PENERAPAN KEBIJAKAN KANTONG PLASTIK BERBAYAR DI KOTA SURAKARTA âStudi Analisis isi Perbandingan Pemberitaan Kebijakan Kantong Plastik Berbayar di Kota Surakarta pada Harian SOLOPOS dan Harian JOGLOSEMAR Periode 21 Desember 2015 - 21 Maret 2016â.
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI
(PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR
PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
TUGAS AKHIR
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Dalam Memperoleh Sebutan
Vokasi Ahli Madya ( A.Md.) Dalam Bidang
Manajemen Administrasi
Oleh :
ERZA RIA KUMORODJATI
D1513031
PROGRAM STUDI DIPLOMA III MANAJEMEN ADMINISTRASI
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN POLITIK
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
PERSETUJUAN
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI
(PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR
PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
Disusun Oleh :
ERZA RIA KUMORODJATI
D1513031
Disetujui Untuk Dipertahankan di hadapan Tim Penguji
Pada Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi
Fakultas Ilmu Sosial dan Politik
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Pembimbing,
Drs. H. Sakur, MS
NIP. 194902051980121001
ii
PENGESAHAN
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI
(PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR
PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
Disusun Oleh :
ERZA RIA KUMORODJATI
D1513031
Telah diuji dan disahkan oleh Tim Penguji
Pada Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi
Fakultas Ilmu Sosial dan Politik
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Pada Hari
:
Tanggal
:
Tim Penguji
Nama
Tanda tangan
1. Penguji 1
Endang Martini, S.Pd., M.Si.
....................
2. Penguji 2
Drs. H. Sakur, MS
.....................
Mengetahui,
Dekan,
Kepala Program Studi,
Prof. Dr. Ismi Dwi Astuti Nurhaeni, M.Si
Drs. Ali, M.Si
NIP. 196108251986012001
NIP. 195408301985031002
iii
PERNYATAAN
Nama
: ERZA RIA KUMORODJATI
NIM
: D1513031
Menyatakan
dengan
sesungguhnya
bahwa
Tugas
Akhir
berjudul
“PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS,
TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR PELAYANAN
PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN” adalah betul-betul karya sendiri hal-hal
yang bukan karya saya, dalam Tugas Akhir tersebut diberi tanda citasi dan
ditunjukkan dalam daftar pustaka.
Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan saya tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan Tugas Akhir dan gelar
yang saya peroleh dari Tugas Akhir tersebut.
Surakarta, 06 Juni 2016
Yang membuat pernyataan,
Erza Ria Kumorodjati
iv
MOTTO
“Orang yang tidak pernah membuat kesalahan adalah orang yang tidak pernah
mencoba hal baru”
(Albert Einstein)
“Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari
betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah”
(Thomas Alfa Edison)
“Pahlawan bukanlah orang yang berani menetakkan pedangnya kepundak lawan,
tetapi pahlawan sebenarnya ialah orang yang sanggup menguasai dirinya dikala ia
marah”
(Nabi Muhammad SAW)
“Jika kamu berbuat baik (berarti) berbuat baik bagi dirimu sendiri dan jika kamu
berbuat jahat, maka (kejahatan) itu bagi dirimu sendiri”
(QS. Al-Isra:7)
“Dream’s and do”
(Penulis)
v
PERSEMBAHAN
Tugas Akhir ini saya persembahkan kepada:
1. Almarhum Ayah handa tercinta, terimakasih buat 21 tahunnya telah
memberikan kasih sayang yang luar biasa dan rasa rindu yang teramat
dalam.
2. Ibu tercinta, terimakasih untuk limpahan doa yang tak terhingga dan untuk
kasih sayang tanpa batas berjuang sendiri memberikan yang terbaik untuk
anak-anaknya.
3. Adik-adikku tersayang yang telah memberikan semangat dan selalu
menunggu kakaknya pulang kerumah.
4. Keluarga, terimakasih untuk motivasi, dukungan serta doa yang telah
diberikan.
5. Ibu Agustin, ibu Ana, Pak Wahyu, Pak Eko, Mas Tyas, Mas Ilham, mbak
Safira, Widya dan semua keluarga besar Seksi Pelayanan KPP Pratama
Madiun untuk informasi yang dibutuhkan dalam penulisan Tugas Akhir.
6. Sahabat Teletubies, Ayudya, Ratih dan Putri. Terimakasih untuk
semangat, nasehat, dan canda tawa. Bukan hanya sekedar sahabat tetapi
sudah seperti keluarga sendiri di kota perantauan.
7. Sahabat Doraemon, Bella, Diana Rafika, Metta, Eren dan Feby.
Terimakasih untuk motivasi, selalu ada menemani dan setia mendengarkan
keluh kesah selama ini. Kalian luar biasa.
8. Teman-teman D3 Manajemen Administrasi 2013 kelas A, Himpunan
Mahasiswa Diploma, Fisip Basketball dan Fisip Fotografi Club.
Terimakasih telah memberi pengalaman, motivasi dan menjadi teman
sekaligus keluarga terbaik. Sukses untuk kalian semua.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur Alhamdulliah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT
yang senantiasa memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “PROSEDUR PELAPORAN
SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB
PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA eFILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA
MADIUN” sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan sebutan Vokasi Ahli
Madya ( A.Md.) dalam bidang Manajemen Administrasi pada Fakultas Ilmu
Sosial dan Politik di Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Terlepas dari kekurangan yang ada, Tugas Akhir ini tidak dapat selesai
tanpa bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis
ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Drs. H. Sakur, MS selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan
waktunya untuk membimbing dan mengarahkan penulis selama dalam
penyusunan Tugas Akhir.
2. Ibu Endang Martini, S.Pd., M.Si. selaku Dosen Penguji.
3. Prof. Dr. Ismi Dwi Astuti Nurhaeni, M.Si. Dekan Fakultas Ilmu Sosial Dan
Politik, Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Bapak Drs. Ali, M.Si. selaku Kepala Program Studi Diploma III Manajemen
Administrasi, Fakultas Ilmu Sosial Dan Politik, Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
5. Bapak Drs. Is Hadri Utomo, M.Si. selaku Pembimbing Akademik.
6. Seluruh dosen pengajar studi
Manajemen
Administrasi
yang telah
memberikan ilmunya kepada penulis.
7. Bapak Hamrudin Safiie, selaku Kepala SubBagian Umum dan Kepatuhan
Internal yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan Kuliah Kerja
Manajemen Administrasi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun.
vii
8. Seluruh keluarga besar Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun yang telah
membantu selama magang. Terimakasih telah memberikan data-data serta
informasi terkait dengan penulisan Tugas Akhir.
9. Semua pihak yang belum penulis sebutkan satu persatu yang juga ikut
membantu dalam penyusunan Tugas Akhir.
Penulis berharap Tugas Akhir ini dapat memberikan manfaat bagi penulis
dan para pembaca maupun pihak-pihak yang berkepentingan dengan penulisan
Tugas Akhir ini.
Surakarta, 06 Juni 2016
Penulis
Erza Ria Kumorodjati
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL.............................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN ..............................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ...............................................................................
iii
PERNYATAN ......................................................................................................
iv
MOTTO ................................................................................................................
v
PERSEMBAHAN .................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..........................................................................................
vii
DAFTAR ISI .........................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................
xiii
DAFTAR BAGAN ...............................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN .........................................................................................
xvi
ABSTRAK ............................................................................................................ xvii
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ..............................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Perumusan Masalah .....................................................................
3
C. Tujuan Pengamatan ......................................................................
3
D. Manfaat Pengamatan ....................................................................
4
TINJAUAN PUSTAKA DAN METODE PENGAMATAN ............
5
A. TINJAUAN PUSTAKA...............................................................
5
1. Prosedur ...................................................................................
5
2. Pajak ........................................................................................
7
3. Surat Pemberitahuan (SPT) .....................................................
11
4. Pajak Penghasilan (PPh) .........................................................
18
5. Wajib Pajak .............................................................................
20
6. Subjek Pajak (Orang Pribadi) .................................................
24
7. e-Filing ...................................................................................
25
B. Metode Pengamatan .....................................................................
26
1. Lokasi Pengamatan ................................................................
26
ix
BAB III
2. Jenis Pengamatan ...................................................................
27
3. Sumber Data ...........................................................................
27
4. Teknik Pengumpulan Data .....................................................
29
5. Teknik Analisis Data ..............................................................
30
DESKRIPSI INSTANSI ....................................................................
33
A. Gambaran Umum Direktorat Jenderal Pajak ...............................
33
B. Sejarah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun .......................
34
C. Lokasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ........................
34
D. Tugas dan Fungsi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ......
34
E. Visi dan Misi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun .............
35
F. Struktur Organisasi dan Deskripsi Tugas Jabatan Struktural
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ....................................
35
G. Sumber Daya Manusia Pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Madiun ...........................................................................
38
H. Jumlah Wajib Pajak Tahun 2015 Pada Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Madiun .................................................................
39
I. Jumlah Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Melalui
e-Filing Tahun 2015 Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
BAB IV
Madiun .........................................................................................
40
HASIL PENGAMATAN DAN PEMBAHASAN .............................
41
A. Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak
Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Bagi (PNS, TNI
dan POLRI) secara e-Filing pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Madiun ...........................................................................
41
1. Prosedur Registrasi Direktorat Jenderal Pajak Online .....
42
2. Prosedur Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan
Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi 1770S .....
47
B. Kendala-kendala Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan
Secara e-Filing Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
BAB V
Madiun .........................................................................................
67
PENUTUP ..........................................................................................
69
x
A. Kesimpulan .................................................................................
69
B. Saran .............................................................................................
71
DAFTAR PUSTAKA ...........................................................................................
73
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Batas Waktu Penyampaian SPT Masa .........................................
14
Tabel 2.2 Batas Waktu Penyampaian SPT Tahunan ....................................
16
Tabel 3.1 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan Unit ........
38
Tabel 3.2 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan
Golongan ......................................................................................
38
Tabel 3.3 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan Jenis
Pendidikan ....................................................................................
xii
39
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1
Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Madiun ..................................................................................
37
Gambar 4.1
Halaman Depan DJP Online .................................................
43
Gambar 4.2
Pendaftaran Pengguna DJP Online .......................................
44
Gambar 4.3
Verifikasi Pendaftaran DJP Online .....................................
44
Gambar 4.4
Verifikasi Pendaftaran DJP Online Berhasil ........................
45
Gambar 4.5
Log In Email .........................................................................
45
Gambar 4.6
Email Masuk Dari e-Filing ...................................................
46
Gambar 4.7
Isi Pesan Masuk Dari e-Filing ..............................................
46
Gambar 4.8
Konfirmasi Aktifasi Akun ....................................................
46
Gambar 4.9
Log In Masukkan NPWP dan Password ..............................
48
Gambar 4.10 Profil Wajib Pajak ................................................................
49
Gambar 4.11 Daftar SPT ............................................................................
49
Gambar 4.12 Formulir SPT ........................................................................
50
Gambar 4.13 SPT 1770 S ...........................................................................
50
Gambar 4.14 Bukti Potong Baru ................................................................
51
Gambar 4.15 Jumlah Penghasilan Netto dalam Negeri ..............................
52
Gambar 4.16 Penghasilan Dalam Negeri Lainnya .....................................
52
Gambar 4.17 Penghasilan Luar Negeri ......................................................
53
Gambar 4.18 Penghasilan yang tidak Termasuk Objek Pajak ...................
53
Gambar 4.19 Pajak Penghasilan di potong secara Final.............................
54
Gambar 4.20 Harta Pada SPT Tahun Lalu .................................................
55
Gambar 4.21 Utang Pada SPT Tahun Lalu ................................................
55
Gambar 4.22 Jumlah Tanggungan ..............................................................
56
Gambar 4.23 Sumbangan atau Zakat..........................................................
56
Gambar 4.24 Status Kewajiban Perpajakan Suami Istri .............................
57
Gambar 4.25 Pengembalian/Pengurangan PPh Pasal 24 Dari Penghasilan
Luar Negeri ...........................................................................
xiii
57
Gambar 4.26 Pembayaran PPh Pasal 25 ....................................................
58
Gambar 4.27 Penghitungan Pajak Penghasilan (PPh) ................................
59
Gambar 4.28 Status SPT Belum Bayar ......................................................
59
Gambar 4.29 Status SPT Sudah Bayar .......................................................
60
Gambar 4.30 Pernyataan ............................................................................
61
Gambar 4.31 Kode Verifikasi Dikirim .......................................................
61
Gambar 4.32 Kode Verifikasi yang Dikirim Melalui Email ......................
62
Gambar 4.33 Masukkan Kode Verifikasi yang Dikirim Melalui Email ....
62
Gambar 4.34 Daftar SPT yang Telah Dilaporkan ......................................
63
Gambar 4.35 Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) ....................................
63
xiv
DAFTAR BAGAN
Halaman
Bagan 2.1
Model Analisi Interaktif ......................................................
Bagan 4.1
Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Secara
e-Filing ................................................................................
xv
32
64
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Keterangan Selesai Magang
Lampiran 2 Surat Tugas
Lampiran 3 Form Monitoring Magang
Lampiran 4 Form Penilaian Magang
Lampiran 5 Sertifikat
Lampiran 6 Monitoring Penerimaan SPT Tahunan Tahun 2015
Lampiran 7 Formulir SPT Tahuan Wajib Pajak Orang Pribadi 1770
Lampiran 8 Formulir SPT Tahunan 1770 SS
Lampiran 9 Formulir SPT Tahunan 1770 S
Lampiran 10 Formulir Aktifasi e-FIN
Lampiran 11 Formulir Bukti Potong Pajak Penghasilan 1721-A2
Lampiran 12 SE-MENPAN RB Nomor 08 Tahun 2015
xvi
ABSTRAK
ERZA RIA KUMORODJATI. D1513031. “PROSEDUR PELAPORAN
SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB
PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA eFILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MADIUN.
Laporan Tugas Akhir. Program Studi Manajemen Administrasi Program
Diploma III. Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret
Surakarta.2016. 73 Halaman.
Perkembangan teknologi komunikasi dan informasi diharapkan dapat
membantu tugas Direktorat Jenderal Pajak yang berhubungan dengan
penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) Tahunan Wajib Pajak
Penghasilan Pajak Orang Pribadi. Pelaporan SPT dapat dilakukan dengan cara
datang langsung ke Tempat Pelayanan Terpadu (TPT) Kantor Pelayanan Pajak,
melalui Drop Box, melalui Kantor Pos dengan bukti pengiriman surat ke Kantor
Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar, dan dapat juga melalui e-Filing.
Tujuan pengamatan adalah untuk mengetahui Prosedur Pelaporan SPT Tahunan
Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Bagi (PNS, TNI dan POLRI) secara
e-Filing di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun.
Pengamatan dilakukan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun.
Menggunakan jenis pengamatan deskripsi kualitatif dengan teknik observasi
berperan pasif. Sumber data diperoleh dari narasumber (informan), tempat atau
lokasi, dokumen dan arsip. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah
wawancara, observasi, mengkaji dokumen dan arsip, perekaman. Teknik analisis
data menggunakan reduksi data, sajian data dan penarikan kesimpulan dengan
analisis model interaktif.
Hasil dari pengamatan adalah dalam prosedur pelaporan Surat
Pemberitahuan secara e-Filing, Wajib Pajak harus memiliki NPWP, e-FIN dan
alamat email aktif guna untuk registrasi Direktorat Jenderal Pajak online. Apabila
telah memiliki NPWP Wajib Pajak secara otomatis telah mendapatkan nomor eFIN. Sebelum digunakan e-FIN diaktifkan terlebih dahulu. Oleh karena itu Wajib
Pajak harus mengajukan permohonan aktivasi e-FIN ke Kantor Pelayanan Pajak
dengan membawa persyaratan yang telah ditentukan. Setelah memperoleh nomor
e-FIN dan memiliki alamat email aktif, Wajib Pajak dapat melakukan registrasi
pada Direktorat Jenderal Pajak online pada webside https://djponline.pajak.go.id.
Langkah berikutnya adalah pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak
Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi bagi PNS, TNI dan POLRI
mempersiapkan Formulir Bukti Potong 1721-A2, daftar harta, daftar utang dan
Kartu Keluarga. Setelah pengisian SPT selesai dan berhasil terkirim, maka SPT
tersebut telah terdaftar. Wajib Pajak akan menerima Bukti Penerimaan Elektronik
(BPE) melalui email tanpa ada keterlambatan. Pelaporan Surat Pemberitahuan
Tahunan secara e-Filing tidak terlepas dari kendala-kendala yang terjadi
dilapangan yaitu seperti Jaringan internet yang belum merata dan Pemahaman
Wajib Pajak terhadap Teknologi Modern.
Kata Kunci :Prosedur, SPT Tahunan, e-Filing, Wajib Pajak.
xvii
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI
(PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR
PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
TUGAS AKHIR
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Dalam Memperoleh Sebutan
Vokasi Ahli Madya ( A.Md.) Dalam Bidang
Manajemen Administrasi
Oleh :
ERZA RIA KUMORODJATI
D1513031
PROGRAM STUDI DIPLOMA III MANAJEMEN ADMINISTRASI
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN POLITIK
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
PERSETUJUAN
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI
(PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR
PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
Disusun Oleh :
ERZA RIA KUMORODJATI
D1513031
Disetujui Untuk Dipertahankan di hadapan Tim Penguji
Pada Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi
Fakultas Ilmu Sosial dan Politik
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Pembimbing,
Drs. H. Sakur, MS
NIP. 194902051980121001
ii
PENGESAHAN
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI
(PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR
PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
Disusun Oleh :
ERZA RIA KUMORODJATI
D1513031
Telah diuji dan disahkan oleh Tim Penguji
Pada Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi
Fakultas Ilmu Sosial dan Politik
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Pada Hari
:
Tanggal
:
Tim Penguji
Nama
Tanda tangan
1. Penguji 1
Endang Martini, S.Pd., M.Si.
....................
2. Penguji 2
Drs. H. Sakur, MS
.....................
Mengetahui,
Dekan,
Kepala Program Studi,
Prof. Dr. Ismi Dwi Astuti Nurhaeni, M.Si
Drs. Ali, M.Si
NIP. 196108251986012001
NIP. 195408301985031002
iii
PERNYATAAN
Nama
: ERZA RIA KUMORODJATI
NIM
: D1513031
Menyatakan
dengan
sesungguhnya
bahwa
Tugas
Akhir
berjudul
“PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS,
TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR PELAYANAN
PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN” adalah betul-betul karya sendiri hal-hal
yang bukan karya saya, dalam Tugas Akhir tersebut diberi tanda citasi dan
ditunjukkan dalam daftar pustaka.
Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan saya tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan Tugas Akhir dan gelar
yang saya peroleh dari Tugas Akhir tersebut.
Surakarta, 06 Juni 2016
Yang membuat pernyataan,
Erza Ria Kumorodjati
iv
MOTTO
“Orang yang tidak pernah membuat kesalahan adalah orang yang tidak pernah
mencoba hal baru”
(Albert Einstein)
“Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari
betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah”
(Thomas Alfa Edison)
“Pahlawan bukanlah orang yang berani menetakkan pedangnya kepundak lawan,
tetapi pahlawan sebenarnya ialah orang yang sanggup menguasai dirinya dikala ia
marah”
(Nabi Muhammad SAW)
“Jika kamu berbuat baik (berarti) berbuat baik bagi dirimu sendiri dan jika kamu
berbuat jahat, maka (kejahatan) itu bagi dirimu sendiri”
(QS. Al-Isra:7)
“Dream’s and do”
(Penulis)
v
PERSEMBAHAN
Tugas Akhir ini saya persembahkan kepada:
1. Almarhum Ayah handa tercinta, terimakasih buat 21 tahunnya telah
memberikan kasih sayang yang luar biasa dan rasa rindu yang teramat
dalam.
2. Ibu tercinta, terimakasih untuk limpahan doa yang tak terhingga dan untuk
kasih sayang tanpa batas berjuang sendiri memberikan yang terbaik untuk
anak-anaknya.
3. Adik-adikku tersayang yang telah memberikan semangat dan selalu
menunggu kakaknya pulang kerumah.
4. Keluarga, terimakasih untuk motivasi, dukungan serta doa yang telah
diberikan.
5. Ibu Agustin, ibu Ana, Pak Wahyu, Pak Eko, Mas Tyas, Mas Ilham, mbak
Safira, Widya dan semua keluarga besar Seksi Pelayanan KPP Pratama
Madiun untuk informasi yang dibutuhkan dalam penulisan Tugas Akhir.
6. Sahabat Teletubies, Ayudya, Ratih dan Putri. Terimakasih untuk
semangat, nasehat, dan canda tawa. Bukan hanya sekedar sahabat tetapi
sudah seperti keluarga sendiri di kota perantauan.
7. Sahabat Doraemon, Bella, Diana Rafika, Metta, Eren dan Feby.
Terimakasih untuk motivasi, selalu ada menemani dan setia mendengarkan
keluh kesah selama ini. Kalian luar biasa.
8. Teman-teman D3 Manajemen Administrasi 2013 kelas A, Himpunan
Mahasiswa Diploma, Fisip Basketball dan Fisip Fotografi Club.
Terimakasih telah memberi pengalaman, motivasi dan menjadi teman
sekaligus keluarga terbaik. Sukses untuk kalian semua.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur Alhamdulliah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT
yang senantiasa memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “PROSEDUR PELAPORAN
SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB
PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA eFILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA
MADIUN” sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan sebutan Vokasi Ahli
Madya ( A.Md.) dalam bidang Manajemen Administrasi pada Fakultas Ilmu
Sosial dan Politik di Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Terlepas dari kekurangan yang ada, Tugas Akhir ini tidak dapat selesai
tanpa bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis
ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Drs. H. Sakur, MS selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan
waktunya untuk membimbing dan mengarahkan penulis selama dalam
penyusunan Tugas Akhir.
2. Ibu Endang Martini, S.Pd., M.Si. selaku Dosen Penguji.
3. Prof. Dr. Ismi Dwi Astuti Nurhaeni, M.Si. Dekan Fakultas Ilmu Sosial Dan
Politik, Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Bapak Drs. Ali, M.Si. selaku Kepala Program Studi Diploma III Manajemen
Administrasi, Fakultas Ilmu Sosial Dan Politik, Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
5. Bapak Drs. Is Hadri Utomo, M.Si. selaku Pembimbing Akademik.
6. Seluruh dosen pengajar studi
Manajemen
Administrasi
yang telah
memberikan ilmunya kepada penulis.
7. Bapak Hamrudin Safiie, selaku Kepala SubBagian Umum dan Kepatuhan
Internal yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan Kuliah Kerja
Manajemen Administrasi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun.
vii
8. Seluruh keluarga besar Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun yang telah
membantu selama magang. Terimakasih telah memberikan data-data serta
informasi terkait dengan penulisan Tugas Akhir.
9. Semua pihak yang belum penulis sebutkan satu persatu yang juga ikut
membantu dalam penyusunan Tugas Akhir.
Penulis berharap Tugas Akhir ini dapat memberikan manfaat bagi penulis
dan para pembaca maupun pihak-pihak yang berkepentingan dengan penulisan
Tugas Akhir ini.
Surakarta, 06 Juni 2016
Penulis
Erza Ria Kumorodjati
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL.............................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN ..............................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ...............................................................................
iii
PERNYATAN ......................................................................................................
iv
MOTTO ................................................................................................................
v
PERSEMBAHAN .................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..........................................................................................
vii
DAFTAR ISI .........................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................
xiii
DAFTAR BAGAN ...............................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN .........................................................................................
xvi
ABSTRAK ............................................................................................................ xvii
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ..............................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Perumusan Masalah .....................................................................
3
C. Tujuan Pengamatan ......................................................................
3
D. Manfaat Pengamatan ....................................................................
4
TINJAUAN PUSTAKA DAN METODE PENGAMATAN ............
5
A. TINJAUAN PUSTAKA...............................................................
5
1. Prosedur ...................................................................................
5
2. Pajak ........................................................................................
7
3. Surat Pemberitahuan (SPT) .....................................................
11
4. Pajak Penghasilan (PPh) .........................................................
18
5. Wajib Pajak .............................................................................
20
6. Subjek Pajak (Orang Pribadi) .................................................
24
7. e-Filing ...................................................................................
25
B. Metode Pengamatan .....................................................................
26
1. Lokasi Pengamatan ................................................................
26
ix
BAB III
2. Jenis Pengamatan ...................................................................
27
3. Sumber Data ...........................................................................
27
4. Teknik Pengumpulan Data .....................................................
29
5. Teknik Analisis Data ..............................................................
30
DESKRIPSI INSTANSI ....................................................................
33
A. Gambaran Umum Direktorat Jenderal Pajak ...............................
33
B. Sejarah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun .......................
34
C. Lokasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ........................
34
D. Tugas dan Fungsi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ......
34
E. Visi dan Misi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun .............
35
F. Struktur Organisasi dan Deskripsi Tugas Jabatan Struktural
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ....................................
35
G. Sumber Daya Manusia Pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Madiun ...........................................................................
38
H. Jumlah Wajib Pajak Tahun 2015 Pada Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Madiun .................................................................
39
I. Jumlah Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Melalui
e-Filing Tahun 2015 Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
BAB IV
Madiun .........................................................................................
40
HASIL PENGAMATAN DAN PEMBAHASAN .............................
41
A. Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak
Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Bagi (PNS, TNI
dan POLRI) secara e-Filing pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Madiun ...........................................................................
41
1. Prosedur Registrasi Direktorat Jenderal Pajak Online .....
42
2. Prosedur Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan
Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi 1770S .....
47
B. Kendala-kendala Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan
Secara e-Filing Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
BAB V
Madiun .........................................................................................
67
PENUTUP ..........................................................................................
69
x
A. Kesimpulan .................................................................................
69
B. Saran .............................................................................................
71
DAFTAR PUSTAKA ...........................................................................................
73
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Batas Waktu Penyampaian SPT Masa .........................................
14
Tabel 2.2 Batas Waktu Penyampaian SPT Tahunan ....................................
16
Tabel 3.1 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan Unit ........
38
Tabel 3.2 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan
Golongan ......................................................................................
38
Tabel 3.3 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan Jenis
Pendidikan ....................................................................................
xii
39
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1
Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Madiun ..................................................................................
37
Gambar 4.1
Halaman Depan DJP Online .................................................
43
Gambar 4.2
Pendaftaran Pengguna DJP Online .......................................
44
Gambar 4.3
Verifikasi Pendaftaran DJP Online .....................................
44
Gambar 4.4
Verifikasi Pendaftaran DJP Online Berhasil ........................
45
Gambar 4.5
Log In Email .........................................................................
45
Gambar 4.6
Email Masuk Dari e-Filing ...................................................
46
Gambar 4.7
Isi Pesan Masuk Dari e-Filing ..............................................
46
Gambar 4.8
Konfirmasi Aktifasi Akun ....................................................
46
Gambar 4.9
Log In Masukkan NPWP dan Password ..............................
48
Gambar 4.10 Profil Wajib Pajak ................................................................
49
Gambar 4.11 Daftar SPT ............................................................................
49
Gambar 4.12 Formulir SPT ........................................................................
50
Gambar 4.13 SPT 1770 S ...........................................................................
50
Gambar 4.14 Bukti Potong Baru ................................................................
51
Gambar 4.15 Jumlah Penghasilan Netto dalam Negeri ..............................
52
Gambar 4.16 Penghasilan Dalam Negeri Lainnya .....................................
52
Gambar 4.17 Penghasilan Luar Negeri ......................................................
53
Gambar 4.18 Penghasilan yang tidak Termasuk Objek Pajak ...................
53
Gambar 4.19 Pajak Penghasilan di potong secara Final.............................
54
Gambar 4.20 Harta Pada SPT Tahun Lalu .................................................
55
Gambar 4.21 Utang Pada SPT Tahun Lalu ................................................
55
Gambar 4.22 Jumlah Tanggungan ..............................................................
56
Gambar 4.23 Sumbangan atau Zakat..........................................................
56
Gambar 4.24 Status Kewajiban Perpajakan Suami Istri .............................
57
Gambar 4.25 Pengembalian/Pengurangan PPh Pasal 24 Dari Penghasilan
Luar Negeri ...........................................................................
xiii
57
Gambar 4.26 Pembayaran PPh Pasal 25 ....................................................
58
Gambar 4.27 Penghitungan Pajak Penghasilan (PPh) ................................
59
Gambar 4.28 Status SPT Belum Bayar ......................................................
59
Gambar 4.29 Status SPT Sudah Bayar .......................................................
60
Gambar 4.30 Pernyataan ............................................................................
61
Gambar 4.31 Kode Verifikasi Dikirim .......................................................
61
Gambar 4.32 Kode Verifikasi yang Dikirim Melalui Email ......................
62
Gambar 4.33 Masukkan Kode Verifikasi yang Dikirim Melalui Email ....
62
Gambar 4.34 Daftar SPT yang Telah Dilaporkan ......................................
63
Gambar 4.35 Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) ....................................
63
xiv
DAFTAR BAGAN
Halaman
Bagan 2.1
Model Analisi Interaktif ......................................................
Bagan 4.1
Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Secara
e-Filing ................................................................................
xv
32
64
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Keterangan Selesai Magang
Lampiran 2 Surat Tugas
Lampiran 3 Form Monitoring Magang
Lampiran 4 Form Penilaian Magang
Lampiran 5 Sertifikat
Lampiran 6 Monitoring Penerimaan SPT Tahunan Tahun 2015
Lampiran 7 Formulir SPT Tahuan Wajib Pajak Orang Pribadi 1770
Lampiran 8 Formulir SPT Tahunan 1770 SS
Lampiran 9 Formulir SPT Tahunan 1770 S
Lampiran 10 Formulir Aktifasi e-FIN
Lampiran 11 Formulir Bukti Potong Pajak Penghasilan 1721-A2
Lampiran 12 SE-MENPAN RB Nomor 08 Tahun 2015
xvi
ABSTRAK
ERZA RIA KUMORODJATI. D1513031. “PROSEDUR PELAPORAN
SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB
PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA eFILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MADIUN.
Laporan Tugas Akhir. Program Studi Manajemen Administrasi Program
Diploma III. Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret
Surakarta.2016. 73 Halaman.
Perkembangan teknologi komunikasi dan informasi diharapkan dapat
membantu tugas Direktorat Jenderal Pajak yang berhubungan dengan
penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) Tahunan Wajib Pajak
Penghasilan Pajak Orang Pribadi. Pelaporan SPT dapat dilakukan dengan cara
datang langsung ke Tempat Pelayanan Terpadu (TPT) Kantor Pelayanan Pajak,
melalui Drop Box, melalui Kantor Pos dengan bukti pengiriman surat ke Kantor
Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar, dan dapat juga melalui e-Filing.
Tujuan pengamatan adalah untuk mengetahui Prosedur Pelaporan SPT Tahunan
Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Bagi (PNS, TNI dan POLRI) secara
e-Filing di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun.
Pengamatan dilakukan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun.
Menggunakan jenis pengamatan deskripsi kualitatif dengan teknik observasi
berperan pasif. Sumber data diperoleh dari narasumber (informan), tempat atau
lokasi, dokumen dan arsip. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah
wawancara, observasi, mengkaji dokumen dan arsip, perekaman. Teknik analisis
data menggunakan reduksi data, sajian data dan penarikan kesimpulan dengan
analisis model interaktif.
Hasil dari pengamatan adalah dalam prosedur pelaporan Surat
Pemberitahuan secara e-Filing, Wajib Pajak harus memiliki NPWP, e-FIN dan
alamat email aktif guna untuk registrasi Direktorat Jenderal Pajak online. Apabila
telah memiliki NPWP Wajib Pajak secara otomatis telah mendapatkan nomor eFIN. Sebelum digunakan e-FIN diaktifkan terlebih dahulu. Oleh karena itu Wajib
Pajak harus mengajukan permohonan aktivasi e-FIN ke Kantor Pelayanan Pajak
dengan membawa persyaratan yang telah ditentukan. Setelah memperoleh nomor
e-FIN dan memiliki alamat email aktif, Wajib Pajak dapat melakukan registrasi
pada Direktorat Jenderal Pajak online pada webside https://djponline.pajak.go.id.
Langkah berikutnya adalah pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak
Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi bagi PNS, TNI dan POLRI
mempersiapkan Formulir Bukti Potong 1721-A2, daftar harta, daftar utang dan
Kartu Keluarga. Setelah pengisian SPT selesai dan berhasil terkirim, maka SPT
tersebut telah terdaftar. Wajib Pajak akan menerima Bukti Penerimaan Elektronik
(BPE) melalui email tanpa ada keterlambatan. Pelaporan Surat Pemberitahuan
Tahunan secara e-Filing tidak terlepas dari kendala-kendala yang terjadi
dilapangan yaitu seperti Jaringan internet yang belum merata dan Pemahaman
Wajib Pajak terhadap Teknologi Modern.
Kata Kunci :Prosedur, SPT Tahunan, e-Filing, Wajib Pajak.
xvii