Analisis Efisiensi dan Efektivitas Sistem e-Filing Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan Di Kantor Pelayanan Pajak Medan Timur
LAPORAN TUGAS AKHIR
TENTANG
ANALISIS EFISIENSI dan EFEKTIVITAS SISTEM e-FILING
TERHADAP TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK DALAM
MELAPORKAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
DI KANTOR PELAYANAN PAJAK
MEDAN TIMUR
O
L
E
H
NAMA : PUTRI ELISABETH BR SITINJAK
NIM : 142600034
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi Pada
Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2017
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang
senantiasa memberikan berkat limpahan rahmat dan karunia-Nya berupa
kesehatan, keselamatan, kreatifitas kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan
penulisan Laporan Tugas Akhir ini.
Penulisan ini bertujuan untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan Gelar
Ahli Madya (A.Md). Adapun judul Laporan Tugas Akhir penulis adalah “
Analisis Efisiensi dan Efektivitas Sistem e-Filing Terhadap Tingkat
Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan
Di Kantor Pelayanan Pajak Medan Timur”.
Pada kesempatan ini penulis ingin berterima kasih kepada seluruh pihak
yang membantu, memberikan dukungan dan motivasi sehingga Laporan Tugas
Akhir penulis bisa diselesaikan dengan hasil yang baik, tak lupa saya ingin
berterima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Muryanto Amin, S.Sos, M.Si selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan
Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si selaku Ketua Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
3. Bapak Drs.Kariono,M.Si selaku Sekretaris Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
i
Universitas Sumatera Utara
4. Ibu Selfi Afriani Gultom, S.E, Ak, M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah
membantu serta membimbing penulis sehingga Laporan Tugas Akhir penulis bisa
selesai dengan baik.
5. Bapak Ibu Dosen Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial
dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara yang telah memberikan ilmu kepada
penulis.
6. Bapak Ibu Staff Pegawai Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara yang telah membantu penulis
dalam pengurusan administrasi perkuliahan serta pengurusan administrasi
Laporan Tugas Akhir.
7. Bapak Jeffry Sianturi selaku Kasubbag Umum dan Kepatuhan Internal di KPP
Pratama Medan Timur.
8. Kak Shafira Yasmine selaku Pegawai di Bagian Umum KPP Pratama Medan
Timur yang telah membantu dalam pengurusan Riset Laporan Tugas Akhir.
9. Abang Tamsin Ezer Siagian selaku Pegawai di Bagian Seksi Pengolahan Data
dan Informasi yang telah membantu memberikan penulis untuk mendapatkan data
yang diperlukan untuk menyelesaikan Laporan Tugas Akhir.
10. Orangtua saya serta keluarga yang tercinta yang selalu memberikan semangat,
doa, kesabaran dan penuh dengan ikhlas setia menunggu penulis dalam
menyelesaikan Laporan Tugas Akhir di rumah, terutama untuk mama makasih
banyak ya ma sudah mendukung aku, Putri sayang mama sama papa.
11. Seluruh teman-teman khususnya kelas “Tax A” yang telah 3 tahun bersama
baik suka maupun duka dan menuntut ilmu secara bersama-sama.
ii
Universitas Sumatera Utara
12. Kepada Martha dan Kezia sahabat-sahabatku yang senantiasa membantu dan
bersama-sama dari semester 1 hingga semester 6, walaupun sering salah paham
tetapi itulah yang mempererat hubungan kita. Untuk Martha makasih ya selalu
nemenin aku makan kalau aku lagi lapar, yang selalu nemenin sama-sama diet
walaupun pada akhirnya gagal dan berujung makan lagi dan lagi haha. Untuk
Kezia makasih ya selalu jadi teman aku dalam membahas hal-hal aneh haha, yang
selalu nyambung dalam memahas “sesuatu”.
13. Kepada Taruli dan Elshendro Tandry yang selalu setia untuk tetap membantu
dan menemani saya dalam mengurus segala keperluan data-data, dokumen untuk
keperluan menyelesaikan Laporan Tugas Akhir. Akhirnya ya setelah kita bolakbalik minta data, ngurus ini itu, nunggu sampe 4 jam untuk data, ke KPP balik lagi
ke Usu balik lagi ke KPP dan gitu terus sampe akhirnya kita wisuda juga ya
hahaha.
14. Seluruh teman-teman Organisasi IMPROSAJA (Ikatan Program Studi
Administrasi Perpajakan) Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik USU.
15. Seluruh teman-teman stambuk 2014 kelas A,B,dan C yang sama- sama
berjuang untuk menuntut ilmu.
16. Seluruh adek-adek stambuk 2015 dan 2016 yang sedang berjuang untuk
menuntut ilmu juga tetap semangat ya dek hingga nanti menyusun Laporan Tugas
Akhirnya.
Penulis memohon maaf karena tidak bisa menyebutkan satu persatu karena
keterbatasan dalam mengisi kata pengantar.
Penulis sudah berusaha semaksimal mungkin dalam penyusunan dan
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini, namun penulis menyadari masih banyak
iii
Universitas Sumatera Utara
kelemahan dari segi isi maupun tata bahasa. Oleh karena itu, penulis menerima
segala kritik dan saran yang membangun dari pembaca demi perbaikan Laporan
Tugas Akhir ini.
Akhir kata penulis berharap semoga Laporan Tugas Akhir ini dapat
memberikan manfaat kepada pembaca.
Medan,
Juli 2017
Putri Elisabeth Br Sitinjak
iv
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
COVER
KATA PENGANTAR....................................................................................i
DAFTAR ISI................................................................................................ .v
DAFTAR TABEL DAN GAMBAR............................................................viii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Tugas Akhir......................................................... 1
B. Tujuan dan Manfaat Tugas Akhir................................................. 4
1. Tujuan................................................................................ 4
2. Manfaat.............................................................................. 5
C. Uraian Teoritis...............................................................................6
1. Definisi Pajak..................................................................... 6
2. Fungsi Pajak....................................................................... 6
3. Sistem Pemungutan Pajak.................................................. 7
4. Pengertian Wajib Pajak..................................................... 7
5. Surat Pemberitahuan Tahunan.. ..........................................8
6. Pengertian e-Filing.............................................................. 9
D. Ruang Lingkup Tugas Akhir........................................................ 10
E. Metode Laporan Tugas Akhir....................................................... 10
F. Metode Pengumpulan Data.......................................................... 12
G. Sistematika Penulisan Tugas Akhir............................................. 12
BAB II : GAMBARAN UMUM KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA MEDAN TIMUR
A. Sejarah Singkat KPP Pratama Medan Timur..................................14
v
Universitas Sumatera Utara
B. Visi dan Misi...................................................................................17
C. Logo Perusahaan.............................................................................17
D. Struktur Organisasi KPP Pratama Medan Timur............................18
E. Deskripsi dan Aktivitas Kerja..........................................................21
BAB III : GAMBARAN DATA
A. Pengertian Efisensi..........................................................................26
B. Pengertian Efektivitas......................................................................27
C. Pengertian Pajak..............................................................................28
D. Jenis-Jenis Pajak.............................................................................29
E. Pengertian Pajak Penghasilan.........................................................29
F. Surat Pemberitahuan Tahunan.........................................................30
1. Definisi Surat Pemberitahuan Tahunan...............................30
2. Dasar Hukum Penyampaian SPT Tahunan..........................30
3. Fungsi Surat Pemberitahuan Tahunan.................................30
4. Jenis-Jenis Surat Pemberitahuan Tahunan...........................31
5. Cara Penyampaian SPT Tahunan........................................33
G. e-Filing............................................................................................33
1. Definisi e-Filing...................................................................33
2. EFIN.....................................................................................34
3. Tata Cara Pelaporan SPT Tahunan melalui e-Filing...........36
BAB IV : ANALISIS DAN EVALUASI DATA
A. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Melaporkan
Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Tahunan Melalui Sistem
e-Filing............................................................................................39
vi
Universitas Sumatera Utara
B. Efisiensi dan Efektivitas Dalam Penyampaian Surat
Pemberitahuan Pajak Melalui Sistem e-Filing................................41
C. Kelebihan dan Kelemahan dari Sistem e-Filing Dalam
Melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan Oleh Wajib Pajak.......44
BAB V : PENUTUP
A. Kesimpulan.....................................................................................46
B. Saran................................................................................................47
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
vii
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL DAN GAMBAR
GAMBAR 1 Logo Perusahaan.......................................................................17
GAMBAR 2 Struktur Organisasi KPP Pratama Medan Timur 2017............19
TABEL 1
Jumlah Pegawai Pada KPP Pratama Medan Timur 2017........25
TABEL 2
Tingkat Kepatuhan WPOP Dalam Melaporkan SPT
Tahunan di KPP Pratama Medan Timur..................................40
TABEL 3
Target dan Realisasi e-Filing Tahun 2014-2016 di KPP
Pratama Medan Timur............................................................42
TABEL 4
Jumlah WPOP yang menggunakan e-Filing di KPP
Pratama Medan Timur 2014-2016...........................................43
viii
Universitas Sumatera Utara
TENTANG
ANALISIS EFISIENSI dan EFEKTIVITAS SISTEM e-FILING
TERHADAP TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK DALAM
MELAPORKAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
DI KANTOR PELAYANAN PAJAK
MEDAN TIMUR
O
L
E
H
NAMA : PUTRI ELISABETH BR SITINJAK
NIM : 142600034
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi Pada
Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2017
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang
senantiasa memberikan berkat limpahan rahmat dan karunia-Nya berupa
kesehatan, keselamatan, kreatifitas kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan
penulisan Laporan Tugas Akhir ini.
Penulisan ini bertujuan untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan Gelar
Ahli Madya (A.Md). Adapun judul Laporan Tugas Akhir penulis adalah “
Analisis Efisiensi dan Efektivitas Sistem e-Filing Terhadap Tingkat
Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan
Di Kantor Pelayanan Pajak Medan Timur”.
Pada kesempatan ini penulis ingin berterima kasih kepada seluruh pihak
yang membantu, memberikan dukungan dan motivasi sehingga Laporan Tugas
Akhir penulis bisa diselesaikan dengan hasil yang baik, tak lupa saya ingin
berterima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Muryanto Amin, S.Sos, M.Si selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan
Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si selaku Ketua Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
3. Bapak Drs.Kariono,M.Si selaku Sekretaris Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
i
Universitas Sumatera Utara
4. Ibu Selfi Afriani Gultom, S.E, Ak, M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah
membantu serta membimbing penulis sehingga Laporan Tugas Akhir penulis bisa
selesai dengan baik.
5. Bapak Ibu Dosen Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial
dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara yang telah memberikan ilmu kepada
penulis.
6. Bapak Ibu Staff Pegawai Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara yang telah membantu penulis
dalam pengurusan administrasi perkuliahan serta pengurusan administrasi
Laporan Tugas Akhir.
7. Bapak Jeffry Sianturi selaku Kasubbag Umum dan Kepatuhan Internal di KPP
Pratama Medan Timur.
8. Kak Shafira Yasmine selaku Pegawai di Bagian Umum KPP Pratama Medan
Timur yang telah membantu dalam pengurusan Riset Laporan Tugas Akhir.
9. Abang Tamsin Ezer Siagian selaku Pegawai di Bagian Seksi Pengolahan Data
dan Informasi yang telah membantu memberikan penulis untuk mendapatkan data
yang diperlukan untuk menyelesaikan Laporan Tugas Akhir.
10. Orangtua saya serta keluarga yang tercinta yang selalu memberikan semangat,
doa, kesabaran dan penuh dengan ikhlas setia menunggu penulis dalam
menyelesaikan Laporan Tugas Akhir di rumah, terutama untuk mama makasih
banyak ya ma sudah mendukung aku, Putri sayang mama sama papa.
11. Seluruh teman-teman khususnya kelas “Tax A” yang telah 3 tahun bersama
baik suka maupun duka dan menuntut ilmu secara bersama-sama.
ii
Universitas Sumatera Utara
12. Kepada Martha dan Kezia sahabat-sahabatku yang senantiasa membantu dan
bersama-sama dari semester 1 hingga semester 6, walaupun sering salah paham
tetapi itulah yang mempererat hubungan kita. Untuk Martha makasih ya selalu
nemenin aku makan kalau aku lagi lapar, yang selalu nemenin sama-sama diet
walaupun pada akhirnya gagal dan berujung makan lagi dan lagi haha. Untuk
Kezia makasih ya selalu jadi teman aku dalam membahas hal-hal aneh haha, yang
selalu nyambung dalam memahas “sesuatu”.
13. Kepada Taruli dan Elshendro Tandry yang selalu setia untuk tetap membantu
dan menemani saya dalam mengurus segala keperluan data-data, dokumen untuk
keperluan menyelesaikan Laporan Tugas Akhir. Akhirnya ya setelah kita bolakbalik minta data, ngurus ini itu, nunggu sampe 4 jam untuk data, ke KPP balik lagi
ke Usu balik lagi ke KPP dan gitu terus sampe akhirnya kita wisuda juga ya
hahaha.
14. Seluruh teman-teman Organisasi IMPROSAJA (Ikatan Program Studi
Administrasi Perpajakan) Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik USU.
15. Seluruh teman-teman stambuk 2014 kelas A,B,dan C yang sama- sama
berjuang untuk menuntut ilmu.
16. Seluruh adek-adek stambuk 2015 dan 2016 yang sedang berjuang untuk
menuntut ilmu juga tetap semangat ya dek hingga nanti menyusun Laporan Tugas
Akhirnya.
Penulis memohon maaf karena tidak bisa menyebutkan satu persatu karena
keterbatasan dalam mengisi kata pengantar.
Penulis sudah berusaha semaksimal mungkin dalam penyusunan dan
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini, namun penulis menyadari masih banyak
iii
Universitas Sumatera Utara
kelemahan dari segi isi maupun tata bahasa. Oleh karena itu, penulis menerima
segala kritik dan saran yang membangun dari pembaca demi perbaikan Laporan
Tugas Akhir ini.
Akhir kata penulis berharap semoga Laporan Tugas Akhir ini dapat
memberikan manfaat kepada pembaca.
Medan,
Juli 2017
Putri Elisabeth Br Sitinjak
iv
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
COVER
KATA PENGANTAR....................................................................................i
DAFTAR ISI................................................................................................ .v
DAFTAR TABEL DAN GAMBAR............................................................viii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Tugas Akhir......................................................... 1
B. Tujuan dan Manfaat Tugas Akhir................................................. 4
1. Tujuan................................................................................ 4
2. Manfaat.............................................................................. 5
C. Uraian Teoritis...............................................................................6
1. Definisi Pajak..................................................................... 6
2. Fungsi Pajak....................................................................... 6
3. Sistem Pemungutan Pajak.................................................. 7
4. Pengertian Wajib Pajak..................................................... 7
5. Surat Pemberitahuan Tahunan.. ..........................................8
6. Pengertian e-Filing.............................................................. 9
D. Ruang Lingkup Tugas Akhir........................................................ 10
E. Metode Laporan Tugas Akhir....................................................... 10
F. Metode Pengumpulan Data.......................................................... 12
G. Sistematika Penulisan Tugas Akhir............................................. 12
BAB II : GAMBARAN UMUM KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA MEDAN TIMUR
A. Sejarah Singkat KPP Pratama Medan Timur..................................14
v
Universitas Sumatera Utara
B. Visi dan Misi...................................................................................17
C. Logo Perusahaan.............................................................................17
D. Struktur Organisasi KPP Pratama Medan Timur............................18
E. Deskripsi dan Aktivitas Kerja..........................................................21
BAB III : GAMBARAN DATA
A. Pengertian Efisensi..........................................................................26
B. Pengertian Efektivitas......................................................................27
C. Pengertian Pajak..............................................................................28
D. Jenis-Jenis Pajak.............................................................................29
E. Pengertian Pajak Penghasilan.........................................................29
F. Surat Pemberitahuan Tahunan.........................................................30
1. Definisi Surat Pemberitahuan Tahunan...............................30
2. Dasar Hukum Penyampaian SPT Tahunan..........................30
3. Fungsi Surat Pemberitahuan Tahunan.................................30
4. Jenis-Jenis Surat Pemberitahuan Tahunan...........................31
5. Cara Penyampaian SPT Tahunan........................................33
G. e-Filing............................................................................................33
1. Definisi e-Filing...................................................................33
2. EFIN.....................................................................................34
3. Tata Cara Pelaporan SPT Tahunan melalui e-Filing...........36
BAB IV : ANALISIS DAN EVALUASI DATA
A. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Melaporkan
Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Tahunan Melalui Sistem
e-Filing............................................................................................39
vi
Universitas Sumatera Utara
B. Efisiensi dan Efektivitas Dalam Penyampaian Surat
Pemberitahuan Pajak Melalui Sistem e-Filing................................41
C. Kelebihan dan Kelemahan dari Sistem e-Filing Dalam
Melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan Oleh Wajib Pajak.......44
BAB V : PENUTUP
A. Kesimpulan.....................................................................................46
B. Saran................................................................................................47
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
vii
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL DAN GAMBAR
GAMBAR 1 Logo Perusahaan.......................................................................17
GAMBAR 2 Struktur Organisasi KPP Pratama Medan Timur 2017............19
TABEL 1
Jumlah Pegawai Pada KPP Pratama Medan Timur 2017........25
TABEL 2
Tingkat Kepatuhan WPOP Dalam Melaporkan SPT
Tahunan di KPP Pratama Medan Timur..................................40
TABEL 3
Target dan Realisasi e-Filing Tahun 2014-2016 di KPP
Pratama Medan Timur............................................................42
TABEL 4
Jumlah WPOP yang menggunakan e-Filing di KPP
Pratama Medan Timur 2014-2016...........................................43
viii
Universitas Sumatera Utara