ABSTRAK Pengaruh Rasio Keuangan Bank Terhadap Tingkat Penyaluran Kredit Bank Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
SKRIPSI PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK TERHADAP TINGKAT PENYALURAN KREDIT BANK PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA OLEH ELIDA BINTANG BR HASIBUAN 100522100 PROGRAM STUDI STRATA-1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Rasio Keuangan Bank terhadap Tingkat Penyaluran Kredit Bank Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disususn sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Juni 2013 Yang membuat pernyataan,
Elida Bintang Br Hasibuan NIM. 100522100
ABSTRAK
Pengaruh Rasio Keuangan Bank Terhadap Tingkat Penyaluran Kredit Bank
Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek IndonesiaTujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh rasio keuangan bank terhadap tingkat penyaluran kredit pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Rasio solvabilitas (permodalan) diwakili oleh
Capital Aduquacy Ratio (CAR) . rasio resiko usaha diwakili oleh Non Performing
Loan (NPL), profitabilitas diwakili oleh return on assets ratio, dan likuiditas
diwakili oleh Loan Deposit Ratio.
Populasi penelitian adalah 10 perusahaan perbankan terbesar di Indonesia dengan mengambil data penelitian pada tahun 2009-2011. Penelitian ini menggunakan metode pengambilan sampel bertujuan dan sampel dalam penelitian ini ada sebanyak 30 sampel. Data sekunder berupa rasio keuangan bank. Penelitian ini menggunakan regresi linier berganda sebagai model analisis untuk pengujian normalitas data dengan melakukan uji asumsi klasik terlebih dahulu.
Hasil penelitian mengindikasikan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non
Performing Loan (NPL), Return On Assets dan Loan Deposit Ratio berpengaruh
secara simultan terhadap tingkat penyaluran kredit. Secara parsial hasil penelitian mengindikasikan bahwa hanya Return On Assets yang berpengaruh terhadap tingkat penyaluran kredit, sedangkan Capital Adequacy Ratio (CAR), Non
Performing Loan (NPL) dan Loan Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap
tingkat penyaluran kredit.
Kata kunci : Rasio Solvabilitas, Rasio Resiko Usaha, Rasio Profitabilitas,
Rasio Likuiditas dan Tingkat Penyaluran Kredit
ABSTRACT
The Effect Of Bank’s Financial Ratios To Rate Of Credit Banks Listed On The Indonesia Stock Exchange
The objective of this research is to examine the effect of bank’s financial ratios that consist of solvency (capital), assets quality, profitability and liquidity ratio to rate of credit banks listed on the Indonesia Stock Exchange. Solvency ratio (capital) represented by Capital Adequacy Ratio (CAR). Assets quality is represented by the ratio of non-performing loans (NPL), profitability is represented by the return on assets ratio, and liquidity represented by the Loan Deposit Ratio. The research population are 10 largest banking company in Indonesia to take research data in 2009-2011. This research use a sampling method and sample in this research there are as many as 30 samples. Secondary data from financial ratio. This research uses a simple regression model and a multiple regression analysis model. This research uses multiple linear regression analysis to test statistics to test the classical assumption first. The results of this research indicate that the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return on Assets and Loan Deposit Ratio simultaneously effect on the rate of credit bank. Partially, research indicates that only Return On Assets that affect the rate of credit bank, while the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) and the Loan Deposit Ratio has no effect on the rate of credit bank.
Kata kunci : Solvency Ratio, Assets Quality Ratios, Profitability Ratios,
Liquidity Ratios and Rate of Credit BanksKATA PENGANTAR
Puji syukur yang sebesar-besarnya penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Rasio Keuangan
Bank terhadap Tingkat Penyaluran Kredit Bank Pada Perusahaan
Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia”.Penulisan skripsi ini disusun dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar kesarjanaan pada Fakultas Ekonomi Program Studi Strata-1 Akuntansi Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari tidak dapat berdiri sendiri dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini tanpa bantuan dan dorongan baik materil maupun spiritual dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan penuh rasa hormat penulis ingin menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada suami saya, Rendra Alvonso O. Sitorus yang telah memberikan dukungan baik moral dan materil.
Pada kesempatan ini penulis juga ingin menyampaikan terimakasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada:
1. Bapak Drs. H. Arifin Lubis, MM, Ak selaku Plt Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Rustam Msi, Ak sebagai Dosen Pembaca Penilai yang telah memberikan waktu untuk membaca dan menilai skripsi ini.
4. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
5. Ibu Dra. Salbiah, Msi, Ak selaku Dosen Pembimbing skripsi yang telah banyak memberikan masukan dan arahan dalam menyelesaikan skripsi ini.
6. Seluruh sahabat penulis yang telah menjadi sumber inspirasi dan yang mendukung penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna karena keterbatasan kemampuan dan ilmu pengetahuan yang dimiliki. Oleh karena itu dibutuhkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.
Medan, Juni 2013 Penulis
NIM. 100522100 Elida Bintang Br Hasibuan
DAFTAR ISI
Halaman ABSTRAK ..................................................................................................... i ABSTRACT ................................................................................................... ii KATA PENGANTAR ................................................................................... iii DAFTAR ISI .................................................................................................. v DAFTAR TABEL .......................................................................................... vii DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... viii DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. ixBAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah .............................................................................. 4
1.3 Tujuan Penelitian .................................................................................. 4
1.4 Manfaat Penelitian ................................................................................ 5
1.5 Batasan Penelitian ……………………………………………………. 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Laporan Keuangan ……………………………………………………...7
2.2 Rasio Keuangan ……………………………………………………… 13
2.2.1 Jenis – Jenis Rasio Keuangan ………………………………….. 15
2.2.2 Capital Adequacy Ratio ( CAR )………………………………... 16
2.2.2.1 Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ( ATMR ) ………... 18
2.2.3 Non Performing Loan ( NPL ) …………………………………. 19
2.2.3.1 Pembentukan Cadangan NPL …………………………...20
2.2.3.2 Penanganan Non Performing Loan ( NPL ) ……………. 21
2.2.4 Return On Assets ( ROA ) ……………………………………… 23
2.2.5 Loan Deposit Ratio ( LDR ) …………………………………………
24
2.2.5.1 Penyebab LDR Rendah ………………………………... 26
2.2.5.2 Fungsi LDR ……………………………………………. 26
2.2.5.3 LDR Versi Baru ………………………………………... 27
2.3 Pengertian Kredit ................................................................................. 29
2.3.1 Prinsip – Prinsip Pemberian Kredit ……………………………...34
2.4 Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................. 35
2.5 Kerangka Konseptual ………………………………………………… 36
2.6 Hipotesis Penelitian …………………………………………………... 39
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian ..................................................................................... 41
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian .............................................................. 41
3.3 Definisi Operasional & Pengukuran Variabel Penelitian ...................... 42
3.3.1 Tingkat Penyaluran Kredit Bank ( Y ) ………………………….. 42
3.3.2 Capital Adequacy Ratio ( X1 ) …………………………………....42
3.3.3 Non Performing Loan ( X2 ) …………………………………….. 43
3.3.4 Return On Assets ( X3 ) …………………………………………. 43
3.3.5 Loan Deposit Ratio ( X4 ) ……………………………………… 44
3.4 Populasi dan Sampel Penelitian ……………………………………… 46
3.5 Jenis Data …………………………………………………………….. 47
3.6 Metode Pengumpulan Data …………………………………………... 47
3.7 Teknik Pengolahan Data ...................................................................... 48
3.7.1 Pengujian Asumsi Klasik ………………………………………. 48
3.7.1.1 Uji Normalitas ………………………………………….. 48
3.7.1.2 Uji Multiolinearitas …………………………………….. 49
3.7.1.3 Uji Heteroskedasitas …………………………………… 50
3.7.1.4 Uji AutoKorelasi ……………………………………….. 51
3.7.2 Analisis Regresi Linear Berganda ………………………………51
3.7.3 Uji Hipotesis …………………………………………………… 52
3.7.3.1 Uji Secara Parsial ( Uji – t ) ……………………………. 53
3.7.3.2 Uji Signifikan Simultan ( Uji F Statistik ) …………….. 53
3.7.3.3 Koefisien Determinasi …………………………………. 54
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Hasil Penelitian .................................................................................... 55
4.1.1 Data Penelitian ........................................................................... 55
4.1.2 Statistik Deskriptif ..................................................................... 55
4.1.3 Pengujian Asumsi Klasik ........................................................... 57
4.1.3.1 Uji Normalitas ............................................................... 57
4.1.3.2 Uji Multikolinearitas ...................................................... 61
4.1.3.3 Uji Heteroskedastisitas .................................................. 62
4.1.3.4 Uji Autokorelasi ............................................................. 63
4.1.4 Pengujian Hipotesis .................................................................... 64
4.1.4.1 Uji Signifikan Parameter Parsial ( Uji Statistik t ) ........ 65
4.1.4.2 Uji Signifikan Parameter Simultan ( Uji Statistik f ) ..... 69
4.1.4.3 Koefisien Determinasi ................................................... 70
4.2 Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................... 71
4.3 Penelitian Terdahulu……………………………………………………74
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan ........................................................................................... 75
5.2 Saran ..................................................................................................... 77
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu ........................................................ 35Tabel 3.1 Jadwal Penelitian ............................................................................ 41Tabel 3.2 Skala Pengukuran Variabel ............................................................. 45Tabel 3.3 Sampel Penelitian ………………………………………………… 47Tabel 4.1 Statistik Deskriptif .......................................................................... 56Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas ....................................................................... 60Tabel 4.3 Persamaan Regresi .......................................................................... 61Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi .................................................................... 63Tabel 4.5 Persamaan Regresi .......................................................................... 65Tabel 4.6 Hasil Uji t ........................................................................................ 66Tabel 4.7 Hasil Uji f ........................................................................................ 70Tabel 4.8 Hasil Analisis Koefisien Determinasi ............................................. 71DAFTAR GAMBAR