EVALUASI KINERJA PT. BANK SUMSEL BABEL SYARIAH CABANG PALEMBANG DENGAN MENGGUNAKAN BALANCED SCORECARD -

EVALUASI KINERJA FT. BANK SUMSEL BABEL SYARIAH
CABANG PALEMBANG DENGANMENGGUNAKAN
BALANCED
SCORECARD

Untuk Mei»f Qllhi Saiah Satii Persy«r«tan
Mcmperqkh < ^ j J i | i M ^

OLEH}
-.HIKMAH PU
NIM

UNIVERSITAS

kMMAJDIYAH PALEMBANG
TAS EKONOMI

u

PERNYATAAN BEBAS

PLAGIAT

S a y a y a n g b e r t a n d a t a n g a n 4 i ftawah i n i
Nama
NIM

H I K M A H PUJIATI
•

2 2 2 0 0 9 83

Program Studi

Akuntansi

1. I

M e n y a t a k a n b a h w a s k r i p s i nil t e l a h d i t u l i s s e n d i r i d e n g a n s u n g g u h - s u n g g u h d a n
tidak ada bagian yang merupakan penjiplakan karya prang lain.

m

I

A p a b i l a d i k e m u d i a n h a r i terbukti b a h w a p e m y a t a a n m l tidak benar, m a k a saya
sanggup m e n e r i m a sanksi a f apun sesuai peraturan y a n g b e r l a k u .

Palembang,

April 2013

Penulis
METERAI
TEMPEL
BADF9ABF3671
IMAMuaUllUFtui

mm

©dJIP

(HIKMAH PUJIATI)

Ml

I

Fakultas Ekonumi
Universitas Mufaammadiya^
Palembang
.
TANDA PENGESAHAN SKRlPSl
Judul

Nama
NIM
Fakultas
Profiram Studi
Mata Kuliah Pokok

•EVAtUASI KINEIUA P T l BANK S U M S E L
BABEL SYARIAH CABANG P A L E M B A N G
DENGAN
MENGGUNAKAN
BALANCED
SCORECARD
: Httunah Pujiati
: 22^009.183
: Ekonomi
: Akuntansi
Pengendalian Manajemen

Itcrimn Daa Disyahkan ^
'ada Tanggal
|ii|*I2013
>sen Pcmbi

Mengetahui

|!

IIII I I I m l
Program Studi Akuntana

iMotto:
Vlidup

B^rRenti saat

BsrRantiBifmmpi

Rarapan

R U d n g u a t SerRsnti

percaya."

(HiRpuiR^ujiati)
'^SerRasitan

BuRgnldR

yang diUmpuR

im£«J^

pod^

mefainljfin

fyoGtas

(Mario

Sfripn

ins

Ismaifddn

^

*>

perumBoRRgn

I t u

MurjanaR

Sauddnntauddrify,

SaRaBat-SaRaBatfy

HI.
^ l i g n - n f y n % p ^ 0 1 2 0 9

*>

JlGnamatar

perjaBanan

TtguR)

^^padd:

PRAKATA
Puja d a npuji

syukur kehadirat A l l a h S W T karena berkat rahmat d a n
- I

karunianya jualah penulis dipat menyelcsaikan skri

ini. S h o i a w a t serla salam

tak terlupakan penulis sam )aikan kepada N a b i M u h a m m a d S A W yang telah
mengeluarkan umat marlusii,'dari kegelq^an m e n u j u cahaya benderang. kepada
sahabat. keluarga, dan p e n g i k u t n y a y a n g tetap i s t i q o m a h hingga a k h i r z a m a n .

Dalam

skripsi

J j T f l L ;
n i l , penulis

I
me akukan

ll-il
penelitian

untuk

mengetahui

bagaimana cvaluasi kinerja I ' T . B a n k Sumsel Babel Syariah Cabang

II

I

Palembang

d e n g a n m e n g g u n a k a n Balanced Scorecard.
Ucapan

terima kasili penulis sampaikan

kepada kedua

orang

tuaku

!

A y a h a n d a d a n I b u n d a tercintja, y a n g t e l a h m e n d i d i k . m e m b i a y a i . m e n d o a k a n . d a n
m e m b e r i dorongan semangai kepada penulis. Penulis j u g a mengucapkan terima

kasih kepada B a p a k M i z a n l S.E., A k . , M . S i sebagai p e m b i m b i n g y a n g telah
m e m b e r i k a n bimbingan, m e nberikan pengarahan d a n saran-saran dengan tulus
ikhlas d a n penuh kesabarar kepada penulis dalam menyelcsaikan skripsi i n i .
Selain

i t u disampaikan juj^a t e r i m a kasih kepada pihak-pibak

yang

telah

m e n g i z i n k a n . m e m b a n t u penulis d a l a m penyelesaian studi i n i , dan tak lupa juga
p e n u l i s m e n y a m p a i k a n u :ap: a b a n y a k t e ^ a k a s i h k e p a d a :
1. B a p a k H . M . Idris, S E . , M . S i s e l a k u R e k t o r U n i v e r s i t a s M u h a m m a d i y a h
Palembang

I

2.

Bapak M . Taufiq

S y a m s u d d i n , 5.E.,

A k . , M . S i selaku D e k a n

Fakultas

E k o n o m i U n i v e r s itai^ l \ j l q f | i a m m a d i y a h P a l e m b a n g
3. I b u R o s a l i n a G h a z a l i , S . E . , A l e , M . S i s e l a k u K e t u a P r o g r a m
Akuntansi Fakultas
4.

t< 111 i m i U n i v e r s i t a s M u h a m m a d i y a h
f"

Palembang

I b u W e l l y , S.E., M . S i , selaku Sekretaris P r o g r a m Studi A k u n t a n s i Fakultas
E k o n o m i U m v e r a t a s M i i m a n i m a d i y a h P a l e m hl a n g .

5.

Studi

I

S e l u r u h p i m p i n a n , doserL d a n k a r y a w a n F a k u l t a s E k o n o m i U n i v e r s i t a s
1

jlNli!

Il

IW'"

I

M u h a m m a d i y a h P a l e m b a n g atas b a n t u a n d a n p e r n a t i a n n y a k e p a d a p e n u l i s
6.

dalam menyelcsaikan skripsi ini.
Kepada pimpinan dan
Babel

Syariah

menyediakan
dibutuhkan

seluruh k:aryawan/kaiya\k^ati P T . B a n k
C a b a n g P a l e m b a n g y a n g te a h m e m b a n t u
data

informasi

tentang

p e n u l i s iLtlil i n p e n y e l e s a i a n

kinerja

Sumsel
penulis

keuangan

yang

s k r i p s i i n i . T e r i m a k a s i h atas

w a k t u y a n g telah disediakan dan data serta penjelasan y a n g diberikan.
7. K e d u a O r a n g t u a k u i t ! | ( ; t i i t a A y a h a n d a R o i b I s m a i l , I b u n d a

Nurjanah,

kakakku M.Faturrahman, adik-adikku Dayat, N i a , dan T i k a terima kasih
a t a s s e g a l a k a s i h salyaiig, p e r h a t i a n

dan dukungannya,

sayang kalian

semuanya.
8.

Sahabat-sahabatldi teycirita d i Fakiiltas E k o n o m i t(trutama H a r m o n y ( L i d y a
dan Sari) O n y o n (Andika, A n d i e , A l d y n o dan Eko)

t e r i m a k a s i h atas

if'|l4li'i
| i
I
III"
s u p p o r t k a l i a n d a n s e m o g a k i t a s e m u a s u k s e s se
9.

Kepada teman-teman seposko K K N terutama Buat M a k w o V e n i , intan
yulita, M a k c i k Rika, F a k w o Benny dan j u g a teman posko lain liza, A y a

V 1

PI
makasih

bantuan

dan

supportnya

selalu sabar m e n d a m p i n g i

dalam

pembuatan skripsi i i j |
10. B u a t t e m a n s e j a w a t t u
tercinta O l i q y a n g selalu setia m e m b e r i support
dalam apapun

m a k ; it):
;muan^a

semoga

t a h u n i n i cepet m e n y u s u l

s k r i p s i n y a , tetap semangat d a n s e m o g a k i t a s e l a l u bersama.
11. Semua pihak yang tel
It m e m b a n t u d a l a m p e i i y u s u n a n s k r i p s i i n i y a n g
tidak dapat disebutkan satu persatu o l e h penulis.

A k h i r kata penulis t p o h o n m a a f apabila terdapat kesalahan baik y a n g
disengaja m a u p u n t i d a k serigajd, k e s e m p u m a a n

hafh^ia' m i l i k A l l a h S W T d a n

kekurangan m i l i k penulis.Dan setidaknya penulis bangga j i k a pada a k h i m y a

I.

Il

Aw

I

ipi

skripsi i n i dapat menjadi acuan d a l a m m e m b u a t skripsi y a n g lebih sempuraa lagi.
D a n t e r a k h i r , a p a y a n g p e n u l s 1e .ah l a l u i b u k a n l a h s e b u a h a k h i r , a k a n t e t a p i a w a l
dari m u n c u l n y a tantangan y a n g e b i h nyata, semoga skripsi i n i dapat bermanfaat
bagi pembaca, A m i n . . .

Palembang,

April 2013

Penulis

H I K M A H PUJIATI

Vlll

D A F T A R ISI
Halaman
HALAMAN DEPAN/COVER
HALAMAN JUDUL

ii

HALAMAN PERNYATAAN BEBAS P L A G I A T

iii

HALAMAN PENGESAHAN ...

iv

HALAMAN P E R S E M B A I ^ ] ^ DAN MOTTO

v

HALAMAN UCAPAN T E R I M A KASIH

VI

HALAMAN DAFTAR I S I

ix

HALAMAN DAFTAR T A B E L

xi

HALAMAN DAFTAR GAMBAR

xiv

HALAMAN DAFTAR LAMPIRAN.

XV

ABSTRAK
BAB I

BAB I I

xvi

i.
PENDAHULUAN
A. L a t a r B e l a k a n g M a s a l a h

1

B. Rumusan Masalah

6

C. Tujuan Penelitian

6

D. Manfaat Penelitian

6

KAJIAN PUSTAKA
A . Penelitian Sebelumnya
B. Landasan Teori

BAB III

9

1. P e n i l a i a n K i n e r j a K e u a n g a n

11

2 . Balanced Scorecard

12

METODE PENELITIAN

I

A . Jenis Penelitian

24

B . L o k a s i Pet elitian

25

C. Operasionalisasi Variabel

25

D. Data yang Diperlukan

26

E. T e h n i k Pengumpulan Data
F. Analisis Data dan T e h n i k Analisis

i:

|.||.^

27
28

BAB IV

HASIL P E N E L I T I A N DAN PEMBAHASAN
A . Hasil Penelitian..
1. G a m b a r a n

34

singkat

P T . Bank

Sumsel

Babel

Syariah Cabang Palembang

34

2. V i s i dan M i s i

36

3. B i d a n g U s a h a P T . B a n k S u m s e l B a b e l S y a r i a h
Cabang Palembang

36

4. P r o d u k - p r o d u k B i d a n g U s a h a PT. B a n k S u m s e l
Syariah

Cabang

Palembang
37

5. P e r s o n a l i a P e r u s a h a a n

45

6. S t r u k t u r Organisasi

47

7. D a t a y a n g b e r h u b u n g a n d e n g a n

Balanced

Scorecard

51
56

B. Pembabasan Hasil Penelitian
1

A s p e k - A s p e k d a l a m Balanced
sXrl^ml

[

a.

Perspektif Keuangan

b.

Perspektif Pelanggan

!

..u.

flUM

c. I P e r s p e k t i f P r o s e s B i s n i s I n t e r n a l
I Mi . •
d. P e r s p e k t i f P e m b e l a j a r a n d a n P e r t u m b u h a n
BABY

56

56
64
69
72

KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan

80

B . Saran

82

4^.1.4.

DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN

DAFTAR T A B E L
Halaman
Tabel I . l

Jumlah Nasabah dan Rasio Keuangan
abel Cabang S y a r i a i i T O e m b a n g

PT. Bank Sumsel
Tabel III.l

Operasionalisasi variabel

25

Tabel III.2

Standar K r i t e r i a Rqsio Keuangan Hani

29

I |{i|>hil
Tabel III.3

A n a l i s i s Deskripti: Persentase PerspeT*-*'"eIanggan
II

T a b e l 111.4

Analisis D e s k r i p t i f Persentase
1!

I

I

Perspektif Proses Bisnis Internal
Tabel III.5

30

n'
I I . ..i

31

Analisis D e s k r i p t i f Persentase
1(1*11

*'

Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan

11 III III

ersentase K e s e l u r u h a n P e r s p e k t i f

Tabel III.6

Analisis Deskriptif

Tabel I V . 1

Data Jumlah Nasabah
PT. B a n k Sumsel Babel Cabang Syariah Palembang

32
33

51

Tabel I V . 2 Data Jumlah Karyawan
PT. Bank Sumsel B^bel Cabang Syariah Palembang

Tabel I V . 3

52

Laporan Neraca (Publikasi)
lilttHIII

P T . B a n k S u r n s e l B tbel C a b a n g S y a r i a h P a l e m b a n g

54

Tabel I V . 4

Laporan Laba Rugi

IJIlli

55

1 1 If I I
Tabel I V . 5

Rasio Profitabilitas

{ iii'l
PT. Bank Sumsel Babel Cabang Syariah Palembang

57

I iii'i
Tabel I V . 6

Rasio PermodaJan

I IIIII
PT. Bank Sumsel Babel Cabang Syariah Palembang

58

Tabel I V . 7 Rasio Likuiditas
PT. Bank Sumsel Babel Cabang Syariah Palembang

Tabel I V . 8

60

R a s i o K u a l li it taass 'Al kklt i v a
P T . Bank Sumsel Babel Cabang Syariah Palembang

61

I III III 11
Tabel I V . 9 Rasio Efisiensi Operasional

I llliilM

I

P T . Bank Sumsel Babel Cabang Syariah Palembang

63

( UliilM
T a b e l I V . 10 D a t a J u m l a h N a s a b a h

I III U N
PT. Bank Sumsel Babel Cabang Syariah Palembang

65

I III HIM
66

T a b e l I V . 11 J u m l a h M a r k e t S h a r e

I

iTlH

M

66

L a b e l I V . 1 2 }um\ah Customer Acquis ilion
1

Iti'i

67

Tabel IV.13 Perspektif Pelanggan

il

Tabel I V . 1 4 Jumlah Pelayanan Kesalahan
Dan Jumlah Kesalahan Y a n g T e r j a d i . . . .

» HXHM

11

T a b e l I V . 15 J u m l a h Services Error Rate

T a b e l I V . 16 P e r s p e k t i f P r o s e s B i s n i s I n t e r n a l

T a b e l I V . 17 R a s i o K a r y a w a n Y a n g D i l a t i h

T a b e l I V . 18 P e r s p e k t i f P e m b e l a j a r a n d a n P e r t u m b u h a n
T a b c l I V . 14 H a s i l P e r h i t u n g a n K e s e l u r u h a n P e r s p e k t i f

XUl

DAFTAR

GAMBAR

Halaman

47

G a m b a r l V . l Struktur Organisasi

I

XIV

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1

: Laporan Keuangan Neraca dan Laba Rugi P T . B a n k Sumsel Babel
Cabang Syariah Palembang

Lampiran 2

: Surat Selesai Penelitian

Lampiran 3

: Sertifikat M e m b a c a dan Mengbafal A l Q u r a n (Surat Pendek)

Lampiran 4

: SertifikM Tes T O E F L

Lampiran 5

: Kartu Aktivitas Bimbingan Skripsi

Lampiran 6

: Biodata Penulii

I

til Ml lil

ABSTRAK

Hikmah Pujiati /22 2009 183 / 2013 / Evaluasi Kinerja PT. BMlR"'Sumsel Babel Syariah Cabanj
Scorecard
I Sistem Pengendalian Manajemen.
Palembang dengan Menggunakan Balanced

1(111 l i t

I

i f

Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah Bagaimanakah penilaian kinerja keuangan
perusahaan dengan menggunakan Balanced
Scorecard
pada P T . Bank Sumsel Babel Syariah
Cabang Palembang. Tujuannya untuk mengetahui penilaian kinerja keuangan perusahaan dengan
menggunakan Balanced
Scorecard
pada PT. Bank Sumsel Babel Syariah Cabang Palembang.
Penelitian ini termasuk penelitian deskriptif. yaitu ingin mengetahui pengukuran kinerja
perusahaan PT. Bank Sumsel Babel Syariah Cabang Palembang apabila dinilai dengan
menggunakan Balanced
Scorecard.
Terdapat empat variabel yang diukur dalam
Balanced
yaitu perspektif keuangan, perspektif pelanggan, perspektif proses bisnis internal serta
Scorecard
perspektif pembelajaran dan pertumbuhan. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data
primer. Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah wawancara dan
dokumentasi. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis kuantitatif
dan kualitatif.
Hasil penelitian tersebut dapat diketahui bahwa perspektif keuangan yaitu nilai R e t u r n on Assets
(ROA) mencapai 2,3% yang menunjukkan kategori yang baik, C a p i t a l Adequancy
Ratio (CAR)
mencapai 131,78% yang juga menunjukkan kategori baik. F i n a n c i n g to Deposit
R a t i o (FDR)
mencapai 111,20% yang menunjukkan kategori kurang baik, N o n P e r f o r m i n g F i n a n c i n g ( N P F )
mencapai 2,24% yang dinyatakan baik, dan juga Efisiensi operasional ( B O P O ) 57,03% dengan
kategori baik, perspektif pelanggan M a r k e t Share
mencapai nilai 3 dengan kategori baik. namun
perusahaan harus lebih meningkatkan Customer
Acquisition
yang dalam penelitian ini mencapai
nilai 1 artinya kurang baik. Pada perspektif proses bisnis internal menunjukkan Service
error
rate
dengan nilai 3 artinya baik dan jarang terjadinya kesalahan dalam pelayanan. Kemudian,
perspektif pembelajaran dan pertumbuhan menunjukkan retensi kaiyawan mencapai nilai 3 juga
dengan kategori baik, ini berarti menunjukkan peningkatan produktifitas karyawan selama tiga
tahun yang menghasilkan kategori b^ik.
jl ay.

Kata kunci : Evaluasi Kinerja, Balanced

Scorecard

ABSTRACT

Hikmah Pujiati /22 2009 183 / 2013 / T h e E v a l u a t i o n o f Performance
P T . B a n k Sumsel
Babel
by Using B a l a n c e Scorecard
/ System o f M a n a g e m e n t C o n t r o l l i n g
S y a r i a h B r a n c h Palembang
T h e problem
o f this study was how the evaluation
o f f i n a n c i a l performance
by using
Balanced
Scorecard
at P T . B a n k Sumsel
Babel S y a r i a h B r a n c h Palembang.
T h e objective
was to f i n d out the
evaluation
o f financial performance
by using
Balanced
Scorecard
at P T . B a n k Sumsel
Babel
S y a r i a h B r a n c h Palembang.
11
T h i s study was descriptive
study which
is employed
to f i n d out the measurement
of
company
at P T . B a n k Sumsel
Babel
S y a r i a h B r a n c h Palembang
if evaluated
by
using
performance
Balanced
Scorecard.
T h e r e a r e f o u r variables
measured
such as financial perspective,
customer
perspective,
i n t e r n a l business
process
perspective,
and development
and l e a r n i n g perspective.
The
data used i n this study were primary
data.
T h e data were collected
through
the use interview
and
documentation.
T h e data were analyzed
quantitatively
and
qualitatively.
T h e result
o f study showed
that the financial perspective
which
is the value
o f R e t u r n on Assets
( R O A ) reached
2 , 3 % c o n f i r m i n g that the category
is good,
C a p i t a l Adequancy
Ratio (CAR)
reached
1 3 1 , 7 8 % demonstrating
that the category
is good.
F i n a n c i n g to Deposit
Ratio (FDR)
reached
1 1 1 , 2 0 % showing
that the category
was poor. N o n P e r f o r m i n g F i n a n c i n g (NPF)
reached
2 , 2 4 % which
is considered
good,
and operational
efficiency
( B O P O ) 5 7 , 0 3 % which
is
good,
customer
perspective
M a r k e t Share reached
the value o f 3 and is considered
good.
However,
the
company
should
improve
Customer
Acquisition
i n which
i n this study reached
the value
of I
c o n f i r m i n g that it is poor. I n t e r n a l business
process
perspective
showed
that Service
error
rate
with the value
is 3 c o n f i r m i n g that i t is good and the error i n service
is r a r e to happen.
Learning
and development
perspective
showed
employees'
retention
is 3 c o n f i r m i n g that i t has
good
category,
it means
there has been a n improvement
o f employees'
productivity
for three years
and
the result is good.

Key

words:

the evaluation

o f performance.

Balanced

Scorecard

BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Penilaian kinerja m e m e g a n g peranan penting d a l a m suatu perusahaan,

TlHllii
organisasi, instansi baik i t u intansi pemerintah m a u p u n swasta dikarenakan
dengan

d i l a k u k a n n y | i jpenilaian k i n e r j a dapat

penetapan

suatu strategi d a n penerapannya

diketahui efektivitas dari

dalam k u r u n w a k t u tertentu.

Penilaian k i n e r j a dapat m e n d e t e k s i k e l e m a h a n atau k e k u r a n g a n y a n g m a s i h
terdapat d a l a m perusahaan, u n t u k selanjutnya d i l a k u k a n perbaikan
III
mendatang.

dimasa

Penilaian kineija yang u m u m digunakan dalam perusahaan

adalah

p e n g u k u r a n k i n e r j a y a n g h a n y a m e n i t i k b e r a t k a n p a d a s e k t o r k e u a n g a n saja.

11
Pengukuran kinerja dengan
hanya

pada

keuntungan

I

# i i

sistem i n i menyebabkan orientasi
jangka

I M III It

pendek

d a n cenderung

perusahaan
mengabaikan

•i

kelangsungan hidup perusahaan dalam jangka panjang. Pengukuran kinerja
y a n g m e n i t i k b e r a t k a n p a d a s e k t o r k e u a n g a n saja k u r a n g m a m p u m e n g u k u r
k i n e r j a h a r t a - h a r t a t a k t a m p a k {intangible assets) d a n h a r t a - h a r t a i n t e l e k l u a l
(sumber daya m a n u s i a ) perusahaan. S e l a i n i t u p e n g u k u r a n k i n e r j a dengan cara
ini j u g a kurang m a m p u bercerita banyak mengenai informasi masa
perusahaan,

k u r a n g m e m p e r h a t i k a n sektor e k s t e m a l , serta t i d a k

lalu

mampu

If
sepenuhnya m e n u n t u n perusahaan k e arah yang lebih baik (Kaplan d a n
Norton, 2000: 5).
I n f o r m a s i k e u a n g a n y a n g d i h a s i l k a n dati' ^proses a k u n t a n s i dapat
d i j a d i k a n dasar d a l a m p e n g a m b i l a n k e p u t u s a n m a n a j e m e n . Salah satu fungsi
i

]* N i l

I

i i t j i i

dari i n f o r m a s i keuangan tersebut adalah u n t u k penilaian kinerja m a n a j e m e n
perusahaan. D i d a l a m proses penilaian kinerja manajemen perusahaan, salah
satu

kriteria yang penting digunakan

adalah

ukuran kinerja

keuangan

perusahaan. U n t u k ^ P ^ I m e l a k u k a n penilaian hasil kerja manajemen suatu
perusahaan d i bidang keuangan, informasi yang digunakan adalah

berbagai

informasi keuangan y a n g dihasilkan dari proses akuntansi y a n g d i l a k u k a n
perusahaan.

|| ^

'

Penilaian k i n e r j a ketiangan sangat penting dan harus d i l a k u k a n o l e h
setiap perusahaan, k a r e n a d e n g a n adanya p e n i l a i a n k i n e r j a k e u a n g a n m a k a
perusahaan atau orgi nisasi akan mengetahui apakah hasil-hasil yang telah
dicapai sesuai dengan target y a n g t e l a h d i t e t a p k a n s e b e l u m n y a ( S a w i r , 2 0 0 5 :
2).

iiil

Penilaian

kinerja

suatu

perusahaan

secara

komprehensif

dapat

i Fi; N i l
d i g u n a k a n s u a t u a l a t p e n i l a i a n y a i t u Balanced Scorecard. Balanced Scorecard
m e r u p a k a n suatu sistem m a n a j e m e n strategic atau l e b i h tepat d i n a m a k a n suatu
''strategic based responsibility accounting system" y a n g m e n j a b a r k a n m i s i d a n
strategi suatu organisasi k e d a l a m t u j u a n operasional dan t o l o k u k u r k i n e r j a
untuk empat perspektif yang berbeda, yaitu persipektif keuangan, perspektif

pelanggan, perspektif proses internal bisnis dan perspektif pembalajaran dan
pertumbuhan. (Hanse: i d a n M o w e n , 2 0 0 9 : 10)
D a l a m a p l i k a s i n y a Balanced Scorecard l e r d i r i d a r i 4 p e r s p e k t i f y a i t u
p e r s p e k t i f keuangan, pelanggan, proses bisnis i n t e r n a l , serta pembelajaran dan
pertumbuhan.

Perspektif pelanggan

mempunyai

loading

indicator,

jika

il I I I I I !

pelanggan tidak puas m a k a m e r e k a akan m e n c a r i pelabuhan lain y a n g sesuai
dengan kebutuhan mereka, kinerja buruk dari perspektif ini akan m e n u r u n k a n
j u m l a h p e l a n g g a n d i m a s a d e p a n m e s k i p u n saat i n i l e m b a g a k e u a n g a n t e r l i h a t
baik, perspektif bisnis internal manajemen mengidentifikasi proses bisnis
internal yang kritis y a n g harus d i u n g g u l k a n perusahaan.
Balanced Scorecard d a l a m p e r s p e k t i f i n i m e m u n g k i n k a n
i j

n

manajer

M i l

u n t u k mengetahui seberapa baik bisnis m e r e k a berjalan d a n apakah p r o d u k
d a n j a s a m e r e k a sesuai dengan spesifikasi pelanggan. P e r s p e k t i f pembalajaran
I

I'l: Mil

dan pertumbuhan bersumber dari faktor sumber daya manusia. sistem d a n
prosedur perusahaan.
Menurut Sony dkk (2004: 155) menyatakan kondisi yang mendukung
k e l a y a k a n p c n e r a p a n Balanced Scorecard p a d a s u a t u p e r u s a h a a n y a i t u :
1) P e r u s a h a a n

m e m i l i k i visi d a n misi yang jelas d a n mudah

l|

dipahami

lif Ml!

sehingga m e n e n t u k a n konsep strategi y a n g harus dilaksanakan u n t u k
mencapai tujuan perusahaan.
I Mil
2) Perusahaan

harus m e m i l i k i

struktur organisasi d a n pembagian

sehingga hubungan antar lini organisasi berjalan dengan baik.

i | M l hill
3) K o n d i s i persaingan y a n g semakin meningkat.

tugas

4) Perusahaan m e m i l i k i sumber daya manusia yang berkualitas.
P T . Bank Sumsel Babel Syariah Cabang Palembang merupakan Bank
111 mil
m i l i k pemerintah daerah

(PEMDA)

yang bergerak

dibidang bisnis

jasa

perbankan melaksanakan kegiatan operasionalnya berdasarkan prinsip syariah
dan m e n j a u h i p r a k t i k r i b a , u n t u k diisi dengan k e g i a t a n investasi atas dasar

•|i ]l Ihllit
bagi

hasil

merupakan

dari
bagian

pembiayaan
dari

perdagangan,

system

perbankan

i I'l'mil
perusahaan

industri perbankan
nasional

yang

syariah

mempunyai

ill

penting dalam perekonomian. Penisanaan

perbankan

syariah

secara k h u s u s antara l a i n sebagai perekat n a s i o n a l i s m e baru, a r t i n y a m e n j a d i

'm
I 1m

lui'i

fasilitator jariangan usaha e k o n o m i kerakyatan, memberdayakan e k o n o m i
umat, mendorong

penurunan

11'' I'

spekulasi

di pasar keuangan,

mendukung

p e m e r a t Pa Ta n. B a pn ekn dS au pn a| St {a ;nl , B a bd^aln S y apr ei an hi nCg ak ba at anng P |ei fj 6i s| inebnasni g d ma loabmi l imt aesl a k udka an na
p( M
e nui hl aai ma nm a kd i, n 2e 0r j0a5 : d 1e 6n )g a n

hanya

menilai ukuran-ukuran keuangan

Perhatian manajer h i n y a 'terfokus pada kinerja keuangan dan

saja.

bagaimana

m e n c a r i nasabah s e b a n y a k - b a n y a k n y a . S e h i n g g a k i n e r j a perusahaan dari segi

1'I'l'mil

ii

n o n k e u a n g a n l a i n n y a seperti respon k a r y a w a n dallnti m e n a n g g a p i

masalah

terhadap nasabah dan t i n g k a t kepuasan k a r y a w a n b e l u m dapat d i k e t a h u i b a i k

I

I'l' m

tidaknya. Padahal k o m p o n e n tersebut y a n g dapat m e n i n g k a t k a n kepercayaan
nasabah terhadap p e l a y a n a n perusahaan y a n g sangat m e n e n t u k a n k e b e r h a s i l a n

I'I'l" mil

"

ulij
I

perusahaan d a l a m j a n g k a panjang. B e r i k u t disajikan tabel j u m l a h nasabah dan

rasio keuangan P T . B a n k S u m s e l Babel syariah cabang Palembang tahun 2 0 1 0
sampai dengan tahun 2 0 1 2 . sebagai b e r i k u t :

Tabel 1.1
'
Jumlah Nasabah dan Rasio Keuangan
PT. Bank Sumsel Babel Syariah Cabang Palembang
Per 31 Desember 2010-2012
No

Tahun

Jumlah

Rasio Keuangan

Nasabah

CAR

FDR

NPF

BOPO

ROA

1

2010

26.771

102.40

111,22

1.89

63,24

1.96

2

2011

28.355

153.30

108,82

2,96

56,28

1,87

3

2012

29.965

139,66

113,57

1.88

51,59

2,34

S u m ?er ; P T . B a n k S u m s e l B a b e l S y a r i a 1 C a b a n g P a l e m b a n g , 2 0 1 2
1 II Mil

1

Berdasarkan tabel I . l , dapat dili lat b a h w a j u m l a h nasabah pada P T .
Bank Sumsel Babel Syariah Cabang

Palembang mengalami

peningkatan

selama tiga tahun terakhir. Tetapi apabila dilihat dari rasio keuangan

bank

terjadi fluktuasi atau n a i k t u r u n j u m l a h rasio y a n g akan berdampak

pada

pendapatan

perusahaan.

'lial

i n i disebabkan

jjlq^na

perusahaan

belum

m e l a k u k a n p e n g u k u r a n kinerja secara k o m p r e h e n s i f . O l e h karena i t u penulis

I M
mencoba m e n g u k u r lebih lanjut dari aspek n o n keuangan yang ada pada P T .
Bank

Sumsel

Babe

syariah

cabang

p e n i l a i a n Balanced Scorecard.

i n Hill
Berdasarkan

latar belakang

Palembang

dengan

menggunakan

'

I
tersebut.

m a k a penulis tertarik untuk

m e l a k u k a n penelitian* dengan j u d u l " E v a l u a s i K i n e r j a P T . B a n k S u m s e l Babel

t) 11

'III

S y a r i a h C a b a n g P a l e m b a n g d e n g a n M e n g g u n a k a n Balanced Scorecard".

B. R u m u s a n M a s a l a h
Berdasarkan

\\
latar belakang tersebut

m a k a rumusan masalah

dari

penelitian i n i adalah Bagaimanakah kinerja P T . B a n k Sumsel Babel Syariah
C a b a n g P a l e m b a n g d e n g a n m e n g g u n a k a n Balanced Scorecard ?
C. T u j u a n P e n e l i t i a n
Berdasarkan

riimusan

m a s a l a h tersebut, m a l : ^ y a n g m e n j a d i t u j u a n

dalam penelitian i n i adalah untuk mengetahui kineg'a P T . B a n k Sumsel Babel
S y a r i a h C a b a n g P a l e m b a n g d e n g a n m e n g g u n a k a n Ba anced Scorecard
D. M a n f a a t P e n e l i t i a n
Penelitian i n i diharapkan dapat m e m b e r i k a n manfaat bagi pihak-pihak berikut
ini:
a.

Bagi Penulis
Dapat menambah

pengetahuan

mengenai

evaluasi kinerja P T . B a n k

S u m s e l B a b e l S y a r i a h C a b a n g P a l e m b a n g d e n g a n m e n g g u n a k a n Balanced
Scorecard
b.

Bagi P T . B a n k Sumsel Babel Syariah Cabang Palembang
Dapat m e m b e r i k a n i n f o r m a s i d a n m a s u k a n yang berarti bagi

evaluasi

k i n e r j a d e n g a n m e n g g u n a k a n Balanced Scorecqr^.
c.

Bagi Almamater
Sebagai bahan pertimbangan penting bagi penelitian serupa dimasa y a n g
a k a n datang.

BAB I I
KAJIAN PUSTAKA

A . Penelitian Sebelumnya

Penelitian sebelumnya berjudul Rancangan d a n Evaluasi Kinerja
P a d a P T . B a n k M u a m a l a t I n d o n e s i a T b k C a b a n g S e r a n g D e n g a n Balanced
Scorecard t e l a h d i l a k u k a n o l e h A d e ( 2 0 1 1 ) . P e r m a s a l a h a n y a n g m e n j a d i
fenomena dalam penelitian sebelumnya adalah Evaluasi kinerja yang
h a n y a b e r t u m p u p a d a a s p e k k e u a n g a n saja m e n j a d i t i d a k r e l e v a n , k a r e n a

11 III
t i d a k c u k u p m e n c e r m i n k a n k o n d i s i k i n e r j a perusahaan secara m e n y e l u r u h .
Tujuan penelitian i n i yaitu untuk mengetahui Rancangan d a n Evaluasi
Kinerja Pada P T . B a n k M u a m a l a t Indonesia T b k Cabang Serang Dengan
Balanced Scorecard.
Variabel
pengukuran

yang

digunakan

dalam

penelitian sebelumnya

k i n e r j a d a n Balanced Scorecard.

Jenis

penelitian

adalah
yang

d i g u n a k a n adalah deskriptif, data y a n g d i g u n a k a n adalah data p r i m e r d a n
sekunder. t e k n i k p e n g u m p u l a n data y a n g d i g u n a k a n adalah

wawancara

dan dokumentasi. T e k n i k analisis yang digunakan adalah analisis kualitatif
dan kuantitatif.

C
Hasil penelitian yang dilakukan oleh penelitian sebelumnya adalah
P e n g k u r a n k i n e r j a d i l a k u k a n dengan m e n e t a p k a n sasaran strategis d a n

u k u r a n hasil beserta u k u r a n p e n d o r o n g pada m a s i n g - m a s i n g perspektif.
Pengukuran

kinerja

PT BMI

T b k Cabang

Serang

dengan B S C

m e n g g u n a k a n data p r i m e r dan sekunder. D a t a p r i m e r m e r u p a k a n hasil dari
w a w a n c a r a , kuesioner, d a n observasi lapang. Sementara data

sekunder

didapat dari literatur b a i k berupa b u k u , j u m a l , skripsi, data perusahaan,
dan publikasi lainnya. Pengolahan data kuantitatif d i l a k u k a n dengan
b a n t u a n p e r a n g k a t l u n a k Microsof Excel d a n SPSS 16.0 s e r t a Expert
•III
Choise

2000

dengan

pendekatan

rata-rata,

rasio.

angka

indeks,

p e m b o b o t a n , t a b u l a s i s i l a n g d a n paired comparison. S e m e n t a r a u n t u k d a t a
\
:
kualitatif menggunakan pendekatan deskriptif.
Skor B S C | T B M I T b k Cabang S e r a n | ^ u n 2010 menunjukkan
pencapaian skor secara k e s e l u r u h a n 119.5 persen. S k o r i n i m e r u p a k a n
kontribusi dari perspektif keuangan yang m e m b e r i k a n skor 58,3 persen.
Perspektif pelanggan m e m b e r i k a n skor 36,5 persen. Sementara perspektif
bisnis

internal

serta

pembelajaran

dan pertumbuhan

memberikan

k o n t r i b u s i m a s i n g - m a s i n g 11,2 persen dan 13,5 persen. N a m u n d e m i k i a n
dari seluruh sasaran strategis tidak s e m u a n y a tercapai, tercatat dari 1 7
indikator keberhasilan h a n y a tercapai 11 indikator. O l e h karena i t u , m a k a
pencapian

kinerja

P T B M I T b k Cabang

Serang

6 4 , 7 persen d a n

dikategorikan baik.
*

I'

Perbedaan penelitian sebelumnya dengan penelitian y a n g saya buat
adalah penelitian^sebelumnya adalah d i m a n a a penelitian sebelumnya
mengenai rancangan dan evaluasi kinerja pada P T . B M I cabang Serang.

9

II

Sedangkan penelitian saya tentang penilaian kinerja dengan m e n g g u n a k a n
Balanced

Scorecard

di P T . B a n k

Sumsel

Babel

cabang

Syariah

Palembang. Persamaan penelitian s e b e l u m n y a dengan penelitian y a n g saya
buat

adalah

sama-sama

mengukur

kineija

perusahaan

dengan

m e n g g u n a k a n Balanced Scorecard.
B. Landasan Teori

1.

11.
Penilaian Kinerja Keuangan
a. Definisi Penilaian Kinerja Keuangan
1(1
Menurut Jumingan (2008: 39), penilaian kinerja keuangan
adalah

bagian dari kinerja
Ml

(performance)
prestasi

yang

bank

bank

secara keseluruhan.

secara k e s e l u r u h a n m e r u p a k a n

dicapai

bank

dalam

Kinerja

gambaran

operasionalnya.

bank

m e n y a n g k u t aspek keuangan, p e n g h i m p u n a n dan penyaluran dana,
teknologi m a u p u n sumber daya manusia.
M e n u r u t Sony dkk (2004: 25), penilaian kinerja keuangan
1(1
adalah pengukuran kinerja y a n g dapat m e n g i d i k a s i k a n apakah
strategi perusahaan, i m p l e m e n t a s i k a n strategi d a n segala inisisasi
perusahaan d a l a m m e m p e r b a i k i laba perusahaan.
M e n u r u t S a w i r (2005: 1), penilaian kinerja keuangan adalah
t \
III
gambaran
perusahaan

umum

mengenai

k o n d i s i d a n prestasi

y a n g terjadi pada masa

lalu berdasarkan

keuangan
laporan

keuangan perusahaan yang berisikan mengenai aktivitas-aktivitas
keuangan perusahaan yang telah terjadi.

10

Berdasarkan

pengertian-pengertian

tersebut

dapat

d i s i m p u l k a n penilaian kinerja keuangan m e r u p a k a n proses yang
m e m b e r i k a n gambaran mengenai tingkat pencapaian
suatu

kegiatan

pengambilan

perusahaan

keputusan

guna

sehingga

pelaksanaan

meningkatkan
dapat

kualitas

meningkatkan

laba

l| I

perusahaan.
b. Tujuan Penilaian Kinerja Keuangan
Menurut

Mulyadi

(2007: 226), tujuan penilaian kinerja

keuangan adalah untuk m e m o t i v a s i k a r y a w a n dalam m e m e n u h i
standar

prilaku

yang

telah

ditetapkan

sebelumnya,

agar

m e m b u a h k a n tindakan dan hasil yang diinginkan.
Menurut Mardiasmo (2004: 419), tujuan penilaian kinerja
keuangan adalah:

II
1) U n t u k m e n g k o m u n i k a s i k a n strategi secara l e b i h baik.
2) U n t u k m e n g u k u r f i n a n c i a l dan n o n f i n a n c i a l secara s e i m b a n g
sehingga dapat ditelusuri p e r k e m b a n g a n pencapaian strategi.
3) U n t u k mengkomunikasikan pemahaman kepentingan manajer
level m e n e n g a h dan b a w a h serta m e m o t i v a s i u n t u k mencapai
I

iM

III

good governance.
4) Sebagai
III"

strategi

untuk

mencapai

II

kepuasan

berdasarkan

i||iii|ii

pendekatan individual dan k e m a m p u a n kolektif.
Menurut Jumingan (2008: 23'
inh I
mengandung beberapa tujuan, yaitu :

kinerja keuangan

bank

11

1) U n t u k m e n g e t a h u i k e b e r h a s i l a n p e n g e l o l a a n k e u a n g a n

bank

terutama kondisi likuiditas. kecukupan m o d a l dan profitabilitas
yang dicapai dalam tahun berjalan m a u p u n tahun sebelumnya.
2) U n t u k mengetahui kemampuan bank dalam

mendayahgunakan

s e m u a alat y a n g d i m i l i k i d a l a m m e n g h a s i l k a n profit secara
efisien.
Berdasarkan tujuan tersebut dapat d i s i m p u l k a n b a h w a tujuan
II l<

111

perhitungan kinerja keuangan adalah u n t u k m e m o t i v a s i k a r y a w a n
d a l a m mencapai sasaran y a n g telah ditetapkan perusahaan, serta
m e m b e r i k a n u m p a n b a l i k d a l a m u p a y a perbaikan secara terus
menerus d a l a m pencapaian tujuan dimasa y a n g akan datang.
« Ii! n i l
Manfaat Penilaian Kinerja Keuangan
Menurut

Mulyadi
III

(2007: 416-420),

Perhitungan

kinerja

keuangan dimanfaatkan oleh manajer untuk :
1) M e n g e l o l a

operasi

organisasi

secara

efektif

d a n egisien

m e l a l u i p e m o t i v a s i a n k a r y a w a n secara m a k s i m a l .
2) M e m b a n t u pengambilan keputusan yang bersangkutan dengan
k a r y a w a n seperti: p r o m o s i , transfer dan pemberhentian.
3) Mengidentifikasi kan kebetuhun pelatihan d a n pengembangan
k a r y a w a n dan u n t u k menyediakan kriteria seleksi dan evaluasi
II I I I I
program pelatihan karyawan.
|| j| |
4 ) M e n y e d i a k a n u m p a n b a l i k bagi k a i r a w a n m e n g e n a i
III I
I l III
alasan m e r e k a m e n i l a i kinerja mereka.

bagaimana

12

5) M e n y e d i a k a n suatu dasar bagi distribusi penghargaan.
Menurut Jumingan (2008: 239), manfaat kinerja

keuangan

bank adalah untuk mengetahui k e m a m p u a n bank dalam m e m e n u h i
keawajiban

kepada

para

deposan

d a n dapat

mengetahui

kemampuan menciptakan keuntungan dimasa mendatang.
M e n u r u t S a w i r ( 2 0 0 5 : 1), manfaat kinerja keuangan

bank

adalah u n t u k m e n g e t a h u i k o n d i s i keuangan perusahaan y a n g dapat

K M illl
mempengaruhi k e m a m p u a n perusahaan untuk berkembang dan
menghindari kebangkrutan dimasa mendatang.
' 'III
Berdasarkan

manfaat

tersebut

dapat

disimpulkan

bahwa

manfaat perhitungan kineija keuangan adalah untuk mengevaluasi
situasi yang terjadi d i d a l a m perusahaan sehingga perusahaan atau
organisasi dapat mengetahui hasil y a n g telah dicapai apakah telah
sesuai dengan target y a n g telah ditetapkan s e b e l u m n y a .
Balanced
a.

Scorecard

P e n g e r t i a n Balanced

Scorecard

M e n u r u t S o n y d k k ( 2 0 0 4 : 8 ) , B a M r t i e d Scorecard m e r u p a k a n
suatu system m a n a j e m e n , p e n g k u r a n dan pengendalian y a n g secara

nil
cepat, tepat d a n k o m p r e h e n s i f dapat m e m b e r i k a n

pemahaman

kepada manajemen tentang performance bisnis.
M e n u r u t H a n s e n d a n M o w e n ( 2 0 0 9 : 1 0 ) Balanced Scorecard
m e r u p a k a n suatu s i s t e m m a n a j e m e n strategic atau l e b i h tepat

II |: !|i
dinamakan

suatu

"strategic

based

responsibility

accounting

13

system" y a n g m e n j a b a r k a n m i s i d a n s t r a t e g i s u a t u o r g a n i s a s i k e
d a l a m ^^^^^ o p e r a s i o n a l d a n t o l o k u k u r k i n e r j a u n t u k

empat

perspektif y a n g berbeda, yaitu perspektif keuangan, perspektif
pelanggan,

perspektif

proses

internal bisnis

d a n perspektif

pembalajaran dan pertumbuhan.
Berdasarkan
disimpulkan

bahwa

beberapa

pendapat

Balanced

diatas

Scorecard

maka

dapat

merupakan

sistem

p e n g u k u r a n k i n e i j a y a n g m e n g u k u r k i n i i g a secara k o m p r e h e n s i f
y a n g dapat d i m a n f a a t k a n setiap organisasi u n t u k m e n c a p a i t u j u a n
I I '

I I I

\-\

yang terdiri dari empat perspektif yaitu keuangan,

pelanggan,

proses bisnis internal dan proses pertumbuhan dan pembelajaran.
b. Tujuan Balanced

Scorecard

M e n u r u t A b d u l ( 2 0 0 0 : 2 0 9 ) , t u j u a n Balanced

Scorecard

adalah sebagai alat d a l a m m e m f o k u s k a n organisasi, m e n i n g k a t k a n
komunikasi,

menetapkan

tujuan

organisasi

dan menyediakan

u m p a n balik bagi manajemen.
M e n u r u t S o n y d k k ( 2 0 0 4 : 1 2 8 ) , Balanced scorecard

yaitu

untuk menciptakan partisipasi dan k o m u n i k a s i mengenai visi, d a n
tujuan strategi suatu perusahaan.
Berdasarkan

I"' •
disimpulkan bahwa

beberapa

'
tujuan

tersebut

maka

dapat

adalah

untuk

lit I
t u j u a n Balanced

Scorecard

memotivasi manajer dalam pengambilan
tujuan perusahaan dalam j a n g k a panjang.
:

lu

keputusan

mengenai

14

c. Aspek-aspek dalam Balanced

Scorecan

M e n u r u t S o n y d k k ( 2 0 0 4 : 31-3^

aspek-aspek yang diukur

d a l a m Balanced Scorecard a n t a r a l a i n
1) Perspektif Keuangan
Pengukuran kinerja keuangan akan menunjukkan apakah
perencanaan d a l a m pelaksanaan strategi m e m b e r i k a n perbaikan
yang mendasar bagi keuntungan perusahaan harus

ii> IF
bahwa

tiliii
kineija

keuangan

memang

I
masih

menjadi

perhatian. H a l i n i sangat beralasan karena u k u r a n
merupakan

diakui

suatu ikhtisar dari konsekuensi

titik

keuangan

ekonomi

yang

terjadi y a n g disebabkan o l e h keputusan dan tindakan e k o n o m i
I i|i

nil

yang telah diambil.
M e n u r u t M u h a m m a d (2005:,j i .|5j), r a s i o m e r u p a k a n alat
ukur u n t u k menganalisis atau m e n g u k u r tingkat profitabilitas
yang dicapai oleh bank. Selain u n t u k m e n g u k u r kinerja, rasiorasio d a l a m kategori i n i dapat digunakan u n t u k

mengukur

tJienngi sk arta ks ieos eyhaant ga n u bmaun m
k ds yi ga ur inaahk. a n p e r b a n k a n s y a r i a h y a i t u :
III]..

1)

11

I l l

Profltabilitas
Profitabilitas s e b a g a i s a l a h s a t u a c u a n d a l a m m e n g u k u r

besamya laba menjadi begitu penting u n t u k mengetahui apakah
p e r u s a h a a n t e l a h m e n j a l a n k a n u s a t i ^ y a s e c a r a efisien. R a s i o
yang

digunakan

adalah

Return on Assets

(ROA).

ROA

15

merupakan rasio y a n g digunakan u n t u k m e n g u k u r k e m a m p u a n
m a n a j e m e n b a n k d a l a m m e m p e r o l e h k e u n t u n g a n (laba) secara
keseluruhan. S e m a k i n besar R O A suatu bank, s e m a k i n baik
p a d a p o s i s i b a n k t e r s e b u t d a r i s e g i p e t | g g u n a a n asset ( V e i t h r u a l
dan A r v i y a n , 2010-2011), adapun f o r m u l a n y a adalah

In !| i

I!

Laba Tahun Berjalan
ROA =
—7—r-r-^
xlOO%
Total Aktiva
2)

Permodalan
Penilaian
•.111

aspek

permodalara

merupakan

penilaian

terhadap k e c u k u p a n m o d a l bank u n t u k mengantisipasi

risiko

saat i n i d a n y a n g a k a n datang m o d a l m e r u p a k a n aspek p e n t i n g
bagi suatu unit bisnis bank.
mengukur

kecukupan

modal

Rasio yang digunakan
bank

syariah

yaitu

untuk
dengan

m e n g g u n a k a n rasio Capital Adequancy Ratio ( C A R ) . C A R
merupakan

rasio untuk m e n g u k u t kecukupan

modal

dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung

yang
atau

m e n g h a s i l k a n r i s i k o . R a s i o Capital Adequancy Ratio ( C A R )
pada bank syariah dihitung dengan perbandingan antara m o d a l
sendiri terdiri dari m o d a l inti dan m o d a l pelengkap ( m a k s i m a l
1 0 0 % dari modal inti) dibagi dengan aktiva tertimbang menurut

ji •
risiko (Veithzal, 2010: 293). Berdasarkan

ketentuan

Bank

Indonesia, B a n k yang dinyatakan termasuk sebagai bank y a n g
sehat harus m e m i l i k i C A R p a l i n g sedikit sebesar 8%.

16

A d a p u n b r m u l a n y a adalah :
CAR

=

3) Likuiditas

I

Modal Sendiri
X

ATMR

100%

D a l a m dunia perbankan dibutuhkan suatu keseimbangan

i|"

HI'

III I

_

antara dana y a n g d i h i m p u n dengan

dana yang disalurkan

sehingga tidak terjadi dana yang menganggur dan dana yang
digunakan harus produktif. M a n a j e m e n likuiditas merupakan
hal y a n g penting d a l a m operasional bank karena sebagian besar
dana yang dikelola bank bersumber dari pihak ketiga atau
masyarakat

yang

dititipkan dalam

bentuk

rekening

giro,

tabungan, deposito, dan simpanan lain yang harus dibayar pada
s a a t j a t u h t e m p o . R a s i o y a n g d i g u n a k a n a d a l a h financing to
Deposit Ratio ( F D R ) . R a s i o i n i m e n y a t a k a n s e b e r a p a j a u h
l"M|
U
III I
k e m a m p u a n bank dalam membayar kembali penarikan dana
yang dilakukan deposan dengan mengendalikan

III

I

I

pembiayaan

I

y a n g diberikan sebagai sumber likuiditasnya. S e m a k i n t i n g g i
rasio

tersebut

memberikan

indikasi

semakin

rendahnya

II III 11 I

i|!ll|l

k e m a m p u a n b a n k y a n g b e r s a n g k u t a n . Financing to Deposit
Ratio ( F D R ) m e r u p a k a n
ii'Mi'
•

indikator likuiditas bank
i l l

syariah

(Veithzal, 2010: 202). B a n k Indonesia, menyatakan suatu bank
m a s i h dianggap sehat j i k a rasio berada diantara 8 5 % - 1 1 0 % .
A p a b i l a F D R s u a t u b a n k berada d i atas atau d i b a w a h 8 5 % 110%,! p i a k a bank

dalam

h a l i n i dapat

dikatakan

tidak

17

m e n j a l a n k a n fungsinya sebagai p i h a k intermediasi (perantara)
dengan baik. A d a p u n f o r m u l a n y a adalfih :
Total Pembiayaan
||

Dana Pihak Ketiga

4) Kualitas Aktiva
T i n g k a t kelangsungan usaha b a n k berkaitan erat dengan
aktiva p r o d u k t i f yang dimilikinya, oleh karena i t u bank dituntut
u n t u k senantiasa dapat m e m a n t a u d a n menganalisis kualitas
aktiva yang dimilikinya. A d a n y a pembiayaan yang bermasalah
y a n g s e m a k i n besar dibandingkan a k t i v a p r o d u k t i f h y a dapat
mengakibatkan

hilangnya

kesempatan

untuk

memperoleh

pendapatan dari pembiayaan yang diberikan. Kualitas aktiva
p r o d u k t i f p a d a b a n k s y a r i a h d i u k u r d e n g a n Non Performing
Financing

(NPF).

N P F merupakan

perbandingan

pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan

antara

(Veithzal,

2010: 202). Sesuai dengan aturan yang telah ditetapkan oleh
B a n k Indonesia, besamya N P L y a n g baik adalah d i b a w a h 5%.
A d a p u n f o r m u l a n y a adalah :
Pembiayaan Bermasalah
NPL =

i|jl

x

zt-tt:—m

100%

Total Pembiayaan

5) Efisiensi Operasional

I

Penilaian aspek efisiensi dimaksudkan untuk m e n g u k u r
k e m a m p u a n bank dalam memanfaatkan dana yang dimiliki dan
biaya yang dilakukan untuk mengoperasikan dana

tersebut.

19

b ) R e s e n s i P e l a n g g a n (Customer Resention)
M e n g u k u r berapa

besar k e m a m p u a n

perusahaan

dalam

mempertahankan pelanggan lama.
' ^'
Customer Resention

Jumlah Pelanggan L a m a
=
. . ^———
xlOO%
Jumlah Total Pelanggan

c ) A k u i s i s i P e l a n g g a n (Customer Acquitition)
U k u r a n akuisisi pelanggan yaitu m e n g u k u r peningkatan dan
p e n u r u n a n j u l m l a h pelanggan y a n g a d a pada

perusahaan

serta bermanfaat u n t u k m e l i h a t seberapa j a u h m a s y a r a k a t
tertarik atau berminat dan percaya terhadap pelayanan jasa
yang diberikan perusahaan.
11
Customer Acquitition

=

Jumlah Pelanggan L a m a
, , ^———
xlOO%
j u m l a h Total Pelanggan

d) Tingkat Kepuasan
Mengukur

tingkat

Pelanggan
kepuasan

(Customer
para

Satisfaeting)

pelanggan

terhadap

l|

layanan perusahaan.
3) Perspektif Proses Internal Bisnis

III
M a n a j e m e n m e n g i d e n t i f i k a s i proses internal bisnis y a n g
kritis y a n g hqrus d i u n g g u l k a n d a l a m perusahaan perspketif i n i
u n t u k mengetahui seberapa baik bisnis mereka berjalan d a n
apakah p r o d u k atau jasa m e r e k a sesuai dengan
pelanggan.

spesifikasi

|j

M e n u r u t K a p l a n dan N o r t o n (2000: 83). m e m b a g i bisnis
internal k e d a l a m tiga tahap :

11

20

a) Proses Inovasi
Dalam

proses

inovasi,

perusahaan

mengidentifikasi

k e i n g i n a n d a n k e b u t u h a n pasar b a r u , dan para pelanggan
m a s a k i n i dan m a s a m e n d a t a n g d e n g a n cara m e r a n c a n g dan
mengembangkan
memenuhi

p r o d u k baru y a n g sesuai d a n

kebutuhan

konsumen

sehingga

mampu

kedua

hal

tersebut m e r u p a k a n hasil y a n g sangat p e n t i n g dan t i d a k
terpisahkan.
b) Proses Operasi
Proses operasi perusahaan m e n c e r m i n k a n aktivitas y a n g
d i l a k u k a n p e r u s a h a a n , m u l a i saat d i t e r i m a n y a order d a r i
c u s t o m e r s a m p a i d e n g a n p a d a saat p r o d u k / j a s a

tersebut

dikirim/diterima oleh pelanggan, adapun tolak ukur dalam
"1

HI

pengukuran

dan

proses

pembuatan

produk/jasa

adalah

tingkat kerusakan para penjualan, dan pengerjaan

ulang

(rework) s e r t a w a k t u k e t e p a t a n p e n g i r i m a n b a r a n g .
c)

Proses pelayanan p u m a j u a l
D a l a m tahap i n i perusahaan b e m p a y a m e m b e r i k a n manfaat
tambahan

kepada

pelanggan

yang

telah

membeli

produknya. M a n f a a t tambahan dapat b e m p a layanan purna
transaksi j u a l beli. D a l a m h a l i n i t o l a k u k u r y a n g dapat
digunakan adalah jangka w a k t u perbaikan kerusakan.

!

1

21

A d a p u n tolak u k u r dari perspektif proses bisnis internal
a n t a r a l a i n Service Error Rate.
>

Service Error
tingkat

Rate d i m a k s u d k a n u n t u k

pelayanan

perusahaan

kepada

kesalahan

yang

pelanggan.

mengetahui

diberikan

Service Error

oleh
Rate

d i u k u r dengan cara m e m b a n d i n g k a n j u m l a h pelayanan
k e s a l a h a n (Service Error)

dengan j u m l a h kesalahan

yang terjadi.
Service Error Rate =

Service Error
Jumlah Kesalahan yang Terjadi

xlOO%

4 ) Perspektif pembelajaran dan pertumbuhan
SJ|

I !

T u j u a n perspektif ini adalah untuk mendorong perusahaan
menajadi
1

organisasi

yang

belajar

(learning

organization)

i I

sekaligus m e n d o r o n g pertumbuhannya. M e n u r u t K a p l a n d a n
N o r t o n (2000: 1 1 0 ) , adapun

toljU^ukur

dalam

perspektif

pembelajaran dan pertumbuhan antara lain :
a) K e p u a s a n k a r y a w a n , m e n g u k u r t i n g k a t kepuasan pelanggan
terhadap jasa atau p r o d u k perusahaan.
b) Retensi
untuk

karyawan, merupakan
mempertahankan

selama

kemampuan

perusahaan

m u n g k i n pekerja

yang

'\\\\ I I

d i m i n a t i perusahaan. A d a p u n r u m u s u n t u k mencari retensi
k a r y a w a n sebagai b e r i k u t :
Jumlah Karyawan Keluar
Retensi Karyawan = ^ . .,—rz—z
xl00%
Total j u m l a h Karyawan

22

c) Produktivitas k a r y a w a n , u n t u k mengetahui produktivitas
karyawan dalam periode tertentu.
d. Keunggulan Balanced Scorecard
Menurut

Sony

d k k (2004:

9 6 ) , keunggulan

Balanced

Scorecard a n t a r a l a i n :
1) D a p a t d i g u n a k a n u n t u k m e l a k u k a n k e s e i m b a n g a n
sasaran-sasaran j a n g k a pendek, j a n g k a

diantara

menengah,

jangka

2) Dapat menciptakan p e m a h a m a n strategi perubahan

dengan

panjang.

m e n y u s u n d a n m e n e t a p k a n indicator non financial k u a n t i t a t i f .
3) Mengurangi keraguan-raguan

atau kekaburan dengan

tetap

m e n j a g a i n d i k a t o r - i n d i k a t o r non financial k u a n t i t a t i f .
4) M e m p r o m o s i k a n proses pembelajaran organisasi.
5) M e m p e r b a i k i

strategi

komunikasi

secara

umum

dalam

organisasi yang m e n c e r m i n k a n ket^rk^itan antara p i m p i n a n dan
bawahan.
e.

Kelemahan Balanced
Menurut

Abdul

Scorecard

( 2 0 0 0 : 2 1 7 ) , k e l e m a h a n Balanced

Scorecard

adalah :
1) K u r a n g h u b u n g a n a n t a r a u k u r a n h a s i l k e u a n g a n d a n h a s i l n o n
keuangan tidak ada j a m i n a n b a h w a t i n g k a t k e u n t u n g a n masa
depan a k a n m e n g i k u t i pencapaian target pada setiap b i d a n g n o n
keuangan.

23

Kill
2) Fixation on financial result
Pencapaian ukuran keuangan seringkali tidak dikaitkan dengan
p r o g r a m insentif sehingga berpengaruh pada pencapaian target.
3) Tidak adanya mekanisme perbaikan
Seringkali perusahaan tidak m e m i l i k i m e k a n i s m e perbaikan
I
I
j i k a u k u r a n - u k u r a n hasil t i d a k ada.
i
4) Ukuran-ukurannya tidak diperbarui f
I
Banyak perusahaan tidak m e m i l i k i m e k a n i s m e formal untuk
m e m p e r b a r u i u k u r a n - u k u r a n agar segaris dengan
strategi. H a s i l n y a adalah perusahaan
y a n g berdasarkan strategi sebelumnya \

perubahan

menghasilkan ukuran

BAB II]
M E T O D E PENE

ft

IAN

Jenis Penelitian

Menurut Sugiyono (2004: 12-13) menyatakan bahwa jenis penelitian j i k a
ditinjau dari tingkat eksplanasinya ada tiga m a c a m , yaitu :
1. P e n e l i t i a n D e s k r i p t i f
Penelitian Deskriptif adalah penelitian yang dilakukan untuk mengetahui
nilai variabel m a n d i r i baik satu variabel atau lebih tanpa

membuat

perbandingan atau m e n g h u b u n g k a n dengan variabel yang lain.
2.

PenelitianKomparatif
Penelitian

Komparatif

adalah

suatu

penelitian

yang

bersifat

membandingkan. D i s i n i variabelnya m a n d i r i tetapi u n t u k sampel

yang

lebih dari satu atau w a k t u y a n g berbeda.
3. P e n e l i t i a n A s o s i a t i f a t a u h u b u n g a n
Penelitian A s o s i a t i f atau hubungan adalah penelitian yang bertujuan u n t u k
mengetahui hubungan antara dua variabel atau lebih.

\

ill

Jenis penelitian y a n g d i g u n a k a n penulis d a l a m penelitian i n i adalah
penelitian

deskriptif yaitu

ingin

mengetahui

pengukuran

kinerja

perusahaan P T . B a n k Sumsel Babel Syariah Cabang Palembang apabila
d i n i l a i d e n g a n m e n g g u n a k a n Balanced Scorecard. i

24

25

B. Tempat Penelitian
Dalam

memperoleh

data d a n i n f o r m a s i y b h g berhubungan

dengan

masalah penelitian yang dilakukan pada P T . Bank Sumsel Babel Syariah
Cabang

Pale