ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEMAUAN UNTUK MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kemauan Untuk Membayar Pajak Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Mempunyai Usaha Dan Pekerjaan Bebas (Studi
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEMAUAN UNTUK
MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG
MEMPUNYAI USAHA DAN PEKERJAAN BEBAS
(Studi Kasus Pada KPP Pratama Karanganyar)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
PRADIPTA WISMA UTAMI
B 200 080 044
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEMAUAN UNTUK
MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG
MEMPUNYAI USAHA DAN PEKERJAAN BEBAS
(Studi Kasus Pada KPP Pratama Karanganyar)
Yang ditulis oleh:
PRADIPTA WISMA UTAMI
B 200 080 044
Penandatanganan berpendapatan bahwa skripsi tersebut memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta, Maret 2013
Pembimbing
(Drs. M. Abdul Aris, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, SE, M.Si)
ii
PRADIPTA WISMA UTAMI
08.6.106.02030.50044
AKUNTANSI
ANALISIS
FAKTOR-FAKTOR
MEMPENGARUHI
YANG
KEMAUAN
UNTUK
MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI
YANG
PEKERJAAN
MEMPUNYAI
BEBAS
(Studi
USAHA
Kasus
Pada
Pratama Karanganyar)
Maret 2013
PRADIPTA WISMA UTAMI
iii
DAN
KPP
M OTTO
Jadikanlah sabar dan shalat sebagai penolongmu. D an
sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat , kecuali
bagi orang-orang yang khusyu'.
(Al-baqoroh 45)
Allah tidak membebani seseoang melainkan sesuai
dengan kesanggupannya.
( Al Baqarah 286)
Terus Berjalan D engan Kepercayaan D iri Karna
Kepercayaan Diri Kunci D ari Kesuksesan.
(penulis)
iv
PERSEM BAH AN
Skripsi ini ku persembahkan untuk :
AL LAH SW T, yang telah mencurahkan rahmat kemudahan dan
rahmat hidayah-N YA sehingga terselesainya skripsi ini , tanpa curahan
keridhoan-N YA skripsi ini tidaklah ada maknanya.
Bapak dan I bu tercinta, terimakasih atas doa, kasih sayang, motivasi
dan kesabaran selama ini dan sampai saat ini pun masih bisa aku
rasakan.
Orang Tercinta yang telah menemaniku seumur hidupku
Keluarga besarku , yang telah mendukung dan mendoakan.
Sahabat-sahabat ku tersayang yang selalu memotivasi dan mendoakan
dalam peneyelesaian skripsi ini.
Almamaterku fakultas Ekonomi U niversitas M uhammadiyah Surakarta.
v
KAT A PENGANT AR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillah, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikat
rahmat dan hidayah-NYA, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang
berjudul
“ANALISIS
FAKTOR-FAKTOR
YANG
MEMPENGARUHI
KEMAUAN UNTUK MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI YANG MEMPUNYAI USAHA DAN PEKERJAAN BEBAS”(Studi
Kasus Pada KPP Pratama Karanganyar).
Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada Jurusan Akuntansi fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Skripsi ini dapat terselesaikan atas dukungan dan bantuan dari berbagai
pihak baik secara langsung ataupun tidak
langsung, untuk itu penulis
mengucapkan banyak terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Allah SWT, yang telah memberikan nikmat dan karunia serta kemudahan
dalam penyelesaian skripsi ini.
2. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiadji, M.S., selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Dr. Triyono, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
vi
4. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.si., selaku ketua Jurusan Akuntansi dan
selaku pembimbing Akademik yang selama ini memberikan arahan-arahan
dengan sabar.
5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si. Selaku dosen pembimbing yang telah
meluangkan waktu, memberi arahan dan bimbingan serta membagi
ilmunya kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
6. Bapak dan ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis
selama masa studi.
7. Bapak/Ibu pimpinan dan karyawan Kantor Pelayanan Pajak Karanganyar
yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan penelitian ini dan
membantu penulis secara langsung selama penulis mengadakan penelitian
dengan memberikan informasi dan data yang berharga sebagai bahan
dalam penyusunan skripsi ini. Semoga penelitian ini akan memberikan
sumbangsih yang bermanfaat bagi perkembangan dimasa yang akan
datang.
8. Kedua Orang Tua tercinta yang telah memberikan segalanya baik doa,
kasih sayang, dukungan moral maupun material, serta petuah bekal untuk
menyelasaikan akademis.
9. Orang tercinta yang setia menemani seumur hidupku.
10. Sahabat-sahabatku tersayang yang telah membantu dan mensuport dalam
penyelesaian skripsi ini.
vii
11. Temen- temenku kelas B dan D angkatan tahun 2008 yang telah memberi
canda tawa selama ini.
12. Teman-teman lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu,
terima kasih atas doa, dukungan dan kasih sayangnya. Semoga Allah SWT
membalas semua kebaikan yang telah kalian berikan.
13. Semua pihak yang turut membantu dalam penyusunan skripsi ini,
penulis mengucapkan jazakumullah khairan katsiran.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan
sumbangan pemikiran yang bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.
Semoga amal usaha dan pengorbanan dari berbagai pihak yang telah diberikan
kepada penulis akan mendapatkan rahmat dan hidayah dari Allah SWT. Amin.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, M aret 2013
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..........................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .......................
iii
HALAMAN MOTTO ........................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .........................................................
v
KATA PENGANTAR ........................................................................
vi
DAFTAR ISI …… .............................................................................
ix
DAFTAR TABEL ..............................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ..........................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................
xvi
ABSTRAKSI........ ..............................................................................
xvii
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................
1
A. Latar Belakang ....................................................................
1
B. Perumusan Masalah ............................................................
4
C. Tujuan Penelitian ................................................................
5
D. Manfaat Penelitian ...............................................................
6
E. Sistematika Penulisan ..........................................................
6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................
8
A. Gambaran Umum Mengenai Perpajakan ............................
8
1. Pengertian dan Fungsi Pajak ......................................
9
1.1 Definisi Pajak .................................................
8
ix
1.2 Fungsi Pajak.....................................................
9
1.3 Syarat Pemungutan Pajak.................................
11
1.4 Tata Cara Pemungutan Pajak............................
13
1.5 Sistem Pemungutan Pajak.................................
14
1.6 Timbul dan Hapusnya Utang Pajak.................
16
2. Wajib Pajak ................................................................
18
B. Ketentuan dan Tata Cara Perpajakan ....................................
20
C. Kepatuhan Wajib Pajak ........................................................
24
D. Faktor-faktor Kemauan Membayar Pajak .............................
26
E. Penelitian Terdahulu dan Pengembangan Hipotesis ..............
27
F. Kerangka Teoritis ................................................................
33
BAB III METODE PENELITIAN ....................................................
35
A. Ruang Lingkup Penelitian ....................................................
35
B. Populasi dan Sampel ............................................................
35
C. Teknik Pengamilan Sampel ..................................................
36
D. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran ...................
37
E. Data dan Sumber Data .........................................................
43
F. Metode Pengumpulan Data ..................................................
43
G. Uji Kualitas Pengumpulan Data ...........................................
44
a. Uji Validitas .................................................................
44
b. Uji Reliabilitas ..............................................................
45
H. Metode Analisis Data ..........................................................
46
1. Uji Asumsi Klasik .......................................................
47
x
a. Uji Normalitas ...............................................
47
b. Uji Multikoliaritas .........................................
48
c. Uji Heteroskedastisitas ..................................
48
2. Uji F (Uji Model) ........................................................
49
3. Koefiien Determinasi .................................................
49
4. Uji t ...........................................................................
50
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN..........................
52
A. Gambaran Tempat Penelitian ...............................................
52
B. Proses Pengambilan Sampel ................................................. .
56
C. Deskripsi Responden............................................................
58
D. Uji Kualitas Pengumpulan Data ...........................................
61
a. Uji Validitas ......................................................
61
b. Uji Realibilitas ...................................................
67
E. Metode Analisis Data ...........................................................
68
1. Uji Asumsi Klasik ..................................................
69
a. Uji Normalitas ...................................................
69
b. Uji Multikolinearitas ..........................................
70
c. Uji Heteroskedastisitas.......................................
71
2. Uji F .......................................................................
72
3. Uji R2 ....................................................................
73
4. Uji t .......................................................................
74
F. Pembahasan ........................................................................
76
BAB V PENUTUP .............................................................................
79
xi
A. Kesimpulan
..............................................................
79
B. Keterbatasan Penelitian .................................................
80
C. Saran ............................................................................
80
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel IV. 1 Klasifikasi Bidang Usaha dan Pekerjaan Bebas ..........................
57
Tabel IV. 2 Tingkat Pengembalian Koesioner ..............................................
58
Tabel IV. 3 Usia Responden..........................................................................
59
Tabel IV. 4 Jenis Kelamin Responden ...........................................................
60
Tabel IV. 5 Pendapatan Responden ...................................................... .......
60
Tabel IV. 6 Daerah Observasi .......................................................................
61
Tabel IV.7 Hasil Uji Validitas Kesadaran Wajib Pajak ................................
62
Tabel IV.8 Hasil Uji Validitas Pengetahuan dan Pemahaman akan Peraturan
Perpajakan ................................................................................
62
Tabel IV.9 Hasil Uji Validitas Persepsi yang Baik atas Efektifitas Sistem
Perpajakan .................................................... ............................
63
Tabel IV.10 Hasil Uji Validitas Tarif Pajak ....................................... ...........
64
Tabel IV.11 Hasil Uji Validitas Penerapan Self Assessment
System.........................................................................................
64
Tabel IV.12 Hasil Uji Validitas Sanksi Perpajakan........................................
65
Tabel IV.13 Hasil Uji Validitas Sikap Fiskus ................................................
66
Tabel IV.14 Hasil Uji Validitas Kemauan Membayar Pajak ..........................
66
Tabel IV. 15 Hasil Uji Reliabilitas ................................................................ .
67
Tabel IV. 16 Hasil Uji Normalitas ................................................... ............. .
70
Tabel IV. 17 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................
71
Tabel IV.18 Hasil Uji Heteroskedastisitas ................................. .................. ..
72
Tabel IV. 19 Hasil Uji f ................................................................................ ..
73
xiii
Tabel IV. 20 Hasil Uji t ................................................................................. ..
xiv
74
DAFT AR GAM BAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran …………………………………… 34
xv
DAFT AR LAM PI RAN
Lampiran 1. Uji Hipotesis
Lampiran 2. Uji Normalitas
Lampiran 3. Uji Multikolinieritas
Lampiran 4. Uji Heteroskedasitas
Lampiran 5. Uji Validitas dan Reliabilitas
Lampiran 6. Tabulasi
Lampiran 7. Koesioner
Lampiran 8. Surat Ijin Penelitian
xvi
ABSTRAKSI
Tujuan dalam penelitian untuk menjelaskan secara empiris tentang faktorfaktor yang mempengaruhi kemauan membayar pajak yaitu kesadaran wajib
pajak, pengetahuan dan pemahaman akan peraturan perpajakan, persepsi yang
baik atas efektifitas sistem perpajakan, tarif pajak, penerapan self assessment
system, sanksi perpajakan, dan sikap fiskus.
Penelitian ini menggunakan teknik survei yaitu suatu penelitian dengan
cara pengambilan sampel dari suatu populasi tertentu dan menggunakan kuisioner
sebagai alat pengumpul data yang pokok. Penelitian ini dilakukan dengan
menyebar kuesioner kepada wajib pajak yang mempunyai NPWP yang terdaftar
dalam Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar. Pengujian hipotesis dalam
penelitian ini menggunakan alat analisis regresi linier berganda dengan uji t, uji F
dan koefisien determinasi (R2). Populasi dalam penelitian ini adalah semua wajib
pajak yang terdaftar dalam Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar
sebanyak 15.603. Dengan ukuran populasi (N) sebanyak 15.603 dan dengan
persen kelonggaran ketidaktelitian karena kesalahan pengambilan sampel yang
dapat ditolerir atau diinginkan (ℯ) 0,1 penelitian ini menggunakan 99 sampel.
Berdasarkan penelitian ini dinyatakan bahwa kesadaran wajib pajak
berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar pajak, sehingga H1 diterima.
Pengetahuan dan pemahaman akan peraturan perpajakan berpengaruh signifikan
terhadap kemauan membayar pajak, sehingga H2 diterima. Persepsi yang baik atas
efektifitas sistem perpajakan berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar
pajak, sehingga H3 diterima. Tarif pajak berpengaruh signifikan terhadap kemauan
membayar pajak, sehingga H4 diterima. Penerapan self assessment system
berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar pajak, sehingga H5 diterima.
Sanksi perpajakan berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar pajak,
sehingga H6 diterima. Sikap fiskus berpengaruh signifikan terhadap kemauan
membayar pajak, H7 diterima.
Kata Kunci: Wajib Pajak, Kepatuhan Wajib Pajak.
xvii
MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG
MEMPUNYAI USAHA DAN PEKERJAAN BEBAS
(Studi Kasus Pada KPP Pratama Karanganyar)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
PRADIPTA WISMA UTAMI
B 200 080 044
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEMAUAN UNTUK
MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG
MEMPUNYAI USAHA DAN PEKERJAAN BEBAS
(Studi Kasus Pada KPP Pratama Karanganyar)
Yang ditulis oleh:
PRADIPTA WISMA UTAMI
B 200 080 044
Penandatanganan berpendapatan bahwa skripsi tersebut memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta, Maret 2013
Pembimbing
(Drs. M. Abdul Aris, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, SE, M.Si)
ii
PRADIPTA WISMA UTAMI
08.6.106.02030.50044
AKUNTANSI
ANALISIS
FAKTOR-FAKTOR
MEMPENGARUHI
YANG
KEMAUAN
UNTUK
MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI
YANG
PEKERJAAN
MEMPUNYAI
BEBAS
(Studi
USAHA
Kasus
Pada
Pratama Karanganyar)
Maret 2013
PRADIPTA WISMA UTAMI
iii
DAN
KPP
M OTTO
Jadikanlah sabar dan shalat sebagai penolongmu. D an
sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat , kecuali
bagi orang-orang yang khusyu'.
(Al-baqoroh 45)
Allah tidak membebani seseoang melainkan sesuai
dengan kesanggupannya.
( Al Baqarah 286)
Terus Berjalan D engan Kepercayaan D iri Karna
Kepercayaan Diri Kunci D ari Kesuksesan.
(penulis)
iv
PERSEM BAH AN
Skripsi ini ku persembahkan untuk :
AL LAH SW T, yang telah mencurahkan rahmat kemudahan dan
rahmat hidayah-N YA sehingga terselesainya skripsi ini , tanpa curahan
keridhoan-N YA skripsi ini tidaklah ada maknanya.
Bapak dan I bu tercinta, terimakasih atas doa, kasih sayang, motivasi
dan kesabaran selama ini dan sampai saat ini pun masih bisa aku
rasakan.
Orang Tercinta yang telah menemaniku seumur hidupku
Keluarga besarku , yang telah mendukung dan mendoakan.
Sahabat-sahabat ku tersayang yang selalu memotivasi dan mendoakan
dalam peneyelesaian skripsi ini.
Almamaterku fakultas Ekonomi U niversitas M uhammadiyah Surakarta.
v
KAT A PENGANT AR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillah, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikat
rahmat dan hidayah-NYA, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang
berjudul
“ANALISIS
FAKTOR-FAKTOR
YANG
MEMPENGARUHI
KEMAUAN UNTUK MEMBAYAR PAJAK BAGI WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI YANG MEMPUNYAI USAHA DAN PEKERJAAN BEBAS”(Studi
Kasus Pada KPP Pratama Karanganyar).
Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada Jurusan Akuntansi fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Skripsi ini dapat terselesaikan atas dukungan dan bantuan dari berbagai
pihak baik secara langsung ataupun tidak
langsung, untuk itu penulis
mengucapkan banyak terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Allah SWT, yang telah memberikan nikmat dan karunia serta kemudahan
dalam penyelesaian skripsi ini.
2. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiadji, M.S., selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Dr. Triyono, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
vi
4. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.si., selaku ketua Jurusan Akuntansi dan
selaku pembimbing Akademik yang selama ini memberikan arahan-arahan
dengan sabar.
5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si. Selaku dosen pembimbing yang telah
meluangkan waktu, memberi arahan dan bimbingan serta membagi
ilmunya kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
6. Bapak dan ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis
selama masa studi.
7. Bapak/Ibu pimpinan dan karyawan Kantor Pelayanan Pajak Karanganyar
yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan penelitian ini dan
membantu penulis secara langsung selama penulis mengadakan penelitian
dengan memberikan informasi dan data yang berharga sebagai bahan
dalam penyusunan skripsi ini. Semoga penelitian ini akan memberikan
sumbangsih yang bermanfaat bagi perkembangan dimasa yang akan
datang.
8. Kedua Orang Tua tercinta yang telah memberikan segalanya baik doa,
kasih sayang, dukungan moral maupun material, serta petuah bekal untuk
menyelasaikan akademis.
9. Orang tercinta yang setia menemani seumur hidupku.
10. Sahabat-sahabatku tersayang yang telah membantu dan mensuport dalam
penyelesaian skripsi ini.
vii
11. Temen- temenku kelas B dan D angkatan tahun 2008 yang telah memberi
canda tawa selama ini.
12. Teman-teman lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu,
terima kasih atas doa, dukungan dan kasih sayangnya. Semoga Allah SWT
membalas semua kebaikan yang telah kalian berikan.
13. Semua pihak yang turut membantu dalam penyusunan skripsi ini,
penulis mengucapkan jazakumullah khairan katsiran.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan
sumbangan pemikiran yang bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.
Semoga amal usaha dan pengorbanan dari berbagai pihak yang telah diberikan
kepada penulis akan mendapatkan rahmat dan hidayah dari Allah SWT. Amin.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, M aret 2013
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..........................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .......................
iii
HALAMAN MOTTO ........................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .........................................................
v
KATA PENGANTAR ........................................................................
vi
DAFTAR ISI …… .............................................................................
ix
DAFTAR TABEL ..............................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ..........................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................
xvi
ABSTRAKSI........ ..............................................................................
xvii
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................
1
A. Latar Belakang ....................................................................
1
B. Perumusan Masalah ............................................................
4
C. Tujuan Penelitian ................................................................
5
D. Manfaat Penelitian ...............................................................
6
E. Sistematika Penulisan ..........................................................
6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................
8
A. Gambaran Umum Mengenai Perpajakan ............................
8
1. Pengertian dan Fungsi Pajak ......................................
9
1.1 Definisi Pajak .................................................
8
ix
1.2 Fungsi Pajak.....................................................
9
1.3 Syarat Pemungutan Pajak.................................
11
1.4 Tata Cara Pemungutan Pajak............................
13
1.5 Sistem Pemungutan Pajak.................................
14
1.6 Timbul dan Hapusnya Utang Pajak.................
16
2. Wajib Pajak ................................................................
18
B. Ketentuan dan Tata Cara Perpajakan ....................................
20
C. Kepatuhan Wajib Pajak ........................................................
24
D. Faktor-faktor Kemauan Membayar Pajak .............................
26
E. Penelitian Terdahulu dan Pengembangan Hipotesis ..............
27
F. Kerangka Teoritis ................................................................
33
BAB III METODE PENELITIAN ....................................................
35
A. Ruang Lingkup Penelitian ....................................................
35
B. Populasi dan Sampel ............................................................
35
C. Teknik Pengamilan Sampel ..................................................
36
D. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran ...................
37
E. Data dan Sumber Data .........................................................
43
F. Metode Pengumpulan Data ..................................................
43
G. Uji Kualitas Pengumpulan Data ...........................................
44
a. Uji Validitas .................................................................
44
b. Uji Reliabilitas ..............................................................
45
H. Metode Analisis Data ..........................................................
46
1. Uji Asumsi Klasik .......................................................
47
x
a. Uji Normalitas ...............................................
47
b. Uji Multikoliaritas .........................................
48
c. Uji Heteroskedastisitas ..................................
48
2. Uji F (Uji Model) ........................................................
49
3. Koefiien Determinasi .................................................
49
4. Uji t ...........................................................................
50
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN..........................
52
A. Gambaran Tempat Penelitian ...............................................
52
B. Proses Pengambilan Sampel ................................................. .
56
C. Deskripsi Responden............................................................
58
D. Uji Kualitas Pengumpulan Data ...........................................
61
a. Uji Validitas ......................................................
61
b. Uji Realibilitas ...................................................
67
E. Metode Analisis Data ...........................................................
68
1. Uji Asumsi Klasik ..................................................
69
a. Uji Normalitas ...................................................
69
b. Uji Multikolinearitas ..........................................
70
c. Uji Heteroskedastisitas.......................................
71
2. Uji F .......................................................................
72
3. Uji R2 ....................................................................
73
4. Uji t .......................................................................
74
F. Pembahasan ........................................................................
76
BAB V PENUTUP .............................................................................
79
xi
A. Kesimpulan
..............................................................
79
B. Keterbatasan Penelitian .................................................
80
C. Saran ............................................................................
80
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel IV. 1 Klasifikasi Bidang Usaha dan Pekerjaan Bebas ..........................
57
Tabel IV. 2 Tingkat Pengembalian Koesioner ..............................................
58
Tabel IV. 3 Usia Responden..........................................................................
59
Tabel IV. 4 Jenis Kelamin Responden ...........................................................
60
Tabel IV. 5 Pendapatan Responden ...................................................... .......
60
Tabel IV. 6 Daerah Observasi .......................................................................
61
Tabel IV.7 Hasil Uji Validitas Kesadaran Wajib Pajak ................................
62
Tabel IV.8 Hasil Uji Validitas Pengetahuan dan Pemahaman akan Peraturan
Perpajakan ................................................................................
62
Tabel IV.9 Hasil Uji Validitas Persepsi yang Baik atas Efektifitas Sistem
Perpajakan .................................................... ............................
63
Tabel IV.10 Hasil Uji Validitas Tarif Pajak ....................................... ...........
64
Tabel IV.11 Hasil Uji Validitas Penerapan Self Assessment
System.........................................................................................
64
Tabel IV.12 Hasil Uji Validitas Sanksi Perpajakan........................................
65
Tabel IV.13 Hasil Uji Validitas Sikap Fiskus ................................................
66
Tabel IV.14 Hasil Uji Validitas Kemauan Membayar Pajak ..........................
66
Tabel IV. 15 Hasil Uji Reliabilitas ................................................................ .
67
Tabel IV. 16 Hasil Uji Normalitas ................................................... ............. .
70
Tabel IV. 17 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................
71
Tabel IV.18 Hasil Uji Heteroskedastisitas ................................. .................. ..
72
Tabel IV. 19 Hasil Uji f ................................................................................ ..
73
xiii
Tabel IV. 20 Hasil Uji t ................................................................................. ..
xiv
74
DAFT AR GAM BAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran …………………………………… 34
xv
DAFT AR LAM PI RAN
Lampiran 1. Uji Hipotesis
Lampiran 2. Uji Normalitas
Lampiran 3. Uji Multikolinieritas
Lampiran 4. Uji Heteroskedasitas
Lampiran 5. Uji Validitas dan Reliabilitas
Lampiran 6. Tabulasi
Lampiran 7. Koesioner
Lampiran 8. Surat Ijin Penelitian
xvi
ABSTRAKSI
Tujuan dalam penelitian untuk menjelaskan secara empiris tentang faktorfaktor yang mempengaruhi kemauan membayar pajak yaitu kesadaran wajib
pajak, pengetahuan dan pemahaman akan peraturan perpajakan, persepsi yang
baik atas efektifitas sistem perpajakan, tarif pajak, penerapan self assessment
system, sanksi perpajakan, dan sikap fiskus.
Penelitian ini menggunakan teknik survei yaitu suatu penelitian dengan
cara pengambilan sampel dari suatu populasi tertentu dan menggunakan kuisioner
sebagai alat pengumpul data yang pokok. Penelitian ini dilakukan dengan
menyebar kuesioner kepada wajib pajak yang mempunyai NPWP yang terdaftar
dalam Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar. Pengujian hipotesis dalam
penelitian ini menggunakan alat analisis regresi linier berganda dengan uji t, uji F
dan koefisien determinasi (R2). Populasi dalam penelitian ini adalah semua wajib
pajak yang terdaftar dalam Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar
sebanyak 15.603. Dengan ukuran populasi (N) sebanyak 15.603 dan dengan
persen kelonggaran ketidaktelitian karena kesalahan pengambilan sampel yang
dapat ditolerir atau diinginkan (ℯ) 0,1 penelitian ini menggunakan 99 sampel.
Berdasarkan penelitian ini dinyatakan bahwa kesadaran wajib pajak
berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar pajak, sehingga H1 diterima.
Pengetahuan dan pemahaman akan peraturan perpajakan berpengaruh signifikan
terhadap kemauan membayar pajak, sehingga H2 diterima. Persepsi yang baik atas
efektifitas sistem perpajakan berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar
pajak, sehingga H3 diterima. Tarif pajak berpengaruh signifikan terhadap kemauan
membayar pajak, sehingga H4 diterima. Penerapan self assessment system
berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar pajak, sehingga H5 diterima.
Sanksi perpajakan berpengaruh signifikan terhadap kemauan membayar pajak,
sehingga H6 diterima. Sikap fiskus berpengaruh signifikan terhadap kemauan
membayar pajak, H7 diterima.
Kata Kunci: Wajib Pajak, Kepatuhan Wajib Pajak.
xvii