BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori 2.1.1. Pengertian Profitabilitas - Faktor - Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Landasan Teori

2.1.1. Pengertian Profitabilitas

  Menurut Weygandt et al., (1996), rasio profitabilitas adalah rasio yang digunakan untuk mengukur efektivitas manajemen perusahaan secara keseluruhan, yang ditunjukkan dengan besarnya laba yang diperoleh perusahaan. Rasio profitabilitas dianggap sebagai alat yang paling valid dalam mengukur hasil pelaksanaan operasi perusahaan, karena rasio profitabilitas merupakan alat pembanding pada berbagai alternatif investasi yang sesuai dengan tingkat risiko. Semakin besar risiko investasi, diharapkan profitabilitas yang diperoleh semakin tinggi pula. Tujuan analisis profitabilitas sebuah bank adalah untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan (Kuncoro, 2002). Kinerja keuangan perusahaan dari sisi manajemen, mengharapkan laba bersih sebelum pajak (earning before tax) yang tinggi karena semakin tinggi laba perusahaan semakin flexible perusahaan dalam menjalankan aktivitas operasional perusahaan. Sehingga earning before tax perusahaan akan meningkat bila kinerja keuangan perusahaan meningkat. Rasio profitabilitas yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return on Asset.

2.1.2. Return on Asset (ROA)

  Return on Asset merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk

  mengukur tingkat profitabilitas suatu perusahaan. Rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa besar laba bersih yang dapat diperoleh dari seluruh aktiva yang dimiliki perusahaan. Dendawijaya (2009:118) menjelaskan bahwa rasio ROA digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan aset.

  Dari penjelasan diatas, dapat disimpulkan bahwa, ROA merupakan salah satu cara perusahaan mengukur profitabilitasnya, semakin meningkat ROA maka perusahaan memiliki laba yang tinggi. Bank Indonesia menyatakan bahwa bank harus memiliki rasio ROA minimal 1,5% jika bank memiliki ROA dibawah 1,5 maka bank dalam bermasalah.

  Laba sebelum pajak x 100% ROA =

  Total Assets

2.2. Pengertian Bank

  Pengertian bank terdapat pada pasal 1 Undang - Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Undang - Undang No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan yang menjelaskan bahwa Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

  Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya dalam bentuk kredit dan atau bentuk - bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak (Booklet Perbankan 2012:3). Dari pengertian diatas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan, artinya aktifitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan, sehingga berbicara mengenai bank tidak terlepas dari masalah keuangan (Kasmir, 2008, 25). Menurut G.M Verryn Stuart dalam Dendawijaya (2009:14) Bank adalah suatu badan usaha yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alat - alat pembayarannya sendiri atau dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, maupun dengan jalan memperedarkan alat - alat penukar baru berupa uang giral. Dengan demikian kegiatan bank yaitu mengumpulkan uang dari masyarakat yang mempunyai kelebihan uang dan menyalurkan kembali kepada masyarakat yang kekurangan uang dalam bentuk kredit dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak.

2.2.1. Tugas dan Fungsi Bank

  Pada dasarnya tugas pokok bank menurut Undang - Undang RI No.19 tahun 1998 adalah membantu pemerintah dalam hal mengatur, menjaga, dan memelihara stabilitas nilai rupiah, mendorong kelancaran produksi dan pembangunan serta memperluas kesempatan kerja guna peningkatan taraf hidup orang banyak. Sedangkan fungsi bank pada umumnya adalah (Siamat, 2005:276): 1.

  Menyediakan mekanisme dan alat pembayaran yang lebih efisien dalam kegiatan ekonomi

2. Menciptakan uang 3.

  Menghimpun dana dan menyalurkannya kepada masyarakat 4. Menawarkan jasa - jasa keuangan lain.

2.2.2. Jenis - jenis Bank

  Adapun jenis perbankan yang ditinjau berdasarkan status antara lain: (Kasmir, 2008:20): 1.

  Dilihat dari segi fungsinya a. Bank Umum

  Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

  b.

  Bank Perkreditan Rakyat Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

2. Dilihat dari segi kepemilikannya a.

  Bank Milik Pemerintah Bank milik pemerintah yaitu bank yang baik akta pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah, sehingga seluruh keuntungannya dimiliki oleh pemerintah. b.

  Bank Milik Swasta Nasional Bank milik swasta nasional, merupakan bank yang seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta nasional serta akta pendiriannya pun didirikan oleh swasta, begitu pula pembagian keuntungannya diambil oleh swasta pula.

  c.

  Bank Milik Asing Bank milik asing, merupakan cabang bank yang ada diluar negeri, baik milik swasta asing maupun pemerintah asing suatu negara.

  d.

  Bank Milik Campuran Bank milik campuran, merupakan bank yang kepemilikan sahamnya dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional, dimana kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh warga negara Indonesia.

  3. Dilihat dari segi status a.

  Bank Devisa Bank devisa adalah bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan.

  b.

  Bank Non devisa Bank non devisa merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa.

  4. Dilihat dari segi menentukan harga a.

  Bank yang berdasarkan prinsip konvensional Bank yang berdasarkan prinsip konvensional, yaitu bank yang dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada nasabahnya didasarkan pada dua metode, yaitu spread based dan fee based.

  b.

  Bank yang berdasarkan prinsip syariah Bank yang berdasarkan prinsip syariah merupakan bank yang menetapkan aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dengan pihak lain baik dalam hal penyimpanan dana, pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya.

2.2.3. Laporan Keuangan

  Laporan keuangan merupakan beberapa lembar kertas dengan angka- angka yang tertulis di atasnya, tetapi penting juga untuk memikirkan aset - aset nyata yang mendasari angka - angka tersebut (Brigham dan Houston, 2006:44). Secara umum, tujuan pembuatan laporan keuangan suatu bank adalah sebagai berikut (Kasmir, 2004:240):

  1. Memberikan informasi keuangan tentang jumlah aktiva dan jenis - jenis aktiva yang dimiliki.

  2. Memberikan informasi keuangan tentang jumlah kewajiban dan jenis - jenis kewajiban baik jangka pendek maupun jangka panjang.

  3. Memberikan informasi keuangan tentang jumlah modal dan jenis - jenis modal bank waktu tertentu.

  4. Memberikan informasi keuangan tentang hasil usaha yang tercermin dari jumlah pendapatan yang diperoleh dan sumber - sumber pendapatan bank tersebut.

  5. Memberikan informasi keuangan tentang jumlah biaya - biaya yang dikeluarkan berikut jenis - jenis biaya yang dikeluarkan dalam periode tertentu.

  6. Memberikan informasi tentang perubahan - perubahan yang terjadi dalam aktiva, kewajiban dan modal suatu bank.

  7. Memberikan informasi tentang kinerja manajemen dalam suatu periode dari hasil laporan keuangan yang disajikan.

2.3. Capital Adequacy Ratio (CAR)

  Menurut Dendawijaya (2009:118) Capital Adequacy Ratio adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank di samping memperoleh dana dari sumber - sumber di luar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain - lain. Dengan kata lain CAR merupakan rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan resiko, dalam hal ini berupa pemberian kredit. CAR dapat digunakan sebagai indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang beresiko.

  Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.6/ 23./DPNP tanggal 31 Mei 2004 Lampiran 1a, rasio CAR dapat dirumuskan sebagai perbandingan antara modal bank terhadap aktiva tertimbang menurut risiko modal bank adalah total modal yang berasal dari bank yang terdiri dari modal inti dan modal pelengkap. Modal inti yaitu modal milik sendiri yang diperoleh dari modal disetor oleh pemegang saham. Modal inti terdiri dari modal disetor, agio saham, cadangan umum, cadangan tujuan, laba ditahan, laba tahun lalu, laba tahun berjalan, dan bagian kekayaan anak perusahaan yang laporan keuangannya dikonsolidasikan.

  Modal pelengkap terdiri dari cadangan revaluasi aktiva tetap, cadangan penghapusan aktiva yang diklasifikasikan, modal kuasa, dan pinjaman subordinasi. Sedangkan ATMR merupakan penjumlahan ATMR aktiva neraca dengan ATMR administratif. Sesuai dengan aturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, besarnya CAR yang harus dicapai oleh suatu bank minimal 8%. Angka tersebut merupakan penyesuaian dari ketentuan yang berlaku secara internasional berdasarkan Standar Bank for International Settlement (BIS).

  Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, rasio CAR dapat dirumuskan sebagai berikut:

  Modal Bank

CAR = x 100%

Asset tertimbang menurut Risiko

2.4. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)

  Rasio biaya operasional adalah perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional. Rasio biaya operasional digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya (Dendawijaya, 2009:120). Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) sering disebut rasio efisiensi digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank bersangkutan. Bank Indonesia menetapkan angka terbaik untuk rasio BOPO adalah di bawah 90%, karena jika rasio BOPO melebihi 90% hingga mendekati angka 100% maka bank tersebut dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasionalnya. Rasio ini dapat dirumuskan (Surat Edaran BI No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004):

  Biaya Operasional BOPO= x 100%

  Pendapatan Operasional

2.5. Non Performing Loan (NPL)

  Pengertian NPL menurut Siamat (2005:174) menyatakan bahwa salah satu faktor penyebab runtuhnya kondisi suatu bank yaitu adanya NPL yang melebihi batas kewajaran yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. NPL timbul karena tidak kembalinya dana yang diberikan dalam bentuk kredit tepat pada waktunya.

  Berdasarkan ketentuan Bank NPL biasa disebut dengan kredit bermasalah.

Indonesia, tingkat NPL maksium suatu bank adalah sebesar 5%. Apabila bank

melebihi batas yang telah ditetapkan oleh BI, maka bank tersebut dikatakan tidak

sehat.

  Menurut Surat Edaran BI No. 3/30DPNP tanggal 14 Desember 2001 Lampiran 14 menyatakan bahwa rasio NPL dapat diukur melalui perbandingan antara kredit bermasalah dengan total kredit yang diberikan. Semakin tinggi rasio ini mengindikasikan akan buruknya kualitas kredit akan bank tersebut. Hal ini menandakan bahwa bank akan mengalami kerugian dalam menjalani kegiatan operasionalnya dan berpengaruh terhadap perolehan laba (ROA) yang diperoleh bank (Kasmir, 2004). Rumus perhitungan NPL adalah sebagai berikut (Surat Edaran BI No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004):

  Jumlah Kredit Bermasalah NPL = x 100%

  Total Kredit

2.6. Loan to Deposit Ratio (LDR)

  Almilia dan Herdiningtyas (2005) Loan to Deposit Ratio (LDR) digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit dengan jumlah dana. Menurut Dendawijaya (2009:116) Loan to Deposit Ratio menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Dengan kata lain, sejauh mana pemberian kredit kepada nasabah dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh Bank untuk memberikan kredit. Semakin tinggi Loan to Deposit Ratio (LDR) memberikan indikasi semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank bersangkutan. Hal ini disebabkan karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin besar. Bank Indonesia selaku otoritas moneter menetapkan batas LDR berada pada tingkat 85% - 100% dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 26/5/BPPP tanggal 29 Mei 1993. Namun, per tanggal 1 Maret 2011, BI akan memperlakukan Peraturan Bank Indonesia No.12/19/PBI/2010 yang berisi ketentuan standar LDR pada tingkat 78% - 100%. Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 mei 2004, rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:

  Jumlah kredit yang diberikan LDR = x 100%

  Jumlah dana pihak ketiga

  2.7. Net Interest Margin (NIM) Net Interest Margin merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan

  manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk mengahasilkan pendapatan bunga bersih. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pendapatan bunga dikurangi beban bunga. Semakin besar rasio ini maka meningkatnya pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil (Almilia dan Herdiningtyas. 2005). Menurut Koch dan Scott (2000) Net Interest Margin penting untuk mengevaluasi kemampuan bank dalam mengelola risiko terhadap suku bunga. Saat suku bunga berubah, pendapatan bunga dan biaya bunga bank akan berubah. Sebagai contoh saat suku bunga naik, baik pendapatan bunga manupun biaya bunga akan naik karena beberapa aset dan liability bank akan dihargai pada tingkat yang lebih tinggi. NIM yang baik menurut Surat Edaran Bank Indonesia tahun 2004 adalah di atas 2%. Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 mei 2004, rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:

  Pendapatan Bunga Bersih NIM = x 100%

  Rata − rata Asset Produktif

  2.8. Penelitian Terdahulu

  Penelitian - penelitian yang digunakan sebagai bahan referensi dalam penelitian ini antara lain:

1. Arimi dan Mahfud (2012)

  Penelitian yang dilakukan oleh Arimi dan Mahfud berjudul “Analisis Faktor - faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan”. Variabel dependen yang digunakan adalah Return on Asset, sedangkan variabel independen yang digunakan adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Loans to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi linear berganda. Berdasarkan hasil uji parsial (uji statistik t) Net Interest Margin (NIM) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loans to Deposit

  Ratio (LDR) berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Return on Asset . Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan tidak signifikan

  terhadap Return on Asset.

2. Defri (2012)

  Penelitian yang dilakukan oleh Defri berjudul “Pengaruh Capital Adequacy

  Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas

  Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI”. Variabel dependen yang digunakan adalah Return on Asset, sedangkan variabel independen yang digunakan adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Loans to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).

  Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi linear berganda. Berdasarkan hasil uji parsial (uji statistik t) Capital Adequacy Ratio (CAR),

  Loans to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Return on Asset. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on Asset .

  3. Barus dan Sulistyo (2011) Penelitian yang dilakukan oleh Barus dan Sulistyo berjudul “Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas Pada Sektor Perbankan yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia”. Variabel dependen yang digunakan adalah Return on Asset, sedangkan variabel independen yang digunakan adalah Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR),

  Loans to Deposit Ratio (LDR). Teknik analisis data yang digunakan adalah

  regresi linear berganda. Berdasarkan hasil uji parsial (uji statistik t) Capital

  Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset . Pihak Ketiga (DPK), Loans to Deposit Ratio (LDR). berpengaruh

  positif dan tidak signifikan terhadap Return on Asset.

  4. Purwoko dan Sudiyanto (2013) Penelitian yang dilakukan oleh Purwoko dan Sudiyanto berjudul “Faktor - faktor yang Mempengaruhi Kinerja Bank (Studi Empirik Pada Industri Perbankan Di Bursa Efek Indonesia). Variabel dependen yang digunakan adalah Return on Asset (ROA), sedangkan variabel independen yaitu Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing

  Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Capital Adequacy Ratio (CAR), Loans to Deposit Ratio (LDR). Teknik analisis data yang digunakan adalah

  regresi linear berganda. Berdasarkan hasil uji parsial (uji statistik t) variabel

  Net Interest Margin (NIM) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

  Variabel Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Non

  Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA,

  sedangkan Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Loans to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

5. Sukarno dan Syaichu (2006)

  Penelitian yang dilakukan oleh Sukarno dan Syaichu berjudul “Analisis Faktor

• faktor yang Mempengaruhi Kinerja Bank Umum Di Indonesia”. Variabel dependen yang digunakan adalah Return on Asset (ROA), sedangkan variabel independen yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Loans to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Debt to Equity Ratio (DER), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi linear berganda. Berdasarkan hasil uji parsial (uji statistik t) variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Loans to Deposit

  Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset

  (ROA). Variabel Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Return on Asset (ROA). Variabel Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on Asset (ROA). Variabel Debt to Equity Ratio (DER) berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap Return on Asset (ROA).

  6. Alkhatib (2012) Penelitian yang dilakukan oleh Alkhatib bejudul ”Financial Performance of

  Palestinian Commercial Banks” . Variabel dependen yang dgunakan adalah Return on Asset (ROA), sedangkan variabel independen yaitu Bank Size, Credit Risk (CR), Operational Efficiency (OE), Asset Management (AM).

  Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi linear berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Bank size dan Asset Management memiliki pengaruh yang positif terhadap ROA. Sedangkan Credit Risk dan Operational Efficiency memiliki pengaruh yang negatif terhadap ROA.

  7. Afanasief et al (2004) Penelitian yang dilakukan oleh Afanasief et al berjudul “The Determinants of Bank Interest Spread in Brazil”. Variabel dependen yang digunakan adalah laba, sedangkan variabel independen yaitu Inflasi, Suku Bunga, dan Rasio CAMEL. Berdasarkan hasil penelitian, Inflasi, Suku Bunga, dan Rasio CAMEL berpengaruh signifikan terhadap laba.

  8. Brock dan Suarez (2000) Penelitian yang dilakukan oleh Brock dan Suarez berjudul “Understanding

  The Behavior of Bank Spreads in Latin America ”. Variabel dependen yang

  digunakan adalah laba, sedangkan variabel independen yaitu Capital

  Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loans to Deposit Ratio

  (LDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Berdasarkan hasil penelitian, CAR berpengaruh signifikan positif terhadap laba pada bank - bank di Bolivia dan Columbia sedangkan di Argentina, Chilli dan Peru tidak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap laba, BOPO berpengaruh signifikan terhadap laba pada bank - bank di Argentina dan Bolivia sementara pada Negara Columbia, Chilli dan Peru tidak menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan, LDR menunjukkan pengaruh yang signifikan postif terhadap laba pada bank - bank di Bolivia, Columbia dan Peru. Sementara pada bank di Argentina tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan sedangkan NPL menunjukkan pengaruh yang postif terhadap laba pada bank di Columbia namun menunjukkan pengaruh yang negatif terhadap laba pada bank - bank di Argentina dan Peru.

Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu No. Peneliti / Judul Penelitian Variabel Metode Hasil penelitian Tahun Penelitian Analisis

  1. Analisis Faktor - Dependen: Regresi linear 1.

   Arimi dan NIM berpengaruh positif dan signifikan Mahfud faktor yang ROA berganda terhadap ROA

  (2012) Mempengaruhi 2.

  BOPO berpengaruh negatif dan signifikan Profitabilitas Independen: terhadap ROA Perbankan CAR, NPL, 3.

  CAR berpengaruh positif tidak signifikan NIM, LDR, terhadap ROA BOPO 4.

  NPL berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap ROA

  2. Dependen: Regresi linear 1.

  CAR dan LDR berpengaruh positif tidak Defri (2012) Pengaruh Capital ROA berganda signifikan terhadap ROA

  Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas 2.

  BOPO berpengaruh negatif dan signifikan dan Efisiensi Independen: terhadap ROA Operasional CAR, LDR, Terhadap BOPO Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI

  3. Hubungan Dependen: Regresi linear 1.

   Barus dan CAR berpengaruh positif dan signifikan Sulistyo Efisiensi ROA berganda terhadap ROA

  (2011) Operasional 2.

  DPK dan LDR berpengaruh positif dan dengan Kinerja Independen: tidak signifikan terhadap ROA Profitabilitas Pada CAR, LDR, Sektor Perbankan DPK yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia

  NPL menunjukkan pengaruh yang postif terhadap laba pada bank di Columbia namun menunjukkan pengaruh yang negative terhadap laba pada bank - bank di Argentina dan Peru. Sumber: Berbagai jurnal

  6. Afanasief et al (2004) The Determinants of Bank Interest Spread in Brazil

  3. LDR menunjukkan pengaruh yang signifikan postif terhadap laba pada bank

  Bolivia sementara pada Negara Columbia, Chilli dan Peru tidak menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan

  1. CAR berpengaruh positif signifikan terhadap laba pada bank - bank di Bolivia dan Columbia sedangkan di Argentina, Chilli dan Peru tidak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap laba 2. BOPO berpengaruh signifikan terhadap laba pada bank - bank di Argentina dan

  Dependen: Laba Independen: CAR, NPL, LDR, BOPO Regresi linear berganda

  Understanding The Behavior of Bank Spreads in Latin America

  7. Brock dan Suarez (2000)

  Inflasi, Suku Bunga, dan Rasio CAMEL berpengaruh signifikan terhadap laba.

  Regresi linear berganda 1.

  Dependen: Laba Independen: Inflasi, Suku Bunga, Rasio CAMEL

  ROA

  Lanjutan Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu No. Peneliti / Tahun Judul Penelitian Variabel Penelitian Metode Analisis Hasil penelitian 4.

  Bank Size dan Asset Management memiliki pengaruh yang positif terhadap ROA 2. Credit Risk dan Operasional Efficiency memiliki pengaruh yang negatif terhadap

  Regresi

linear

berganda 1.

  Dependen: Return on Asset (ROA) Independen: Bank Size , Credit Risk , Operasional Efficiency , Asset Management

  5. Alkhatib (2012) Financial Performance of Palestinian Banks

  3. CAR dan LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA

  2. BOPO dan NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA

  1. NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA

  ROA Independen BOPO, NIM, LDR, NPL, CAR Regresi

linear

berganda

  Faktor - faktor yang Mempengaruhi Kinerja Bank (Studi Empirik Pada Industri Perbankan Di Bursa Efek Indonesia) Dependen:

  Purwoko dan Sudiyanto (2013)

• bank di Bolivia, Columbia dan Peru. Sementara pada bank di Argentina tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan 4.

2.9. Kerangka Konseptual 2.9.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (ROA)

  Menurut Peraturan Bank Indonesia, CAR (Capital Adequancy

  Ratio ) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh

  aktiva bank yang mengandung resiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana dari sumber - sumber diluar bank. Angka rasio CAR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia adalah minimal 8%, jika rasio CAR sebuah bank berada dibawah 8% berarti bank tersebut tidak mampu menyerap kerugian yang mungkin timbul dari kegiatan usaha bank, kemudian jika rasio CAR diatas 8% menunjukkan bahwa bank tersebut semakin solvable. Dengan kata lain, semakin besar jumlah modal bank yang dapat dioperasionalkan. Kondisi ini tentunya akan memberikan peluang bagi bank untuk dapat melakukan ekspansi kredit dengan segala konsekuensinya. Jika bank mampu melakukan ekspansi kredit dengan baik, maka pendapatan bunga bank akan meningkat. Menurut Barus dan Sulistyo (2011) CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

2.9.2. Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas (ROA)

  BOPO digunakan untuk mengukur kemampuan pendapatan operasional dalam menutup biaya operasional. Rasio yang semakin meningkat mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam menekan biaya operasionalnya yang dapat menimbulkan kerugian karena bank kurang efisien dalam mengelola usahanya (Bank Indonesia, 2004). Bank yang efisien dalam menekan biaya operasionalnya dapat mengurangi kerugian akibat ketidakefisienan bank dalam mengelola usahanya sehingga laba yang diperoleh juga akan meningkat. Semakin besar rasio BOPO menunjukkan bahwa kemampuan bank dalam menghasilkan laba menurun karena bank tidak efisien dalam pengelolaan biaya operasionalnya.

  Menurut Sukarno dan Syaichu (2006) dan Arimi dan Mahfud (2012) BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

  2.9.3. Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas (ROA) Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio kredit yang dihadapi bank

  karena menyalurkan dananya kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman. Non

  

Performing Loan (NPL) merefleksikan besarnya risiko kredit yang dihadapi bank,

  semakin kecil Non Performing Loan (NPL), maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung pihak bank. Jika NPL tinggi maka kesempatan bank dalam memperoleh laba dari bunga kredit dan pengembalian kredit akan hilang. Hilangnya kesempatan memperoleh laba dari kredit yang macet mempengarui proyeksi keuntungan yang direncanakan sehingga secara langsung berpengaruh terhadap pertumbuhan laba. Menurut Arimi dan Mahfud (2012) NPL berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.

  2.9.4. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA)

  Menurut Dendawijaya (2009:116) Loan to Deposit Ratio menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Dengan kata lain, sejauh mana pemberian kredit kepada nasabah dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh Bank untuk memberikan kredit. Semakin tinggi rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan semakin riskan kondisi likuiditas bank, sebaliknya semakin rendah rasio Loan to

  Deposit Ratio (LDR) menunjukkan kurangnya efektifitas bank dalam

  menyalurkan kredit sehinggga hilangnya kesempatan bank untuk memperoleh laba. Jika rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) bank berada pada standar yang ditetapkan Bank Indonesia, maka laba yang diperoleh bank tersebut akan meningkat. Menurut Sukarno dan Syaichu (2006) LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

2.9.5. Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Profitabilitas (ROA)

  NIM menunjukkan rasio pendapatan bunga bank terhadap

  outstanding kredit, rasio ini menunjukan kemampuan bank dalam

  memperoleh pendapatan operasionalnya. Semakin tinggi rasio NIM menujukan semakin efektif bank dalam penempatan aktiva perusahaan dalam bentuk kredit. Pengaruh NIM terhadap perubahan laba yang diteliti oleh Usman (2003) menunjukan pengaruh yang positif artinya semakin tinggi pendapatan bunga yang didapat dari kredit yang disalurkan maka laba juga akan meningkat. Menurut Arimi dan Mahfud (2012) NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

  Capital Adequacy Ratio (CAR) (X 1 ) Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) (X )

  2 Non Performing Loan (NPL) Profitabilitas (X )

  3 Return on Asset (ROA) Loan to Deposit Ratio (LDR)

  (X 4 ) Net Interest Margin (NIM) (X 5 )

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual 2.10. Hipotesis

  Hipotesis yang diajukan pada penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Non

  Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Net Interest Margin

  (NIM) berpengaruh terhadap Profitabilitas Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.