Perancangan Sistem Informasi Pembelian Penjualan Dan Persediaan Pada Pt Sari Makmur Tunggal Mandiri Medan Menggunakan Visual Basic 6.0

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Sistem Informasi

Sistem merupakan sekelompok komponen yang saling berhubungan, bekerja bersama untuk mencapai tujuan bersama dengan menerima input serta menghasilkan output dalam proses transformasi yang teratur. (James A. O’Brien, 2005, 29)

Sistem pada dasarnya adalah sekelompok unsur yang erat hubungannya satu dengan yang lain, yang berfungsi bersama-sama untuk mencapai tujuan tertentu. (Tata Sutabri, 2004, 9)

Dari definisi dapat dirinci lebih lanjut pengertian sistem secara umum, yaitu:

a. Setiap sistem terdiri dari berbagai unsur.

b. Unsur-unsur tersebut merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari sistem yang bersangkutan.

c. Unsur-unsur di dalam sistem tersebut bekerja sama untuk mencapai tujuan sistem.

d. Suatu sistem merupakan bagian dari sistem lain yang lebih besar. (Tata Sutabri, 2004, 9)

Informasi merupakan data yang telah diproses, atau data yang memiliki arti.(Raymond McLeod Jr, George Shell, 2004, 12).

Menurut Tata Sutabri, informasi adalah data yang telah diklasifikasi atau diolah atau diinterpretasikan untuk digunakan dalam proses pengambilan keputusan. (Tata Sutabri, 2004, 18)

Informasi dapat dikelompokkan menjadi tiga bagian, yaitu: a. Informasi Strategis

Informasi ini digunakan untuk mengambil keputusan jangka panjang, mencakup informasi eksternal, rencana perluasan perusahaan, dsb.

b. Informasi Taktis

Informasi ini dibutuhkan untuk mengambil keputusan jangka menengah, seperti informasi trend penjualan yang dapat dimanfaatkan untuk menyusun rencana penjualan.

c. Informasi Teknis

Informasi ini dibutuhkan untuk keperluan operasional sehari-hari, seperti informasi pensediaan stock, retur penjualan dan laporan kas harian.

(Tata Sutabri, 2004, 17)

Suatu informasi dapat mempunyai beberapa fungsi, antara lain : 1. Menambah pengetahuan

2. Mengurangi ketidakpastian 3. Mengurangi resiko kegagalan

5. Memberi standar, aturan-aturan, ukuran-ukuran, dan keputusan-keputusan yang menentukan pencapaian sasaran dan tujuan.

(Edhy Sutanta, 2003, 11)

Nilai suatu informasi dapat ditentukan berdasarkan sifatnya, yaitu sebagai berikut:

1. Kemudahan dalam memperoleh 2. Sifat luas dan kelengkapannya 3. Ketelitian (accuracy)

4. Kecocokan dengan pengguna (relevance) 5. Ketepatan waktu

6. Kejelasan (clarity)

7. Fleksibilitas / Keluwesannya 8. Dapat dibuktikan

9. Tidak ada prasangka 10. Dapat diukur

(Edhy Sutanta, 2003, 13)

Terdapat banyak definisi mengenai sistem informasi, beberapa diantaranya adalah sebagai berikut:

a. Sistem Informasi adalah suatu sistem buatan manusia yang secara umum terdiri atas sekumpulan komponen berbasis komputer dan manual yang dibuat untuk menghimpun, menyimpan, dan mengelola data serta

menyediakan informasi keluaran kepada para pemakai. (Abdul Kadir, 2003, 11)

b. Sistem Informasi adalah suatu sistem di dalam suatu organisasi yang mempertemukan kebutuhan pengolahan transaksi harian yang mendukung fungsi operasi organisasi yang bersifat manajerial dengan kegiatan strategi dari suatu organisasi untuk dapat menyediakan kepada pihak luar tertentu dengan laporan-laporan yang diperlukan. (Tata Sutabri, 2004, 36)

2.2 Siklus Hidup Pengembangan Sistem

Siklus hidup pengembangan sistem adalah pendekatan melalui beberapa tahap untuk menganalisis dan merancang sistem yang dimana sistem tersebut telah dikembangkan dengan sangat baik melalui penggunaan siklus kegiatan penganalisis dan pemakai secara spesifik. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid1, 11)

Siklus hidup pengembangan sistem dibagi ke dalam tujuh tahap, yang dilakukan secara simultan, berulang dan saling tumpang tindih, yaitu (Kenneth E.Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid1, 11-15):

1. Mengidentifikasi masalah, peluang dan tujuan

Di tahap pertama dari siklus hidup pengembangan sistem ini, penganalisis mengidentifikasi masalah, peluang dan tujuan-tujuan yang hendak dicapai. Tahap ini sangat penting bagi keberhasilan proyek, karena tidak seorangpun yang ingin membuang-buang waktu kalau tujuan masalah yang keliru.

2. Menentukan syarat-syarat

Dalam tahap berikutnya, penganalisis memasukkan apa saja yang menentukan syarat-syarat informasi untuk para pemakai yang terlibat. Di antara perangkat-perangkat yang dipergunakan untuk menetapkan syarat-syarat informasi di dalam bisnis di antaranya ialah menentukan sampel dan memeriksa data mentah, wawancara, mengamati perilaku pembuat keputusan dan lingkungan kantor, dan prototyping.

3. Menganalisis kebutuhan-kebutuhan sistem

Tahap berikutnya ialah menganalisis kebutuhan-kebutuhan sistem. Sekali lagi, perangkat dan teknik-teknik tertentu akan membantu penganalisis menentukan kebutuhan. Perangkat yang dimaksud ialah penggunaan diagram alir data untuk menyusun daftar input, proses, dan output fungsi bisnis dalam bentuk grafik terstruktur. Dari diagram aliran data, dikembangkan suatu kamus data.

4. Merancang sistem yang direkomendasikan

Dalam tahap desain dari siklus hidup pengembangan sistem, penganalisis sistem menggunakan informasi-informasi yang terkumpul sebelumnya untuk mencapai desain sistem informasi yang logik. Penganalisis merancang prosedur data-entry sedemikian rupa sehingga data yang dimasukkan ke dalam sistem informasi benar-benar akurat. Selain itu, penganalisis menggunakan teknik-teknik bentuk dan perancangan layar tertentu untuk menjamin keefektifan input sistem informasi.

5. Mengembangkan dan mendokumentasikan perangkat lunak

Dalam tahap kelima dari siklus hidup pengembangan sistem, penganalisis bekerja bersama-sama dengan pemrogram untuk mengembangkan suatu perangkat lunak awal yang diperlukan. Beberapa teknik terstruktur untuk merancang dan mendokumentasikan perangkat lunak meliputi rencana struktur, Nassi-Shneiderman charts, dan pseudocode. Penganalisis sistem menggunakan salah satu dari semua perangkat ini untuk memprogram apa yang perlu diprogram.

6. Menguji dan mempertahankan sistem

Sebelum sistem informasi dapat digunakan, maka harus dilakukan pengujian terlebih dulu. Akan bisa menghemat biaya bila dapat menangkap adanya masalah sebelum sistem tersebut ditetapkan. Sebagian pengujian dilakukan oleh pemrogram sendiri, dan lainnya dilakukan oleh penganalisis sistem.

7. Mengimplementasikan dan mengevaluasi sistem

Di tahap terakhir dari pengembangan sistem, penganalisis membantu untuk mengimplementasikan sistem informasi. Tahap ini melibatkan pelatihan bagi pemakai untuk mengendalikan sistem. Selain itu, penganalisis perlu merencanakan konversi perlahan dari sistem lama ke sistem baru.

Gambar 2.1 Tujuh tahap siklus hidup pengembangan sistem Sumber : Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 11

2.3 Sistem Informasi Pembelian, Penjualan dan Persediaan

2.3.1 Sistem Informasi Pembelian

Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua: pembelian lokal dan impor. Pembelian lokal adalah pembelian dari pemasok dalam negri, sedangkan impor adalah pembelian dari pemasok luar negri. (Mulyadi, 2001, 299)

Transaksi pembelian secara umum dapat dikategorikan sebagai berikut: 1. Pembelian Tunai

Pembelian yang pelunasannya dilaksanakan pada saat terjadinya transaksi jual beli.

7. Mengimplementasi-kan dan mengevaluasi sistem

6. Menguji dan mempertahankan sistem

4. Merancang sistem yang direkomendasikan 3. Menganalisis kebutuhan–kebutuhan sistem

2. Menentukan syarat- syarat 1. Mengidentifikasi

masalah, peluang, dan tujuan

5. Mengembangkan dan mendokumentasikan perangkat lunak

2. Pembelian Kredit

Pembelian yang proses pelunasannya dilakukan secara berkala sesuai dengan kesepakatan pihak penjual dan pembeli.

Informasi yang diperlukan oleh manajemen dalam sistem akuntansi pembelian adalah :

a. Jenis persediaan yang telah mencapai titik pemesanan kembali (reorder-point).

b. Order pembelian yang telah dikirim kepada pemasok. c. Order pembelian yang telah dipenuhi oleh pemasok. d. Total saldo utang dagang pada tanggal tertentu. e. Saldo utang dagang kepada pemasok tertentu.

f. Tambahan kuantitas dan harga pokok persediaan dari pembelian. (Mulyadi, 2001, 303)

Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian adalah fungsi gudang, fungsi pembelian, fungsi penerimaan dan fungsi akuntansi. (Mulyadi, 2001, 299)

Secara garis besar transaksi pembelian mencakup prosedur berikut ini: 1. Fungsi gudang mengajukan permintaan pembelian ke fungsi pembelian. 2. Fugnsi pembelian meminta penawaran harga dari berbagai pemasok. 3. Fungsi pembelian menerima penawaran harga dari berbagai pemasok dan

4. Fungsi pembelian membuat order pembelian kepada pemasok yang dipilih.

5. Fungsi penerimaan memeriksa dan menerima barang yang dikirim oleh pemasok.

6. Fungsi penerimaan menyerahkan barang yang diterima kepada fungsi gudang untuk disimpan.

7. Fungsi penerimaan melaporkan penerimaan barang kepada fungsi akuntansi.

8. Fungsi akuntansi menerima faktur tagihan dari pemasok dan atas dasar faktur dari pemasok tersebut, fungsi akuntansi mencatat kewajiban yang timbul dari transaksi pembelian.

(Mulyadi, 2001, 300)

Mulai

Membuat surat permintaan

pembelian

2 Surat

Permintaan Pembelian

1

Pada saat reorder point

5

5 Surat

Order Pembelian

N

6

2 Laporan Penerimaan Barang

Kartu Gudang

T Bagian Gudang

1

Gambar 2.2 Sistem Pembelian Kredit Sumber: Mulyadi, 2001, 320

Bagian Pembelian

Catatan:

SPP : Surat Permintaan Pembelian SOP : Surat Order Pembelian SPPH : Surat Permintaan Penawaran Harga SPH : Surat Penawaran Harga PH : Perbandingan Harga

T 2 Membuat surat order pembelian PH SPH SPP Surat Order Pembelian 1 2 3 4 5 6 7 A 5 Dikirim ke pemasok 3 4 Laporan Penerimaan Barang 1 Mencatat tanggal penerimaan pada SOP lembar 6,7 7 8 Dari Pemasok Faktur Memeriksa Faktur Faktur 9 1 Surat Permintaan Pembelian Membuat surat permintaan penawaran harga Surat Permintaan Penawaran Harga Dikirim ke pemasok Surat Penawaran

Harga Diterima dari_pemasok

Membuat perbandingan harga 2 Perbandingan Harga 1 Catatan:

LPB : Laporan Penerimaan Barang

4 8 9

4 SOP 1 LPB _Faktur Membandingkan faktur dari pemasok dgn

SOP & LPB

Membuat bukti kas keluar

Faktur LPB 1 SOP 4

3 2 1 Bukti Kas Keluar T 10 Register Bukti Kas

Arsip bukti kas keluar yang belum

dibayar Bagian Utang 10 2 Bukti Kas Keluar Register Bukti Kas N Bagian Kartu Persediaan` Bagian Penerimaan

3 SOP

Dari Pemasok Menerima barang

dari pemasok yang disertai dengan surat pengantar Surat Pengantar Memeriksa barang yang dikirim Membuat laporan penerimaan barang Surat Pengantar SOP 3 3 2 1 Laporan Penerimaan Barang N 6

Dikirim ke Bagian Gudang bersamaan

dengan barang 7

3

Gambar 2.3 Sistem Pembelian Kredit (Lanjutan) Sumber: Mulyadi, 2001, 321-322

2.3.2 Sistem Informasi Penjualan

Kegiatan penjualan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa yang bisa dikategorikan sebagai berikut:

1. Penjualan Tunai

Dalam transaksi penjualan tunai, barang atau jasa baru diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli jika perusahaan telah menerima kas dari pembeli. (Mulyadi, 2001, 202)

2. Penjualan Kredit

Dalam transaksi penjualan kredit, jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barang atau penyerahan jasa, untuk jangka waktu tertentu perusahaan memiliki piutang kepada pelanggannya. (Mulyadi, 2001, 202) 3. Penjualan Konsinyasi

Penyerahan fisik barang-barang oleh pihak pemilik kepada pihak lain yang bertindak sebagai agen penjual, secara hukum dapat dinyatakan bahwa hak atas barang-barang ini tetap berada di tangan pemilik sampai barang-barang ini dijual oleh pihak agen penjual. (Allan R.Drebin, 1999, 158)

4. Penjualan Leasing (Sewa Beli)

Jasa sewa barang yang menetapkan syarat-syarat pilihan pengalihan hak atas barang kepada pemakai oleh pemiliknya di akhir masa sewa. (Skousen, Stice, Stice, 2000, 860)

Informasi yang diperlukan oleh manajemen dari transaksi penjualan adalah sebagai berikut:

a. Jumlah pendapatan penjualan menurut jenis produk atau kelompok produk selama jangka waktu tertentu

b. Jumlah piutang kepada setiap debitur dari transaksi penjualan kredit. c. Jumlah harga pokok produk yang dijual selama jangka waktu tertentu. d. Nama dan alamat pembeli.

e. Kuantitas produk yang dijual.

f. Nama wiraniaga yang melakukan penjualan. g. Otoritas pejabat yang berwenang.

(Mulyadi, 2001, 205)

Fungsi yang terkait dalam melaksanakan transaksi penjualan adalah: 1. Fungsi kredit

Fungsi ini bertanggung jawab atas pemberian kredit kepada pelanggan terpilih.

2. Fungsi penjualan

Fungsi penjualan bertanggung jawab melayani kebutuhan barang pelanggan.

3. Fungsi gudang

Fungsi gudang menyediakan barang yang diperlukan oleh pelanggan sesuai dengan yang tercantum dalam tembusan faktur penjualan yang diterima dari fungsi penjualan.

4. Fungsi pengiriman

Fungsi ini bertanggung jawab untuk menyerahkan barang yang kuantitas, mutu dan spesifikasinya sesuai dengan yang tercantum dalam tembusan faktur penjualan.

5. Fungsi akuntansi

Fungsi ini bertanggung jawab untuk mencatat transaksi berdasarkan faktur penjualan.

6. Fungsi penagihan

Fungsi ini bertanggung jawab untuk membuat surat tagihan secara periodik.

(Mulyadi, 2001, 204)

Bagian Order Penjualan

Mulai Menerima order dari langganan Surat Order Membuat surat order pengiriman dan faktur 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Surat Order Pengiriman 1 2 Ke Pelanggan 3 4 7 Surat Order Pengiriman T A 6 2 1 Surat Order Pengiriman 2 Mencatat tgl pengiriman pd surat order pengiriman lbr 9

1 Surat Order Pengiriman 3 7 Surat Order Pengiriman (Credit Copy)

Memeriksa status kredit Memberi otorisasi kredit 7 Surat Order Pengiriman (Credit Copy)

4 Bagian Kredit 1 1 Surat Order Pengiriman Menyiapkan barang Menyerahkan barang 1 Surat Order Pengiriman Kartu Gudang 5 Bagian Gudang 5 Bersama dengan barang 1 Surat Order Pengiriman Bersama dengan barang 2 Menempel surat order pengiriman pada pembungkus barang Menyerahkan barang kepada perusahaan angkutan umum 5 4 3 2 Surat Order Pengiriman 5 4 3 2 1 Surat Order Pengiriman Ditempel pd pembungkus brg sbg slip pembungkus N Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum 6 Bagian Pengiriman 7

Membuat faktur 5 4 3 2 1 Faktur 2 1 Surat Order Pengiriman Dikirim ke wiraniaga 10 9 8 Dikirim ke pelanggan Bagian Penagihan 7 8 Kartu Piutang N 2 SOP 1

2 Faktur

Bagian Piutang Bagian Kartu Persediaan

9 3 Faktur Kartu Persediaan Membuat rekapitulasi harga pokok penjualan Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan Membuat bukti memorial Rekap HPP Bukti Memorial 11 Secara periodik N Bagian Jurnal 10 11 4 Faktur Jurnal Penjualan Jurnal Umum Rekap HPP Bukti Memorial N N Selesai

Gambar 2.4 Sistem Penjualan Kredit Sumber: Mulyadi, 2001, 227-230

2.3.3 Sistem Informasi Persediaan

Sistem akuntansi persediaan bertujuan untuk mencatat mutasi tiap jenis persediaan yang disimpan di gudang. Sistem ini berkaitan erat dengan sistem penjualan, sistem retur penjualan, sistem pembelian, sistem retur pembelian dan sistem akuntansi biaya produksi. (Mulyadi, 2001, 553)

Bermacam-macam metode telah berkembang guna membuat alokasi antara harga pokok penjualan dan persediaan. Metode-metode yang paling umum adalah:

1. Identifikasi khusus (specific identification) 2. Biaya rata-rata (average cost)

3. Masuk pertama, keluar pertama (first-in, first-out—FIFO) 4. Masuk terakhir, keluar pertama (last-in, first-out—LIFO)

Keempat metode akan diilustrasikan memakai contoh sederhana dari Dalton Company. Dalton tidak memiliki persediaan awal pada tahun 2005.

Jumlah Unit Biaya Per Unit Total Biaya Pembelian:

1 Januari………….. 200 $10 $2,000

23 Maret………….. 300 $12 $3,600

15 Juli……….. 500 $11 $5,500

6 November……… 100 $13 $1,300

Total Pembelian……… 1.100 $12,400

Penjualan: 700 unit dengan harga $15 per unit. Untuk singkatnya, asumsikan bahwa semua penjualan terjadi pada tanggal 31 Desember.

Gambar 2.5 Ilustrasi sederhana dari Dalton Company Sumber: K.Fred Skousen, Earl K.Stice, James D.Stice, 2004, 667

Identifikasi Khusus

Metode identifikasi khusus memerlukan suatu cara untuk mengidentifikasi biaya historis dari unit persediaan. Dengan identifikasi khusus, arus biaya yang dicatat disesuaikan dengan arus fisik barang. (K.Fred Skousen, Earl K.Stice, James D.Stice, 2004, 668)

Metode Harga Rata-rata

Metode harga rata-rata membebankan harga rata-rata yang sama ke setiap unit. Contohnya, biaya rata-rata tertimbang dari setiap unit untuk Dalton Company akan dihitung sebagai berikut:

Total pembelian: 1.100 unit dengan total biaya sebesar $12,400

Harga rata-rata tertimbang: $12,400/1.100 unit = $11,27 per unit (dibulatkan) (K.Fred Skousen, Earl K.Stice, James D.Stice, 2004, 669)

Metode Masuk Pertama, Keluar Pertama (first- in, first-out—FIFO)

Metode masuk pertama, keluar pertama (first-in, first out—FIFO) didasarkan pada asumsi bahwa unit yang terjual adalah unit yang lebih dahulu masuk. Untuk Dalton Company, harga pokok penjualan dihitung sebagai berikut:

Dalton Company Metode FIFO

Perhitungan Harga Pokok Penjualan

Jumlah Unit Biaya Per Unit Total Biaya Batch yang dibeli pada:

1 Januari ……….. 200 $10 $2,000

23 Maret………... 300 $12 $3,600

15 Juli………….. 200 $11 $2,200

Total harga pokok penjualan 700 $ 7,800

Gambar 2.6 Perhitungan HPP dengan Metode FIFO Sumber: K.Fred Skousen, Earl K.Stice, James D.Stice, 2004, 670 Perhatikan bahwa hanya 200 unit dari pembelian tanggal 15 Juli yang terjual, sedangkan 300 unit yang tersisa diasumsikan sebagai persediaan akhir. (K.Fred Skousen, Earl K.Stice, James D.Stice, 2004, 670)

Metode Masuk Terakhir, Keluar Pertama (last-in, first-out—LIFO)

Metode masuk terakhir, keluar pertama (last-in, first-out—LIFO) didasarkan pada asumsi bahwa barang yang paling barulah yang terjual. Untuk Dalton Company harga pokok penjualan metode LIFO dihitung sebagai berikut:

Dalton Company Metode LIFO

Perhitungan Harga Pokok Penjualan

Jumlah Unit Biaya Per Unit Total Biaya Batch yang dibeli pada:

6 November ……….. 100 $13 $1,300

15 Juli…….………... 500 $11 $5,500

23 Maret..………….. 100 $12 $1,200

Total harga pokok penjualan 700 $ 8,000

Gambar 2.7 Penghitungan HPP dengan Metode LIFO Sumber: K.Fred Skousen, Earl K.Stice, James D.Stice, 2004, 671 Perhatikan bahwa hanya 100 unit dari pembelian tanggal 23 Maret yang diasumsikan terjual; sedangkan 200 unit yang tersisa diasumsikan sebagai persediaan akhir. (K.Fred Skousen, Earl K.Stice, James D.Stice, 2004, 671)

Sistem dan prosedur yang bersangkutan dengan sistem akuntansi persediaan adalah:

1. Prosedur pencatatan produk jadi.

2. Prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang dijual.

3. Prosedur pencatatan harga pokok produk jadi yang diterima kembali dari pembeli.

4. Prosedur pencatatan tambahan dan penyesuaian kembali harga pokok persediaan produk dalam proses.

5. Prosedur pencatatan harga pokok persediaan yang dibeli.

6. Prosedur pencatatan harga pokok persediaan yang dikembalikan kepada pemasok.

7. Prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang.

8. Prosedur pencatatan tambahan harga pokok persediaan karena pengembalian barang gudang.

9. Sistem penghitungan fisik persediaan. (Mulyadi, 2001, 559)

Berikut adalah contoh dari bagan alir dokumen prosedur pencatatan produk jadi: Mulai Laporan Produk Jadi Kartu Gudang Diterima dari bagian produksi N Bagian Gudang 1 LPS KHPP Bukti Memorial Mencatat harga pokok produk jadi Jurnal Umum N Selesai Bagian Jurnal Menjumlahkan total harga pokok produk Diterima dari bagian produksi 1 Laporan Produk Selesai Membuat bukti memorial Kartu Harga Pokok Produk Kartu Persediaan LPS KHPP Bukti Memorial 1 Bagian Kartu Persediaan

KHPP : Kartu Harga Pokok Produk LPS : Laporan Produk Selesai

Gambar 2.8 Bagan Alir Dokumen Prosedur Pencatatan Produk Jadi Sumber: Mulyadi, 2001, 561

2.4 Alat Perancangan

2.4.1 Data Flow Diagram (DFD) atau Diagram Aliran Data(DAD)

Melalui suatu teknik analisa data terstruktur yang disebut Diagram Aliran Data (DAD), penganalisis sistem dapat merepresentasi proses-proses data di dalam organisasi. Pendekatan aliran data menekankan logika yang mendasari sistem. Dengan menggunakan kombinasi dari empat simbol, penganalisis sistem dapat menciptakan suatu gambaran proses-proses yang bisa menampilkan dokumentasi sistem yang solid. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 263)

Berikut adalah simbol-simbol yang digunakan dalam diagram aliran data: Tabel 2.1 Simbol-simbol dalam diagram aliran data

Simbol Arti Contoh

Entitas Mahasiswa

Aliran data

Proses Membuat

record mahasiswa Penyimpanan

data

Master Mahasiswa D3

Sumber : Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 265

MENCIPTAKAN DIAGRAM KONTEKS

Diagram Konteks adalah tingkatan tertinggi dalam diagram aliran data dan hanya memuat satu proses, menunjukkan sistem secara keseluruhan. Proses

Informasi Mahasiswa Baru

tersebut diberi nomor nol. Semua entitas eksternal yang ditunjukkan pada diagram konteks berikut aliran data-aliran data utama menuju dan dari sistem. Diagram tersebut tidak memuat penyimpanan data dan tampak sederhana untuk diciptakan, begitu entitas-entitas eksternal serta aliran data-aliran data menuju dan dari sistem diketahui penganalisis dari wawancara dengan pengguna dan sebagai hasil analisis dokumen. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 267)

MENGGAMBAR DIAGRAM 0 (LEVEL BERIKUTNYA)

Diagram 0 adalah pengembangan diagram konteks dan bisa mencakup sampai sembilan proses. Memasukkan lebih banyak proses pada level ini akan terjadi dalam suatu diagram yang kacau yang sulit dipahami. Setiap proses diberi nomor bilangan bulat, umumnya dimulai dari sudut sebelah kiri atas diagram dan mengarah ke sudut sebelah kanan bawah. Penyimpanan data-penyimpanan data utama dari sistem (mewakili file-file master) dan semua entitas eksternal dimasukkan ke dalam Diagram 0. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 268)

MENCIPTAKAN DIAGRAM ANAK (TINGKAT YANG LEBIH

MENDETAIL)

Setiap proses dalam Diagram 0 bisa dikembangkan untuk menciptakan diagram anak yang lebih mendetail. Proses pada Diagram 0 yang dikembangkan itu disebut parent process (proses induk) dan diagram yang dihasilkan disebut child diagram (diagram anak). Aturan utama untuk menciptakan diagram anak, keseimbangan vertikal, menyatakan bahwa suatu diagram anak tidak bisa

menghasilkan keluaran atau menerima masukan dimana proses induknya juga tidak menghasilkan atau menerima. Semua aliran data yang menuju atau keluar dari proses induk harus ditunjukkan mengalir ke dalam atau keluar dari diagram anak. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 268)

Diagram anak ditetapkan nomor yang sama seperti proses induknya di dalam Diagram 0. Sebagai contoh, proses 3 akan berkembang ke Diagram 3. Proses-proses pada diagram anak diberi nomor dengan menggunakan nomor proses induk, poin desimal, serta sebuah nomor unik untuk setiap proses anak. Pada diagram 3, proses-proses tersebut akan diberi nomor 3.1, 3.2, 3.3, dan seterusnya. Ketentuan ini memungkinkan penganalisis mengikuti rangkaian proses di setiap tingkat pengembangan. Bila Diagram 0 menggambarkan proses-proses 1, 2, dan 3, diagram anak 1, 2, dan 3 semuanya berada pada level yang sama. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 269)

2.4.2 Flow of Document

Sistem akuntansi dapat dijelaskan dengan menggunakan bagan alir dokumen. Gambar 2.3 melukiskan simbol-simbol standar yang digunakan oleh analis sistem untuk membuat bagan alir dokumen yang menggambarkan sistem tertentu. (Mulyadi, 2001, 60)

Berikut ini adalah simbol-simbol standar dengan maknanya masing-masing:

Tabel 2.2 Simbol-simbol dalam bagan alir dokumen

Simbol Arti Keterangan

Dokumen

Simbol ini menggambarkan semua jenis dokumen, yang merupakan formulir yang digunakan untuk merekam data terjadinya suatu transaksi

1 2

Dokumen dan tembusannya

Simbol ini menggambarkan dokumen asli dan tembusannya. Nomor lembar dokumen dicantumkan di sudut kanan atas.

Catatan

Simbol ini menggambarkan catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat data yang direkam sebelumnya di dalam dokumen atau formulir.

Penghubung pada halaman

yang sama

Karena keterbatasan ruang halaman kertas untuk menggambar, diperlukan simbol penghubung untuk memungkinkan aliran dokumen berhenti di suatu lokasi pada halaman tertentu dan kembali berjalan di lokasi lain pada halaman yang sama.

Penghubung pada halaman yang berbeda

Simbol penghubung ini menunjukkan bagaimana bagan alir yang tercantum pada halaman tertentu terkait dengan bagan alir yang tercantum pada halaman yang lain.

Kegiatan manual

Simbol ini menggambarkan kegiatan manual, seperti: menerima order dari pembeli, mengisi formulir.

Keterangan, komentar

Sistem ini memungkinkan ahli sistem menambahkan keterangan untuk memperjelas pesan yang disampaikan dalam bagan alir.

Simbol Arti Keterangan

Arsip sementara

Simbol ini menunjukkan tempat penyimpanan dokumen, seperti almari arsip dan kotak arsip.

Untuk menunjukkan urutan pengarsipan dokumen digunakan simbol berikut ini:

A = menurut abjad N = menurut nomor urut

T = kronologis, menurut tanggal Arsip

permanen

Simbol ini menggambarkan arsip permanen yang merupakan tempat penyimpanan dokumen yang tidak akan diproses lagi.

On-line computer

process

Simbol ini menggambarkan pengolahan data dengan komputer secara on-line.

Keying (typing, verifying)

Simbol ini menggambarkan pemasukan data ke dalam komputer melalui on-line terminal.

Pita magnetik (magnetic tape)

Simbol ini menggambarkan arsip komputer yang berbentuk pita magnetik

On-line storage

Simbol ini menggambarkan arsip komputer yang berbentuk on-line (di dalam memory komputer)

Ya

Tidak

Keputusan

Simbol ini menggambarkan keputusan yang harus dibuat dalam proses pengolahan data.

Garis alir (flowline)

Simbol ini menggambarkan arah proses pengolahan data.

Persimpangan garis alir

Jika dua garis alir bersimpangan, untuk menunjukkan arah masing-masing garis, salah satu garis dibuat sedikit

melengkung tepat pada persimpangan kedua garis tersebut.

Mulai/berakhir (terminal)

Simbol ini untuk menggambarkan awal dan akhir suatu sistem akuntansi. Sumber: Mulyadi, 2001, 60

2.5Data Dictionary atau Kamus Data

Kamus data adalah suatu aplikasi khusus dari jenis kamus-kamus yang digunakan sebagai referensi kehidupan setiap hari. Kamus data merupakan hasil referensi data mengenai data, suatu data yang disusun oleh penganalisis sistem untuk membimbing mereka selama melakukan analisis dan desain. Sebagai suatu dokumen, kamus data mengumpulkan dan mengkoordinasikan istilah-istilah data tertentu, dan menjelaskan apa arti setiap istilah yang ada. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 333)

Berikut adalah simbol-simbol yang digunakan dalam kamus data: Tabel 2.3 Simbol-simbol kamus data

Notasi Keterangan = Terdiri dari

+ Dan

{ } Elemen-elemen repetitif (kelompok berulang) [ ] Salah satu dari dua situasi tertentu

( ) Pilihan (boleh dikosongkan)

Sumber : Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 1, 338

2.6 Data Base atau Basis Data

Basis data tidak hanya merupakan kumpulan file.Lebih dari itu, basis data adalah pusat sumber data yang caranya dipakai oleh banyak pemakai untuk

berbagai aplikasi. Inti dari basis data adalah database management system (DBMS), yang membolehkan pembuatan, modifikasi, dan pembaharuan basis data; mendapatkan kembali data; dan membangkitkan laporan. (Kenneth E. Kendall & Julie E. Kendall, 2003, Jilid 2, 128)

Tujuan basis data yang efektif yaitu:

1. Memastikan bahwa data dapat dipakai di antara pemakai untuk berbagai aplikasi.

2. Memelihara data baik keakuratan maupun kekonsistenannya.

3. Memastikan bahwa semua data yang diperlukan untuk aplikasi sekarang dan yang akan datang akan disediakan dengan cepat.

4. Membolehkan basis data untuk berkembang dan kebutuhan pemakai untuk berkembang.

5. Membolehkan pemakai untuk membangun pandangan personalnya tentang data tanpa memperhatikan cara data disimpan secara fisik.

(Kenneth E. Kendall & Julie E. Kendall, 2003, Jilid 2, 128)

Berikut adalah simbol hubungan entitas beserta penjelasan dan artinya: Tabel 2.4 Simbol hubungan entitas dan artinya

Simbol Penjelasan Resmi Arti Sebenarnya

Entitas Sekelompok orang, tempat, atau sesuatu Entitas terhubung

Digunakan untuk menghubungkan dua

entitas Entitas atribut Digunakan untuk

kelompok terulang Ke 1 hubungan Tepat satu Ke banyak hubungan Satu atau lebih

Ke 0 atau 1 hubungan Hanya satu atau nol Ke lebih dari 1 hubungan Lebih besar dari satu Sumber : Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 2, 133

2.7 Normalisasi

Normalisasi adalah transformasi tinjauan pemakai yang kompleks dan data tersimpan ke sekumpulan bagian-bagian struktur data yang kecil dan stabil. Di samping menjadi lebih sederhanan dan lebih stabil, struktur data yang dinormalisasikan lebih mudah diatur daripada struktur data lainnya. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 2, 145)

Tahapan normalisasi yaitu: 1. Tahapan Pertama

Tahap pertama dari proses meliputi menghilangkan semua kelompok terulang dan mengidentifikasi kunci utama. Untuk mengerjakannya, hubungan perlu dipecah ke dalam dua atau lebih hubungan. Pada titik ini, hubungan mungkin sudah menjadi bentuk normalisasi ketiga, bahkan lebih banyak tahap akan diperlukan untuk mentransformasi hubungan ke bentuk normalisasi ketiga. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 2, 145)

Contoh:

Nomor Sales Penjualan

Nomor Pelanggan

Nama Pelanggan

Nomor Gudang

Lokasi Gudang

Jumlah Penjualan 3462 18765 Delta Systems 4 Fargo 13540 3462 18830 A. Levy and Sons 3 Bismarck 10600 3462 19242 Ranler Company 3 Bismarck 9700 3593 18841 R. W. Rood Inc. 2 Superior 11560 3593 18899 Seward Systems 2 Superior 2590 3593 19565 Stodola’s Inc. 1 Plymouth 8800

Etc. Nomor

Sales

Nama Sales

Daerah Penjualan 3462 Waters West 3593 Dryne East

Etc. Nomor

Sales

Nama Sales

Daerah Penjualan

Nomor Pelanggan

Nama Pelanggan

Nomor Gudang

Lokasi Gudang

Jumlah Penjualan

PELANGGAN-SALES SALES LAPORAN-PENJUALAN

Gambar 2.9 Hubungan tidak normal yang asli dari LAPORAN-PENJUALAN dipisah ke dalam dua hubungan, SALES (3NF) dan PELANGGAN-SALES (1NF)

2. Tahapan Kedua

Tahap kedua menjamin bahwa semua atribut bukan kunci sepenuhnya tergantung pada kunci utama. Semua ketergantungan parsial diubah dan diletakkan dalam hubungan lain. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 2, 145)

Contoh : Nomor Sales Nomor Pelanggan Nama Pelanggan Nomor Gudang Lokasi Gudang Jumlah Pelanggan Nomor Pelanggan Nama Pelanggan Nomor Gudang Lokasi Gudang 18765 Delta Systems 4 Fargo 18830 A. Levy and Sons 3 Bismarck 19242 Ranier Company 3 Bismarck 18841 R. W. Flood Inc 2 Superior 18899 Seward Systems 2 Superior 19565 Stodola’s Inc. 1 Plymouth

Etc. Nomor Sales Nomor Pelanggan Jumlah Penjualan 3462 18765 13540 3462 18830 10600 3462 19242 9700 3593 18841 11560 3593 18899 2590 3593 19565 8800

Etc.

PENJUALAN

GUDANG PELANGGAN PELANGGAN-SALES

Gambar 2.10 Hubungan PELANGGAN-SALES dipisah ke dalam hubungan yang dinamakan GUDANG PELANGGAN (2NF) dan hubungan yang dinamakan

PENJUALAN (1NF)

3. Tahapan Ketiga

Tahap ketiga mengubah ketergantungan transitif manapun. Suatu ketergantungan transitif adalah sesuatu di mana atribut bukan kunci tergantung pada atribut bukan kunci lainnya. (Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 2, 145)

Contoh: Nomor Pelanggan Nama Pelanggan Nomor Gudang Lokasi Gudang Nomor Pelanggan Nama Pelanggan Nomor Gudang 18765 Delta Systems 4 18830 A. Levy and Sons 3 19242 Ranier Company 3 18841 R. W. Rood Inc. 2 18899 Seward Systems 2 19565 Stodola’s Inc. 1

Etc.

Nomor Gudang

Lokasi Gudang 4 Fargo 3 Bismarck 2 Superior 1 Plymouth Etc.

PELANGGAN GUDANG PELANGGAN

GUDANG

Gambar 2.11 Hubungan GUDANG-PELANGGAN dipisah ke dalam dua hubungan yang dinamakan PELANGGAN (1NF) dan GUDANG (1NF)

Sumber : Kenneth E Kendall & Julie E Kendall, 2003, Jilid 2, 153 Berikut adalah gambaran tahapan yang dilakukan dalam normalisasi:

Tahap 1 Menghilangkan kelompok terulang

Tahap 2 Mengubah ketergantungan parsial

Tahap 3 Mengubah ketergantungan transitif

Hubungan tidak normalisasi

Hubungan normalisasi (1NF)

Hubungan bentuk normalisasi kedua (2NF)

Hubungan bentuk normalisasi kedua (2NF)

Pandangan Pemakai

Gambar 2.12 Tahapan Normalisasi

2.8 Gambaran Perusahaan

2.8.1 Sejarah Singkat Perusahaan

PT Sari Makmur Tunggal Mandiri merupakan perusahaan swasta yang bergerak di bidang ekspor hasil-hasil pertanian. Perusahaan ini berdiri sejak tahun 1995. Dalam menjalankan aktivitasnya, perusahaan berlokasi di jalan Kompos No.110 A Medan Binjai km 12.

Produk yang dijual perusahaan seperti cokelat, jenis-jenis kopi dan juga pohon cokelat dan kopi. Perusahaan memproduksi sendiri rempah-rempah cokelat dan kopi. Selanjutnya, tanaman cokelat dan kopi diekspor dalam jumlah partai besar (grosir) ke beberapa negara seperti India, Bangladesh, Pakistan, dan sekitarnya sesuai dengan permintaan.

2.8.2 Struktur Organisasi

PT Sari Makmur Tunggal Mandiri menerapkan struktur organisasi garis (line organization). Staff dalam organisasi diberi wewenang, tugas dan tanggung jawab agar tercipta keselarasan dalam organisasi.

Berikut ini adalah bagan struktur organisasi PT Sari Makmur Tunggal Mandiri.

Manajer

Kepala Bagian Pembukuan

Kepala Bagian Pembelian

Kepala Bagian Penjualan

Kepala Bagian Keuangan

Staf GL Staf

Administrasi Kepala

Gudang Kasir

Kepala Persediaan Barang

Direktur

Staf Penjualan

Gambar 2.13 Struktur Organisasi PT Sari Makmur Tunggal Mandiri Sumber : PT Sari Makmur Tunggal Mandiri

Adapun tugas dan tanggung jawab masing-masing bagian dalam struktur organisasi PT Sari Makmur Tunggal Mandiri adalah sebagai berikut:

1. Direktur

Tugas Direktur adalah:

a. Mengusahakan dan menjamin terlaksananya usaha dan kegiatan perusahaan sesuai dengan tujuan dan bidang usahanya.

b. Menentukan garis besar kebijaksanaan umum dan program kerja perusahaan.

c. Merencanakan, menganalisa, mengevaluasi dan menilai kegiatan-kegiatan yang berlangsung pada perusahaan berdasarkan laporan manajer dan pengamatan langsung.

d. Mengambil keputusan akhir bila terdapat masalah yang tidak bisa dipecahkan oleh pengurus.

2. Manajer

Tugas Manajer adalah:

a. Mengambil keputusan penting yang berkaitan dengan rutinitas operasi perusahaan.

b. Mengkoordinasi dan mengawasi aktivitas secara menyeluruh. c. Menilai hasil kerja bawahan.

d. Bertanggung jawab kepada Direktur.

3. Kepala Bagian Pembukuan

Tugas Kepala Bagian Pembukuan adalah:

a. Mengawasi pencatatan semua transaksi yang terjadi. b. Memeriksa kelengkapan dari bukti pendukung transaksi. c. Menyediakan laporan keuangan bagi manajer.

Kepala Bagian Pembukuan membawahi dua bagian yaitu: (i) Staf Administrasi

Tugas Staf Administrasi adalah:

a. Mengetik surat-surat yang diperlukan.

b. Mencatat transaksi pembelian dan penjualan ke jurnal.

c. Mencatat penerimaan dan pengeluaran kas maupun bank ke jurnal.

d. Mengarsip bukti-bukti pendukung. (ii) Staf GL (General Ledger)

Tugas Staf GL adalah:

a. Memindahkan jurnal ke buku besar.

b. Membuat neraca saldo per periode akuntansi. c. Menyusun laporan keuangan.

4. Kepala Bagian Pembelian

Tugas Kepala Bagian Pembelian adalah:

a. Melakukan pembelian atas persediaan dan barang keperluan kantor lainnya..

b. Menangani dokumen-dokumen pembelian. c. Bertanggung jawab kepada manajer.

Kepala Bagian Pembelian membawahi dua bagian yaitu: (i) Kepala Gudang

a. Melaksanakan pencatatan atas keluar masuknya barang setiap hari.

b. Bertanggung jawab atas keluar masuknya barang di gudang. c. Bertanggung jawab atas barang-barang yang ada di gudang. (ii) Kepala Persediaan Barang

Tugas Kepala Persediaan Barang adalah: a. Menyediakan laporan kartu stok persediaan.

b. Mengendalikan jumlah persediaan yang ada di gudang.

Kepala Bagian Penjualan

Tugas Kepala Bagian Penjualan adalah:

d. Melaksanakan target penjualan yang ditetapkan oleh perusahaan. e. Mencari pasar potensial lain untuk memasarkan barang yang dijual. f. Bertanggung jawab kepada manajer.

Kepala Bagian Penjualan membawahi staf penjualan yang memiliki tugas:

a. Menerima pesanan barang dari pelanggan.

b. Mengkonfirmasikan ke bagian persediaan barang mengenai persediaan yang dipesan pelanggan dengan jumlah yang ada di gudang.

c. Menyiapkan faktur penjualan.

5. Kepala Bagian Keuangan

a. Menyusun rencana keuangan perusahaan jangka pendek dan jangka panjang.

b. Mengawasi dan mengendalikan sumber dana dan penggunaan dana secara efektif.

c. Menyerahkan laporan harian kas dan bank ke bagian pembukuan. d. Bertanggung jawab kepada manajer

Kepala Bagian Keuangan membawahi kasir yang memiliki tugas: a. Menerima dan mengeluarkan kas.

b. Menyetor dan mengambil uang di bank. c. Membuat laporan harian kas dan bank.

2.8 Gambaran Perusahaan

2.8.1 Sejarah Singkat Perusahaan

PT Sari Makmur Tunggal Mandiri merupakan perusahaan swasta yang bergerak di bidang ekspor hasil-hasil pertanian. Perusahaan ini berdiri sejak tahun 1995. Dalam menjalankan aktivitasnya, perusahaan berlokasi di jalan Kompos No.110 A Medan Binjai km 12.

Produk yang dijual perusahaan seperti cokelat, jenis-jenis kopi dan juga pohon cokelat dan kopi. Perusahaan memproduksi sendiri rempah-rempah cokelat dan kopi. Selanjutnya, tanaman cokelat dan kopi diekspor dalam jumlah partai besar (grosir) ke beberapa negara seperti India, Bangladesh, Pakistan, dan sekitarnya sesuai dengan permintaan.

2.8.2 Struktur Organisasi

PT Sari Makmur Tunggal Mandiri menerapkan struktur organisasi garis (line organization). Staff dalam organisasi diberi wewenang, tugas dan tanggung jawab agar tercipta keselarasan dalam organisasi.

Berikut ini adalah bagan struktur organisasi PT Sari Makmur Tunggal Mandiri.

Manajer Kepala Bagian Pembukuan Kepala Bagian Pembelian Kepala Bagian Penjualan Kepala Bagian Keuangan Staf GL Staf Administrasi Kepala Gudang Kasir Kepala Persediaan Barang Direktur Staf Penjualan

Gambar 2.13 Struktur Organisasi PT Sari Makmur Tunggal Mandiri Sumber : PT Sari Makmur Tunggal Mandiri

Adapun tugas dan tanggung jawab masing-masing bagian dalam struktur organisasi PT Sari Makmur Tunggal Mandiri adalah sebagai berikut:

1. Direktur

Tugas Direktur adalah:

a. Mengusahakan dan menjamin terlaksananya usaha dan kegiatan perusahaan sesuai dengan tujuan dan bidang usahanya.

b. Menentukan garis besar kebijaksanaan umum dan program kerja perusahaan.

c. Merencanakan, menganalisa, mengevaluasi dan menilai kegiatan-kegiatan yang berlangsung pada perusahaan berdasarkan laporan manajer dan pengamatan langsung.

d. Mengambil keputusan akhir bila terdapat masalah yang tidak bisa dipecahkan oleh pengurus.

2. Manajer

Tugas Manajer adalah:

a. Mengambil keputusan penting yang berkaitan dengan rutinitas operasi perusahaan.

b. Mengkoordinasi dan mengawasi aktivitas secara menyeluruh. c. Menilai hasil kerja bawahan.

d. Bertanggung jawab kepada Direktur.

3. Kepala Bagian Pembukuan

Tugas Kepala Bagian Pembukuan adalah:

a. Mengawasi pencatatan semua transaksi yang terjadi. b. Memeriksa kelengkapan dari bukti pendukung transaksi. c. Menyediakan laporan keuangan bagi manajer.

Kepala Bagian Pembukuan membawahi dua bagian yaitu: (i) Staf Administrasi

Tugas Staf Administrasi adalah:

a. Mengetik surat-surat yang diperlukan.

b. Mencatat transaksi pembelian dan penjualan ke jurnal.

c. Mencatat penerimaan dan pengeluaran kas maupun bank ke jurnal.

d. Mengarsip bukti-bukti pendukung. (ii) Staf GL (General Ledger)

Tugas Staf GL adalah:

a. Memindahkan jurnal ke buku besar.

b. Membuat neraca saldo per periode akuntansi. c. Menyusun laporan keuangan.

4. Kepala Bagian Pembelian

Tugas Kepala Bagian Pembelian adalah:

a. Melakukan pembelian atas persediaan dan barang keperluan kantor lainnya..

b. Menangani dokumen-dokumen pembelian. c. Bertanggung jawab kepada manajer.

Kepala Bagian Pembelian membawahi dua bagian yaitu: (i) Kepala Gudang

a. Melaksanakan pencatatan atas keluar masuknya barang setiap hari.

b. Bertanggung jawab atas keluar masuknya barang di gudang. c. Bertanggung jawab atas barang-barang yang ada di gudang. (ii) Kepala Persediaan Barang

Tugas Kepala Persediaan Barang adalah: a. Menyediakan laporan kartu stok persediaan.

b. Mengendalikan jumlah persediaan yang ada di gudang.

Kepala Bagian Penjualan

Tugas Kepala Bagian Penjualan adalah:

d. Melaksanakan target penjualan yang ditetapkan oleh perusahaan. e. Mencari pasar potensial lain untuk memasarkan barang yang dijual. f. Bertanggung jawab kepada manajer.

Kepala Bagian Penjualan membawahi staf penjualan yang memiliki tugas:

a. Menerima pesanan barang dari pelanggan.

b. Mengkonfirmasikan ke bagian persediaan barang mengenai persediaan yang dipesan pelanggan dengan jumlah yang ada di gudang.

c. Menyiapkan faktur penjualan.

a. Menyusun rencana keuangan perusahaan jangka pendek dan jangka panjang.

b. Mengawasi dan mengendalikan sumber dana dan penggunaan dana secara efektif.

c. Menyerahkan laporan harian kas dan bank ke bagian pembukuan. d. Bertanggung jawab kepada manajer

Kepala Bagian Keuangan membawahi kasir yang memiliki tugas: a. Menerima dan mengeluarkan kas.

b. Menyetor dan mengambil uang di bank. c. Membuat laporan harian kas dan bank.