Pengaruh Rentabilitas (ROA, BOPO) dan Likuiditas (LDR) Terhadap Capital Adequacy Ratio (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di BEI (2009-2011)

SKRIPSI ANALISIS PENGARUH RENTABILITAS (ROA, BOPO) DAN LIKUIDITAS (LDR) TERHADAP CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI (2009-2011) OLEH RENI YUSMANITA 090503036 PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013

  

PERNYATAAN

  Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Pengaruh Rentabilitas (ROA, BOPO) dan Likuiditas (LDR) Terhadap Capital Adequacy Ratio (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di BEI (2009-2011)“ adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

  Medan, Yang Membuat Pernyataan

  Reni Yusmanita 090503036

KATA PENGANTAR

  Alhamdulillah, puji dan syukur penulis ucapkan kepada Allah SWT atas rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudu l“Pengaruh Rentabilitas (ROA, BOPO) dan Likuiditas (LDR) Terhadap Capital Adequacy Ratio (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di BEI (2009-2011)“. Skripsi ini disusun sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  Penulis juga telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan do’a baik secara moril maupun materil dari berbagai pihak selama proses penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada : 1.

  Bapak Prof. Drs. Azhar Maksum., MM., Ak, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M, Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail M.M., Ak., selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  4. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, arahan, motivasi dan masukan yang sangat bermanfaat dalam proses penyelesaian skripsi ini.

  5. Ibu Dra. Naleni Indra, M.M.,Ak., selaku dosen pembaca yang telah membantu penulis melalui kritik dan saran yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini.

  6. Semua staf karyawan FE USU terkhusus Departemen Akuntansi. Bang Sugeng, Kak Dame, Kak Raya dan staf yang lain, yang telah membantu menyiapkan segala administrasi dan keperluan penulis.

  7. Dan secara khusus penulis mempersembahkan ucapan terima kasih kepada kedua orang tua tersayang, M. Yusuf dan Mariani, serta serta adik tersayang Yofy Rudiansyah, Nony Kurniati, Ganang Satriawan dan Fandhu Winata yang tidak pernah jenuh dan selalu sabar dalam memberikan do’a, dukungan, perhatian dan saran kepada penulis.

  8. Kepada geng Dharaa, Dede Delvis Sahera, Harlia Nurmasari, Ayu Amelia, Ade Disa Dias dan Amanda Van Nierop yang selalu memberi saran dan motivasi selama penulisan skripsi. Semoga persahabatan kita berkelanjutan.

  9. Juga kepada teman-teman satu asrama yang selalu memberikan dukungan dan motivasi, Fitri Yuniati Harahap, Ade Irma Yuliana Nst, Nur Asmi Lubis, dan Nirma Hairani Sitompul. Mari kita lanjutkan perjuangan ini.

  Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini kedepannya sehingga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca.

  Medan, Penulis,

  Reni Yusmanita 090503009

  

ABSTRAK

  Penelitian ini bertujuan untuk menganalisa pengaruh rentabilitas dan likuiditas terhadap capital adequacy ratio (CAR) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama tahun 2009-2011 baik secara parsial maupun simultan. Penelitian ini menggunakan Return on Asset (ROA),

  

Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit

Ratio (LDR) sebagai variabel independen dan Capital Adequacy Ratio (CAR)

  sebagai variabel dependen.

  Penelitian ini merupakan jenis penelitian kausal dan bersifat replikasi terhadap penelitian sebelumnya. Populasi penelitian adalah semua perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama tahun 2009-2011. Pemilihan sampel menggunakan purposive sampling dan hasilnya 17 bank sebagai sampel. Metode statistik yang digunakan adalah regresi linear berganda dengan pengujian asumsi klasik terlebih dahulu, dan pengujian hipotesis yang digunakan adalah uji signifikan parsial (uji-t), signifikan simultan (uji-F), dan koefisien determinasi.

  Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial ROA tidak berpengaruh signifikan terhadap CAR. Sebaliknya, BOPO dan LDR berpengaruh signifikan terhadap CAR. Hasil uji F menunjukkan bahwa ROA, BOPO, LDR berpengaruh secara bersamaan terhadap CAR. Semua hasil ini diuji dalam tingkat kepercayaan 95 %.

  Kata kunci : Rentabilitas (ROA, BOPO), Likuiditas (LDR), dan Capital Adequacy Ratio (CAR)

  ABSTRACT

  The purpose of this research is to analyze the influence of the variable rentability and liquidity toward Capital Adequacy Ratio (CAR) on the banking companies which were listed in Indonesia Stock Exchange (IDX) during the year 2009-2011 either partially or simultaneously. This research use Return n Assets (ROA), Operasional Cost to Operational Income (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) as independent variable and Capital Adequacy Ratio (CAR) as dependent variable.

  The research is classified as causal research and replication based on the previous research. This research population is all banking companies wich were listed in Indonesia Stock Exchange (IDX) during the year 2009-2011. The sample selection is using purposive sampling method and the result are seventeen bank as sample. This research is using multiple regression analysis wich has been tested in classic assumtions. Hypotesis test that being used were partial test (t-test), simultan test (F-test), and coefisien determination.

  The result indicate that partially ROA unsignificantly influence the CAR. Otherwise, BOPO, LDR significantly influence the CAR. The result of F test shows that ROA, BOPO, LDR influence the CAR simultaneously. All of this result are tested in confidence level of 95 %.

  Keywords : Rentability (ROA, BOPO), Likuidity (LDR), dan Capital Adequacy Ratio (CAR)

  DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN .............................................................................................. i KATA PENGANTAR .................................................................................... ii ABSTRAK ...................................................................................................... iv ABSTRACT .................................................................................................... v DAFTAR ISI ................................................................................................... vi DAFTAR TABEL .......................................................................................... viii DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... ix

  2.1.4.1 Modal Bank ..................................................... 22

  3.5.2 Variabel Dependen/ Terikat (Y) ..................................... 34

  3.5.1 Variabel Independen/ Bebas (X) .................................... 31

  3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 31

  3.4 Metode Pengumpulan Data ...................................................... 31

  3.3 Jenis Dan Sumber Data ............................................................ 30

  3.2.2 Sampel Penelitian ........................................................... 28

  3.2.1 Populasi Penelitian ......................................................... 27

  3.2 Populasi dan Sampel penelitian ................................................................ 27

  3.1 Jenis penelitian .......................................................................................... 27

  BAB III METODE PENELITIAN ............................................................. 27

  2.3.2 Hipotesis ......................................................................... 26

  2.3.1 Kerangka Konseptual ..................................................... 25

  2.3 Kerangka Konseptual dan Hipotesis......................................... 25

  2.1.4.2 Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) .......................................................... 23

  2.1.6 Capital Adequacy Ratio (CAR) ................................... 22

  BAB I PENDAHULUAN .......................................................................... 1

  2.1.3.1 Loan to Deposit Ratio (LDR) .......................... 21

  2.1.5 Rasio Likuiditas ........................................................... 20

  2.1.2.2 Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ................... 19

  2.1.2.1 Return On Assets (ROA) ................................. 18

  2.1.4 Rasio Rentabilitas ........................................................ 18

  2.1.3 Bank ............................................................................. 17

  2.1.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ..................................... 12

  2.1.1 Penelitian Terdahulu .................................................... 8

  2.1 Tinjauan Teoritis .................................................................... 8

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................ 8

  1.4 Manfaat masalah .................................................................... 7

  1.3 Tujuan Masalah ...................................................................... 6

  1.2 Perumusan Masalah ............................................................... 6

  1.1 Latar Belakang ....................................................................... 1

  3.6 Metode Analisis Data ............................................................... 36

  3.6.1 Analisis Deskriptif .......................................................... 37

  4.1.5 Pengujian Hipotesis............................................... 65

  5.3 Saran ......................................................................................... 75

  5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................ 75

  5.1 Kesimpulan ............................................................................... 73

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................... 73

  4.2 Pembahasan Hasil Penelitian .................................................... 70

  4.1.5.4 Analisis Regresi Berganda ..................... 69

  4.1.5.3 Uji Parsial (Uji Statistik t) ...................... 68

  4.1.5.2 Uji Simultan (Uji Statistik F) ................. 66

  ) .................... 65

  2

  4.1.5.1 Koefisien Determinasi (R

  4.1.4.4 Uji Autokorelasi ................................................. 64

  3.6.2 Regresi Linear Berganda ................................................ 37

  4.1.4.3 Uji Heteroskedastisitas ....................................... 62

  4.1.4.2 Uji Multikolinearitas .......................................... 61

  4.1.4.1 Normalitas .......................................................... 58

  4.1.4 Uji Asumsi Klasik .......................................................... 58

  4.1.3 Statistik Deskriptif .......................................................... 56

  4.1.2 Deskripsi Data penelitian ............................................... 49

  4.1.1 Data Penelitian................................................................ 49

  4.1 Hasil Penelitian ......................................................................... 49

  BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ...................................................... 49

  3.7 Jadwal Penelitian ...................................................................... 48

  3.6.2.2 Pengujian Hipotesis............................................ 43

  3.6.2.1 Uji Asumsi Klasik .............................................. 38

  DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 77 LAMPIRAN .................................................................................................... 79

  

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Tinjauan Peneliti Terdahulu ............................................................ 12Tabel 3.1 Populasi Dan Sampel Perusahaan Perbankan ................................. 29Tabel 3.2 Operasionalisasi Variabel ............................................................... 35Tabel 3.3 Jadwal Penelitian ............................................................................ 48Tabel 4.1 Daftar Return on Assets (ROA) Perusahaan Sampel ...................... 50Tabel 4.2 Daftar Biaya Operasional Terhadap Pendapatan

   Operasional (BOPO) Perusahaan Sampel ...................................... 51

Tabel 4.3 Daftar Loan to Deposit Ratio (LDR) Perusahaan Sampel .............. 53Tabel 4.4 Daftar Capital Adequay Ratio (CAR) Perusahaan Sampel ............. 54Tabel 4.5 Statistik Deskriptif ......................................................................... 61Tabel 4.6 Uji Normalitas ................................................................................. 62Tabel 4.7 Uji Multikolinearitas ....................................................................... 60Tabel 4.8 Uji Autokorelasi .............................................................................. 64Tabel 4.9 Kriteria Nilai Uji Durbin Watson dengan tabel DW....................... 64Tabel 4.10 Kriteria Nilai Uji Durbin Watson .................................................. 65Tabel 4.11 Koefisien Determinasi.................................................................... 66Tabel 4.12 Hasil Simultan (Uji Statistik F) ...................................................... 67Tabel 4.13 Hasil Uji Parsial (Uji Statistik t) .................................................... 68

  

DAFTAR GAMBAR

Halaman