AktBank1.ppt 224KB Mar 29 2010 04:55:16 AM
Saturday, September 16, 201 7
Akuntansi Perbankan Chapter 1 1
Ruang Lingkup
Akuntansi Bank
(2)
Mengapa Dibutuhkan
Akuntansi
Metode
Metode
Metode
Metode
Transaksi
Transaksi
Transaksi
Transaksi
Informasi
Informasi
Informasi
(3)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
3
Pengertian Akuntansi
Pengertian Akuntansi
Pencatatan
Pengelompokan
Pengikhtisaran
Pelaporan
(4)
Prinsip Dasar
Akuntansi
Kesatuan Akuntansi
Kesatuan Akuntansi
Kontinuitas
Perusahaan
Kontinuitas
Perusahaan
Pengukuran Dalam
Nilai Uang
Pengukuran Dalam
Nilai Uang
Harga Perolehan
Harga Perolehan
(5)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
5
Persamaan Akuntansi
Persamaan Akuntansi
HARTA = KEWAJIBAN + MODAL
(6)
HARTA
Segala sesuatu yang dimiliki
Segala sesuatu yang dimiliki
oleh Perusahaan
oleh Perusahaan
baik berwujud maupun
baik berwujud maupun
tidak berwujud
tidak berwujud
Segala sesuatu yang dimiliki
Segala sesuatu yang dimiliki
oleh Perusahaan
oleh Perusahaan
baik berwujud maupun
baik berwujud maupun
tidak berwujud
(7)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
7
KEWAJIBAN
Hak kreditur atas
Hak kreditur atas
kekayaan perusahaan
kekayaan perusahaan
Hak kreditur atas
Hak kreditur atas
kekayaan perusahaan
(8)
MODAL
Hak pemilik perusahaan
Hak pemilik perusahaan
atas kekayaan perusahaan
atas kekayaan perusahaan
Hak pemilik perusahaan
Hak pemilik perusahaan
atas kekayaan perusahaan
(9)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
9
Persamaan Akuntansi
Perbankan
Persamaan Akuntansi
Perbankan
(10)
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
HARTA BANK
Penempatan pada Bank lain
Penyaluran Kredit
Penempatan dana dalam
bentuk surat berharga
(11)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
11
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
KEWAJIBAN BANK
Pinjaman antar Bank
Pinjaman non Bank
Dana masyarakat
Dana lainnya
(12)
HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
MODAL BANK
Setoran awal pemegang saham
Agio saham
Laba ditahan
(13)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
13
1. Bank Angkasa membuka cabang dengan
modal awal yang disetor Rp
2. Dibeli secara kredit inventaris kantor Rp
100.000.000,-3. Setoran tunai nasabah giro Rp
1.000.000,-HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK
Kas Bank Rp 100.000.000,- = Rp 100.000.000,-Inventaris Bank Rp 100.000.000,- = Rp
100.000.000,-Kas Bank Rp 1.000.000,- = Giro Nasabah Rp
(14)
Tahap-Tahap Proses Akuntansi Bank
1. Dokumen Dasar Transaksi
6. Neraca Lajur (
Work Sheet
)
7. Laporan Keuangan
(
Financial Report
)
8. Analisa Laporan Keuangan
2. Buku Jurnal
3. Buku Besar (
Book Ledger
)
4. Neraca Saldo
(
Trial Balance
)
5. Jurnal Penyesuaian
(
Adjustment
)
(15)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
15
Proses Akuntansi Bank
Proses Akuntansi Bank
Laporan
Laporan
Keuangan Harian
Keuangan Harian
Laporan
Laporan
Keuangan Harian
Keuangan Harian
Jurnal
Jurnal
Penyesuaian
Penyesuaian
Jurnal
Jurnal
Penyesuaian
Penyesuaian
Neraca Lajur
Neraca Lajur
Neraca Lajur
Neraca Lajur
Kartu Nasabah
Kartu Nasabah
Kartu Nasabah
Kartu Nasabah
Laporan Keu
Laporan Keu
Bulanan
Bulanan
Laporan Keu
Laporan Keu
Bulanan
Bulanan
Analisa Laporan
Analisa Laporan
Keuangan
Keuangan
Analisa Laporan
Analisa Laporan
Keuangan
Keuangan
Dokumen
Dokumen
Dasar Transaksi
Dasar Transaksi
Dokumen
Dokumen
Dasar Transaksi
Dasar Transaksi
Jurnal
Jurnal
Jurnal
Jurnal
Buku Besar
Buku Besar
Buku Besar
Buku Besar
(16)
Metode Pencatatan Transaksi
Berdasarkan Valuta
Neraca yang diterbitkan hanya dalam mata uang Rupiah
Saldo rekening dalam mata uang asing dicatat secara extracomptable
Penjurnalan tidak menggunakan akun rekening perantara mata uang asing Revaluasi (penjabaran) saldo rekening
mata uang asing dilakukan langsung
Neraca dapat diterbitkan dalam setiap mata uang asing asal yang digunakan Untuk mengetahui posisi keuangan
gabungan seluruh mata uang,
diterbitkan neraca dalam base currency
Penjurnalan menggunakan akun rekening perantara
(17)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
17
Sejarah Singkat
Perbankan
Hindia Belanda
Pribumi, Jepang, China
dan Negara Eropa
•De Algemenevolks Crediet Bank
•
De Escompto Bank NV
•
De Post Paar Bank
•
De Javache NV
•
Nationale Handles Bank
(NHB)
•
Nederland Handles Maatscappij
(NHM)
•
The Yokohama Species Bank
•
The Matsui Bank
•
The Chartered Bank of India
•
Batavia Bank
(18)
Sejak Merdeka - Sekarang
Bank Rakyat Indonesia (BRI) - 1946
Bank Negara Indonesia – 1946
Bank Dagang Nasional Indonesia
(1946 – Medan)
Bank Sulawesi (1946 – Manado)
Bank Indonesia (Bank Sentral)
Bank Pembangunan Daerah (BPD)
(19)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
19
Pengertian Bank
Menurut Undang-undang RI No. 10 Tahun 1998
Bank
adalah
Badan Usaha yang menghimpun
Dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
Dan menyalurkan kepada masyarakat dalam
Rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak
Menurut Undang-undang RI No. 10 Tahun 1998
Bank
adalah
Badan Usaha yang menghimpun
Dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
Dan menyalurkan kepada masyarakat dalam
(20)
Fungsi Bank
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito
Penyalur dana masyarakat dalam
Penyalur dana masyarakat dalam
bentuk kredit
bentuk kredit
Penyalur dana masyarakat dalam
Penyalur dana masyarakat dalam
bentuk kredit
bentuk kredit
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
(21)
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 1
21
Jenis Bank di Indonesia
Bank Umum
Bank Umum
adalah
adalah
Bank yang melaksanakan
Bank yang melaksanakan
Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran
pembayaran
Bank Umum
Bank Umum
adalah
adalah
Bank yang melaksanakan
Bank yang melaksanakan
Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran
pembayaran
Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
adalah
adalah
Bank
Bank
yang melaksanakan kegiatan usaha secara
yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
syariah yang dalam kegiatannya tidak
syariah yang dalam kegiatannya tidak
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
adalah
adalah
Bank
Bank
yang melaksanakan kegiatan usaha secara
yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
syariah yang dalam kegiatannya tidak
syariah yang dalam kegiatannya tidak
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
(1)
Metode Pencatatan Transaksi
Berdasarkan Valuta
Neraca yang diterbitkan hanya dalam
mata uang Rupiah
Saldo rekening dalam mata uang asing
dicatat secara extracomptable
Penjurnalan tidak menggunakan akun
rekening perantara mata uang asing
Revaluasi (penjabaran) saldo rekening
mata uang asing dilakukan langsung per rekening yang bersangkutan
Neraca dapat diterbitkan dalam setiap
mata uang asing asal yang digunakan
Untuk mengetahui posisi keuangan
gabungan seluruh mata uang,
diterbitkan neraca dalam base currency
Penjurnalan menggunakan akun
rekening perantara
Revaluasi (penjabaran) saldo rekening
mata uang asing dilakukan melalui rekening perantara mata uang asing
(2)
Sejarah Singkat
Perbankan
Hindia Belanda
Pribumi, Jepang, China dan Negara Eropa•De Algemenevolks Crediet Bank •De Escompto Bank NV
•De Post Paar Bank •De Javache NV
•Nationale Handles Bank (NHB)
•Nederland Handles Maatscappij
•The Yokohama Species Bank
•The Matsui Bank
•The Chartered Bank of India
•Batavia Bank
(3)
Sejak Merdeka - Sekarang
Bank Rakyat Indonesia (BRI) - 1946 Bank Negara Indonesia – 1946
Bank Dagang Nasional Indonesia
(1946 – Medan)
Bank Sulawesi (1946 – Manado) Bank Indonesia (Bank Sentral)
Bank Pembangunan Daerah (BPD)
(Pemerintah daerah setempat)
Bank Mandiri (BDN, Bank Pembangunan Ind,
(4)
Pengertian Bank
Menurut Undang-undang RI No. 10 Tahun 1998 Bank adalah Badan Usaha yang menghimpun Dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan Dan menyalurkan kepada masyarakat dalam
Rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak Menurut Undang-undang RI No. 10 Tahun 1998 Bank adalah Badan Usaha yang menghimpun Dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan Dan menyalurkan kepada masyarakat dalam
(5)
Fungsi Bank
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito
simpanan berupa giro, tabungan dan deposito Penyalur dana masyarakat dalam
Penyalur dana masyarakat dalam
bentuk kredit
bentuk kredit
Penyalur dana masyarakat dalam
Penyalur dana masyarakat dalam
bentuk kredit
bentuk kredit
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
dan pembayaran yang dilakukan oleh
dan pembayaran yang dilakukan oleh
masyarakat
masyarakat
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
Memperlancar dalam transaksi Perdagangan
dan pembayaran yang dilakukan oleh
dan pembayaran yang dilakukan oleh
masyarakat
(6)
Jenis Bank di Indonesia
Bank Umum
Bank Umum adalahadalah Bank yang melaksanakan Bank yang melaksanakan Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran
pembayaran
Bank Umum
Bank Umum adalahadalah Bank yang melaksanakan Bank yang melaksanakan Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Kegiatan usaha secara konvensional dan atau
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Berdasarkan prinsip syariah yang dalam
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran
pembayaran
Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalahadalah Bank Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara
yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
syariah yang dalam kegiatannya tidak
syariah yang dalam kegiatannya tidak
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalahadalah Bank Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara
yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
konvensional dan atau berdasarkan prinsip
syariah yang dalam kegiatannya tidak
syariah yang dalam kegiatannya tidak
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran