Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
SKRIPSI PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA OLEH SUSANTI LOUIS 100503027 PROGRAM STUDI STRATA 1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, atau yang saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin dan dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan penulisan etika ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi saya, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Oktober 2013 Yang membuat pernyataan,
Susanti Louis NIM : 100503027
ABSTRAK
PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTARDI BURSA EFEK INDONESIA Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah rasio keuangan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Penelitian ini memiliki jumlah sampel 13 perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2010- 2012.
Pemilihan sampel dilakukan dengan metode purposive sampling. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan data sekunder yaitu laporan keuangan yang dipublikasikan melalui website Model analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda yang dilakukan dengan bantuan program komputer SPSS versi 19.0 .
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Komposisi Aset (KA), Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan secara simultan terhadap Return on Equity (ROE) pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI. Secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR) lebih memiliki kemampuan daripada Kompisisi Aktiva (KA), Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dalam mempengaruhi Return on Equity (ROE) perusahaan perbankan yang terdafftar di BEI.
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Komposisi Aset (KA), Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional (BOPO), Return on Equity (ROE).
ABSTRACT
THE EFFECT OF FINANCIAL RATIO TO THE PROFITABILITY OF BANKING COMPANIES LISTED ON THE
INDONESIA STOCK EXCHANGE The objective of this research is to determine whether the financial ratio impact to the profitability of banking companies listed on the Indonesia
Stock Exchange. The sample in this research is 13 banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange from 2010-2012.
Research methods in this research using purposive sampling. The type of data used are secondary data. Data that used in this research is financial statements from each company of sample, publicized through website on Analysis model used in this study is multiple linear regression analysis model performed with the aid of the computer program SPSS version 19.0.
The result of this study indicate that the Capital Adequacy Ratio ( CAR ) , Composition of Assets ( KA ) , Net Interest Margin ( NIM ) , Operating Expenses to Operating Income simultaneously effect to the Return on Equity ( ROE ) of Banking Companies listed in IDX . Partially Capital Adequacy Ratio ( CAR ) has more ability than the Composition Assets , Net Interest Margin ( NIM ) , Operating Expenses to Operating Income in influencing the Return on Equity ( ROE ) of banking companies listed on Indonesia Stock Exchange.
Keywords : Capital Adequacy Ratio (CAR), Composition of Assets,
Net Interest Margin (NIM), Operating Expenses toOperating Income, Return on Equity (ROE).
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah Subhanahu wa ta ‘alla atas segala rahmat dan karuniaNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Tingkat Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.” Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi serta doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Teristimewa untuk kedua oarang tua saya yang sangat saya kagumi dan cintai, Bun Han dan Alpiani yang tidak pernah lelah memberikan kasih sayang, doa, nasehat serta semangat yang tulus hingga saat ini.
Pada kesempatan ini penulis juga ingin mengucapkan terimakasih dan penghargaan yang tulus kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac., Ak., CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS., Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi dan bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM., Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi S-1 Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak selaku Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak yang juga selaku Dosen Pembimbing saya yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, pengarahan, dan perbaikan dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak Drs. Sucipto, M.Si., Ak selaku Dosen Pembaca Penilai yang telah membantu penulis dalam memberikan saran dan kritik yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini.
6. Yang sangat saya cintai abang dan adik saya Syahromi Hasibuan, Dellaneira
Findy Louis, dan M. Azzam Louis yang selalu memberikan doa, semangat serta kasih sayang yang tulus selama ini. Teman-teman angkatan 2010 teristimewa Septia Widi Cahyati, Yusnita, Elvira, Dian Prandana serta semua keluarga dan pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu, terima kasih atas segala bantuan yang telah diberikan selama ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini juga masih banyak terdapat kekurangan. Untuk itu, penulis mengharapkan kritik dan saran dalam penyempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.
Medan, Oktober 2013 Penulis,
Susanti Louis NIM : 100503027
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN................................................................................................ i ABSTRAK ....................................................................................................... ii ABSTRACT .................................................................................................... iii KATA PENGANTAR .................................................................................... iv DAFTAR ISI................................................................................................... vi DAFTAR TABEL ........................................................................................ viii DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... ix DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................x BAB I PENDAHULUAN ..............................................................................1
1.1 Latar Belakang Masalah ...............................................................1
1.2 Perumusan Masalah ......................................................................5
1.3 Tujuan Penelitian ..........................................................................6
1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................8
2.1 Tinjauan Teoritis ...........................................................................8
2.1.1 Bank .....................................................................................8
2.1.2 Laporan Keuangan Bank....................................................11
2.1.3 Profitabilitas .......................................................................13
2.1.4 Rasio Keuangan Bank ........................................................15
2.2 Tinjauan Peneliti Terdahulu ........................................................20
2.3 Kerangka Konseptual ..................................................................21
2.4 Hipotesis .....................................................................................23
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ...................................................24
3.1 Desain Penelitian .......................................................................24
3.2 Populasi dan Sampel ..................................................................24
3.3 Jenis Data ...................................................................................26
3.4 Metode Pengumpulan Data ........................................................27
3.5 Definisi Operasional dan Pengumpulan Variabel ......................27
3.6 Metode Analisis Data .................................................................29
3.6.1 Pengujian Asumsi Klasik ..................................................29
3.6.2 Pengujian Hipotesis ..........................................................33
BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN ................................................36
4.1 Deskripsi Objek Penelitian ........................................................36
4.2 Analisis Statistik Deskriptif .......................................................36
4.3 Uji Asumsi Klasik ......................................................................40
4.3.1 Uji Normalitas ...................................................................40
4.3.2 Uji Multikolinearitas .........................................................44
4.3.3 Uji Heteroskedastisitas......................................................45
4.3.4 Uji Autokorelasi ................................................................47
4.4 Pengujian Hipotesis ...................................................................48
4.4.1 Uji Parsial (t-test) ..............................................................49
4.4.2 Uji Simultan (F-test) .........................................................52
4.4.3 Uji Koefisien Determinasi ................................................54
4.5 Pembahasan Hasil Penelitian .....................................................55
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .......................................................57
5.1 Kesimpulan ................................................................................57
5.2 Keterbatasan Penelitian ..............................................................59
5.3 Saran ..........................................................................................60
DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................61 LAMPIRAN....................................................................................................63
DAFTAR TABEL
No.Tabel Judul Halaman2.1 Ringkasan Tinjauan Peneliti Terdahulu .........................................20
3.1 Daftar Populasi dan Sampel Perusahaan Perbankan ......................25
3.2 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .............................28
4.1 Statistik Deskriptif .........................................................................37
4.2 Uji Kolmogorov-Smirnov ..............................................................43
4.3 Uji Multikolinearitas ......................................................................44
4.4 Uji Autokorelasi .............................................................................48
4.5 Hasil Uji t .......................................................................................49
4.6 Hasil Uji F ......................................................................................53
4.7 Nilai Koefisien Determinasi ..........................................................54
DAFTAR GAMBAR
No.Gambar Judul Halaman2.1 Kerangka Konseptual .....................................................................21
4.1 Uji Normalitas (1) : Grafik Histogram...........................................41
4.2 Uji Normalitas (2) : Grafik PP Plots ..............................................42
4.3 Grafik Scatterplot ...........................................................................46