LATIHAN SOAL MENGELOLA JURNAL BERDASARKA
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL
I.
TUGAS ANDA.
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
c.
Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian
sebagai berikut :
•
Sales Journal
•
Cash Recaipt Journal
•
Purchases Journal
•
Cash Payment Journal
•
General Journal
•
Petty Cash Journal
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..
f.
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
II.
BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas :
a. Sales Journal (1 lembar )
b. Cash Receipt Journal (1 lembar )
c.
Purchases Journal (1 lembar )
d. Cash Payment Journal (1 lembar )
e. General Journal (3 lembar )
f.
Petty Cash Journal (1 lembar)
B. Alat-alat yang disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
III.
INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan
: PD SUBUR
Alamat
: Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon
: (022) 420 0117
No. Faksimili
: (022) 420 0117
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.
Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c.
Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Income.
c.
Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Outcome.
c.
Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama
dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
IV.
RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah
sebagai berikut :
NO
ASPEK YANG DINILAI
SKOR
A
KETERAMPILAN
1
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
2
Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
15
3
Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
4
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
15
5
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
6
Petty Cash Journal (5)
15
B
SIKAP KERJA
1
Kerapihan dan keberhasilan
5
2
Kecepatan
5
Total skor
100
V.
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN
Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
1-1600
1-1700
1-1800
1-1900
Merchandise Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
Prepaid Rent
Prepaid Tax
Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep
Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
Long Term Liabilities :
2-2100
Bank Permata Loan
Equity :
3-1100
3-1200
3-1300
Hendrawan Capital
Hendrawan Drawing
Income Summary
Revenues :
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur
:
5-1100
5-1200
5-1300
Purchasis
Purchasis Retur
Freight Paid
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
kas di bank
kas kecil
piutang dagang
penyisihan atau cadangan kerugian
piutang
Persediaan barang dagangan
perlengkapan toko
Asuransi dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka
uang muka PPh Ps 25
peralatan
akumulasi penyusutan peralatan
hutang dagang
hutang biaya
hutang pajak penghasilan (PPh)
hutang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
hutang jangka panjang
modal pemilik
pengambilan pribadi pemilik
Ikhtisar laba-rugi
penjualan barang dagangan
retur penjualan
Pembelian
Retur Pembelian
beban transportasi pembelian
Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
6-1100
Telephone & Electricity Expenses
6-1200
Store Supplies Expenses
6-1300
Bad Debts Expenses
6-1400
Depreciation expenses
6-1500
Insurance expense
6-1600
Rent Expense
6-1700
Wages & Salaries
6-1800
Other Operating Expenses
Other Revenues and Gains :
7-1100
Interest Revenue
Other Expenses and Losses :
8-1100
Interest Expense
8-1200
Bank Service Charge
8-1300
Income Tax Expense
VI.
beban iklan
beban telepon dan listrik
beban perlengkapan toko
beban kerugian penghapusan piutang
beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
beban asuransi
beban sewa toko
beban upah dan gaji
beban-beban operasi lainnya
pendapatan bunga
beban bungan
beban administrasi bank
beban pajak penghasilan (PPh)
Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100
NAMA AKUN
Cash in Bank
DEBET
KREDIT
Rp
39.480
1-1200
Petty Cash
Rp
9.300
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
Rp
520.000
1-1600
Store Supplies
Rp
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300
1-2110
Rp
11.800
Equipment Accum Dep
Rp
16.500
2-1100
Accounts Payable
Rp
69.300
2-1200
Expense Payable
Rp
3.900
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
Rp
1.500
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
2-2100
Bank Permata Loan
Rp
300.000
3-1100
Hendrawan Capital
Rp
364.130
3-1200
Hendrawan, Drawing
4-1100
Sales
Rp
503.300
4-1300
Sales Retur
5-1100
Purchasis
5-1200
Purchasis Retur
5-1300
Rp
5.800
Rp
1.276.230
Rp
25.400
Rp
314.100
Freight Paid
Rp
8.800
6-1000
Advertising Expenses
Rp
4.400
6-1100
Telephone & Electricity expenses
Rp
8.900
6-1200
Store Supplies Expenses
Rp
4.950
6-1300
Bad Debt Expense
Rp
15.300
6-1400
Depreciation Expense
Rp
16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
Rp
8.800
8-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600
Rp
1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
•
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
VII.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004
Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer
Alamat
Jl. Geger Kalong 17, Bandung
Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung
Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung
Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung
Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234
Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003
Nama
PT SUMBER MAKMUR
CV ABADI JAYA
PT SAMUDRA
Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung
BIP Lt. 3 No. 31, Bandung
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung
VIII.
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234
Per 30 Nopember 2009
Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer
IX.
No.
Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
-
Tanggal
Penjualan
25/11/2009
29/11/2009
23/11/2009
-
31.000.000
26.000.000
21.000.000
78.000.000
PPN
Outcome
3.100.000
2.600.000
2.100.000
7.800.000
JUMLAH
34.100.000
28.600.000
23.100.000
85.800.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama
PT SUMBER MAKMUR
CV ABADI JAYA
PT SAMUDRA
X.
No.
Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2011
Tanggal
Pembelian
23/11/2009
20/11/2009
28/11/2009
21.000.000
16.000.000
26.000.000
63.000.000
PPN
Income
2.100.000
1.600.000
2.600.000
6.300.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No.
1
2
Kode
T1301C
T7102C
Nama Item
Portege-M300
Satelite-M30
Quantity
20
16
36
Price/Unit
Rp. 16.000.000
Rp. 12.500.000
Jumlah
320.000.000
200.000.000
520.000.000
JUMLAH
23.100.000
17.600.000
28.600.000
69.300.000
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001
Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Karyawan PD SUBUR Bandung
Rp. 3.000.000,00
Tiga juta rupiah
Keterangan
Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung
Rp. 750.000,00
Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan
Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21
Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Guskom Computer, Geger Kalong Bandung
Rp. 34.100.000,00
Tiga puluh tiga juta empat ratus delapan belas ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Kantor PLN dan PT Telkom
Rp. 900.000,00
Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan
Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Maya
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.5
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-1
Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung
COPY
FAKTUR
Tanggal : 6 Desember 2009
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
6 Desember 2009
121
N/30
Jumlah
Dengan Huruf
Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
8
Item
No.
T1301C
5
T7102C
Description
PortegeM300
SateliteM30
Price (Rp)
Total Harga
PPN
JUMLAH
18.500.000
148.000.000 14.800.000 162.800.000
15.000.000
75.000.000
7.500.000
82.500.000
223.000.000 22.300.000 245.300.000
Total jumlah
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Andri
(Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No.6
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002
Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
PT SAMUDRA, ITC – Bandung
Rp. 28.600.000,00
Dua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
NOTA KREDIT
No. NK12-1
Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung
COPY
Tanggal : 7 Desember 2009
Atas Faktur No.
Tertanggal
F12-1
6 Desember 2009
Jumlah
Dengan Huruf
Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
2
1
Item No.
T1301C
T7102C
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp)
18.500.000
15.000.000
Total Harga
37.000.000
15.000.000
52.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Hendrawan
(Hendrawan)
(Andri)
PPN
3.700.000
1.500.000
5.200.000
Jumlah
40.700.000
16.500.000
57.200.000
Dibukukan oleh :
Andri
(………………)
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah
Keterangan
Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003
Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung
Rp. 23.100.000,Dua puluh dua juta rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.10
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
Tanggal : 10 Des. 2009
FAKTUR
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
8
Item No.
T1301C
T7102C
No. F05
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
10 Desember 2009
14A
N/30
Rp. 303.600.000
Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh :
Hendrawan
( Hendrawan)
Bagian Penjualan :
Puput
( Puput)
Dokumen Transaksi No.11
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT
COPY
No. NK-1
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
Atas Faktur No.
Tertanggal
Tanggal : 11 Desember 2009
F05
10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
Jumlah
Rp. 45.100.000,Dengan Huruf
Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
1
2
Item No.
T1301C
T7102C
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.)
Total harga
PPN
Jumlah
16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui :
Faisal
(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput
(Puput)
Bag. Pembukuan :
Novel
(Novel)
Dokumen Transaksi No.12
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142
Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Rp. 188.100.000
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.13
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
COPY
NOTA KONTAN
No. KN01
Tanggal : 13 Desember 2009
Kepada Yth.
Penjualan tunai
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
5
8
Item No.
T1301C
T7102C
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
Rp. 226.600.000,Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga
PPN
Jumlah
18.000.000 90.000.000
9.000.000 99.000.000
14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
206.000.000 20.600.000 226.600.000
Jumlah
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
13Desember 2009
122
N/30
Salesman,
Dibukukan oleh :
Saepudin
(Asep Saepudin)
(………………)
Dokumen Transaksi No.14
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510
Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
Dibukukan oleh :
(………………)
(Maya)
Dokumen Transaksi No.15
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004
Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung
Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.16
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan
Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah
Keterangan
Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh:
Dibayar oleh ;
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(.......................)
Dokumen Transaksi No.17
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-2
Kepada Yth.
Guskom Computer
Jl. Geger Kalong No. 17
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4
Item No.
T1301C
T7102C
COPY
FAKTUR
Tanggal : 18 Desember 2009
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
18 Desember 2009
123
2/10, N/30
Rp. 188.100.000
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.)
Total Harga
18.500.000,- 111.000.000
15.000.000,- 60.000.000
PPN
Jumlah
11.100.000 122.100.000
6.000.000 66.000.000
171.000.000
17.100.000 188.100.000
Jumlah
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Andri
(Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No.18
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005
Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
PT SAMUDRA, ITC - Bandung
Rp. 258.500.000
Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.19
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2009
Cek Nomor Cek : JC11
Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari
Perincian (Rp.)
Dengan Huruf
Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung
Rp. 6.000.000,Enam juta rupiah
Keterangan
Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada,
ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
50%-nya.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
Dibukukan oleh :
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.20
PT SUMBER MAKMUR
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung
Bandung
Tanggal : 22 Desember 2009
FAKTUR
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
12
14
Item No.
T1301C
T7102C
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
No. A17
22 Desember 2009
29B
N/30
Rp. 407.880.000,Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga
PPN
16.200.000,- 194.400.000 19.440.000
12.600.000,- 176.400.000 17.640.000
Jumlah
213.840.000
194.040.000
370.800.000 37.080.000
407.880.000
Mengetahui :
Bag. Penjualan
Bag. Pembukuan :
Dadang
Imas
(Imas)
(………………)
(Dadang)
Dokumen Transaksi No.21
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-6
Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006
Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf
CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung
Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai
-- Cek Nomor Cek : PC212
Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf
Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung
Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh:
Dibukukan oleh :
Maya
(Maya)
(...........................)
Dokumen Transaksi No.23
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan
Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational
Exp)
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-3
Kepada Yth.
Sejahtera Computer
Jl. Sukajadi No. 57
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
COPY
FAKTUR
Tanggal : 27 Desember 2009
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
27 Desember 2009
124
2/10, N/30
Rp. 470.250.000
Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Qty
15
Item No.
T1301C
Description
Portege-M300
Price (Rp.)
18.500.000,-
Total Harga
277.500.000
PPN
27.750.000
Jumlah
305.250.000
10
T7102C
Satelite-M30
15.000.000,-
150.000.000
15.000.000
165.000.000
427.500.000
42.750.000
470.250.000
Disetujui oleh ;
Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman:
Dibukukan oleh :
Andri
(Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No.25
CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31
Bandung
Tanggal : 29 Desember 2009
FAKTUR
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
10
10
Item No.
T1301C
T7102C
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
29 Desember 2009
34C
N/30
Rp. 317.240.000
Tiga ratus tujuh belas juta dua ratus empat puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga
PPN
Jumlah
16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah
Mengetahui :
Aditya
(Aditya)
No. G11
288.000.000 28.800.000 316.800.000
Bag. Penjualan
Bag. Pembukuan :
Levi
(Reza Levi)
(………………)
Dokumen Transaksi No.26
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007
Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf
Keterangan
Tanggal Cek : 30/12/2009
Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung
Pinjaman (Loan)
Bunga
Rp. 15.000.000,3.000.000,Delapan belas juta rupiah
Jumlah
Rp. 18.000.000,-
Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
MENGELOLA BUKU JURNAL
I.
TUGAS ANDA.
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
c.
Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian
sebagai berikut :
•
Sales Journal
•
Cash Recaipt Journal
•
Purchases Journal
•
Cash Payment Journal
•
General Journal
•
Petty Cash Journal
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..
f.
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
II.
BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas :
a. Sales Journal (1 lembar )
b. Cash Receipt Journal (1 lembar )
c.
Purchases Journal (1 lembar )
d. Cash Payment Journal (1 lembar )
e. General Journal (3 lembar )
f.
Petty Cash Journal (1 lembar)
B. Alat-alat yang disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
III.
INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan
: PD SUBUR
Alamat
: Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon
: (022) 420 0117
No. Faksimili
: (022) 420 0117
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.
Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c.
Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Income.
c.
Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Outcome.
c.
Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama
dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
IV.
RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah
sebagai berikut :
NO
ASPEK YANG DINILAI
SKOR
A
KETERAMPILAN
1
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
2
Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
15
3
Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
4
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
15
5
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
6
Petty Cash Journal (5)
15
B
SIKAP KERJA
1
Kerapihan dan keberhasilan
5
2
Kecepatan
5
Total skor
100
V.
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN
Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
1-1600
1-1700
1-1800
1-1900
Merchandise Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
Prepaid Rent
Prepaid Tax
Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep
Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
Long Term Liabilities :
2-2100
Bank Permata Loan
Equity :
3-1100
3-1200
3-1300
Hendrawan Capital
Hendrawan Drawing
Income Summary
Revenues :
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur
:
5-1100
5-1200
5-1300
Purchasis
Purchasis Retur
Freight Paid
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
kas di bank
kas kecil
piutang dagang
penyisihan atau cadangan kerugian
piutang
Persediaan barang dagangan
perlengkapan toko
Asuransi dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka
uang muka PPh Ps 25
peralatan
akumulasi penyusutan peralatan
hutang dagang
hutang biaya
hutang pajak penghasilan (PPh)
hutang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
hutang jangka panjang
modal pemilik
pengambilan pribadi pemilik
Ikhtisar laba-rugi
penjualan barang dagangan
retur penjualan
Pembelian
Retur Pembelian
beban transportasi pembelian
Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
6-1100
Telephone & Electricity Expenses
6-1200
Store Supplies Expenses
6-1300
Bad Debts Expenses
6-1400
Depreciation expenses
6-1500
Insurance expense
6-1600
Rent Expense
6-1700
Wages & Salaries
6-1800
Other Operating Expenses
Other Revenues and Gains :
7-1100
Interest Revenue
Other Expenses and Losses :
8-1100
Interest Expense
8-1200
Bank Service Charge
8-1300
Income Tax Expense
VI.
beban iklan
beban telepon dan listrik
beban perlengkapan toko
beban kerugian penghapusan piutang
beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
beban asuransi
beban sewa toko
beban upah dan gaji
beban-beban operasi lainnya
pendapatan bunga
beban bungan
beban administrasi bank
beban pajak penghasilan (PPh)
Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100
NAMA AKUN
Cash in Bank
DEBET
KREDIT
Rp
39.480
1-1200
Petty Cash
Rp
9.300
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
Rp
520.000
1-1600
Store Supplies
Rp
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300
1-2110
Rp
11.800
Equipment Accum Dep
Rp
16.500
2-1100
Accounts Payable
Rp
69.300
2-1200
Expense Payable
Rp
3.900
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
Rp
1.500
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
2-2100
Bank Permata Loan
Rp
300.000
3-1100
Hendrawan Capital
Rp
364.130
3-1200
Hendrawan, Drawing
4-1100
Sales
Rp
503.300
4-1300
Sales Retur
5-1100
Purchasis
5-1200
Purchasis Retur
5-1300
Rp
5.800
Rp
1.276.230
Rp
25.400
Rp
314.100
Freight Paid
Rp
8.800
6-1000
Advertising Expenses
Rp
4.400
6-1100
Telephone & Electricity expenses
Rp
8.900
6-1200
Store Supplies Expenses
Rp
4.950
6-1300
Bad Debt Expense
Rp
15.300
6-1400
Depreciation Expense
Rp
16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
Rp
8.800
8-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600
Rp
1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
•
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
VII.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004
Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer
Alamat
Jl. Geger Kalong 17, Bandung
Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung
Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung
Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung
Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234
Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003
Nama
PT SUMBER MAKMUR
CV ABADI JAYA
PT SAMUDRA
Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung
BIP Lt. 3 No. 31, Bandung
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung
VIII.
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234
Per 30 Nopember 2009
Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer
IX.
No.
Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
-
Tanggal
Penjualan
25/11/2009
29/11/2009
23/11/2009
-
31.000.000
26.000.000
21.000.000
78.000.000
PPN
Outcome
3.100.000
2.600.000
2.100.000
7.800.000
JUMLAH
34.100.000
28.600.000
23.100.000
85.800.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama
PT SUMBER MAKMUR
CV ABADI JAYA
PT SAMUDRA
X.
No.
Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2011
Tanggal
Pembelian
23/11/2009
20/11/2009
28/11/2009
21.000.000
16.000.000
26.000.000
63.000.000
PPN
Income
2.100.000
1.600.000
2.600.000
6.300.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No.
1
2
Kode
T1301C
T7102C
Nama Item
Portege-M300
Satelite-M30
Quantity
20
16
36
Price/Unit
Rp. 16.000.000
Rp. 12.500.000
Jumlah
320.000.000
200.000.000
520.000.000
JUMLAH
23.100.000
17.600.000
28.600.000
69.300.000
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001
Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Karyawan PD SUBUR Bandung
Rp. 3.000.000,00
Tiga juta rupiah
Keterangan
Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung
Rp. 750.000,00
Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan
Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21
Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Guskom Computer, Geger Kalong Bandung
Rp. 34.100.000,00
Tiga puluh tiga juta empat ratus delapan belas ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Kantor PLN dan PT Telkom
Rp. 900.000,00
Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan
Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Maya
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.5
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-1
Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung
COPY
FAKTUR
Tanggal : 6 Desember 2009
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
6 Desember 2009
121
N/30
Jumlah
Dengan Huruf
Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
8
Item
No.
T1301C
5
T7102C
Description
PortegeM300
SateliteM30
Price (Rp)
Total Harga
PPN
JUMLAH
18.500.000
148.000.000 14.800.000 162.800.000
15.000.000
75.000.000
7.500.000
82.500.000
223.000.000 22.300.000 245.300.000
Total jumlah
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Andri
(Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No.6
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002
Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
PT SAMUDRA, ITC – Bandung
Rp. 28.600.000,00
Dua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
NOTA KREDIT
No. NK12-1
Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung
COPY
Tanggal : 7 Desember 2009
Atas Faktur No.
Tertanggal
F12-1
6 Desember 2009
Jumlah
Dengan Huruf
Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
2
1
Item No.
T1301C
T7102C
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp)
18.500.000
15.000.000
Total Harga
37.000.000
15.000.000
52.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Hendrawan
(Hendrawan)
(Andri)
PPN
3.700.000
1.500.000
5.200.000
Jumlah
40.700.000
16.500.000
57.200.000
Dibukukan oleh :
Andri
(………………)
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah
Keterangan
Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003
Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung
Rp. 23.100.000,Dua puluh dua juta rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.10
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
Tanggal : 10 Des. 2009
FAKTUR
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
8
Item No.
T1301C
T7102C
No. F05
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
10 Desember 2009
14A
N/30
Rp. 303.600.000
Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh :
Hendrawan
( Hendrawan)
Bagian Penjualan :
Puput
( Puput)
Dokumen Transaksi No.11
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT
COPY
No. NK-1
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
Atas Faktur No.
Tertanggal
Tanggal : 11 Desember 2009
F05
10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
Jumlah
Rp. 45.100.000,Dengan Huruf
Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
1
2
Item No.
T1301C
T7102C
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.)
Total harga
PPN
Jumlah
16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui :
Faisal
(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput
(Puput)
Bag. Pembukuan :
Novel
(Novel)
Dokumen Transaksi No.12
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142
Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Rp. 188.100.000
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.13
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
COPY
NOTA KONTAN
No. KN01
Tanggal : 13 Desember 2009
Kepada Yth.
Penjualan tunai
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
5
8
Item No.
T1301C
T7102C
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
Rp. 226.600.000,Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga
PPN
Jumlah
18.000.000 90.000.000
9.000.000 99.000.000
14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
206.000.000 20.600.000 226.600.000
Jumlah
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
13Desember 2009
122
N/30
Salesman,
Dibukukan oleh :
Saepudin
(Asep Saepudin)
(………………)
Dokumen Transaksi No.14
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510
Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
Dibukukan oleh :
(………………)
(Maya)
Dokumen Transaksi No.15
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004
Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung
Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.16
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan
Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah
Keterangan
Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh:
Dibayar oleh ;
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
(Maya)
(.......................)
Dokumen Transaksi No.17
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-2
Kepada Yth.
Guskom Computer
Jl. Geger Kalong No. 17
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4
Item No.
T1301C
T7102C
COPY
FAKTUR
Tanggal : 18 Desember 2009
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
18 Desember 2009
123
2/10, N/30
Rp. 188.100.000
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.)
Total Harga
18.500.000,- 111.000.000
15.000.000,- 60.000.000
PPN
Jumlah
11.100.000 122.100.000
6.000.000 66.000.000
171.000.000
17.100.000 188.100.000
Jumlah
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Andri
(Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No.18
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005
Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
PT SAMUDRA, ITC - Bandung
Rp. 258.500.000
Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.19
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2009
Cek Nomor Cek : JC11
Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari
Perincian (Rp.)
Dengan Huruf
Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung
Rp. 6.000.000,Enam juta rupiah
Keterangan
Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada,
ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
50%-nya.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Maya
Dibukukan oleh :
(Maya)
(………………)
Dokumen Transaksi No.20
PT SUMBER MAKMUR
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung
Bandung
Tanggal : 22 Desember 2009
FAKTUR
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
12
14
Item No.
T1301C
T7102C
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
No. A17
22 Desember 2009
29B
N/30
Rp. 407.880.000,Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga
PPN
16.200.000,- 194.400.000 19.440.000
12.600.000,- 176.400.000 17.640.000
Jumlah
213.840.000
194.040.000
370.800.000 37.080.000
407.880.000
Mengetahui :
Bag. Penjualan
Bag. Pembukuan :
Dadang
Imas
(Imas)
(………………)
(Dadang)
Dokumen Transaksi No.21
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-6
Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006
Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf
CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung
Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai
-- Cek Nomor Cek : PC212
Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf
Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung
Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh:
Dibukukan oleh :
Maya
(Maya)
(...........................)
Dokumen Transaksi No.23
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan
Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational
Exp)
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)
Dokumen Transaksi No.24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-3
Kepada Yth.
Sejahtera Computer
Jl. Sukajadi No. 57
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
COPY
FAKTUR
Tanggal : 27 Desember 2009
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
27 Desember 2009
124
2/10, N/30
Rp. 470.250.000
Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Qty
15
Item No.
T1301C
Description
Portege-M300
Price (Rp.)
18.500.000,-
Total Harga
277.500.000
PPN
27.750.000
Jumlah
305.250.000
10
T7102C
Satelite-M30
15.000.000,-
150.000.000
15.000.000
165.000.000
427.500.000
42.750.000
470.250.000
Disetujui oleh ;
Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman:
Dibukukan oleh :
Andri
(Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No.25
CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31
Bandung
Tanggal : 29 Desember 2009
FAKTUR
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
10
10
Item No.
T1301C
T7102C
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
29 Desember 2009
34C
N/30
Rp. 317.240.000
Tiga ratus tujuh belas juta dua ratus empat puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga
PPN
Jumlah
16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah
Mengetahui :
Aditya
(Aditya)
No. G11
288.000.000 28.800.000 316.800.000
Bag. Penjualan
Bag. Pembukuan :
Levi
(Reza Levi)
(………………)
Dokumen Transaksi No.26
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007
Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf
Keterangan
Tanggal Cek : 30/12/2009
Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung
Pinjaman (Loan)
Bunga
Rp. 15.000.000,3.000.000,Delapan belas juta rupiah
Jumlah
Rp. 18.000.000,-
Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
Maya
(………………)