Analisis Penerapan Pengendalian Internal Penerimaan Kas dan Piutang Usaha pada PT. Bright Supermart M. Yamin Medan
Lampiran-1
Kisi-kisi Instrumen Observasi Pengendalian Internal
Penerimaan Kas
No
Kisi-kisi Observasi
1 Bagaimana prosedur penerimaan kas di perusahaan ?
2 Apakah ada pemisahan tanggung jawab antara pegawai
3 Siapa yang memberikan otorisasi atas penerimaan kas di
perusahaan?
4 Dokumen apa saja yang dibutuhkan dalam transaksi
penerimaan kas di perusahaan ?
5 Berapa kali dilakukan pemeriksaan kas di perusahaan?
6 Bila terjadi kecurangan dalam penerimaan kas, apa
tindakan dilakukan?
7 Apa sanksi diberikan pada pegawai yang melakukan
kecurangan atas penerimaan kas di perusahaan?
8 Jenis kecurangan apa saja yang pernah terjadi
diperusahaan terkait dengan penerimaan kas?
9 Apakah tiap bulan ada dilakukan rekonsiliasi kas secara
fisik dengan pencatatan dilakukan?
10 Tindakan pencegahan apa yang diterapkan pimpinan agar
kecurangan dalam penerimaan kas tidak teruang kembali?
Jawaban
Universitas Sumatera Utara
Lampiran-2
Kisi-kisi Instrumen Observasi Pengendalian Internal
Piutang Usaha
No
Kisi-kisi Observasi
1 Bagaimana prosedur piutang usaha di perusahaan?
Jawaban
2 Apakah ada pemisahan tanggung jawab antara pegawai
yang mengurusi piutang usaha di perusahaan?
3 Siapa yang memberikan otorisasi terhadap transaksi
piutang usaha di perusahaan ?
4 Dokumen apa saja yang dibutuhkan untuk transaksi
piutang usaha ?
5 Berapa kali dilakukan pemeriksaan piutang usaha di
perusahaan ?
6 Bila terjadi kecurangan dalam piutang usaha, apa tindakan
yang akan dilakukan?
7 Apa sanksi diberikan pada pegawai yang melakukan
kecurangan atas piutang usaha?
8 Kecurangan apa yang pernah terjadi diperusahaan terkait
dengan piutang usaha selama satu tahun terakhir ?
9 Apakah dilakukan pencocokan nilai piutang usaha dengan
invoice yang tercatat?
10 Apa tindakan yang diambil oleh pimpinan untuk
mencegah kecurangan piutang usaha tidak terulang
kembali ?
Universitas Sumatera Utara
Lampiran-3
Kuesioener Penelitian
Nomor Responden:..........
KUESIONER
Bapak/Ibu responden yang terhormat,
Saya adalah mahasiswi Program Studi Akuntansi Universitas Sumatera Utara yang
sedang menyusun penelitian yang berjudul “Analisis Penerapan Pengendalian
Internal Penerimaan Kas dan Piutang Usaha pada PT. Bright Supermart M.
Yamin Medan. Saya mengharapkan kesediaan Saudara/Saudari untuk mengisi
kuesioner penelitian ini dengan baik. Atas kesediaan Saudara/Saudari saya ucapkan
terima kasih.
•
Petunjuk Pengisian
Memberikan tanda (
) pada alternatif pilihan jawaban dari pertanyaan yang ada
sesuai dengan pendapat Saudara/Saudari, berdasarkan keterangan sebagai berikut:
SS
= Sangat Setuju
S
= Setuju
R
= Ragu-ragu
KS
= Kurang Setuju
TS
= Tidak Setuju
• Identitas Responden
1. Nama
:________
2. Jenis Kelamin
: a. Pria
3. Usia
: _______ Tahun
4. Tingkat Pendidikan
:
a. SMU/ sederajat
5. Masa Kerja
b. Wanita
b. Diplomna c. Sarjana
d. Pascasarjana
:
a. < 1 tahun b. > 1-3 tahun c. > 3 – 5 tahun d. > 5 – 10 tahun
e. > 10
tahun
Universitas Sumatera Utara
Kuesioner Penge ndalian Internal Penerimaan Kas
NO
Pernyataan
TS
20
Komentar
KS R
S
Nilai (Score)
40 60 80
SS
100
1 Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kas
2 Fungsi kas harus terpisah dari fungsi akuntansi
3 Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan
oleh fungsi penjualan, fungsi kas, fungsi
pengiriman dan fungsi akuntansi
4 Peneriaman order dari pembeli diotorisasi oleh
fungsi penjualan dengan menggunakan formulir
faktur penjualan tunai
5 Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi kas
dengan cara membubuhkan cal "lunas" pada
faktur penjualan tunai dan penempatan pita
register kas pada faktur tersebut
6 Penjualan dengan kartu kredit bank didahului
dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit
kartu kredit
7 Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi
pengiriman denganc ara membubuhkan cap
"sudah diserahkan" pada faktur penjualan tunai
8 Pencatatan ke dalam jurnal diotorisasi oleh fungsi
akuntansi dengan cara memberikan tanda pada
faktur penjualan tunai
JUMLAH
Sumber: Herdiansari (2014)
Universitas Sumatera Utara
Kuesioner Penge ndalian Internal Piutang Usaha
No
Pernyataan
20
TS
Komentar
Nilai (Score)
40 60 80
KS R
S
100
SS
1 Pimpinan perusahaan selalu mengingatkan bahwa
pengelolaan piutang usaha yang lancar
merupakan salah satu tolak ukur kemajuan
perusahaan
2 Perusahaan telah menerapkan SOP (Standar
Operating Procedure) untuk divisi collection yang
menangani penagihan piutang usaha
3 Kepala divisi collection merupakan orang yang
memiliki keahlian dibidangnya dan diangkat atas
dasar prestasi
4 Manajemen mengasuransikan setiap personil
yang melakukan penagihan piutang seperti
asuransi kecelakaan, pencurian dan lainnya
5 Fungsi penjualan (marketing) terpisah dengan
fungsi piutang (collection)
6 Fungsi akuntansi terpisah dengan fungsi penjualan
dan fungsi kredit
7 Penerimaan order dari pembeli harus diotorisasi
oleh fungsi penjualan dengan menggunakan
formulir surat order pengiriman
8 Pengiriman barang dilakukan setelah surat order
pengiriman diotorisasi oleh fungsi penjualan
9 Terjadinya piutang usaha diotorisasi oleh fungsi
penagihan dengan membubuhkan tanda tangan
pada faktur penjualan
10 Pencatatan ke dalam kartu piutang dan ke dalam
jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan
jurnal umum diotorisasi oleh fungsi akuntansi
dengan cara memberikan tanda tangan pada
dokumen sumber
Universitas Sumatera Utara
Kuesioner Penge ndalian Internal Piutang Usaha
No
Pernyataan
20
TS
Komentar
Nilai (Score)
40 60 80
KS R
S
100
SS
11 Secara periodik fungsi akuntansi mengirim
pernyataan piutang pada setiap de bitur untuk
menguji ketelitian piutang yang diselenggarakan
12 Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu
piutang dengan rekening kontrol piutang usaha
dalam buku besar
13 Pemegang kartu piutang tidak merangkap
sebagai penerimaa kas
14 Manajemen selalu mengkomunikasikan segala
informasi terbaru dan kebijakan lainnya seputar
piutang usaha kepada karyawan yang terlibat
langsung setiap saat
15 Kepala divisi collection selalu memantau
perkembangan saldo piutang usaha per debitur
setiap bulannya
16 Kepala divisi collection sangat tanggal terhadap
kinerja karyawan terutama bagian ARO (account
receivable officer) dalam melakukan
pengumpulan piutang usaha yaitu dengan
pemberian reward atau insentif
JUMLAH
Sumber: Hartati, 2009
Universitas Sumatera Utara
Kisi-kisi Instrumen Observasi Pengendalian Internal
Penerimaan Kas
No
Kisi-kisi Observasi
1 Bagaimana prosedur penerimaan kas di perusahaan ?
2 Apakah ada pemisahan tanggung jawab antara pegawai
3 Siapa yang memberikan otorisasi atas penerimaan kas di
perusahaan?
4 Dokumen apa saja yang dibutuhkan dalam transaksi
penerimaan kas di perusahaan ?
5 Berapa kali dilakukan pemeriksaan kas di perusahaan?
6 Bila terjadi kecurangan dalam penerimaan kas, apa
tindakan dilakukan?
7 Apa sanksi diberikan pada pegawai yang melakukan
kecurangan atas penerimaan kas di perusahaan?
8 Jenis kecurangan apa saja yang pernah terjadi
diperusahaan terkait dengan penerimaan kas?
9 Apakah tiap bulan ada dilakukan rekonsiliasi kas secara
fisik dengan pencatatan dilakukan?
10 Tindakan pencegahan apa yang diterapkan pimpinan agar
kecurangan dalam penerimaan kas tidak teruang kembali?
Jawaban
Universitas Sumatera Utara
Lampiran-2
Kisi-kisi Instrumen Observasi Pengendalian Internal
Piutang Usaha
No
Kisi-kisi Observasi
1 Bagaimana prosedur piutang usaha di perusahaan?
Jawaban
2 Apakah ada pemisahan tanggung jawab antara pegawai
yang mengurusi piutang usaha di perusahaan?
3 Siapa yang memberikan otorisasi terhadap transaksi
piutang usaha di perusahaan ?
4 Dokumen apa saja yang dibutuhkan untuk transaksi
piutang usaha ?
5 Berapa kali dilakukan pemeriksaan piutang usaha di
perusahaan ?
6 Bila terjadi kecurangan dalam piutang usaha, apa tindakan
yang akan dilakukan?
7 Apa sanksi diberikan pada pegawai yang melakukan
kecurangan atas piutang usaha?
8 Kecurangan apa yang pernah terjadi diperusahaan terkait
dengan piutang usaha selama satu tahun terakhir ?
9 Apakah dilakukan pencocokan nilai piutang usaha dengan
invoice yang tercatat?
10 Apa tindakan yang diambil oleh pimpinan untuk
mencegah kecurangan piutang usaha tidak terulang
kembali ?
Universitas Sumatera Utara
Lampiran-3
Kuesioener Penelitian
Nomor Responden:..........
KUESIONER
Bapak/Ibu responden yang terhormat,
Saya adalah mahasiswi Program Studi Akuntansi Universitas Sumatera Utara yang
sedang menyusun penelitian yang berjudul “Analisis Penerapan Pengendalian
Internal Penerimaan Kas dan Piutang Usaha pada PT. Bright Supermart M.
Yamin Medan. Saya mengharapkan kesediaan Saudara/Saudari untuk mengisi
kuesioner penelitian ini dengan baik. Atas kesediaan Saudara/Saudari saya ucapkan
terima kasih.
•
Petunjuk Pengisian
Memberikan tanda (
) pada alternatif pilihan jawaban dari pertanyaan yang ada
sesuai dengan pendapat Saudara/Saudari, berdasarkan keterangan sebagai berikut:
SS
= Sangat Setuju
S
= Setuju
R
= Ragu-ragu
KS
= Kurang Setuju
TS
= Tidak Setuju
• Identitas Responden
1. Nama
:________
2. Jenis Kelamin
: a. Pria
3. Usia
: _______ Tahun
4. Tingkat Pendidikan
:
a. SMU/ sederajat
5. Masa Kerja
b. Wanita
b. Diplomna c. Sarjana
d. Pascasarjana
:
a. < 1 tahun b. > 1-3 tahun c. > 3 – 5 tahun d. > 5 – 10 tahun
e. > 10
tahun
Universitas Sumatera Utara
Kuesioner Penge ndalian Internal Penerimaan Kas
NO
Pernyataan
TS
20
Komentar
KS R
S
Nilai (Score)
40 60 80
SS
100
1 Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kas
2 Fungsi kas harus terpisah dari fungsi akuntansi
3 Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan
oleh fungsi penjualan, fungsi kas, fungsi
pengiriman dan fungsi akuntansi
4 Peneriaman order dari pembeli diotorisasi oleh
fungsi penjualan dengan menggunakan formulir
faktur penjualan tunai
5 Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi kas
dengan cara membubuhkan cal "lunas" pada
faktur penjualan tunai dan penempatan pita
register kas pada faktur tersebut
6 Penjualan dengan kartu kredit bank didahului
dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit
kartu kredit
7 Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi
pengiriman denganc ara membubuhkan cap
"sudah diserahkan" pada faktur penjualan tunai
8 Pencatatan ke dalam jurnal diotorisasi oleh fungsi
akuntansi dengan cara memberikan tanda pada
faktur penjualan tunai
JUMLAH
Sumber: Herdiansari (2014)
Universitas Sumatera Utara
Kuesioner Penge ndalian Internal Piutang Usaha
No
Pernyataan
20
TS
Komentar
Nilai (Score)
40 60 80
KS R
S
100
SS
1 Pimpinan perusahaan selalu mengingatkan bahwa
pengelolaan piutang usaha yang lancar
merupakan salah satu tolak ukur kemajuan
perusahaan
2 Perusahaan telah menerapkan SOP (Standar
Operating Procedure) untuk divisi collection yang
menangani penagihan piutang usaha
3 Kepala divisi collection merupakan orang yang
memiliki keahlian dibidangnya dan diangkat atas
dasar prestasi
4 Manajemen mengasuransikan setiap personil
yang melakukan penagihan piutang seperti
asuransi kecelakaan, pencurian dan lainnya
5 Fungsi penjualan (marketing) terpisah dengan
fungsi piutang (collection)
6 Fungsi akuntansi terpisah dengan fungsi penjualan
dan fungsi kredit
7 Penerimaan order dari pembeli harus diotorisasi
oleh fungsi penjualan dengan menggunakan
formulir surat order pengiriman
8 Pengiriman barang dilakukan setelah surat order
pengiriman diotorisasi oleh fungsi penjualan
9 Terjadinya piutang usaha diotorisasi oleh fungsi
penagihan dengan membubuhkan tanda tangan
pada faktur penjualan
10 Pencatatan ke dalam kartu piutang dan ke dalam
jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan
jurnal umum diotorisasi oleh fungsi akuntansi
dengan cara memberikan tanda tangan pada
dokumen sumber
Universitas Sumatera Utara
Kuesioner Penge ndalian Internal Piutang Usaha
No
Pernyataan
20
TS
Komentar
Nilai (Score)
40 60 80
KS R
S
100
SS
11 Secara periodik fungsi akuntansi mengirim
pernyataan piutang pada setiap de bitur untuk
menguji ketelitian piutang yang diselenggarakan
12 Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu
piutang dengan rekening kontrol piutang usaha
dalam buku besar
13 Pemegang kartu piutang tidak merangkap
sebagai penerimaa kas
14 Manajemen selalu mengkomunikasikan segala
informasi terbaru dan kebijakan lainnya seputar
piutang usaha kepada karyawan yang terlibat
langsung setiap saat
15 Kepala divisi collection selalu memantau
perkembangan saldo piutang usaha per debitur
setiap bulannya
16 Kepala divisi collection sangat tanggal terhadap
kinerja karyawan terutama bagian ARO (account
receivable officer) dalam melakukan
pengumpulan piutang usaha yaitu dengan
pemberian reward atau insentif
JUMLAH
Sumber: Hartati, 2009
Universitas Sumatera Utara