AktBank2.ppt 512KB Mar 29 2010 04:55:16 AM

Laporan
Keuangan Bank

Saturday, September 16, 201
7

Akuntansi Perbankan Chapter 2

1

Pengertian Laporan
Keuangan
Laporan Keuangan adalah suatu bentuk
laporan yang terdiri dari aktiva, kewajiban,
modal bank, laporan hasil usaha dan
perubahan-perubahan lainnya.

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt

er 2

2

Tujuan Laporan
Keuangan
1. Memberikan informasi tentang posisi

keuangan bank menyangkut harta
bank, kewajiban bank serta modal
bank pada periode tertentu.

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

3

Tujuan Laporan
Keuangan
2. Memberikan informasi menyangkut laba

rugi suatu bank pada periode tertentu.
3. Memberikan informasi bagi pihak-pihak

yang berkepentingan dengan laporan
keuangan yang disajikan suatu bank.

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

4

Tujuan Laporan
Keuangan

4. Memberikan informasi tentang

performance suatu bank.

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

5

Syarat-Syarat Laporan
Keuangan
 Relevan

 Netral

 Jelas dan dapat dimengerti

 Tepat Waktu

 Dapat diuji kebenarannya

 Dapat diperbandingkan

 Dapat dipertanggungjawabkan

 Lengkap

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

6

Jenis-jenis Laporan
Keuangan

 Neraca
 Laba Rugi
 Laporan Arus Kas
 Laporan Perubahan Modal
 Catatan Atas Laporan Keuangan

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

7

Neraca (bentuk Skontro)
Bank Angkasa
Neraca Konsolidasi
Per 31 Desember 20xx

Aktiva

Pasiva

Aktiva Lancar

Pasiva Lancar

Kas

xxx Rekening Giro

xxx

BI-Giro

xxx Kewajiban Segera Lain

xxx

Antar Bank Aktiva

xxx Tabungan

xxx

Surat Berharga

xxx Deposito

xxx

Pinjaman yg diberikan

xxx Sertifikat Deposito

xxx

Penyertaan

xxx Pinjaman yg diterima

xxx

Aktiva Tetap

xxx Rupa2 pasiva lain

xxx

Rupa2 Aktiva

xxx Equitas

xxx

Laba Ditahan
Jumlah Aktiva
Saturday, Septem
ber 16, 2017

xxx Jumlah Pasiva
Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

xxx
xxx
8

Neraca (bentuk Stafel/Vertikal)
Bank Angkasa
Neraca Konsolidasi
Per 31 Desember 20xx
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas

XXX

BI-Giro

XXX

Antar Bank Aktiva

XXX

Surat Berharga

XXX

Pinjaman yang diberikan

XXX

Penyertaan

XXX

Aktiva Tetap

XXX

Rupa-rupa Aktiva

XXX

Jumlah Aktiva

XXX

Pasiva
Liability
Rekening Giro

XXX

Kewajiban Segera Lain

XXX

Tabungan

XXX

Deposito

XXX

Sertifikat Deposito

XXX

Pinjaman yang diterima

XXX

Rupa-rupa pasiva lain

XXX

Jumlah Liability

XXX

Equitas

XXX

Modal disetor

XXX

Akuntansi Perbankan Chapt
Saturday, Septem
Laba ditahan
XXX
2
ber 16, 2017 Jumlah Liability dan er
Equitas
XXX

9

Laporan Laba/Rugi
Bank Angkasa
Perhitungan Laba Rugi
Per 31 Desember 200xx
1.

PENDAPATAN

 Pendapatan Operasional

XXX

 Pendapatan Non Operasional

XXX

2. BIAYA-BIAYA
Biaya Umum dan Administrasi

XXX

Biaya Penjualan

XXX

Biaya Non Operasional

XXX

Laba Sebelum Pajak

XXX

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

10

Laporan Arus Kas
Menggambarkan aktivitas
Kas, berupa kas masuk
maupun kas keluar atau
darimana datangnya
Kas dan bagaimana
membelanjakannya.

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

11

Laporan Arus Kas
• Aktivitas Operasi adalah aktivitas penghasil
utama pendapatan perusahaan dan aktivitas
lain yang bukan aktivitas investasi dan pendanaan
• Aktivitas Investasi adalah perolehan dan
pelepasan aktiva jangka panjang serta investasi
lain yang tidak setara kas
• Aktivitas Pendanaan adalah aktivitas yang
mengakibatkan perubahan dalam jumlah serta
komposisi modal pinjaman bank
Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

12

Metode Pelaporan Arus Kas
Indirect Method

Laba/rugi bersih disesuaikan
Direct Method dengan mengoreksi pengaruh
dari transaksi bukan kas,
penangguhan atau akrual dari
Kelompok utama dari penerimaan atau pembayaran
penerimaan kas brutoKas untuk operasi dimasa
dan pengeluaran kas lalu dan masa depan dan
bruto diungkapkan
unsur penghasilan atau
beban berkaitan dengan
Arus kas investasi dan pendana
Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

13

Laporan Komitmen
 Laporan yang berisikan tentang

besarnya tagihan komitmen dan
kewajiban komitmen atas seluruh
transaksi komitmen yang telah
dilakukan

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

14

Laporan Komitmen
Bank Angkasa
Laporan Komitmen
Per 31 Desember 20xx

TAGIHAN

KEWAJIBAN

Fasilitas pinjaman yg diterima dan

Fasilitas kredit kepada nasabah yg

belum digunakan

belum ditarik

Pembelian valuta asing berjangka

Kewajiban pembelian kembali

aktiva bank dijual dengan syarat
Repo
Pembelian valuta asing tunai yg

Penjualan valas berjangka

belum diselesaikan
Jumlah Tagihan

Jumlah Kewajiban

Jumlah Komitmen Bersih
Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

XXX
15

Laporan Kontijensi
 Laporan yang berisikan transaksi

yang mengandung persyaratan yang
menimbulkan tagihan atau kewajiban
kontijensi

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

16

Laporan Kontijensi
Bank Angkasa
Laporan Kontijensi
Per 31 Desember 20xx

TAGIHAN

KEWAJIBAN

Garansi bank dari bank lain

Garansi bank yang diberikan

Pembelian opsi valuta asing

Revocable L/C yg masih berjalan

dan dalam rangka ekspor dan impor
Pendapatan bunga dalam

Penjualan opsi valas asing

penyelesaian
Jumlah Tagihan

XXX

Jumlah Kewajiban

Jumlah Kontijensi Bersih

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

XXX
XXX

17

Perkiraan dalam Laporan Keuangan
Jenis Perkiraan

Saldo Normal

Aktiva

Debet

Kewajiban

Kredit

Modal

Kredit

Pendapatan

Kredit

Biaya

Debet

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

18

Pengawasan Proses Transaksi
Jenis Perkiraan

Penambahan

Pengurangan

Aktiva

Debet

Kredit

Kewajiban

Kredit

Debet

Modal

Kredit

Debet

Pendapatan

Kredit

Debet

Biaya

Debet

Kredit

Saturday, Septem
ber 16, 2017

Akuntansi Perbankan Chapt
er 2

19