Tata Cara Pelaporan dan Pemyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan
1
LAPORAN TUGAS AKHIR
TENTANG
TATA CARA PELAPORAN DAN PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN
PASAL 25 ORANG PRIBADI PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA MEDAN BELAWAN
O
L
E
H
NAMA : VANI ANDIRA SIREGAR
NIM
: 112600017
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Menyelesaikan Studi pada Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2014
Universitas Sumatera Utara
2
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
memberikan rahmat, karunia, kesehatan, hidayah, keselamatan dan kemampuan
kepada penulis sehingga dapat menyusun dan menyelesaikan Laporan Tugas Akhir
ini. Tidak lupa pula penulis sanjung sajikan kepada Baginda Nabi Besar Muhammad
SAW yang telah membawa kita dari alam kegelapan menuju alam terang benderang
yang seperti kita rasakan pada saat ini.
Laporan Tugas Akhir ini disusun dalam rangka menyelesaikan studi pada
Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU. Adapun judul Tugas
Akhir ini adalah “Tata Cara Pelaporan dan Pemyetoran Pajak Penghasilan Pasal
25 Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan”.
Dalam menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini banyak bantuan yang diterima
baik berupa moral maupun material serta bimbingan yang banyak membantu penulis
dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini. Pada kesempatan ini penulis
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Badaruddin M.Si, selaku Dekan FISIP USU.
2. Bapak Drs. Alwi Hashim Batubara, M.Si, selaku Ketua Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU.
3. Ibu Arlina, SH, M.Hum, selaku Sekretaris Jurusan Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
i
Universitas Sumatera Utara
3
4. Seluruh Bapak/Ibu Staf Pegawai Diploma III Administrasi Perpajakan
FISIP USU yang telah banyak membantu dan memberikan masukan
selama masa perkuliahan sampai dengan selesainya Laporan Tugas Akhir
ini.
5. Seluruh Bapak/Ibu Dosen Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP
USU yang telah memberikan ilmunya selama penulis menjalani
perkuliahan.
6. Bapak Dra. Beti Nasution M,Si selaku Dosen pembimbing yang telah
memberikan bimbingan dan saran kepada penulis dalam penyelesaian
Laporan Tugas Akhir ini.
7. Bapak Irwansyah Lubis selaku Supervisor yang telah meluangkan
waktunya dan membantu saya mendapatkan data yang diperlukan dalam
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
8. Kedua orang tua tercinta, Ayahanda Ir. Arham, dan ibunda Ir. Isnaini serta
seluruh keluarga tercinta, yang telah memberikan semangat, doa dan
dukungan berupa moral dan material kepada penulis selama menimba
ilmu di Universitas Sumatera Utara.
9. Seluruh Mahasiswa Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu
Sosialdan Ilmu Politik yang telah banyak memberikan bantuan dan
dorongan kepada penulis, khususnya kepada Kelas A 2011 yakni Desty
Indah Permata Sembiring, Siti Chairunnisa Lubis, Sri Haryati Hasibuan,
Husna Fadillah , Ayuni Nurul Iman, Iqrar Arristiawan, Angga Prianta
Sembiring, Alfi Kurnia, Edy Syahputra, Afrizal Prandana, Ricky Pramana
ii
Universitas Sumatera Utara
4
,Shania Zuiana Hrp dan yang tidak dapat saya sebutkan satu-persatu yang
merupakan teman seperjuangan selama saya menimba ilmu dari awal
perkuliahan sampai dengan saat ini hingga selesainya tugas akhir ini.
10. Kakanda Amalia Dwi Putri dan Vina Amelia yang telah membantu
memberikan masukan dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
11. Teman yang spesial, Harry Lesmana Kaunar yang telah banyak
memberikan masukan, semangat dan motivasi untuk menyelesaikan
Laporan Tugas Akhir ini.
Dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini, saya menyadari adanya
kelemahan baik dari segi isi, tata bahasa, maupun penyajiannya. Akan tetapi, penulis
telah berusaha secara maksimal dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini. Penulis
juga memohon maaf apabila terjadi kesalahan kata-kata dalam penulisan Laporan
Tugas Akhir ini.
Demikianlah yang dapat penulis sampaikan, semoga Laporan Tugas Akhir ini
dapat bermanfaat bagi pembaca nantinya.
Medan,13 Agustus 2014
Penulis
Vani Andira Siregar
iii
Universitas Sumatera Utara
5
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR..........................................................................................i
DAFTAR ISI ......................................................................................................... iv
BAB I PENDAHULUAN .......................................................................................1
A. LatarBelakangPraktikKerjaLapanganMandiri .............................................1
B. Tujuan DanManfaatPraktikKerjaLapanganMandiri ....................................5
1. TujuanPraktikKerjaLapanganMandiri ...................................................5
2. ManfaatPraktikKerjaLapanganMandiri .................................................6
a. BagiMahasiswa ................................................................................6
b. Bagi KPP Pratama Medan Belawan .................................................6
c. Bagi Program Studi ..........................................................................7
C. UraianTeoritis ..............................................................................................7
D. RuangLingkupPraktikKerjaLapanganMandiri ...........................................10
E. MetodePraktikKerjaLapanganMandiri ......................................................11
F. MetodePengumpulan Data PraktikKerjaLapanganMandiri .......................12
G. SistematikaPenulisanPraktikKerjaLapanganMandiri ................................13
BAB II GAMBARAN UMUM OBJEK PRAKTIK KERJA LAPANGAN
MANDIRI
A. SejarahSingkatBerdirinya Kantor PelayananPajakPratama Medan
Belawan ............................................................................................................14
B. LokasiGeografi Kantor PelayananPajakPratama Medan Belawan ..................22
C. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan
iv
Universitas Sumatera Utara
6
Belawan ........................................................................................................... 23
D. UraianTugasdanFungsi .........................................................................................25
E. JumlahPegawai Kantor PelayananPajakPratama Medan Bealawan ...................29
BAB III GAMBARAN DATA PRAKTIK KERJA LAPANGAN MANDIRI
A. Pengertian dan Definisi Pajak ........................................................................32
B. Subjek , Objek, Tarif Pajak ............................................................................35
1. Subjek Pajak .............................................................................................35
2. Objek Pajak ..............................................................................................38
3. Tarif Pajak ................................................................................................40
C. Jenis –Jenis Pelunasan Pajak Penghasilan ....................................................41
D. Pajak Penghasilan Pasal 25 ...........................................................................42
1. Definisi Pajak Penghasilan Pasal 25........................................................42
2. Dasar Hukum Pajak Penghasilan .............................................................43
3. Pelaporan dan Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25 ......................... 44
4. Dasar perhitungan pajak penghasilan pasal 25 .......................................47
5. Surat pemberitahuan masa pajak penghasilan orang pribadi .................51
6. Surat setoran pajak ...................................................................................52
BAB IV ANALISIS DAN EVALUASI
A. Tata Cara PelaporandanPenyetoranSuratPemberitahuan (SPT)
MasaPajakPenghasilanPasal 25 Orang Pribadipada Kantor
PelayananPajakPratama Medan Belawan......................................................56
B. Tingkat KepatuhanWajibPajakterhadapSuratPemberitahuan (SPT)
v
Universitas Sumatera Utara
7
Masa Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi pada Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan....................................................58
C. Upaya – upaya dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak
Untuk Menyetor dan Melaporkan Pajaknya ..................................................62
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan .....................................................................................................64
B. Saran ...............................................................................................................65
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... viii
LAMPIRAN
vi
Universitas Sumatera Utara
LAPORAN TUGAS AKHIR
TENTANG
TATA CARA PELAPORAN DAN PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN
PASAL 25 ORANG PRIBADI PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA MEDAN BELAWAN
O
L
E
H
NAMA : VANI ANDIRA SIREGAR
NIM
: 112600017
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Menyelesaikan Studi pada Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2014
Universitas Sumatera Utara
2
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
memberikan rahmat, karunia, kesehatan, hidayah, keselamatan dan kemampuan
kepada penulis sehingga dapat menyusun dan menyelesaikan Laporan Tugas Akhir
ini. Tidak lupa pula penulis sanjung sajikan kepada Baginda Nabi Besar Muhammad
SAW yang telah membawa kita dari alam kegelapan menuju alam terang benderang
yang seperti kita rasakan pada saat ini.
Laporan Tugas Akhir ini disusun dalam rangka menyelesaikan studi pada
Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU. Adapun judul Tugas
Akhir ini adalah “Tata Cara Pelaporan dan Pemyetoran Pajak Penghasilan Pasal
25 Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan”.
Dalam menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini banyak bantuan yang diterima
baik berupa moral maupun material serta bimbingan yang banyak membantu penulis
dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini. Pada kesempatan ini penulis
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Badaruddin M.Si, selaku Dekan FISIP USU.
2. Bapak Drs. Alwi Hashim Batubara, M.Si, selaku Ketua Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU.
3. Ibu Arlina, SH, M.Hum, selaku Sekretaris Jurusan Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
i
Universitas Sumatera Utara
3
4. Seluruh Bapak/Ibu Staf Pegawai Diploma III Administrasi Perpajakan
FISIP USU yang telah banyak membantu dan memberikan masukan
selama masa perkuliahan sampai dengan selesainya Laporan Tugas Akhir
ini.
5. Seluruh Bapak/Ibu Dosen Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP
USU yang telah memberikan ilmunya selama penulis menjalani
perkuliahan.
6. Bapak Dra. Beti Nasution M,Si selaku Dosen pembimbing yang telah
memberikan bimbingan dan saran kepada penulis dalam penyelesaian
Laporan Tugas Akhir ini.
7. Bapak Irwansyah Lubis selaku Supervisor yang telah meluangkan
waktunya dan membantu saya mendapatkan data yang diperlukan dalam
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
8. Kedua orang tua tercinta, Ayahanda Ir. Arham, dan ibunda Ir. Isnaini serta
seluruh keluarga tercinta, yang telah memberikan semangat, doa dan
dukungan berupa moral dan material kepada penulis selama menimba
ilmu di Universitas Sumatera Utara.
9. Seluruh Mahasiswa Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu
Sosialdan Ilmu Politik yang telah banyak memberikan bantuan dan
dorongan kepada penulis, khususnya kepada Kelas A 2011 yakni Desty
Indah Permata Sembiring, Siti Chairunnisa Lubis, Sri Haryati Hasibuan,
Husna Fadillah , Ayuni Nurul Iman, Iqrar Arristiawan, Angga Prianta
Sembiring, Alfi Kurnia, Edy Syahputra, Afrizal Prandana, Ricky Pramana
ii
Universitas Sumatera Utara
4
,Shania Zuiana Hrp dan yang tidak dapat saya sebutkan satu-persatu yang
merupakan teman seperjuangan selama saya menimba ilmu dari awal
perkuliahan sampai dengan saat ini hingga selesainya tugas akhir ini.
10. Kakanda Amalia Dwi Putri dan Vina Amelia yang telah membantu
memberikan masukan dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
11. Teman yang spesial, Harry Lesmana Kaunar yang telah banyak
memberikan masukan, semangat dan motivasi untuk menyelesaikan
Laporan Tugas Akhir ini.
Dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini, saya menyadari adanya
kelemahan baik dari segi isi, tata bahasa, maupun penyajiannya. Akan tetapi, penulis
telah berusaha secara maksimal dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini. Penulis
juga memohon maaf apabila terjadi kesalahan kata-kata dalam penulisan Laporan
Tugas Akhir ini.
Demikianlah yang dapat penulis sampaikan, semoga Laporan Tugas Akhir ini
dapat bermanfaat bagi pembaca nantinya.
Medan,13 Agustus 2014
Penulis
Vani Andira Siregar
iii
Universitas Sumatera Utara
5
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR..........................................................................................i
DAFTAR ISI ......................................................................................................... iv
BAB I PENDAHULUAN .......................................................................................1
A. LatarBelakangPraktikKerjaLapanganMandiri .............................................1
B. Tujuan DanManfaatPraktikKerjaLapanganMandiri ....................................5
1. TujuanPraktikKerjaLapanganMandiri ...................................................5
2. ManfaatPraktikKerjaLapanganMandiri .................................................6
a. BagiMahasiswa ................................................................................6
b. Bagi KPP Pratama Medan Belawan .................................................6
c. Bagi Program Studi ..........................................................................7
C. UraianTeoritis ..............................................................................................7
D. RuangLingkupPraktikKerjaLapanganMandiri ...........................................10
E. MetodePraktikKerjaLapanganMandiri ......................................................11
F. MetodePengumpulan Data PraktikKerjaLapanganMandiri .......................12
G. SistematikaPenulisanPraktikKerjaLapanganMandiri ................................13
BAB II GAMBARAN UMUM OBJEK PRAKTIK KERJA LAPANGAN
MANDIRI
A. SejarahSingkatBerdirinya Kantor PelayananPajakPratama Medan
Belawan ............................................................................................................14
B. LokasiGeografi Kantor PelayananPajakPratama Medan Belawan ..................22
C. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan
iv
Universitas Sumatera Utara
6
Belawan ........................................................................................................... 23
D. UraianTugasdanFungsi .........................................................................................25
E. JumlahPegawai Kantor PelayananPajakPratama Medan Bealawan ...................29
BAB III GAMBARAN DATA PRAKTIK KERJA LAPANGAN MANDIRI
A. Pengertian dan Definisi Pajak ........................................................................32
B. Subjek , Objek, Tarif Pajak ............................................................................35
1. Subjek Pajak .............................................................................................35
2. Objek Pajak ..............................................................................................38
3. Tarif Pajak ................................................................................................40
C. Jenis –Jenis Pelunasan Pajak Penghasilan ....................................................41
D. Pajak Penghasilan Pasal 25 ...........................................................................42
1. Definisi Pajak Penghasilan Pasal 25........................................................42
2. Dasar Hukum Pajak Penghasilan .............................................................43
3. Pelaporan dan Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25 ......................... 44
4. Dasar perhitungan pajak penghasilan pasal 25 .......................................47
5. Surat pemberitahuan masa pajak penghasilan orang pribadi .................51
6. Surat setoran pajak ...................................................................................52
BAB IV ANALISIS DAN EVALUASI
A. Tata Cara PelaporandanPenyetoranSuratPemberitahuan (SPT)
MasaPajakPenghasilanPasal 25 Orang Pribadipada Kantor
PelayananPajakPratama Medan Belawan......................................................56
B. Tingkat KepatuhanWajibPajakterhadapSuratPemberitahuan (SPT)
v
Universitas Sumatera Utara
7
Masa Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi pada Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan....................................................58
C. Upaya – upaya dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak
Untuk Menyetor dan Melaporkan Pajaknya ..................................................62
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan .....................................................................................................64
B. Saran ...............................................................................................................65
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... viii
LAMPIRAN
vi
Universitas Sumatera Utara