ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, DAN BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP KREDIT PERBANKAN (Studi Empiris pada Bank Umum Indonesia yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2007-2011) SKRI

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY

  

PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP

KREDIT PERBANKAN

(Studi Empiris pada Bank Umum Indonesia yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia Periode 2007-2011)

  

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

  

Disusun oleh:

Gloria Lidia Warouw

NIM: 082114141

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

  

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2012

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY

  

PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP

KREDIT PERBANKAN

(Studi Empiris pada Bank Umum Indonesia yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia Periode 2007-2011)

  

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

  

Disusun oleh:

Gloria Lidia Warouw

NIM: 082114141

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

  

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2012

PERSEM BAHAN

  

A k u memu l ai n y a den gan u saha dan doa

A k u beru saha men j al ani n y a den gan su at u k ey ak i n an dan harapan

A k u men ghadapi n y a den gan k esabaran

A k u men eri ma segal a sesu at u y an g ak an t erj adi den gan u capan sy u k u r

  

A k u men capai k eberhasi l an han y a u n t u k membahagi ak an merek a y an g ak u say an gi

  Sk r ipSi ini k uper Semba hk a n unt uk : My Lovely God Jesus Christ

  My Father and Mother My Sister Iloona and Tricia

  My Brother Alden, Lordy and Immanuel My Best Friend

  My Special Friend Ricky Paul Kambey

  

M OTTO

“Sebab itu janganlah kamu kuatir akan hari

besok, karena hari besok mempunyai

kesusahannya sendiri. Kesusahan sehari

cukuplah untuk sehari”

  

Matius 6 : 34

  “Tak ada rahasia untuk menggapai sukses. Sukses itu dapat terjadi karena persiapan, kerja keras dan mau belajar dari kegagalan”

  Aku tidak khawatir akan jadi apa aku di masa depan nanti, apa aku akan berhasil atau gagal tapi yang pasti apa yang aku l akukan sekarang akan membentukku di masa depan nanti”

KATA PENGANTAR

  Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma.

  Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada:

  1. Dr. Ir. P. Wiryono Priyatamtama, S.J selaku Rektor Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

  2. Dr. H. Herry Maridjo, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

  3. Drs. Y.P Supardiyono, M.Si., Akt., QIA selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sanata Dharma Yogyakarta.

  4. Ir. Drs. Hansiadi Yuli Hartanto., M.Si., Akt., QIA selaku Pembimbing yang telah sabar dan sangat baik bersedia menyediakan waktu dan membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

  5. Dra. YF. Gien Agustinawansari, M.M., Akt selaku pembimbing akademik yang telah memberikan bimbingan selama penulis kuliah hingga menyelesaikan skripsi ini.

  6. Semua Dosen, staff dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

  7. Kedua Orang Tuaku yang terkasih yang senantiasa berdoa dan memberikan yang terbaik bagi anak-anaknya.

  8. Saudara-saudaraku: Kak Iloona, Kak Tricia, Kak Alden, Kak Lordy, Immanuel, Colby, dan Camillo serta keluarga besarku atas doa dan dukungannya.

  9. Ricky Paul Kambey atas perhatian, kasih sayang, kesabaran, dukungan, dan doanya selama ini. Walaupun jauh kamu selalu memberiku semangat dalam menyelesaikan skripsi ini.

  10. Sahabat sahabatku: Reski, Ita, Titin, Lola, Vera, Arya, dan Vincent atas perhatian, persahabatan, doa, dukungan dan pengalamaan belajar bersama sebelum ujian maupun mengerjakan skripsi.

  11. Anak-anak kost kenari: Mbak Dian yang suka ribut dan usil gangguin di kamar, Mbak Nisa, Mbak Mega, Rossi, Ana, dan Intan atas doa dan dukungannya.

  12. Teman-teman Akuntansi angkatan 2008 yang telah memberikan banyak bantuan, masukan, dan semangat pada saat kuliah maupun dalam penyusunan skripsi.

  13. Teman-teman Staff PMB angkatan 2011 dan 2012 atas kerjasama, dukungan dan doanya selama ini.

  14. Teman-teman Dance for Jesus GKI Gejayan atas doa dan dukungannya.

  15. Seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.

  Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangannya, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca.

  Yogyakarta, 23 Agustus 2012 Gloria Lidia Warouw

  

DAFTAR ISI

  Halaman HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................................. ii HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ iii HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... iv HALAMAN MOTTO ........................................................................................ v HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ............................. vi HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH ......................... vii HALAMAN KATA PENGANTAR ................................................................... viii HALAMAN DAFTAR ISI................................................................................. xi HALAMAN DAFTAR TABEL ......................................................................... xiii HALAMAN DAFTAR GAMBAR .................................................................... xiv ABSTRAK ........................................................................................................ xv

  

ABSTRACT ........................................................................................................ xvi

BAB I PENDAHULUAN................................................................................

  1 A. Latar Belakang Masalah ..................................................................

  1 B. Rumusan Masalah............................................................................

  4 C. Tujuan Penelitian .............................................................................

  4 D. Manfaat Penelitian ...........................................................................

  5 E. Sistematika Penulisan ......................................................................

  6 BAB II LANDASAN TEORI ...........................................................................

  8 A. Bank ................................................................................................

  8 B. Pengertian Bank Umum ................................................................... 11

  C. Kredit .............................................................................................. 11

  D. Dana Pihak Ketiga ........................................................................... 16

  E. Capital Adequacy Ratio ................................................................... 18

  F. Non Performing Loan ...................................................................... 19

  G. Biaya Operasional Pendapatan Operasional ..................................... 20

  H. Penelitian Terdahulu ........................................................................ 23

  I. Pengaruh Variabel Independen terhadap Variabel Dependen ........... 28 J. Kerangka Pemikiran Teoritis ........................................................... 31 K. Hipotesis.......................................................................................... 31

  BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 33 A. Jenis Penelitian ................................................................................ 33 B. Tempat dan Waktu Penelitian .......................................................... 33 C. Subjek dan Objek Penelitian ............................................................ 33 D. Jenis Data ........................................................................................ 34 E. Teknik Pengambilan Sampel ............................................................ 34 F. Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 35

  

DAFTAR TABEL

  Halaman Tabel 1. Penelitian Terdahulu .......................................................................... 26 Tabel 2. Definisi Variabel Penelitian ............................................................... 39 Tabel 3. Nama Bank yang Diteliti .................................................................... 49 Tabel 4. Statistik Deskriptif ............................................................................. 61 Tabel 5. Hasil Uji Normalitas .......................................................................... 63 Tabel 6. Hasil Uji Multikolinearitas ................................................................. 64 Tabel 7. Hasil Uji Heteroskedastisitas .............................................................. 65 Tabel 8. Hasil Uji Autokorelasi ....................................................................... 66 Tabel 9. Hasil Pengujian Regresi Data Panel ................................................... 68 Tabel 10. Hasil Uji Koefisien Determinasi ......................................................... 71 Tabel 11. Hasil Uji F ......................................................................................... 71

  

DAFTAR GAMBAR

  Halaman Gambar 1. Kerangka Pemikiran Teoritis ......................................................... 31

  

ABSTRAK

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY

RATIO, NON PERFORMING LOAN, DAN BIAYA OPERASIONAL

  

PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP KREDIT PERBANKAN

(Studi Empiris pada Bank Umum Indonesia yang Terdaftar di Bursa Efek

Indonesia Periode 2007 – 2011)

Gloria Lidia Warouw

  

NIM : 082114141

Universitas Sanata Dharma

Yogyakarta 2012

  Pembangunan ekonomi suatu negara sangat tergantung pada perkembangan dan kontribusi nyata dari lembaga keuangan. Salah satu lembaga keuangan yang terlibat dalam suatu pembiayaan pembangunan ekonomi adalah bank. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui adanya pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy

  

Ratio, Non Performing Loan, dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional

  terhadap Kredit Perbankan. Latar belakang penelitian ini adalah bahwa ditemukan adanya hasil yang berbeda meskipun telah mengacu pada satu teori.

  Jenis penelitian ini adalah studi empiris. Pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling, dengan jumlah sampel 14 bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2007 – 2011. Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi data panel dengan pendekatan fixed effects.

  Pengujian yang telah dilakukan dalam penelitian ini memberikan hasil bahwa Dana Pihak Ketiga dan Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif terhadap kredit perbankan, Non Performing Loan tidak berpengaruh terhadap kredit perbankan.

  Sedangkan Biaya Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh negatif terhadap kredit perbankan.

  

ABSTRACT

THE INFLUENCE OF THE THIRD PARTY FUNDS, CAPITAL ADEQUACY

RATIO, NON PERFORMING LOAN, OPERATIONAL EXPENSE

OPERATIONAL INCOME RATIO TO THE BANKING’S CREDIT

  

(Empirical Study of General Banking Listed in The Indonesia Stock Exchange

Period 2007 – 2011)

Gloria Lidia Warouw

NIM: 082114141

  

Sanata Dharma University

Yogyakarta 2012

  Economic development of a country depends on the development and the real contribution of financial institutions. One of the financial institutions involved in the financing of economic development is the bank. Bank is a business entity which collects funds from the public in the form of savings and channel them to the public in the form of loans and other forms in order to improve the standard of living of the people. The purpose of this study was to know the influence of the Third Party Funds, Capital Adequacy Ratio of Non-Performing Loans, and Operating Expenses- Operating Income Ratio to the Banking’s Credit. The background of this research is the availabilitys of different results from the previous studies using the same theories.

  This research is an empirical in nature. Sampling method used was purposive sampling and the number of samples are 14 banks listed on the Indonesia Stock Exchange from 2007 to 2011. The data analysis technique used was the panel data regression with fixed effect approach.

  The result of the research shows that the third party funds and capital adequacy ratio positively effect the banking credit. The Non Performing Loan does not influence the banking credit. The Operating Expenses-Operating Income Ratio negatively effects the banking credit.

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Pembangunan ekonomi suatu negara sangat tergantung pada

  perkembangan dan kontribusi nyata dari lembaga keuangan. Salah satu lembaga keuangan yang terlibat dalam suatu pembiayaan pembangunan ekonomi adalah bank. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sumber utama dana bank berasal dari masyarakat sehingga secara moral bank harus menyalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit yang diharapkan dapat mendorong pertumbuhan ekonomi masyarakat.

  Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Penyaluran kredit merupakan aktivitas bank yang paling utama dalam menghasilkan keuntungan tetapi juga memiliki risiko terbesar sehingga penyaluran kredit harus diawasi dengan manajemen risiko yang ketat.

  Dalam kenyataannya perilaku penawaran kredit perbankan tidak hanya dipengaruhi oleh dana yang tersedia yang bersumber dari Dana Pihak Ketiga

  (DPK), tetapi juga dipengaruhi oleh faktor-faktor lain (Warjiyo, 2004), seperti

  

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Biaya

Operasional Pendapatan Operasional (BOPO).

  Dana - dana yang dihimpun dari masyarakat merupakan sumber dana terbesar yang paling diandalkan oleh bank . CAR adalah rasio yang menunjukkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri di samping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank. Semakin tinggi CAR maka semakin besar pula sumber daya finansial yang dapat digunakan untuk keperluan pengembangan usaha dan mengantisipasi potensi kerugian yang diakibatkan oleh penyaluran kredit. (Dendawijaya, 2005).

  NPL menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Semakin tinggi rasio ini maka semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar. Akibat tingginya NPL perbankan harus menyediakan cadangan yang lebih besar sehingga pada akhirnya modal bank semakin terkikis (Pratama, 2010). Dengan demikian besarnya NPL menjadi salah satu penyebab sulitnya perbankan dalam menyalurkan kredit. BOPO digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.

  Melalui penelitiannya Pratama dan Arisandi menemukan bahwa DPK berpengaruh positif terhadap kredit perbankan. Menurut Meydianawathi dan Arisandi (2008) CAR berpengaruh positif terhadap kredit perbankan. Sedangkan menurut Pratama (2010) CAR berpengaruh negatif, sementara hasil yang berbeda ditemukan oleh Adhitya dan Tenrilau bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap kredit perbankan. Masih menurut Pratama dan Arisandi NPL berpengaruh negatif terhadap kredit perbankan, namun menurut Adhitya, Tenrilau, dan Hasanudin NPL tidak berpengaruh terhadap kredit perbankan. Menurut Utari BOPO berpengaruh positif terhadap kredit perbankan, sedangkan menurut Pramono BOPO berpengaruh negatif terhadap kredit perbankan.

  Berdasarkan penelitian terdahulu yang telah dijelaskan sebelumnya menunjukkan hasil yang berbeda meskipun telah mengacu pada satu teori. Oleh karena itu, penelitian ini ingin mengkaji lebih lanjut dengan menguji variabel- variabel independen yang meliputi DPK, CAR, NPL, dan BOPO terhadap variabel dependen kredit perbankan. Berdasarkan latar belakang di atas, maka penulis ingin menganalisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy

  

Ratio, Non Performing Loan, dan Biaya Operasional Pendapatan

Operasional terhadap Kredit Perbankan.

  B. Rumusan Masalah

  Berdasarkan latar belakang masalah, maka rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

  1. Apakah Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh secara simultan terhadap kredit perbankan?

  2. Apakah Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif terhadap kredit perbankan?

  3. Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif terhadap kredit perbankan?

  4. Apakah Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif terhadap kredit perbankan?

  5. Apakah Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif terhadap kredit perbankan?

  C. Tujuan Penelitian

  Berdasarkan rumusan masalah yang telah disebutkan, maka tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah:

  1. Mengetahui adanya pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy Ratio,

  Non Performing Loan , dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional secara

  simultan terhadap kredit perbankan?

  2. Mengetahui adanya pengaruh positif Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap kredit perbankan.

  3. Mengetahui adanya pengaruh positif Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap kredit perbankan.

  4. Mengetahui adanya pengaruh negatif Non Performing Loan (NPL) terhadap kredit perbankan.

  5. Mengetahui adanya pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) negatif terhadap kredit perbankan.

D. Manfaat Penelitian

  Penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukan serta informasi bagi pihak-pihak yang berkepentingan, yaitu:

  1. Bagi penulis Digunakan untuk menambah pengetahuan dan wawasan mengenai factor- faktor yang mempengaruhi kredit perbankan serta untuk menerapkan ilmu- ilmu akuntansi yang diperoleh selama perkuliahan.

  2. Bagi pembaca Diharapkan dapat menambah khasanah pengetahuan di bidang perbankan.

  3. Bagi penelitian yang akan datang Diharapkan dari hasil penelitian ini dapat menjadi acuan atau bahan referensi untuk pengembangan penelitian yang akan datang terutama mengenai pengaruh dana pihak ketiga, capital adequacy ratio, non performing loan, dan biaya operasional pendapatan operasional terhadap kredit perbankan.

  4. Bagi Universitas Sanata Dharma Diharapkan dari hasil penelitian ini dapat menambah bahan referensi untuk menunjang pengembangan penelitian mengenai kredit perbankan.

E. Sistematika Penulisan

  Bab I Pendahuluan Bab ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian serta sistematika penulisan. Bab II Landasan Teori Bab ini berisi tentang landasan teori penunjang penelitian, penelitian terdahulu yang sejenis, kerangka pemikiran teoritis, dan hipotesa yang diajukan dalam penelitian.

  Bab III Metode Penelitian Bab ini berisi tentang variabel penelitian yang digunakan, definisi operasional, penentuan populasi dan sampel, jenis dan sumber data, metode pengumpulan data, dan metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini.

  Bab IV Gambaran Umum Perusahaan Bab ini berisi uraian tentang gambaran singkat mengenai perusahaan- perusahaan yang dijadikan sampel penelitian

  Bab V Analisis Data dan Pembahasan Bab ini berisi tentang deskripsi data, analisis data, hasil penelitian dan interpretasi. Bab VI Penutup Bab ini berisi tentang kesimpulan yang diberikan berkaitan dengan penelitian ini dan keterbatasan.

BAB II LANDASAN TEORI A. Bank Menurut UU No. 10/1998 bank adalah badan usaha yang menghimpun

  dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan perbankan menurut undang- undang tersebut adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Peran intermediasi keuangan yang dijalankan bank berkaitan dengan penyaluran dana. Sehubungan peran intermediasi ini terutama penghimpunan dana dari masyarakat, bank juga sering disebut lembaga kepercayaan.

  Bank sebagai perantara keuangan (financial intermediate) yaitu melakukan penghimpunan dana dari masyarakat yang memiliki kelebihan dana dalam bentuk simpanan. Melalui penghimpunan dana, bank membayar bunga kepada masyarakat atau nasabah penyimpan. Selanjutnya bank menyalurkan dana tersebut dalam bentuk kredit kepada masyarakat yang memiliki kekurangan dana. Sedangkan melalui penyaluran dana (pembiayaan) bank memperoleh pendapatan bunga.

  Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 pasal 2 menyatakan bahwa

  

“Perbankan Indonesia dalam melakukan usahanya berasaskan demokrasi

ekonomi dengan menggunakan prinsip kehati-hatian (prudential principal)”.

  Demokrasi ekonomi adalah asas yang digunakan oleh perbankan Indonesia, dimana dalam operasionalnya membutuhkan kehati-hatian karena terdapat banyak sekali risiko.

  Fungsi perbankan Indonesia menurut Pasal 3 UU No. 10/1998 tentang perbankan adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat. Fungsi tersebut dikenal sebagai intermediasi keuangan yang berarti bahwa perbankan memberikan kemudahan untuk mengalirkan dana dari nasabah yang memiliki kelebihan dana dengan kedudukan sebagai penabung ke nasabah yang memerlukan dana untuk berbagai kepentingan. Fungsi perbankan yang lebih spesifik, yaitu:

  1. Fungsi Pembangunan Tugas bank sebagai penghimpun dan penyalur dana sangat menunjang pertumbuhan perekonomian Negara. Jika sistem dan kelembagaan industri perbankan baik, perbankan akan sangat bermanfaat bagi pembangunan Indonesia. Pemerintah dan masyarakat membutuhkan dana yang disediakan bank sebagai perantara untuk menggerakkan sektor riil. Pembangunan negara akan berjalan dengan baik apabila perbankan turut terlibat dalam bentuk pembiayaan yang diperlukan. Dengan demikian, proses penyaluran pembiayaan perbankan harus dilakukan secara aktif, berhati-hati, dan didasarkan pada pengetahuan atau informasi yang tepat mengenai sektor atau industri tertentu yang produktif. Pola kerja perbankan nasional harus akomodatif terhadap kebutuhan perekonomian nasional, sehingga pembangunan dapat berjalan dengan lancar.

  2. Fungsi Pelayanan Perbankan adalah jenis perusahaan dengan kegiatan utama berupa pemberian semua jasa yang dibutuhkan nasabahnya baik nasabah penyimpan dana maupun nasabah peminjam dana. Pelayanan ini pada dasarnya adalah memberikan semua kegiatan keuangan yang dibutuhkan oleh nasabah, sehingga nasabah memperoleh kemudahan dalam melakukan kegiatan transaksi keuangannya.

  3. Fungsi Transmisi Fungsi transmisi merupakan kegiatan perbankan yang berkaitan dengan lalu lintas pembayaran dan peredaran uang dengan menciptakan instrument keuangan yang disebut dengan uang giral. Uang giral adalah jenis simpanan dana di bank yang dapat ditarik setiap saat dengan menggunakan cek dan jenis simpanan uang tersebut dikenal dengan nama tabungan atau simpanan.

  Sedangkan tujuan perbankan Indonesia menurut Pasal 3 UU No. 10/1998 tentang Perbankan adalah menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.

  B. Pengertian Bank Umum

  Berdasarkan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Selain melaksanakan usaha bank umum juga melaksanakan kegiatan: 1. Menghimpun dana dari masyarakat (Funding).

  2. Menyalurkan dana ke masyarakat (Lending).

  3. Memberikan jasa-jasa bank lainnya (Service).

  C. Kredit

  Menurut Undang-Undang Perbankan nomor 10 tahun 1998 kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Dalam arti luas, kredit diartikan sebagai kepercayaan. Maksud dari percaya bagi pemberi kredit adalah ia percaya kepada penerima kredit bahwa kredit yang disalurkannya pasti akan dikembalikan sesuai perjanjian. Sedangkan bagi penerima kredit merupakan penerimaan kepercayaan sehingga mempunyai kewajiban untuk membayar sesuai jangka waktu.

  Sebelum kredit diberikan, bank terlebih dahulu mengadakan analisis kredit yang mencakup latar belakang nasabah atau perusahaan, prospek usahanya, jaminan yang diberikan serta faktor-faktor lainnya. Tujuan analisis ini adalah agar bank yakin bahwa kredit yang diberikan benar-benar aman.

  Pemberian kredit tanpa dianalisis terlebih dahulu akan sangat membahayakan bank dan menyebabkan kredit yang disalurkan akan sulit ditagih.

  1. Unsur-Unsur Kredit Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian suatu fasilitas kredit adalah sebagai berikut: a. Kepercayaan

  Kepercayaan adalah suatu keyakinan pemberi kredit bahwa kredit yang diberikan akan benar-benar diterima kembali di masa tertentu di masa yang akan datang. Kepercayaan ini diberikan oleh bank, dimana sebelumnya telah dilakukan penelitian penyelidikan tentang nasabah baik secara intern maupun ekstern. Penelitian dan penyelidikan tentang kondisi masa lalu dan sekarang nasabah pemohon kredit. b. Kesepakatan Kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian dimana masing-masing pihak menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.

  c. Jangka Waktu Setiap kredit yang diberikan memiliki jangka waktu tertentu, jangka waktu ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah disepakati. Jangka waktu tersebut bisa berbentuk jangka pendek, jangka menengah atau jangka panjang.

  d. Resiko Semakin panjang waktu pengembalian kredit maka semakin besar resikonya, begitu pula sebaliknya. Resiko ini menjadi tanggungan bank, baik resiko yang disengaja oleh nasabah yang lalai, maupun resiko yang tidak disengaja.

  e. Balas Jasa Balas jasa merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau jasa tersebut yang dinamakan bunga. Balas jasa dalam bentuk bunga dan biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan bank. Sedangkan bank yang berdasarkan prinsip syariah balas jasanya ditentukan dengan bagi hasil.

  2. Tujuan Kredit Pemberian suatu fasilitas kredit mempunyai tujuan tertentu, tujuan pemberian kredit tersebut tidak terlepas dari misi bank. Adapun tujuan utama pemberian suatu kredit antara lain:

  a. Mencari keuntungan Mencari keuntungan bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredit tersebut dalam bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah.

  b. Membantu usaha nasabah Tujuan lainnya adalah untuk membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun dana untuk modal kerja. Dengan dana tersebut, maka pihak debitur akan dapat mengembangkan dan memperluas usahanya.

  c. Membantu pemerintah Kredit yang disalurkan oleh bank dapat membantu pemerintah dalam meningkatkan pembangunan nasional di berbagai sektor.

  3. Fungsi Kredit Selain mempunyai tujuan yang telah disebutkan di atas, suatu fasilitas kredit juga memiliki fungsi sebagai berikut: a. Untuk meningkatkan daya guna uang Fungsi kredit untuk meningkatkan daya guna uang maksudnya jika uang hanya disimpan saja tidak akan menghasilkan sesuatu yang berguna.

  Dengan diberikannya kredit, uang tersebut menjadi berguna untuk menghasilkan barang atau jasa oleh si penerima kredit.

  b. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang Dalam hal ini uang yang diberikan atau disalurkan akan beredar dari satu wilayah ke wilayah lainnya, sehingga suatu daerah yang kekurangan uang dengan memperoleh kredit akan memperoleh tambahan uang dari daerah lainnya.

  c. Untuk meningkatkan daya guna barang Kredit yang diberikan oleh bank akan dapat digunakan oleh si debitur untuk mengolah barang yang tidak berguna menjadi barang yang berguna atau bermanfaat.

  d. Meningkatkan peredaran barang Kredit dapat menambah atau memperlancar arus barang dari satu wilayah ke wilayah lainnya dan meningkatkan jumlah barang yang beredar.

  e. Sebagai alat stabilitas ekonomi Kredit dapat menambah jumlah barang yang diperlukan oleh masyarakat dan membantu dalam mengekspor barang dari dalam negeri maupun luar negeri sehingga meningkatkan jumlah devisa Negara dan menjaga stabilitas perekonomian negara.

  f. Untuk meningkatkan semangat dalam berusaha Bagi penerima kredit dapat meningkatkan semangat dalam berusaha, terutama bagi nasabah yang memiliki modal pas-pasan.

  g. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan Semakin banyak kredit yang disalurkan maka akan semakin baik, terutama dalam hal meningkatkan pendapatan. Dengan adanya kredit dapat membuka peluang usaha-usaha baru bagi para tenaga kerja, sehingga dapat mengurangi jumlah pengangguran.

  h. Untuk meningkatkan hubungan internasional Dalam hal pinjaman internasional menimbulkan hubungan saling membutuhkan antara si penerima kredit dengan si pemberi kredit.

  Pemberian kredit yang diberikan oleh Negara lain akan meningkatkan hubungan kerjasama di berbagai bidang.

D. Dana Pihak Ketiga

  Bank bertugas memberikan pelayanan kepada masyarakat dan bertindak selaku perantara bagi keuangan masyarakat. Oleh karena itu, bank harus selalu berada di tengah masyarakat agar arus uang dari masyarakat yang kelebihan dana dapat ditampung dan disalurkan kembali kepada masyarakat. Kepercayaan masyarakat akan keberadaan bank dan keyakinan masyarakat bahwa bank akan menyelesaikan permasalahan keuangan dengan sebaik-baiknya merupakan satu keadaan yang diharapkan oleh semua bank. Untuk itu bank selalu berusaha memberikan pelayanan yang memuaskan masyarakat. Dana-dana yang dihimpun dari masyarakat ternyata merupakan sumber dana terbesar yang paling diandalkan oleh bank. Dana dari masyarakat terdiri atas beberapa jenis, yaitu sebagai berikut:

  1. Giro (Demand deposit) Giro adalah simpanan pihak ketiga pada bank yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro dan surat perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan. Dalam pelaksanaannya, giro ditatausahakan oleh bank dalam suatu rekening yang disebut rekening koran. Menurut Dahlan Siamat (1993: 100), sifat sumber dana ini dapat dikategorikan sangat labil, karena pemegang rekening giro dapat menarik dananya setiap saat tanpa ada pemberitahuan terlebih dahulu kepada bank. Jenis simpanan masyarakat ini tidak memiliki jatuh tempo.

  2. Deposito (Time Deposit) Deposito adalah simpanan pihak ketiga pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan dalam jangka waktu tertentu berdasarkan perjanjian. Menurut Dahlan Siamat (1993: 102), dilihat dari sudut biaya dana, dana bank yang bersumber dari simpanan dalam bentuk deposito merupakan dana yang relatif mahal dibandingkan dengan sumber dana lainnya.

  3. Tabungan (Saving) Tabungan adalah simpanan pihak ketiga pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukakan menurut syarat-syarat tertentu.

  DPK = Giro + Tabungan + Deposito x 100% Total Kewajiban + Ekuitas

E. Capital Adequacy Ratio (CAR)

  Capital Adequacy Ratio merupakan rasio yang memperlihatkan seberapa

  jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank di samping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank, seperti dana masyarakat dan pinjaman (utang).

  Dengan kata lain, capital adequacy ratio adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan. Perhitungan CAR adalah menghitung perbandingan antara modal bank terhadap aktiva tertimbang menurut risiko. Modal bank dibagi menjadi dua, yaitu modal inti dan modal pelengkap. Aktiva tertimbang menurut risiko adalah aktiva yang terdapat dalam neraca bank dikalikan dengan bobot risiko masing - masing aktiva. CAR = Modal Bank x 100% Aktiva Tertimbang Menurut Risiko

  CAR merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko. Berdasarkan ketentuan yang berlaku, bank diwajibkan untuk memelihara kewajiban penyediaan modal minimum 8%.

F. Non Performing Loan

  Kredit bermasalah atau non performing loan adalah kredit yang mengalami kesulitan dalam pelunasan. Non performing loan atau sering disebut kredit bermasalah dapat diartikan sebagai suat keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar atau keseluruhan kewajibannya kepada bank sesuai dengan perjanjian yang telah disetujui akibat adanya faktor internal atau faktor eksternal bank (Siregar, 2009).

  Kredit bermasalah akan berakibat pada kerugian bank yaitu kerugian karena tidak diterimanya kembali dana yang telah disalurkan maupun pendapatan bunga yang tidak dapat diterima. Apabila semakin tinggi rasio ini, maka semakin buruk kualitas kredit bank karena semakin banyak pula jumlah kredit yang bermasalah. Semakin tinggi jumlah kredit bermasalah juga akan membuat bank enggan memberikan kredit dalam jumlah besar karena harus membentuk dana penghapusan atas kredit bermasalah yang besar. Kredit bermasalah ini dapat diukur dari jumlah kolektibilitasnya dengan jumlah kredit bermasalah (kriterianya kurang lancar, diragukan, macet) terhadap jumlah kredit yang telah dikeluarkan oleh bank. Bank Indonesia menetapkan nilai NPL maksimum adalah sebesar 5%.

  NPL = Jumlah Kredit Bermasalah x 100% Total Kredit Disalurkan

G. Biaya Operasional Pendapatan Operasional

  Biaya operasional adalah semua biaya yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha bank yang dapat dirinci sebagai berikut:

  1. Biaya bunga Biaya yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah semua biaya atas dana-dana yang berasal dari Bank Indonesia, bank-bank lain, dan pihak ketiga bukan bank.

  2. Biaya valuta asing lainnya Biaya yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah semua biaya yang dikeluarkan oleh bank untuk berbagai transaksi devisa.

  3. Biaya tenaga kerja Biaya yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah seluruh biaya yang dikeluarkan oleh bank untuk membiayai pegawainya, seperti gaji dan upah, uang lembur, tunjangan kesehatan, honorarium komisaris, bantuan untuk pegawai dalam bentuk natura, dan pengeluaran lainnya untuk pegawai.

  4. Penyusutan Biaya yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah seluruh biaya yang dikeluarkan untuk penyusutan benda-benda tetap dan inventaris.

  5. Biaya lainnya Biaya yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah biaya lainnya yang merupakan biaya langsung dari kegiatan usaha bank, misalnya premi asuransi atau jaminan kredit, sewa gedung kantor atau rumah dinas dan alat-alat lainnya, biaya pemeliharaan gedung kantor atau rumah dinas dan alat-alat lainnya, dan sebagainya.

  Pendapatan operasional terdiri atas semua pendapatan yang merupakan hasil langsung dari kegiatan usaha bank yang benar-benar telah diterima.

  Pendapatan operasional bank yang dapat dirinci sebagai berikut:

  1. Hasil bunga Pendapatan yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah pendapatan bunga, baik dari pinjaman yang diberikan maupun dari penanaman-penanaman yang dilakukan oleh bank, seperti giro, simpanan berjangka, obligasi, dan surat pengakuan utang lainnya.

  2. Provisi dan komisi Pendapatan yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah provisi dan komisi yang dipungut atau diterima oleh bank dari berbagai kegiatan yang dilakukan, seperti provisi kredit dan provisi transfer.

  3. Pendapatan valuta asing lainnya Pendapatan yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah keuntungan yang diperoleh bank dari berbagai transaksi devisa, misalnya selisih kurs pembelian atau penjualan valuta asing, selisih kurs karena konversi provisi, komisi, dan bunga yang diterima dari bank-bank dari luar negeri.

  4. Pendapatan lainnya Pendapatan yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah pendapatan lain yang merupakan hasil langsung dari kegiatan lainnya yang merupakan kegiatan operasional bank yang tidak termasuk ke dalam rekening pendapatan yang telah disebutkan di atas, misalnya dividen yang diterima dari saham yang dimiliki.

  Rasio biaya operasional adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut: BOPO = Biaya Operasional x 100%

  Pendapatan Operasional Rasio biaya operasional digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya. Kegiatan utama bank pada prinsipnya adalah bertindak sebagai perantara yaitu menghimpun dana dan menyalurkan kembali dananya kepada masyarakat, maka biaya dan pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya bunga dan pendapatan bunga.

H. Penelitian Terdahulu

  Sebagai landasan dalam penelitian ini digunakan beberapa penelitian yang sudah pernah dilakukan, diantaranya:

  1. Billy Pratama dalam penelitiannya menguji faktor-faktor yang mempengaruhi kebijakan penyaluran kredit perbankan pada Bank Umum di Indonesia periode 2005 – 2009, teknik analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda. Adapun variabel independen meliputi Dana Pihak Ketiga (DPK),

  Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan suku bunga

  Sertifikat Bank Indonesia (SBI), sedangkan variabel dependen adalah kredit perbankan. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa DPK berpengaruh signifikan positif terhadap kredit dengan tingkat signifikansi 5%, CAR berpengaruh negatif terhadap kredit perbankan dengan tingkat signifikansi 5%, NPL berpengaruh negatif terhadap kredit perbankan dengan tingkat signifikansi 5%, sedangkan SBI tidak berpengaruh terhadap kredit perbankan dengan tingkat signifikansi 5%.

  2. Desi Arisandi dalam penelitian menguji faktor penawaran kredit pada Bank Umum di Indonesia periode 2005 – 2007, teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda dengan menggunakan program SPSS.

  Adapun variabel independen meliputi DPK, CAR, NPL, dan Return on Assets (ROA), sedangkan variabel dependen adalah kredit. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa pada tingkat signifikansi 5%, DPK, CAR dan ROA secara parsial menunjukkan pengaruh positif terhadap penawaran kredit, sebaliknya NPL menunjukkan pengaruh negatif terhadap penawaran kredit.

  3. Luh Gede Meydianawathi dalam penelitiannya menganalisis perilaku penawaran kredit perbankan pada sector UMKM di Indonesia periode 2002 – 2006, teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda dengan metode Ordinary Least Square (OLS). Adapun variabel independen melipitu DPK, CAR, ROA, dan NPL, sedangkan variabel dependen adalah perilaku penawaran kredit investasi dan kredit modal kerja. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa pada tingkat signifikansi 10% variabel DPK, CAR dan ROA mempunyai pengaruh positif. Sebaliknya, NPL mempunyai pengaruh negatif terhadap penawaran kredit investasi dan kredit modal kerja bank umum pada sektor UMKM.

  4. Widi Pramono dalam penelitiannya menguji pengaruh modal, likuiditas dan efisiensi terhadap LDR pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, periode 2001 – 2005, teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah

  Loan to Deposit Ratio (LDR). Sedangkan variabel independen yang

  digunakan adalah CAR, GWM (Giro Wajib Minimum) dan BOPO. Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR, GWM, BOPO berpengaruh negatif terhadap LDR.

  5. Tito Adhitya Galih dalam penelitiannya menguji faktor-faktor yang mempengaruhi penyaluran kredit pada Bank-Bank di Indonesia periode 2006 - 2009, teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda. Adapun variabel independen yang digunakan meliputi DPK, CAR, NPL, ROA, dan LDR, sedangkan variabel dependen adalah jumlah penyaluran kredit. Hasil penelitian menunjukkan bahwa DPK, ROA dan LDR berpengaruh positif terhadap jumlah penyaluran kredit. Sedangkan CAR dan NPL tidak berpengaruh terhadap jumlah penyaluran kredit.