ANALISIS DAN PENGUKURAN KINERJA PT. BANK X (PERSERO) TBK. DENGAN BALANCED SCORECARD - Binus e-Thesis
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
_________________________________________________________________________
Program Ganda Sistem Informasi - Akuntansi
Semester Ganjil 2007/2008
ANALISIS DAN PENGUKURAN KINERJA PT. BANK X (PERSERO) TBK. DENGAN
BALANCED SCORECARD
Jeremiah Andries - 0700712686 Abstrak
Masalah yang banyak dihadapi perusahaan saat ini ialah bagaimana menetapkan suatu visi, misi dan strategi yang sesuai dengan kondisi yang sedang dihadapi perusahaan. Hal ini disebabkan karena begitu kompleksnya faktor-faktor yang mempengaruhi kondisi perusahaan, baik internal maupun eksternal. PT. Bank X sebagai bank terbesar di Indonesia, menyadari bahwa diperlukan suatu pengukuran dan pengawasan secara komprehensif dan holistik terhadap kinerjanya, yang diharapkan pula dapat membantu merangsang pembentukan visi, misi dan strategi yang baik bagi perusahaan. Adapun cara pengukuran kinerja yang digunakan adalah Balanced
Scorecard, yang berfokus pada pendekatan 4 perspektif yang banyak mempengaruhi
kelangsungan hidup perusahaan. Berdasarakan pada hasil pengukuran, rata-rata nilai pencapaian PT. Bank X sebesar 86,9%, sehingga dapat diketahui bahwa rata-rata kinerjanya sudah sangat bagus. Dimana rata-rata tersebut didominasi oleh tingginya nilai pencapaian pada Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan sebesar 91,7%, yang dapat diartikan bahwa perusahaan banyak berinvestasi pada IT maupun pengembangan kualitas SDM. Untuk dapat terus melakukan pengawasan yang menyeluruh terhadap kinerja, maka sebaiknya pengukuran dengan Balanced Scorecard dilakukan secara berkala, sehingga dicapai kestabilan bahkan peningkatan kinerja perusahaan.
Kata Kunci: Balanced Scorecard, Komprehensif, Holistik, Nilai Pencapaian, Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan iv
KATA PENGANTAR
Puji syukur kami panjatakan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat, rahmat, serta bimbingan-Nya sehingga kami sebagai penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Analisis dan Pengukuran Kinerja Perusahaan X dengan Balanced
Scorecard” ini tepat pada waktunya. Terima kasih tidak lupa kami ucapkan pula kepada
Orang Tua kami yang tidak pernah berhenti memberi dukungan doa, moril maupun materiil, serta adik-adik, dan serluruh keluarga kami yang telah menemani, memberi bantuan, dukungan, dan masukan dalam menyusun skripsi ini.
Penulisan skripsi ini merupakan syarat penyelesaian untuk memperoleh gelar kesarjanaan pada program pendidikan strata-1 (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Fakultas Ilmu Komputer, Universitas Bina Nusantara, Jakarta. Kami memilih topik Balanced
Scorecard
karena merasa topik tersebut masih merupakan topik yang hangat diperbincangkan dan banyak dipergunakan, serta dikarenakan pula persaingan industri yang semakin ketat sehingga dirasa perlu adanya pengukuran terhadap kinerja secara menyeluruh guna memberikan dukungan bagi perusahaan. Untuk itu hasil dari penulisan skripsi ini selain diharapkan dapat memberi masukan bagi perusahaan, dapat pula menjadi masukan bagi para mahasiswa/i yang memiliki minat untuk mengambil topik yang sama.
Kami menyadari masih banyak kekurangan pada penulisan skripsi ini, oleh karena itu kami menerima segala saran dan kritik yang mungkin disampaikan mengenai penulisan skripsi ini demi pengembangan kemampuan dan pengetahuan kami. Pada kesempatan ini kami juga hendak menyampaikan ucapan terima kasih yang sedalam- dalamnya kepada semua pihak yang telah membantu, serta memberi dukungan doa dan dorongan moril maupun materiil kepada kami selama penyusunan skripsi ini, diantaranya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla M.App., Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Bapak Engkos Achmad Kuncoro, SE., MM., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Bina Nusantara.
3. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc., selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara
4. Ibu Ersa Tri Wahyuni S.E., M.Acc., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara.
5. Bapak Johan S.Kom., MM., selaku Ketua Jurusan Sistem Informasi Universitas Bina Nusantara.
6. Bapak Sanyoto G. Drs., S.E., Ak., M.Comm., M.Kom., M.MSI., PIA., selaku dosen pembimbing Fakultas Ekonomi yang telah banyak memberikan bimbingan dan petunjuk sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik dan tepat waktu.
7. Bapak Win Ce S.Kom., MM., selaku dosen pembimbing Fakultas Ilmu Komputer yang telah banyak memberikan bimbingan dan petunjuk sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik dan tepat waktu.
8. Bapak Agus M., selaku Presiden Direktur PT. Bank X yang telah memberikan kami waktu dan kesempatan melakukan penelitian. v
9. Bapak Mansyur N., selaku Corporate Secretary PT. Bank X yang telah memberikan izin akses data dan informasi dalam rangka pelaksanaan penelitian.
10. Bapak Edwin, selaku staff bagian pustaka PT. Bank X yang banyak membantu dalam pencarian dan pengumpulan data dan informasi dalam menuyusun skripsi ini.
11. Seluruh dosen dan karyawan Universitas Bina Nusantara, serta karyawan dan nasabah PT. Bank X yang tidak dapat kami sebutkan satu persatu yang telah membantu kelancaran proses penyusunan dan penulisan skripsi ini.
12. Teman-teman di kelas 09PAZ yang selama 4,5 tahun saling membantu dan memberikan dukungan moril.
13. Teman-teman kami yang sudah bersama-sama berjuang menyusun skripsi dan banyak memberikan bantuan : Siska, Dewi, Nisa, Tiara, Putri, Harlie dan Dewe, terima kasih atas dukungannya, serta rekan-rekan lain yang tidak dapat kami sebutkan satu persatu.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat khususnya yang ingin mengembangkan suatu karya ilmiah yang lebih baik serta dapat memberikan manfaat bagi PT. Bank X maupun pihak lain yang membutuhkannya.
Jakarta, Janurai 2008 Penulis Jeremiah Andries 0700712686 vi
DAFTAR ISI
17
2.5. Tiga Prinsip Balanced Scorecard
18
2.4. Pengertian Balanced Scorecard
17
2.3.5. Stabilitas Usaha
17
2.3.4. Rentabilitas/Profitability
2.3.3. Solvabilitas
2.5.1. Strategy Map
17
2.3.2. Likuiditas
16
2.3.1. Dua Metode Analisa Laporan Keuangan
16
2.3. Analisa Laporan Keuangan
16
2.2.9. Model Strategis (Strategic Model)
20
20
2.2.8. Area Strategis (Strategic Area)
2.8.1. Pengertian Perspektif Keuangan
24
2.9.1. Pengertian Perspektif Pelanggan
24
2.9. Perspektif Pelanggan
23
2.8.2. Tahapan dalam Tujuan Finansial
23
23
2.5.2. Faktor Pendorong Kinerja (Lead Indicator)
2.8. Perspektif Keuangan
22
2.7. Empat Hambatan Implementasi Balanced Scorecard
21
2.6. Langkah-Langkah Membangun Balanced Scorecard
21
2.5.3. Keterkaitan dengan Masalah Finansial
20
16
Halaman Abstrak iv
Prakata v
3
9
7 BAB 2 LANDASAN TEORI
1.5. Sistematika Penulisan
5
1.4. Metodologi
4
1.3. Tujuan dan Manfaat
1.2. Ruang Lingkup
9
1
1.1. Latar Belakang
1
BAB 1 PENDAHULUAN
Daftar Lampiran xii
Daftar Gambar xi
Daftar Tabel x
Daftar Isi vii
2.1. Sistem Informasi (Information System)
2.1.1. Pengertian Sistem (System)
2.2.7. Kisi-Kisi Strategis (Strategic Grid)
12
15
2.2.6. Perencanaan Startegis (Strategic Planning)
15
2.2.5. Pemikiran Strategis (Strategic Thinking)
14
2.2.4. Manajemen Strategis (Strategic Management)
13
2.2.3. Strategi (Strategy)
2.2.2. Misi (Mission)
9
12
2.2.1. Visi (Vision)
12
2.2. Visi, Misi dan Strategi (Vision, Mission and Strategy)
11
2.1.3. Pengertian Sistem Informasi (Information System)
10
2.1.2. Pengertian Informasi (Information)
15
2.9.2. Persamaan dalam Perspektif Pelanggan
73
81
4.2. Tujuan dan Ukuran Strategis
79
4.1. Kerangka Berpikir
79
77 BAB 4 PERANCANGAN BALANCED SCORECARD
3.2.3.4. Strategi SWOT
3.2.3.3. Matriks SWOT
86
73
3.2.3.2. Penggunaan Metode Pembobotan AHP
66
3.2.3.1. Komponen yang Terkait
66
3.2.3. Analisa SWOT PT. Bank X
59
3.2.2. Analisa Value Network PT. Bank X
4.3. Strategy Map
4.4. Metode Pengumpulan Data
3.2.1. Analisa CAMEL PT. Bank X
99
DAFTAR PUSTAKA xiii
5.2 Saran 125
5.1 Kesimpulan 124
BAB 5 KESIMPULAN DAN SARAN 124
4.8. Rancangan Layar Aplikasi Balanced Scorecard PT. Bank X 109
4.7. Hasil Perhitungan dan Pembobotan Balanced Scorecard 108
4.6.4. Pengukuran Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan 101
4.6.3. Pengukuran Perspektif Proses Bisnis Internal
88
96
4.6.2. Pengukuran Perspektif Pelanggan
94
4.6.1. Pengukuran Perspektif Keuangan
92
4.6. Pengukuran dan Perhitungan Balanced Scorecard
89
4.5. Pembobotan dan Target Strategis
55
54
25
31
2.16. Digital Dashboard
37
2.15. Analisa SWOT
36
2.14. Analytical Hierarchy Process (AHP)
34
2.13. Value Network
2.12.2. Rasio yang Digunakan
2.17. Metodologi Penelitian
29
2.12.1. Pengertian Analisa CAMEL
29
2.12. Analisa CAMEL
28
2.11. Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan
26
2.10. Perspektif Proses Bisnis Internal
40
42
3.2. Analisa Perusahaan
45
50
3.1.4. Tugas Wewenang
48
3.1.3. Struktur Organisasi PT. Bank X
47
3.1.2. Visi, Misi dan Strategi
45
3.1.1. Sejarah
3.1. Profil PT. Bank X
2.17.1. Jenis dan Metode Penelitian
45
44 BAB 3 GAMBARAN UMUM PT. BANK X
2.17.4. Teknik Analisa Data
43
2.17.3. Definisi Operasional dan Instrumen Pengukuran
42
2.17.2. Teknik Pengumpulan Data
42
RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN SURAT SURVEI
DAFTAR TABEL
Tabel 4.16. Hasil Perhitungan dan Pembobotan BSC 108Tabel 4.10. Hasil Perhitungan Kuesioner Karyawan nomer 6-9 102Tabel 4.11. Hasil Perhitungan Kuesioner Karyawan nomer 10-12 103Tabel 4.12. Hasil Perhitungan Kuesioner Karyawan nomer 13 104Tabel 4.13. Hasil Perhitungan Kuesioner Karyawan nomer 14-17 104Tabel 4.14. Hasil Perhitungan Kuesioner Karyawan nomer 18-21 105Tabel 4.15. Hasil Perhitungan Kuesioner Karyawan nomer 22-24 106Tabel 4.17. Database tblData98 Tabel 4.8. Hasil Perhitungan Kuesioner Pelanggan nomer 7 100
109
Tabel 4.18. Database tblRasio110
Tabel 4.19. Database tblUser110
Tabel 5.1. Nilai KinerjaTabel 4.9. Hasil Perhitungan Kuesioner Karyawan nomer 1-5 10297 Tabel 4.7. Hasil Perhitungan Kuesioner Pelanggan nomer 10
Halaman
IFAS (Internal Strategic Factors Summary)
Tabel 3.1. Board of Commissioners PT. Bank X48 Tabel 3.2. Board of Directors PT. Bank X
49 Tabel 3.3. Perbandingan Rasio dalam Analisa CAMEL
56 Tabel 3.4. Analisa Value Network
59 Tabel 3.5. Penjelasan Bobot
73 Tabel 3.6.
74 Tabel 3.7. EFAS (Eksternal Strategic Factors Summary)
96 Tabel 4.6. Hasil Perhitungan Kuesioner Pelanggan nomer 8
74 Tabel 3.8. Matriks SWOT
76 Tabel 4.1. Tujuan Strategis
81 Tabel 4.2. Ukuran Strategis
84 Tabel 4.3. Metode Pengumpulan Data
88 Tabel 4.4. Pembobotan dan Target Strategis
90 Tabel 4.5. Hasil Perhitungan Kuesioner Pelanggan nomer 1-6 dan 9
125
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.6. Layar UtamaGambar 4.15. Layar Digital DashBoard122
Gambar 4.14. Layar Laporan Tahunan121
Gambar 4.13. Layar Grafik120
Gambar 4.12. Layar Rasio Keuangan119
Gambar 4.11. Layar Peta CabangGambar 4.10. Layar Perspektif Pembelajaran & Pertumbuhan 118Gambar 4.9. Layar Perspektif Bisnis Internal 117Gambar 4.8. Layar Perspektif Pelanggan 116Gambar 4.7. Layar Perspektif Keuangan 115114
113
Halaman
Gambar 4.5. Layar Password Recovery112
Gambar 4.4. Layar Registrasi86 Gambar 4.3. Layar Login 111
79 Gambar 4.2. Strategy Map
75 Gambar 4.1. Kerangka Berpikir
49 Gambar 3.2. Grafik SWOT
39 Gambar 3.1. Struktur Organisasi PT. Bank X
35 Gambar 2.6. Matriks Analisa SWOT
29 Gambar 2.5. Diagram Value Network
25 Gambar 2.4. Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan
19 Gambar 2.3. Perspektif Pelanggan : Tolak Ukur Utama
9 Gambar 2.2. Model Balanced Scorecard R.S Kaplan dan D.P. Norton
Gambar 2.1. Rangkaian Unsur dalam Suatu Sistem123