai Kredit dan Predikat Tingkat Kesehatan Bank tahun

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Lembaga keuangan perbankan di Indonesia merupakan suatu lembaga

  yang bertugas menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kepada masyarakat. Perbankan di Indonesia mempunyai misi sebagai penunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan rakyat.

  Dengan diberlakukannya Undang-Undang no. 7 tahun 1992 yang kemudian ditegaskan lagi dengan dikeluarkannya Undang-Undang no. 10 tahun 1998 maka perbankan di Indonesia ada 2 macam yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Bank Umum adalah suatu badan usaha yang kegiatan utamanya menerima simpanan dari masyarakat atau pihak lainnya, kemudian menyalurkannya dalam bentuk pinjaman terutama pinjaman jangka pendek serta menyediakan jasa dalam lalulintas pembayaran. Bank Umum merupakan lembaga keuangan yang memberikan layanan jasa-jasa keuangan, sebagai financial intermediary ( perantara keuangan ), bank memerlukan

  2 memberikan jasa dalam la lu lintas pembayaran. Keberadaan lembaga keuangan bank khususnya Bank Perkreditan Rakyat merupakan alternatif untuk mengurangi adanya dualisme keuangan di Indonesia. Dualisme keuangan ditunjukkan dengan adanya lembaga keuangan terorganisir (bank) dan lembaga keuangan yang tidak terorganisir (rentenir atau lintah darat).

  BPR mempunyai peranan menghimpun dana dari sektor rumah tangga (kelompok masyarakat berpendapatan rendah) dan menyalurkannya kepada sektor perusahaan (kelompok pengusaha ekonomi lemah). Munculnya BPR tersebut menunjukkan bahwa selama ini kelompok masyarakat berpendapatan rendah dan kelompok pengusaha ekonomi lemah belum mampu melakukan akses ke lembaga keuangan yang sudah ada. Oleh karena itu peranan lembaga keuangan BPR sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat diharapkan dapat meningkatkan kesejahteraan masyarakat Indonesia terutama kesejahteraan masyarakat berpendapatan rendah dan kelompok pengusaha ekonomi lemah.

  Dewasa ini perbankan di Indonesia mengalami perkembangan yang sangat pesat. Banyak bank-bank baru bermunculan yang tentu saja membuat persaingan yang semakin tajam di industri perbankan. Persaingan yang

  3 pengelolaan, pemilik dan sisi kuantitatif yang meliputi permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen , rentabilitas dan likuiditas.

  Untuk melakukan penilaian kesehatan sebuah bank dapat dilihat dari berbagai aspek. Penilaian ini bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi yang sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat, sehingga Bank Indonesia sebagai pengawas dan Pembina bank-bank dapat memberikan arahan bagaimana bank tersebut harus dijalankan dengan baik atau bahkan dihentikan operasinya. Metode yang sering digunakan untuk menilai kesehatan bank adalah metode CAMEL, yang penilaiannya meliputi : ( Lukman Dendawijaya, 2001: 142 )

• Capital, untuk rasio kecukupan mo
• Assets, untuk rasio kualitas aktiva.
• Management, untuk menilai kualitas manajemen. Earning, untuk rasio-rasio rentabilitas bank. •
• Liquidity, untuk rasio-rasio likuiditas bank.

  Kondisi bank yang sehat sangat diharapkan oleh semua pihak yaitu antara lain pemilik bank, pengelola bank (pihak manajeman), masyarakat pengguna jasa bank dan Bank Indonesia sebagai pengawas bank. Untuk itu kesehatan

  4

  B. Rumusan Masalah

  Bagaimana tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Yuwana Nindya Raharja di Wonosari Tahun 2002-2006 berdasarkan metode CAMEL ? C.

   Batasan Masalah

  Faktor-faktor yang akan digunakan dalam penelitian ini meliputi faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditas.

  Sedangkan data yang akan diolah dalam penelitian ini adalah data yang tersedia pada tahun 2002-2006. Data yang diambil tidak menya ngkut kerahasiaan bank.

  D. Tujuan Penelitian

  Mengetahui tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Yuwana Nindya Raharja di Wonosari pada tahun 2002-2006 berdasarkan metode CAMEL.

  E. Manfaat Penelitian 1.

  Bank Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan pertimbangan dalam

  5

3. Penulis

  Hasil penelitian ini diharapkan dapat memperdalam pengetahuan yang diperoleh di bangku kuliah khususnya tentang perbankan dan penulis juga dapat menerapkan ilmu yang diperoleh di bangku kuliah.

F. Sistematika Penulisan

  BAB I PENDAHULUAN Bab ini menguraikan tentang latar belakang pemilihan judul, batasan maslah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan.

  BAB II LANDASAN TEORI Bab ini menjelaskan teori tentang pengertian perbankan, macam- macam bank, pengertian BPR, karakteristik BPR, manfaat kesehatan bank dan tingkat kesehatan bank.

  BAB III METODOLOGI PENELITIAN Bab ini menguraikan tentang jenis penelitian, waktu dan tempat penelitian, subyek dan obyek penelitian data yang diperlukan, metode pengumpulan data dan teknis analisis data.

  6

  BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN Bab ini menguraikan tentang data penelitian, perhitungan tingkat kesehatan, analisis tingkat kesehatan BPR Yuwana Nindya Raharja. BAB VI PENUTUP Bab ini berisi tentang kesimpulan, keterbatasan dan saran yang bisa dijadikan bahan pertimbangan.

BAB II LANDASAN TEORI A. Perbankan 1. Pengertian Perbankan Bank merupakan suatu bentuk lembaga keuangan. Menurut Ruddy Tri Santoso (1994:1) :

  ” Bank adalah suatu industri yang bergerak dibidang kepercayaan, yang dalam hal ini adalah sebagai perantara keuangan (financial intermediary) antara debitur dan kreditur dana. ” Sedangkan Menurut UU no 7 tahun 1992 yang diubah menjadi UU no 10 tahun 1998 : ” Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masya rakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. ” 2. Fungsi Perbankan

  Secara umum fungsi utama bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial intermediary. Secara lebih spesifik

  8 mau menitipkan dananya di bank apabila dilandasi oleh unsur kepercayaan.

  b.

   Agent of development

  Sektor dalam kegiatan pereknomian masyarakat yaitu sektor moneter dan sektor riil tidak dapat dipisahkan. Tugas bank sebagai penghimpun dana dan penyalur dana sangat diperlukan untuk kelancaran kegiatan perekonomian disektor riil. Kegiatan tersebut memungkinkan masyarakat melakukan investasi, distribusi, konsumsi barang dan jasa. Kelancaran kegiatan investasi, distribusi, konsumsi ini tidak lain adalah pembangunan perekonomian masyarakat.

  c.

   Agent of service

  Disamping melakukan kegiatan penghimpunan dana dan penyaluran dana, bank juga memberikan penawaran jasa-jasa perbankan yang lain seperti jasa pengiriman uang, jasa penitipan barang berharga, jasa pemberian jaminan bank, dan jasa penyelesaian tagihan.

3. Jenis Bank

  Bank dapat digolongkan dalam beberapa kelompok yaitu sebagai berikut : a.

  Jenis bank menurut kegiatan usahanya :

  9 1)

  Bank Umum Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatan memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. 2)

  Bank Perkreditan Rakyat (BPR) BPR adalah lembaga keuangan bank yang menerima simpanan hanya dalam bentuk deposita berjangka, tabungan, dana dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu dan menyalurkan dana sebagai usaha BPR.

  b.

  Jenis bank menurut kepemilikannya. (Ruddy Tri Santoso, 1994 : 5-6) : 1)

  Bank Pemerintah Bank Pemerintah adalah bank yang seluruh modalnya berasal dari kekayaan negara yang dipisahkan dan pendiriannya di bawah UU sendiri, contohnya : BNI 46, BRI. 2)

  Bank Pembangunan Daerah Bank Pembangunan Daerah adalah bank yang pendiriannya berdasarkan peraturan daerah tingkat I dan sebagian besar sahamnya dimilki oleh pemerintah daerah tingkat II di wilayah

  10 3)

  Bank Swasta Nasional Bank Swasta Nasional adalah bank milik swasta yang didirikan dalam bentuk hukum perseroan terbatas dimana seluruh sahamnya dimiliki oleh WNI dan atau badan-badan hukum di Indonesia serta pengelolaan manajemennya ditangani oleh para WNI itu sendiri, contohnya : Bank Lippo, Bank Niaga, BCA. 4)

  Bank Swasta Asing Bank Swasta Asing adalah bank yang didirikan dalam bentuk cabang bank yang sudah ada di luar negeri atau dalam bentuk campuran antara bank asing dengan bank nasional di Indonesia, contohnya : ABN AMRO Bank, Bank of Tokyo, Standard Chartered Bank. 5)

  Bank Koperasi Bank Koperasi adalah bank yang pengoperasiannya berlandaskan hukum koperasi dan anggotanya sendiri terdiri dari badan-badan hukum koperasi, contohnya : Bank Umum Koperasi Indonesia.

  c.

  Jenis bank menurut kegiatan operasionalnya : 1)

  Bank Devisa

  11 2)

  Bank Swasta Non Devisa Bank Swasta Non Devisa adalah bank yang dalam operasionalnya hanya melaksanakan transaksi di dalam negeri (Rupiah) dalam bentuk simpanan dan pinjaman serta tidak melaksanakan transaksi valuta asing atau hubungan dengan luar negeri.

  d.

  Jenis bank berdasarkan penciptaan uang giral : 1)

  Bank Primer Bank Primer adalah bank yang dalam kegiatan operasionalnya tidak sekedar mengumpulkan dana dan menyalurkan pinjaman, tetapi juga melaksanakan segala macam transaksi yang berhubungan langsung dengan kas.

  2) Bank Sekunder

  Bank Sekunder adalah bank yang kegiatan operasionalnya hanya sekedar melayani transaksi kas langsung seperti pemberian pinjaman.

B. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

  Pengertian BPR menurut UU no 7 tahun 1992 adalah lembaga keuangan

  12 pengertian BPR mengalami perubahan dengan munculnya UU perbankan no 10 tahun 1998 pasal 1. Dengan munculnya UU perbankan no 10 tahun 1998 pasal 1, disebutkan bahwa BPR adalah lembaga keuangan bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konvensial atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalulintas pembayaran.

C. Karakteristik Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

  Adapun usaha- usaha BPR adalah (Astuti Purnamawati dan Ruddy Badrudin, 2002:120) : 1.

  Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.

  2. Memberikan kredit.

  3. Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka, dan atau tabungan pada bank lain.

  Agar peranan BPR sebagai penghimpun dan penyalur dana khususnya untuk kelompok masyarakat berpendapatan rendah dan kelompok pengusaha ekonomi lemah yang belum mampu melakukan akses ke lembaga keuangan yang

  13

4. Melakukan usaha lain diluar kegiatan usaha sebagaimana yang dimaksud dalam usaha BPR.

  D. Manfaat Kesehatan Bank.

  Bank merupakan suatu bentuk dari lembaga keuangan yang menjalankan usahanya berdasarkan atas kepercayaan. Tanpa adanya kepercayaan masyarakat terhadap perbankan dan juga sebaliknya tanpa adanya kepercayaan perbankan terhadap masyarakat maka kegiatan perbankan tidak dapat berjalan dengan baik.

  Setiap nasabah pasti menginginkan uang yang disimpan di bank itu aman. Mengingat kondisi seperti itu, maka bank wajib menjaga kesehatan usahanya dan bank wajib melaksanakan usahanya dengan prinsip kehati- hatian. Bila bank dapat menjaga kesehatannya, otomatis bank akan memberikan jaminan dan akan mampu menimbulkan rasa kepercayaan masyarakat terutama nasabah yang menyimpan dananya di bank.

  E. Tingkat Kesehatan Bank

  Untuk melakukan penilaian kesehatan sebuah bank dapat dilihat dari berbagai aspek. Penilaian ini bertujuan untuk menentukan apakah bank

  14 Ukuran untuk penilaian kesehatan bank telah ditentukan oleh Bank

  Indonesia. Seperti yang tertera pada Undang- undang RI No 7 tahun 1992 tentang perbankan pasal 29, yang isinya adalah :

1. Pembinaan dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia 2.

  Bank Indonesia menetapkan ketentuan tentang kesehatan bank dengan memperhatikan aspek permodalan, kualitas aset, kualitas manajemen, rentabilitas, likuiditas, solvabilitas, dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank.

  3. Bank wajib memelihara kesehatan bank sesuai dengan ketentuan sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) dan wajib melakukan usaha sesuai dengan prinsip-prinsip kehati- hatian. Tingkat kesehatan bank dinilai dengan pendekatan kua ntitatif. Pendekatan ini meliputi penilaian terhadap faktor- faktor yang meliputi permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas. Penilaian ini biasa disebut dengan analisis CAMEL ( Lukman Dendawijaya, 2001: 142 ), yaitu :

  

Capital, Asset, Management, Earning, dan Liquidity . Disamping kuantifikasi

  komponen-komponen dari faktor CAMEL, di dalam surat keputusan Direksi BI No. 30/KEP/DIR tanggal 30 April 1997, penilaian tingkat kesehatan bank juga

  15

1. Permodalan (Capital Adequacy Ratio)

  Modal adalah dana yang diinvestasikan oleh pemilik dalam rangka pendirian badan usaha yang dimaksudkan untuk membiayai kegiatan usaha bank disamping memenuhi peraturan yang ditetapkan. Kewajiban penyediaan modal minimum Bank Perkreditan Rakyat diatur dalam surat edaran Bank Indonesia No. 26/2/BPPP tanggal 29 Mei 1993. Dalam surat edaran BI tersebut dijelaskan bahwa modal merupakan faktor yang penting bagi Bank Perkreditan Rakyat dalam rangka pengembangan usaha dan menanggung risiko kerugian. Modal bagi Bank Perkreditan Rakyat terdiri dari modal inti dan modal pelengkap.

  a. Modal inti, yaitu modal yang terdiri dari : 1)

  Modal Disetor Modal Disetor adalah modal yang telah disetor secara efektif oleh pemiliknya.

  2) Modal Sumbangan

  Modal Sumbangan adalah modal yang diperoleh kembali dari sumbangan saham, termasuk selisih antara nilai yang tercatat dengan harga jual apabila saham tersebut dijual.

  16 4)

  Cadangan Tujuan Cadangan Tujuan adalah bagian laba setelah dikurangi pajak yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan telah mendapat persetujuan rapat umum pemegang saham atau rapat anggota. 5)

  Laba Yang Ditahan Laba Yang Ditahan adalah saldo laba bersih setelah dikurangi pajak yang oleh rapat umum pemegang saham atau rapat anggota diputuskan untuk tidak dibagi. 6)

  Laba Tahun Lalu Laba Tahun Lalu adalah seluruh laba bersih tahun-tahun yang lalu setelah dikurangi pajak dan belum ditetapkan penggunaannya oleh rapat umum pemegang saham atau rapat anggota. 7)

  Laba Tahun Berjalan Laba Tahun Berjalan laba yang diperoleh dalam tahun buku berjalan setelah dikurangi taksiran hutang pajak. Jumlah laba tahun buku berjalan yang diperhitungkan sebagai modal inti hanya sebesar 50%. Jika dalam tahun berjalan BPR mengalami kerugian, maka seluruh kerugian tersebut menjadi faktor pengurang dari modal inti.

  17 2)

  Penyisihan penghapusan aktiva produktif yang selama ini dikenal sebagai cadangan aktiva yang diklasifikasikan yaitu penyisihan penghapusan yang dibentuk dengan cara membebani laba rugi tahun berjalan, dengan maksud untuk menampung kerugian yang mungkin timbul sebagai akibat dari tidak diterimanya kembali sebagian atau seluruh aktiva produktif. Jumlah penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dapat diperhitungkan sebagai komponen modal pelengkap adalah maksimum 1,25% dari jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). 3)

  Modal pinjaman Modal pinjaman merupakan hutang yang didukung oleh instrumen atau warkat yang memiliki sifat seperti modal.

  4) Pinjaman subordinasi

  Pinjaman subordinasi adalah pinjaman yang hak tagihnya dalam hal terjadi likuidasi berlaku paling akhir dari segala pinjaman yang ada.

  Pinjaman subordinasi yang dapat diperhitungkan sebagai modal adalah pinjaman subordinasi dikurangi amortisasi yang dihitung dengan menggunakan metode garis lurus. Disamping itu jumlah pinjaman

  18 terkandung pada aktiva itu sendiri. Aktiva yang likuid bobot risikonya hanya 0%. Antar bank aktiva kredit pada bank lain atau bank pemerintah bobot risikonya masing- masing sebesar 20%. Sedangkan untuk aktiva tetap investasi dan kredit yang diberikan bobot risikonya 100% kecuali kredit pemilikan rumah (KPR) bobot risikonya hanya 50%.

  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Bank Perkreditan Rakyat diatur secara khusus dalam SK Direksi BI no.30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997. Sesuai dengan surat keputusan tersebut penilaian terhadap penentuan KPMM ditetapkan sebagai berikut: a.

  Pemenuhan KPMM sebesar 8% diberikan predikat sehat dengan nilai kredit 81 dan untuk setiap kenaikan 0,1 % dari pemenuhan KPMM sebesar 8% nilai kredit ditambah 1 hingga maksimum 100.

  b.

  Pemenuhan KPMM kurang dari 8% sampai dengan 7,9% diberikan predikat kurang sehat dengan nilai kredit 65 dan untuk setiap penurunan 0,1% dari pemenuhan KPMM sebesar 7,9% nilai kredit dikurangi 1 dengan nilai minimum 0.

  Untuk mengkuantifikasi permodalan digunakan rumus : Modal

  CAR = -------------- X 100 %

  19 dimiliki oleh bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya. Aktiva produktif tersebut meliputi : kredit yang diberikan, surat-surat berharga, penempatan dana pada bank lain, dan penyertaan. Sedangkan aktiva produktif yang diklasifikasikan datanya berasal dari pengklasifikasian kolektibilitas aktiva produktif yang prosentasenya sudah ditentukan oleh Bank Indonesia. Prosentasenya adalah : 50% dari aktiva produktif yang digolongkan kurang lancar, 75% dari aktiva produktif yang digolongkan diragukan, 100% dari aktiva produktif yang digolongkan macet.

  Dan untuk penyisihan penghapusan aktiva produktif, datanya diperoleh langsung dari bank. Sedangkan penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh bank, datanya berasal dari : 0,5% dari aktiva produktif yang tergolong lancar, 10% dari aktiva produktif kurang lancar, 50% dari aktiva produktif diragukan, dan 100% dari aktiva produktif yang tergolong macet.

  Perhitungan terhadap faktor kualitas aktiva produktif (KAP) menurut surat keputusan Direksi Bank Indonesia no 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 dibedakan atas dua rasio yaitu :

  20 b.

  Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP) yang dibentuk oleh bank terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib (PPAPW) dibentuk oleh bank :

  PPAP yang dibentuk PPAP = ----------------------------------- X 100%

  PPAP yang wajib dibentuk 3.

   Manajemen (Management)

  Penilaian terhadap faktor manajemen menggunakan daftar pertanyaan yang telah disediakan menurut SK Direksi BI no 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997. Daftar pertanyaan sebagai berikut : a.

  10 pertanyaan untuk manajemen umum b. 15 pertanyaan untuk manajemen risiko

  Cara penilaiannya ditetapkan sebagai berikut : a. Perhitungan nilai kredit didasarkan pada hasil penilaian jawaban atas aspek-aspek pertanyaan.

  b.

  Memberikan nilai kredit maksimal 4 untuk aspek-aspek yang dinilai positif dengan rincian sebagai berikut : 1) Nilai 0 mencerminkan kondisi lemah. 2) Nilai 1,2, dan 3 mencerminkan kondisi antara.

  21 a.

  Rasio laba sebelum pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap rata-rata volume usaha dalam periode yang sama.

  Laba sebelum pajak ROA = ---------------------------------- X 100 %

  Rata-rata volume usaha Yang dimasukkan ke dalam Laba sebelum pajak adalah penjumlahan antara pendapatan operasional bersih, pendapatan/beban operasional, dan pendapatan/beban luar biasa. Yang termasuk dalam rata-rata volume usaha adalah jumlah dari seluruh aktiva pada neraca.

  b.

  Rasio biaya operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama (BOPO).

  Biaya operasional BOPO = --------------------------------- X 100 %

  Pendapatan operasional Yang dimasukkan ke dalam biaya operasional adalah biaya atau beban yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha bank.

  Pendapatan operasional berisikan semua pendapatan yang merupakan hasil langsung dari kegiatan usaha utama bank.

  Penilaian terhadap faktor rentabilitas ditetapkan sebagai berikut :

  22 b.

  Rasio Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama sebesar 100% atau lebih dari nilai kredit 0 dan untuk setiap penurunan sebesar 0,08% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100.

5. Likuiditas (Liquidity)

  Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada 2 rasio yaitu : a. Rasio alat likuid terhadap hutang lancar

  Alat likuid Likuiditas = ----------------------- X 100 %

  Hutang lancar Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April 1997, yang dimaksud dengan alat likuid meliputi kas dan penanaman pada bank lain dalam bentuk giro dan tabungan dikurangi dengan tabungan bank lain pada bank. Sedangkan hutang lancar meliputi kewajiban segera, tabungan, dan deposito.

  b.

  Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank Kredit yang diberikan

  LDR = -------------------------- X 100 % Dana yang diterima

  Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April

  23 3). Penanaman kepada bank lain dalam bentuk kredit dalam rangka kredit sindikasi.

  Sedangkan yang dimaksud dengan dana yang diterima menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April 1997, yang meliputi : 1). Deposito dan tabungan masyarakat 2). Pinjaman bukan dari bank lain dengan jangka waktu lebih dari 3 (tiga) bula n (diluar pinjaman subordinasi) 3). Deposito dan pinjaman dari bank lain dengan jangka waktu lebih dari 3 bulan 4). Modal inti 5). Modal pinjaman

  Penilaian terhadap faktor likuiditas ditetapkan sebagai berikut : a. Rasio alat likuid terhadap hutang lancar sebesar 0% diberi kredit 0 dan untuk setiap kenaikan 0,05% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100.

  b.

  Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank sebesar 115% atau lebih diberi nilai kredit 0 dan untuk setiap penurunan 1% mulai dari

  24

F. Pelaksanaan ketentuan lain.

  1. Pelaksanaan ketentuan yang sanksinya dikaitkan dengan penilaian tingkat kesehatan bank adalah pelanggaran terhadap ketentuan Batas Maksimum Pemberian Kredit (BMPK).

  2. Pelanggaran terhadap ketentuan BMPK sebagaimana dimaksud dalam ketentuan dihitung berdasarkan jumlah kumulatif pelanggaran BMPK kepada debitur individual, debitur kelompok dan pihak terkait dengan bank terhadap modal bank.

  3. Pelanggaran sebagaimana tersebut diatas mengurangi nilai kredit hasil penilaian tingkat kesehatan dengan perhitungan : 1)

  Untuk setiap pelanggaran BMPK nilai kredit dikurangi 5 2)

  Untuk setiap 1% pelanggaran BMPK nilai kredit dikurangi lagi dengan 0,05 dengan maksimum 10.

  Menurut SK Direksi BI No. 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 bobot nilai yang diberikan untuk setiap komponen sebagai berikut :

  

Faktor yang Dinilai Komponen Bobot

Capital Rasio Modal terhadap aktiva tertimbang 30 %

  (permodalan) menurut risiko 30 %

  Assets

  (Kualitas Aktiva

  a. Rasio aktiva yang diklasifikasikan

  25

  Earnings

  10 % (Rentabilitas)

  a. Rasio Laba terhadap total asset 5 %

  b. Rasio Biaya operasional terhadap pendapatan operasional 5 %

  Liquidity

  10 % (Likuiditas)

  a. Rasio alat likuid terhadap hutang lancar 5 %

  b. Rasio Biaya operasional terhadap pendapatan operasional 5 %

  Sumber : Surat Keputusan Direktur BI Nomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997

  Nilai kredit hasil penilaian kuantitatif terhadap lima faktor beserta komponennya tersebut dijumlahkan, sehingga akan diperoleh hasil penilaian faktor yang dikuantifikasi. Atas dasar nilai kredit dari faktor- faktor yang dinilai, diperoleh nilai kredit gabungan setelah itu diberikan predikat atas penilaian berdasarkan bobot masing- masing.

  Predikat yang diberikan antara lain : Tabel III.1

  Predikat Tingkat Kesehatan Bank Nilai Kredit Predikat 81 sampai dengan 100 Sehat

  66 sampai <81 Cukup sehat 51 sampai <66 Kurang sehat 0 sampai dengan <51 Tidak sehat

  26

  1. Perselisihan intern yang diperkirakan akan menimbulkan kesulitan dalam bank yang bersangkutan.

  2. Campur tangan pihak-pihak di luar bank dalam kepengurusannya ata manajemen bank, termasuk didalamnya kerjasama yang tidak wajar yang mengakibatkan salah satu atau beberapa kantornya berdiri sendiri.

  3. Window Dressing dalam pembukuan dan atau laporan bank yang secara materiil dapat berpengaruh terhadap keuangan bank yang secara materiil dapat berpengaruh terhadap keuangan.

  4. Praktek “Bank dalam Bank” atau melakukan usaha bank diluar pembukuan.

  5. Kesulitan keuangan yang mengakibatkan ketidakmampuan untuk memenuhi kewajibannya kepada pihak ketiga.

  6. Praktek perbankan lain yang menyimpang yang dapat membahayakan kelangsungan usaha bank dan atau menurunkan kesehatan bank.

BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian Jenis penelitian merupakan studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat

  (BPR) Yuwana Nindya Raharja Wonosari. Oleh karena itu, hasil penelitian dan kesimpulan yang diambil hanya berlaku pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Yuwana Nindya Raharja Wonosari.

B. Tempat dan Waktu Penelitian 1.

  Tempat Penelitian Penelitian dilakukan pada BPR Yuwana Nindya Raharja di Wonosari.

2. Waktu Penelitian

  Penelitian dilakukan dari tanggal 14 Mei sampai dengan 23 Mei tahun 2007.

C. Subje k dan Objek Penelitian 1.

  Subjek Penelitian

  28

2. Objek Penelitian

  a. Laporan Keuangan yang meliputi neraca, laporan laba/rugi, laporan kewajiban penyediaan modal minimum, dan laporan batas pemberian kredit.

  b. Faktor Permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas.

D. Data yang diperlukan 1.

  Data Primer Data primer merupakan data yang diperoleh langsung dari perusahaan melalui wawancara antara lain sejarah berdirinya perusahan, struktur organisasi dan data lain yang diperlukan.

2. Data Sekunder

  Data sekunder merupakan data yang didapat atau dikumpulkan dari pihak lain baik internal maupun eksternal.

E. Metode Pengumpulan Data

  Untuk memberikan data primer dan data sekunder, metode yang digunakan

  29

  2. Kuesioner Kuesioner merupakan teknik pengumpulan data dengan membuat daftar pertanyaan yang harus dijawab oleh responden atau pihak manajemen.

  3. Studi Dokumentasi Studi Dokumentasi merupakan teknik pengumpulan data yang dilakukan dengan cara melihat berkas, catatan akuntansi dan dokumen lainnya yang berkaitan dengan objek penelitian.

F. Teknik Analisis Data

  Berikut ini merupakan faktor- faktor yang dinilai dalam analisis CAMEL: 1. Permodalan (Capital Adequacy Ratio)

  Untuk mengkuantifikasi permodalan digunakan rumus : Modal CAR = --------------------------------------------------------- X 100 % Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) Hasil penilaian :

  a. : 8% Sehat

  b. : 6,5% sampai dengan <8% Kurang Sehat

  c. : <6,5% Tidak Sehat

  30

2. Kualitas Aktiva Produktif (Asset Quality)

  Perhitungan terhadap faktor kualitas aktiva produktif (KAP) dibedakan atas dua rasio yaitu : a.

  Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif: Aktiva produktif yang diklasifikasikan

  KAP = -------------------------------------------------- X 100 % Aktiva produktif

  Aktiva produktif meliputi : kredit yang diberikan, surat-surat berharga, penempatan dana pada bank lain, dan penyertaan. Sedangkan aktiva produktif yang diklasifikasikan datanya berasal dari pengklasifikasian kolektibilitas aktiva produktif yang prosentasenya sudah ditentukan oleh Bank Indonesia. Prosentasenya adalah : 50% dari aktiva produktif yang digolongkan kurang lancar, 75% dari aktiva produktif yang digolongkan diragukan, 100% dari aktiva produktif yang digolongkan macet.

  Hasil penilaian : 1) : 0,0% sampai dengan <10,35%

  Sehat 2)

  Cukup sehat : >10,35% sampai dengan <12,60%

  31 Dari hasil KAP tersebut kemudian dicari nilai kreditnya :

  22,5 % - KAP % N.K = ------------------------- x 1 (maksimal 100)

  0,15 % b. Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP) yang dibentuk oleh bank terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib (PPAPW) dibentuk oleh bank :

  PPAP yang dibentuk PPAP = ------------------------------------- X 100%

  PPAP yang wajib dibentuk Dan untuk penyisihan penghapusan aktiva produktif, datanya diperoleh langsung dari neraca. Sedangkan penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh bank, datanya berasal dari : 0,5% dari aktiva produktif yang tergolong lancar, 10% dari aktiva produktif kurang lancar, 50% dari aktiva produktif diragukan, dan 100% dari aktiva produktif yang tergolong macet.

  Hasil penilaian : 1)

  Sehat : 81,0%

  2) Cukup sehat : 66,0% sampai dengan <81,0%

  32 Dari hasil PPAP tersebut kemudian dicari nilai kreditnya : N.K : PPAP % x 1 (maksimal 100) 3.

   Manajemen (Management)

  Penilaian terhadap faktor manajemen menggunakan daftar pertanyaan yang telah disediakan menurut SK Direksi BI no 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997. Daftar pertanyaan sebagai berikut : a.

  10 pertanyaan untuk manajemen umum b.

  15 pertanyaan untuk manajemen risiko Sepuluh (10) pertanyaan manajemen umum terdiri dari 1 pertanyaan tentang strategi dan sasaran, 2 pertanyaan tentang struktur, 4 pertanyaan tentang sistem dan 3 pertanyaan tentang kepemimpinan. Sedangkan lima belas (15) pertanyaan manajemen risiko terdiri dari 2 pertanyaan tentang risiko likuiditas, 3 pertanyaan risiko tentang kredit, 3 pertanyaan tentang risiko operasional dan 3 pertanyaan tentang risiko hukum, serta 4 pertanyaan tentang resiko pemilik dan pengurus bank

  Ketentuan penilaian : a.

  Setiap jawaban diberi nilai 0,1,2,3,4.

  b.

  Nilai 0 : lemah, nilai 1,2,3 : antara, nilai 4 : baik

  33 Jumlah Nilai Aspek Manajemen Risiko

  Manajemen Risiko : --------------------------------------------------- x 100% 0,6

  Hasil penilaian : a.

  Sehat : 81,0% b.

  Cukup sehat : 66,0% sampai dengan <81,0% c.

  Kurang sehat : 51,0% sampai dengan <66,0% d.

  Tidak sehat : <51,0%

  Dari hasil perhitungan aspek manajemen tersebut, kemudian dicari nilai kreditnya : N. K = (40 x Nilai Manajemen Umum) + (60 x Nilai Manajemen Risiko) 4.

  Rentabilitas (Earning) Penilaian terhadap faktor rentabilitas didasarkan pada dua rasio yaitu : a.

  Rasio laba sebelum pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap rata-rata volume usaha dalam periode yang sama :

  34 operasional, dan pendapatan/beban luar biasa. Yang termasuk dalam rata-rata volume usaha adalah jumlah dari seluruh aktiva pada neraca.

  Hasil penilaian : 1) : >1,215%

  Sehat 2)

  Cukup sehat : >0,999% sampai dengan <1,215% 3)

  Kurang sehat : >0,765% sampai dengan <0,999% 4)

  Tidak sehat : <0,765% Dari hasil ROA tersebut kemudian dicari nilai kreditnya :

  ROA % N.K = -------------- (maksimal 100)

  0,015 % b.

  Rasio biaya operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama (BOPO): Biaya operasi

  BOPO = --------------------------------- X 100 % Pendapatan operasional

  Yang dimasukkan ke dalam biaya operasional adalah biaya atau beban yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha bank.

  35 2)

  Cukup sehat : >93,52% sampai dengan <94,72% 3)

  Kurang sehat : >94,72% sampai dengan <95,92% 4)

  Tidak sehat : <95,92% Dari hasil ROA tersebut kemudian dicari nilai kreditnya : 100 % - BOPO %

  N.K = -------------------------- (maksimal 100) 0,08 % 5.

  Likuiditas (Liquidity) Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada 2 rasio yaitu : a. Rasio alat likuid terhadap hutang lancar

  Alat likuid Likuiditas = ----------------------- X 100 %

  Hutang lancar Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April 1997, yang dimaksud dengan alat likuid meliputi kas dan penanaman pada bank lain dalam bentuk giro dan tabungan dikurangi dengan tabungan bank lain pada bank. Sedangkan hutang lancar meliputi kewajiban segera, tabungan, dan deposito.

  36 Dari hasil likuiditas tersebut kemudian dicari nilai kreditnya :

  Likuiditas % N.K = ----------------- (maksimal 100)

  0,05 % b.

  Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank: Kredit yang diberikan LDR = ------------------------------- X 100 % Dana yang diterima

  Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April 1997, yang dimaksud dengan kredit yang diberikan meliputi : 1). Kredit yang diberikan kepada masyarakat dikurangi dengan bagian kredit sindikasi yang dibiayai bank lain.

  2). Penanaman kepada bank lain, dalam bentuk kredit yang diberikan dengan jangka waktu lebih dari 3 (tiga) bulan.

  3). Penanaman kepada bank lain dalam bentuk kredit dalam rangka kredit sindikasi.

  Sedangkan yang dimaksud dengan dana yang diterima menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April 1997, yang meliputi :