ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA.
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN
NIM F3313090
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
ABSTRAK
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN
F3313090
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur penilaian tingkat kesehatan bank
dilihat dari faktor permodalan dan faktor kualitas aset produktif dengan ukuran
Capital Adequacy Ratio (CAR), Equity To Debt Ratio (EDR), Kualitas Aset
Produktif (KAP), Net Performing Loan (NPL) pada Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) di kota Surakarta.
Sampel yang digunakan dalam penelitian menggunakan 10 BPR dan BPRS
terdiri dari 7 BPR dan 3 BPRS yang terdaftar pada Bank Indonesia dan Otoritas
Jasa Keuangan pada periode tahun 2013-2015. Teknik pengambilan sampel yang
digunakan pada penelirian ini menggunaka purposive sampling dengan
menggunakan ketentuan yang telah ditetapkan. Data yang digunakan adalah data
sekunder yang berasal dari laporan keuangan publikasi bank.
Hasil pembahasan menunjukan bahwa tingkat kesehatan BPR di kota
Surakarta dalam tiga periode masih lebih baik jika dibandingkan dengan tingkat
kesehatan BPRS di kota Surakarta. Penelitian ini dapat bermanfaat sebagai bahan
pertimbangan nasabah dalam memilih BPR dan BPRS yang sesuai dengan
kebutuhannya.
Kata kunci : Tingkat kesehatan bank, CAR, EDR, KAP, NPL
i
ABSTRACT
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN
F3313090
This study aims to measure the soundness of bank views on the capital
factor and earning asset quanlity to the size of Capital Adequacy Ratio (CAR),
Equity To Debt Ratio (EDR), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Net-performing
loans (NPL) in Bank Perkreditan Rakyat (BPR) and Bank Perkreditan Rakyat
Syariah (BPRS) in Surakarta.
The sample using 10 BPR and BPRS consists of 7 BPR and 3 BPRS
registered at Bank Indonesia and the Financial Services Authority in the period
2013-2015. The sampling technique used in this study make use of purposive
sampling by using provisions which have been specified. The data used is
secondary data derived from published financial statements of the bank.
Discussion of the results showed that the soundness of BPR in Surakarta in
three periods still better than the BPRS in Surakarta. This research can be useful
as a material consideration in choosing a client of BPR and BPRS that their needs.
Keyword : Soundness of bank, CAR, EDR, KAP, NPL
ii
iii
iv
v
MOTTO
BARANG SIAPA YANG MENGERJAKAN KEBAIKAN SEBERAT BIJI
ZARAH, MAKA AKAN MENDAPAT BALASANNYA
(Q. S AL- ZALZALAH:8)
DALAM KESUKSESAN TERDAPAT TIGA HAL YANG HARUS
DIKENALI: DIRI SENDIRI, APA YANG HARUS DILAKUKAN,
BAGAIMANA CARA MELAKUKANNYA.
(PENULIS)
vi
PERSEMBAHAN
Penulis persembahkan Tugas Akhir ini kepada :
1. Allah SWT, yang selalu melindungiku atas segala ridhoNya
2. Rasulullah Muhammad SAW, yang selalu menjadi tauladan
3. Universitas Sebelas Maret, almamater tercinta
4. Bapak dan Ibu, yang selalu memberi semangat dan cinta
kasihnya
5. Ayu Angrraini, yang selalu memberi motivasi dengan kasih
sayangnya
6. Teman – teman DIII AKUNTANSI 2013
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT atas segala ridhoNya telah
memberi kemudahan dalam penyusunan Tugas Akhir ini dengan judul
“ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR
PERMODALAN
dan
FAKTOR
KUALITAS
AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA“
Dalam menyusun Tugas Akhir ini, penulis memperoleh banyak hal-hal baru,
baik berupa ilmu pengetahuan, pengalaman, bimbingan, kritikan dan petunjuk dari
berbagai pihak yang membantu baik secara moril maupun materiil. Melalui
kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih pada semua pihak yang telah
membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini.
1.
Dr. Hunik Sri Runing S, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2.
Dr. Djuminah, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Diploma III
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3.
Isna Putri Rahmawati,SE.,M.Sc., Ak selaku pembimbing Tugas Akhir yang
telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama proses penyusunan
Tugas Akhir.
viii
4.
Seluruh dosen dan staf karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret yang telah membimbing dan memberi ilmu.
5.
Drs. Eko Arif Sudaryono M.Si, Ak selaku pembimbing akademik yang selalu
memberikan pengarahan demi kelancaran kuliah.
6.
Teman – teman DIII Akuntansi 2013 UNS.
7.
Semua pihak yang tidak bisa disebut satu persatu yang telah membantu
penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari bahwa penulisan Tugas Akhir ini jauh dari sempurna,
oleh karena itu dengan lapang hati penulis bersedia untuk menerima kritik dan
saran yang sifatnya dapat membangun Tugas Akhir ini sehingga nantinya dapat
bermanfaat. Terima kasih.
Surakarta, Juni 2016
Penulis
ix
DAFTAR ISI
ABSTRAK ...................................................................................................... i
ABSTRACT ................................................................................................... ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... iv
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ........................................... v
MOTTO ........................................................................................................ vi
PERSEMBAHAN ........................................................................................ vii
KATA PENGANTAR ................................................................................ viii
DAFTAR ISI .................................................................................................. x
DAFTAR TABEL ........................................................................................ xii
BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1
A.LATAR BELAKANG MASALAH ............................................... 1
B. PERUMUSAN MASALAH .......................................................... 7
C. TUJUAN RUMUSAN MASALAH .............................................. 7
D. MANFAAT PENELITIAN ........................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA.................................................................... 9
A. PENGERTIAN BANK.................................................................. 9
x
B. FUNGSI BANK ............................................................................ 9
1. Agent of Trust ............................................................................ 9
2. Agent of Development .............................................................. 10
3. Agent of Services ..................................................................... 10
C. JENIS BANK .............................................................................. 11
1. BANK UMUM ........................................................................ 11
2. BANK PERKREDITAN RAKYAT ...................................... 11
D. BANK PERKREDITAN RAKYAT ........................................... 11
1. Sejarah Singkat ........................................................................ 11
2. Kegiatan usaha BPR ................................................................ 12
3. BPR menurut prisnsipnya usahanya ........................................ 13
E. BANK PERKREDITAN RAKYAT-SYARIAH......................... 13
1. Kegiatan Usaha ........................................................................ 14
2. Kegiatan Yang Dilarang .......................................................... 14
3. Produk-produk BPRS .............................................................. 15
F. LAPORAN KEUANGAN ........................................................... 18
1. Pengertian Laporan Keuangan................................................. 18
2. Tujuan Laporan Keuangan ...................................................... 19
3. Laporan Keuangan BPR .......................................................... 21
4. Laporan Keuangan BPRS ........................................................ 21
G. TINGKAT KESEHATAN BANK .............................................. 23
xi
1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank........................................ 23
2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .......................................... 24
H. FAKTOR PERMODALAN ........................................................ 25
1. Fungsi Permodalan .................................................................. 26
2. Rasio Penilaian Permodalan .................................................... 26
I. PENILAIAN KUALITAS ASET ................................................ 28
a. Rasio Kualitas Aktiva Produktif .............................................. 29
b. Kredit Bermasalah ................................................................... 30
BAB III ANALISIS PEMBAHASAN ......................................................... 31
A.PENGENALAN SAMPEL .......................................................... 31
B. ANALISIS PEMBAHASAN ...................................................... 33
1. PERMODALAN ..................................................................... 33
2. KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF ..................................... 43
BAB IV PENUTUP ..................................................................................... 56
A. Kesimpulan .................................................................................. 56
B. Saran ............................................................................................ 57
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 60
LAMPIRAN .....................................................................................................
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 ....................................................................................................... 24
Tabel 2.2 ....................................................................................................... 25
Tabel 3.1....................................................................................................... 32
Tabel 3.2....................................................................................................... 32
Tabel 3.3....................................................................................................... 33
Tabel 3.4....................................................................................................... 36
Tabel 3.5....................................................................................................... 39
Tabel 3.6....................................................................................................... 41
Tabel 3.7 ....................................................................................................... 44
Tabel 3.8....................................................................................................... 47
Tabel 3.9....................................................................................................... 49
Tabel 3.10..................................................................................................... 52
xiii
FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN
NIM F3313090
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
ABSTRAK
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN
F3313090
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur penilaian tingkat kesehatan bank
dilihat dari faktor permodalan dan faktor kualitas aset produktif dengan ukuran
Capital Adequacy Ratio (CAR), Equity To Debt Ratio (EDR), Kualitas Aset
Produktif (KAP), Net Performing Loan (NPL) pada Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) di kota Surakarta.
Sampel yang digunakan dalam penelitian menggunakan 10 BPR dan BPRS
terdiri dari 7 BPR dan 3 BPRS yang terdaftar pada Bank Indonesia dan Otoritas
Jasa Keuangan pada periode tahun 2013-2015. Teknik pengambilan sampel yang
digunakan pada penelirian ini menggunaka purposive sampling dengan
menggunakan ketentuan yang telah ditetapkan. Data yang digunakan adalah data
sekunder yang berasal dari laporan keuangan publikasi bank.
Hasil pembahasan menunjukan bahwa tingkat kesehatan BPR di kota
Surakarta dalam tiga periode masih lebih baik jika dibandingkan dengan tingkat
kesehatan BPRS di kota Surakarta. Penelitian ini dapat bermanfaat sebagai bahan
pertimbangan nasabah dalam memilih BPR dan BPRS yang sesuai dengan
kebutuhannya.
Kata kunci : Tingkat kesehatan bank, CAR, EDR, KAP, NPL
i
ABSTRACT
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN
F3313090
This study aims to measure the soundness of bank views on the capital
factor and earning asset quanlity to the size of Capital Adequacy Ratio (CAR),
Equity To Debt Ratio (EDR), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Net-performing
loans (NPL) in Bank Perkreditan Rakyat (BPR) and Bank Perkreditan Rakyat
Syariah (BPRS) in Surakarta.
The sample using 10 BPR and BPRS consists of 7 BPR and 3 BPRS
registered at Bank Indonesia and the Financial Services Authority in the period
2013-2015. The sampling technique used in this study make use of purposive
sampling by using provisions which have been specified. The data used is
secondary data derived from published financial statements of the bank.
Discussion of the results showed that the soundness of BPR in Surakarta in
three periods still better than the BPRS in Surakarta. This research can be useful
as a material consideration in choosing a client of BPR and BPRS that their needs.
Keyword : Soundness of bank, CAR, EDR, KAP, NPL
ii
iii
iv
v
MOTTO
BARANG SIAPA YANG MENGERJAKAN KEBAIKAN SEBERAT BIJI
ZARAH, MAKA AKAN MENDAPAT BALASANNYA
(Q. S AL- ZALZALAH:8)
DALAM KESUKSESAN TERDAPAT TIGA HAL YANG HARUS
DIKENALI: DIRI SENDIRI, APA YANG HARUS DILAKUKAN,
BAGAIMANA CARA MELAKUKANNYA.
(PENULIS)
vi
PERSEMBAHAN
Penulis persembahkan Tugas Akhir ini kepada :
1. Allah SWT, yang selalu melindungiku atas segala ridhoNya
2. Rasulullah Muhammad SAW, yang selalu menjadi tauladan
3. Universitas Sebelas Maret, almamater tercinta
4. Bapak dan Ibu, yang selalu memberi semangat dan cinta
kasihnya
5. Ayu Angrraini, yang selalu memberi motivasi dengan kasih
sayangnya
6. Teman – teman DIII AKUNTANSI 2013
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT atas segala ridhoNya telah
memberi kemudahan dalam penyusunan Tugas Akhir ini dengan judul
“ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR
PERMODALAN
dan
FAKTOR
KUALITAS
AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA“
Dalam menyusun Tugas Akhir ini, penulis memperoleh banyak hal-hal baru,
baik berupa ilmu pengetahuan, pengalaman, bimbingan, kritikan dan petunjuk dari
berbagai pihak yang membantu baik secara moril maupun materiil. Melalui
kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih pada semua pihak yang telah
membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini.
1.
Dr. Hunik Sri Runing S, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2.
Dr. Djuminah, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Diploma III
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3.
Isna Putri Rahmawati,SE.,M.Sc., Ak selaku pembimbing Tugas Akhir yang
telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama proses penyusunan
Tugas Akhir.
viii
4.
Seluruh dosen dan staf karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret yang telah membimbing dan memberi ilmu.
5.
Drs. Eko Arif Sudaryono M.Si, Ak selaku pembimbing akademik yang selalu
memberikan pengarahan demi kelancaran kuliah.
6.
Teman – teman DIII Akuntansi 2013 UNS.
7.
Semua pihak yang tidak bisa disebut satu persatu yang telah membantu
penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari bahwa penulisan Tugas Akhir ini jauh dari sempurna,
oleh karena itu dengan lapang hati penulis bersedia untuk menerima kritik dan
saran yang sifatnya dapat membangun Tugas Akhir ini sehingga nantinya dapat
bermanfaat. Terima kasih.
Surakarta, Juni 2016
Penulis
ix
DAFTAR ISI
ABSTRAK ...................................................................................................... i
ABSTRACT ................................................................................................... ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... iv
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ........................................... v
MOTTO ........................................................................................................ vi
PERSEMBAHAN ........................................................................................ vii
KATA PENGANTAR ................................................................................ viii
DAFTAR ISI .................................................................................................. x
DAFTAR TABEL ........................................................................................ xii
BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1
A.LATAR BELAKANG MASALAH ............................................... 1
B. PERUMUSAN MASALAH .......................................................... 7
C. TUJUAN RUMUSAN MASALAH .............................................. 7
D. MANFAAT PENELITIAN ........................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA.................................................................... 9
A. PENGERTIAN BANK.................................................................. 9
x
B. FUNGSI BANK ............................................................................ 9
1. Agent of Trust ............................................................................ 9
2. Agent of Development .............................................................. 10
3. Agent of Services ..................................................................... 10
C. JENIS BANK .............................................................................. 11
1. BANK UMUM ........................................................................ 11
2. BANK PERKREDITAN RAKYAT ...................................... 11
D. BANK PERKREDITAN RAKYAT ........................................... 11
1. Sejarah Singkat ........................................................................ 11
2. Kegiatan usaha BPR ................................................................ 12
3. BPR menurut prisnsipnya usahanya ........................................ 13
E. BANK PERKREDITAN RAKYAT-SYARIAH......................... 13
1. Kegiatan Usaha ........................................................................ 14
2. Kegiatan Yang Dilarang .......................................................... 14
3. Produk-produk BPRS .............................................................. 15
F. LAPORAN KEUANGAN ........................................................... 18
1. Pengertian Laporan Keuangan................................................. 18
2. Tujuan Laporan Keuangan ...................................................... 19
3. Laporan Keuangan BPR .......................................................... 21
4. Laporan Keuangan BPRS ........................................................ 21
G. TINGKAT KESEHATAN BANK .............................................. 23
xi
1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank........................................ 23
2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .......................................... 24
H. FAKTOR PERMODALAN ........................................................ 25
1. Fungsi Permodalan .................................................................. 26
2. Rasio Penilaian Permodalan .................................................... 26
I. PENILAIAN KUALITAS ASET ................................................ 28
a. Rasio Kualitas Aktiva Produktif .............................................. 29
b. Kredit Bermasalah ................................................................... 30
BAB III ANALISIS PEMBAHASAN ......................................................... 31
A.PENGENALAN SAMPEL .......................................................... 31
B. ANALISIS PEMBAHASAN ...................................................... 33
1. PERMODALAN ..................................................................... 33
2. KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF ..................................... 43
BAB IV PENUTUP ..................................................................................... 56
A. Kesimpulan .................................................................................. 56
B. Saran ............................................................................................ 57
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 60
LAMPIRAN .....................................................................................................
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 ....................................................................................................... 24
Tabel 2.2 ....................................................................................................... 25
Tabel 3.1....................................................................................................... 32
Tabel 3.2....................................................................................................... 32
Tabel 3.3....................................................................................................... 33
Tabel 3.4....................................................................................................... 36
Tabel 3.5....................................................................................................... 39
Tabel 3.6....................................................................................................... 41
Tabel 3.7 ....................................................................................................... 44
Tabel 3.8....................................................................................................... 47
Tabel 3.9....................................................................................................... 49
Tabel 3.10..................................................................................................... 52
xiii