BAB II TINJAUAN PUSTAKA - Pengaruh Penetapan Margin Murabahah terhadap Produk Pembiayaan kepemilikan Rumah di Bank Bukopin Syariah Medan

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Pembiayaan Murabahah 2.1.1. Pengertian Pembiayaan

Pembiayaan murabahah merupakan bentuk pembiayaan berprinsip jual beli

yang pada dasarnya merupakan penjualan dengan keuntungan (margin) tertentu yang ditambahkan diatas biaya perolehan, di mana pelunasannya dapat dilakukan

secara tunai maupun angsuran (Yumanita, 2005:27). Dalam

operasionalnya Bank Konvensional memberikan kredit kepada peminjam atau debitur, sedangkan bank syari’ah/BMT memberikan pembiayaan kepada

nasabah yang akan dibiayai atau mitra. Pembiayaan menurut Muhammad (2005:17),

menyatakan bahwa: “ Pembiayaan atau financing adalah pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah

direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga.” Pembiayaan

menurut UU No. 10 tahun 1998 pasal 1 ayat(12) tentang perbankan yang dikutip oleh Hafidhuddin (2003:221), menyatakan bahwa:

“Pembiayaan berdasarkan prinsip syari’ah adalah penyediaan uang atau tagihan yang

dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai

untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau pembagian hasil keuntungan.”

Berdasarkan definisi diatas dapat disimpulkan bahwa pembiayaan merupakan

pendanaan penyediaan uang yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan dan mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka

waktu tertentu dengan imbalan/ pembagian hasil keuntungan. 2.1.1.1.

Tujuan pembiayaan

Tujuan pembiayaan

menurut

Muhammad

(2005:17) dikelompokan

menjadi dua tujuan pembiayaan, yaitu: a. Tujuan pembiayaan untuk tingkat makro b. Tujuan pembiayaan untuk tingkat mikro”

Adapun penjelasan dari kedua tujuan pembiayaan di atas diantaranya

adalah sebagai berikut: 1)

Tujuan pembiayaan untuk tingkat makro, pembiayaan bertujuan untuk: a.

Peningkatan ekonomi umat, artinya: masyarakat yang tidak dapat akses secara ekonomi, dengan adanya pembiayaan mereka

dapat melakukan akses ekonomi, dengan demikian dapat meningkatkan taraf ekonominya. b. Tersedianya dana bagi peningkatan usaha, artinya: untuk

pengembangan usaha membutuhkn dana tambahan. Dana tambahan ini dapat diperoleh dengan melakukan aktivitas pembiayaan.

Pihak yang surplus dana menyalurkan kepada pihak yang minus dana sehingga dapat tergulirkan.

c. produktivitas, artinya: adanya Meningkatkan pembiayaan

memberikan peluang bagi masyarakat usaha mampu meningkatkan daya produksinya sebab upaya produksi tidak akan dapat

berjalan tanpa adanya dana. d.

Membuka lapangan kerja baru, artinya: dengan dibukanya sektorsektor usaha melalui penambahan dana pembiayaan,

maka sector usaha tersebut akan menyerap tenaga kerja. Hal ini berarti menambah atau membuka lapangan kerja baru. e.

Terjadi distribusi pendapatan, artinya: masyarakat usaha produktif mampu melakukan aktivitas kerja, berarti mereka akan

memperoleh pendapatan dari hasil usahanya. Penghasilan merupakan bagian dari pendapatan masyarakat, jika ini terjadi maka

akan terdistribusi pendapatan.

2) Tujuan pembiayaan untuk tingkat mikro, pembiayaan bertujuan

untuk: a.

Upaya memaksimalkan laba, artinya: setiap usaha yang dimiliki tujuan tertinggi yaitu menghasilkan laba usaha, setiap pengusaha

menginginkan atau mampu mencapai laba maksimal. Untuk dapatmenghasilkan laba yang maksimal maka mereka perlu dukungan

dana yang cukup. b. Upaya meminimalkan resiko, artinya: usaha yang dilakukan agar mampu

menghasilkan laba maksimum, maka pengusaha harus mampu meminimalkan resiko yang mungkin timbul. Resiko kekurangan modal usaha

dapat diperoleh melalui tindakan pembiayaan. c.

Pendayagunaan sumber ekonomi, artinya: sumber daya ekonomi dapat dikembangkan dengan melakukan mixing antara sumber daya

alam dengan sumber daya manusia serta sumber daya modal. Jika sumber daya alam dan sumber daya manusia ada serta sumber daya modal tidak

ada maka dipastikan diperlukan pembiayaan, dengan demikian pembiayaan pada dasarnya dapat meningkatkan daya guna sumber‐sumber daya

ekonomi. d.

Penyaluran kelebihan dana, artinya: dalam kehidupan masyarakat ini ada pihak yang memiliki kelebihan sementara ada pihak yang

kekurangan. Dalam kaitannya dengan masalah dana, maka mekanisme pembiayaan dapat menjadi jembatan dalam penyeimbangan dan penyaluran

kelebihan dana dari pihak yang kelebihan dana (surplus) kepada pihak yang kekurangan (minus) dana. 2.1.1.2.

Fungsi pembiayaan

Fungsi pembiayaan menurut Muhammad (2005:19), adalah sebagai

berikut: 1)

Meningkatkan daya guna uang

Para penabung menyimpan uangnya di bank dalam bentuk giro, tabungan

dan deposito. Uang tersebut dalam presentasi tertentu ditingkatkan kegunaannya oleh bank guna suatu usaha peningkatan produktivitas.

Meningkatkan daya guna barang Produsen

dengan bantuan pembiayaan bank dapat mengubah bahan mentah menjadi bahan jadi sehingga utility dari bahan tersebut mengikat,

misalnya peningkatan utility kelapa menjadi kopra dan selanjutnya menjadi minyak kelapa/ goreng.

3) Meningkatkan peredaran uang

Melalui pembiayaan, peredaran uang kartal maupun giral akan lebih

berkembang karena pembiayaan menciptakan suatu kegairahan berusaha sehingga penggunaan uang akan bertambah baik secara kualitatif maupun

kuantitatif. 4)

Menimbulkan kegairahan usaha Bantuan

pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada pengusaha digunakan untuk memperbesar volume usaha dan produktivitasnya sehingga

para pengusaha tidak perlu khawatir kekurangan modal dan ini akan menimbulkan kegairahan yang meluas dimasyarakat untuk sedemikian rupa meningkatkan produktivitasnya.

Stabilitas ekonomi Dalam

ekonomi yang kurang sehat, langkah‐langkah stabilitas pada dasarnya diarahkan pada usaha‐usaha pemenuhan kebutuhan‐ kebutuhan

pokok rakyat untuk menekan arus inflasi dan terlebih lagi untuk usaha pembangunan ekonomi maka pembiayaan bank memegang peranan yang

penting. 6)

Sebagai jembatan untuk meningkatkan pembiayaan nasional Para

usahawan yang memperoleh pembiayaan tentu saja berusaha untuk meningkatkan usahanya, peningkatan usaha berarti profit.

Dan apabila rata‐rata pengusaha, pemilik tanah, pemilik modal dan buruh/ karyawan

mengalami peningkatan pendapatan, maka pendapatan negara melalui pajak akan bertambah, penghasilan devisa bertambah dan pengguna

devisa untuk urusan konsumsi berkurang, sehingga langsung atau tidak melalui pembiayaan, pendapatan nasional akan bertambah.

2.1.1.3 Tata Cara Pengajuan Permohonan Pembiayaan

Dalam setiap Bank pastilah memiliki ketentuan atau tatacaranya sendiri

yang diterapkan untuk memberikan pengajuan permohonan pembiayaan.

Tatacara pengajuan permohonan pembiayaan menurut Sudarsono

(2003:80), yaitu: a.

Permohonan kredit b. Penyidikan dan analisis kredit c. Keputusan (penolakan atau penerimaan) ats permohonan kredit d. Pencairan fasilitas kredit e. Pemantauan atau pelunasan f. Lancar g.

Kurang lancer h. Diragukan i. Macet”

2.1.2 Pengertian Murabahah Murabahah asal kata dari ism masdar yang berarti : sesuatu yang

tumbuh dalam dagangan, maka bagi orang Arab seseorang itu dianggap untung kalau

aset dagangannya tumbuh/bertambah, hal ini senada dengan ayat Al‐qur'an artinya : maka tidaklah bertambah (untung) perniagaan mereka. Para ahli bahasa

Arab mengomentari bahwa: dikatakan murabahah (saling meguntungkan) karena masing

‐masing dari pihak pembeli dan pihak penjual saling menguntungkan, penjual bertambah modal dagangannya dan pembeli bertambah aset usahanya.

Murabahah

adalah suatu pembiayaan dengan akad jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati, dimana penjual harus memberi tahu

harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya (Antonio, 2004:101).

Murabahah adalah akad jual beli dengan mengadakan perolehan dan keuntungan

(margin) yang disepakati oleh penjual dan pembeli, karena dalam definisinya disebutadanya “keuntungan yang disepakati” karakteristik murabaha adalah

si penjual harusmembeli tahu pembeli tenteng harga pembelian barang dan menambahkan jumlah keuntungan yang ditambahkan pada biaya tersebut. Harga yang

disepakati dalam murabahah adalah harga jual sedangkan harga beli harus diberitahukan.

Jika bank mendapat potongan dari pemasok maka potongan itu merupakan hak nasabah. Apabila potongan tersebut terjadi setelah akad maka pembagian

potongan tersebutdilakukan berdasarkan perjanjian yang dimuat dalam akad.

Murabahah juga merupakan satu bentuk perjanjian jual beli yang harus tunduk

pada kaidah dan hukum umum jual beli yang berlaku dalam mumalah islamiyah.

Dalam perkembangannya, murabahah kemudian digunakan oleh perbankan syari'ah dengan menambahkan beberapa konsep lain sehingga menjadi bentuk

pembiayaan. Dalam pembiayaan ini, bank sebagai pemilik dana membelikan barang sesuai dengan spesifikasi yang diinginkan oleh nasabah yang membutuhkan

pembiayaan. Bank kemudian menjualnya kepada nasabah tersebut dengan penambahan keuntungan tetap. Sementara itu, nasabah akan mengembalikan

utangnya di kemudian hari secara tunai atupun cicil. Murabahah

merupakan bentuk pembiayaan yang diperbolehkan oleh para ulama dengan syarat‐syarat tertentu. Apabila syarat‐syarat ini tidak terpenuhi, maka

murabahah tidak boleh digunakan dan cacat menurut Syari'ah. Mekanisme pembiayaan murabahah mempunyai beberapa ciri atau elemen dasar. Agar penerapan

jual beli secara murabahah sesuai dengan ketentuan‐ketentuan syariah, maka Dewan Syari'ah Nasional MUI mengeluarkan fatwa tentang ketentuan umum murabahah

sebagai berikut: a. Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas riba. b. Barang yang diperjualbelikan tidak diharamkan oleh syariah Islam. c. Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang yang telah disepakati

kualifikasinya. d. Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank sendiri, dan pembelian

ini harus sah dan bebas riba. e. Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan pembelian, f. misalnya jika pembelian dilakukan secara hutang. g.

Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah (pemesan) dengan h. harga jual senilai harga beli plus keuntungannya. Dalam kaitan ini bank harus i. memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya j. yang diperlukan. k.

Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati. l. Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan akad tersebut, pihak bank

dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah. m. Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga,

akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang, secara prinsip menjadi milik bank.

Bank ‐bank Islam mengambil murabahah untuk memberikan pembiayaan jangka

pendek kepada kliennya untuk membeli barang walaupun klien tersebut mungkin tidak memiliki uang tunai untuk membayar. Murabahah, sebagaimana digunakan dalam perbankan Islam, ditemukan terutama berdasarkan dua unsur, yaitu

yang pertama adalah harga beli dan biaya yang terkait, dan yang kedua adalah kesepakatan berdasarkan mark‐up (keuntungan) (Saeed, 2003:138).

Murabahah menurut Zulkifli (2003:21), menyatakan bahwa:

“Murabahah

adalah menjual barang dengan harga jual sebesar harga perolehan

ditambah keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan harga perolehan

barang tersebut kepada pembeli.” Murabahah menurut Hamidi (2003:81)

menyatakan bahwa: “Murabahah adalah istilah dalam fiqih islam yang berarti suatu bentuk jual beli tertentu ketika penjual menyatakan biaya perolehan barang,

meliputi harga barang dan biaya‐biaya lain yang dikeluarkan untuk memperoleh barang tersebut dan tingkat keuntungan (margin) yang diinginkan.

Berdasarkan definisi diatas dapat disimpulkan bahwa murabahah merupakan

akad jual beli yang harga jualnya ditambah keuntungan yang telah disepakati oleh kedua belah pihak.

Adapun kelebihan kontrak murabahah (pembayaran yang ditunda) menurut

Saeed (2003:139) adalah sebagai berikut :

Pembeli mengetahui semua biaya yang semestinya, serta mengetahui harga

pokok barang dan keuntungan (mark-up) yang diartikan sebagai prosentase

harga keseluruhan dan ditambah biaya-biayanya.

Subyek penjualan hendaknya memiliki penjual dan dimiliki olehnya dan ia hendaknya mampu mengirimkannya kepada pembeli. d) Pembayaran yang ditunda

Bank ‐bank Islam pada umumnya menggunakan murabahah sebagai metode utama pembiayaan,

yang merupakan hampir tujuh puluh lima persen dari asetnya. Beberapa

alasan diberikan popularitas murabahah dalam pelaksanaan investasi perbankan Islam di antaranya : 1.

Murabahah adalah mekanisme penanaman modal jangka pendek jika

dibandingkan dengan pembiayaan mudharabah atau musyarakahMark-up

dalam murabahah dapat ditetapkan dengan cara menjamin bahwa bank mampu

mengembalikan dibandingkan dengan bank-bank yang beroperasi dengan

system bunga, di mana bank-bank Islam sangat kompetitif.

3. Murabahah tidak mengijinkan bank Islam untuk turut campur dalam

manajemen bisnis karena bank bukanlah partner dengan klien tetapi hubungan

mereka adalah hubungan keditur dengan debitur.

Menurut Gozali (2005) Pembiayaan murabahah merupakan salah satu jenis

pembiayaan yang terdapat pada perbankan syariah yang mempunyai beberapa syarat, antara lain:

a) Penjual memberi tahu biaya modal kepada nasabah.

b) Kontrak pertama harus sah sesuai dengan rukun yang ditetapkan.

c) Kontrak harus bebas dari riba.

d) Penjual harus menjelaskan kepada pembeli bila terjadi cacat atas barang sesudah pembelian.

e) Penjual harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan pembelian, misalnya

jika pembelian dilakukan secara utang _1. _Persyaratan Negosiasi dan

_Murabahah _{3a. Akad}

_{3b. Serah} _NASABAH

BANK _{Terima Barang} _4.

_Kewajiban Bayar

SUPLIER

_3c. _{2 . Beli Barang Tunai} Kirim Barang

PENJUAL

Gambar

2.1 Proses Pembiayaan Murabahah

Sedangkan ketentuan umum murabahah dalam perbankan syariah dalam

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.59: berdasarkan pesanan atau tanpa pesanan. Dalam murabahah berdasarkan pesanan,

Murabahah dapat dilakukan

bank melakukan pembelian barang setelah ada pemesanan dari nasabah. Menurut

Haron (1996) Murabahah berdasarkan pesanan dapat bersifat

mengikat atau tidak mengikat nasabah untuk membeli barang yang dipesannya.

Dalam murabahah pesanan mengikat pembeli tidak dapat membatalkan pesanannya.

Apabila aktiva murabahah yang telah dibeli bank (sebagai penjual) dalam murabahah pesanan mengikat mengalami penurunan nilai sebelum diserahkan

kepada pembeli maka penurunan nilai tersebut menjadi beban penjual (bank)

Pembayaran dan penjual (bank) akan mengurangi nilai akad. murabahah dapat

dilakukan secara tunai atau cicilan. Selain itu, dalam murabahah juga diperkenankan adanya perbedaan dalam harga untuk cara pembayaran yang berbeda. Menurut

Usman (2002) Bank dapat memberikan potongan apabila

nasabah:

a. mempercepat pembayaran cicilan; atau b. melunasi piutang murabahah sebelum jatuh tempo 2.1.3.

Pengertian Pembiayaan Murabahah

Produk penyaluran dana kepada masyarakat atau pada Bank Syariah disebut

juga dengan pembiayaan. Pembiayaan pada bank Syariah dapat terbagi menjadi beberapa jenis, yang salah satunya adalah pembiayaan jual beli.

Pembiayaan jual beli terdiri dari pembiayaan murabahah, salam dan istishna.

Namun pembiayaan yang berkaitan dengan penelitian ini adalah pembiayaan murabahah.

Menurut Wiroso (2005) mendefinisikan pengertian pembiayaan

”

murabahah sebagai berikut; Pembiayaan murabahah adalah penjualan

barang oleh seseorang kepada pihak lain dengan pengaturan bahwa penjual

berkewajiban untuk mengungkapkan kepada pembeli harga pokok dari

barang dan marjin keuntungan yang dimasukkan ke dalam harga jual barang

tersebut. Pembayaran dapat dilakukan secara tunai ataupun tangguh.”

Pembiayaan murabahah menurut Muhammad (2005:94), adalah sebagai berikut:

“Pembiayaan Murabahah (dari kata ribhu= keuntungan); Bank sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli. Barang diserahkan segera dan pembayaran dilakukan

secara tangguh.” Pembiayaan

murabahah menurut Adiwarman A Karim (2004:113), adalah sebagai berikut: “Pembiayaan murabahah adalah transaksi jual beli, yaitu pihak

bank syariah bertindak sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli dengan harga jual dari bank adalah harga beli dari pemasok ditambah keuntungan dalam presentase

tertentu bagi bank syariah sesuai kesepakatan.” Berdasarkan

pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa pembiayaan

murabahah merupakan pembiayaan dengan sistem jual beli yang harga jualnya di

tambah keuntungan dan pembayarannya dilakukan dengan tangguh. 2.1.4.

Skema Pembiayaan Murabahah

Skema pembiayaan murabahah menurut Muhammad (2005:94) adalah sebagai

berikut:

Gambar

2.2 Skema Kerja Murabahah 2.1.5. Landasan Syariah Pembiayaan Murabahah

Pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu memberikan fasilitas

‐fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak‐pihak yang kekurangan dan membutuhkan dana dari bank. Dalam pembiayaan bank syariah terdapat

berbagai macam pembiayaan, namun dalam penelitian ini penulis lebih menitikberatkan terhadap pembiayaan jual beli yaitu murabahah. Pada saat ini pembiayaan

murabahah merupakan pembiayaan yang banyak digunakan oleh bank dalam penyaluran dana (pembiayaan), karena mudah dimplementasikan, pendapatan

bank dapat diprediksi, tidak perlu mengenal nasabah secara mendalam, menganalogikan murabahah dengan pembiayaan konsumtif.

Dalam Islam, penetapan suatu hukum harus memiliki landasan berupa dalil

naqli dan dalil aqli. Dalil naqli yaitu landasan hukum yang terdapat dalam Al Qur’an

dan Hadist. Sedangkan dalil aqli ialah landasan hukum berdasarkan ijtihad (hasil pemikiran)

para ulama. Pembiayaan murabahah memiliki landasan syariah yang cukup kuat, walaupun tidak dijelaskan secara rinci pada Al Qur’an dan Hadist, petunjuk

para ulama sudah cukup untuk melengkapinya. Karena memang pada umumnya Al Qur’an hanya menjelaskan secara global saja mengenai sesuatu hal, kemudian lebih di rinci kembali didalam Hadist. Akan tetapi, jika Al Qur’an dan

Hadist belum cukup rinci dan jelas maka diperlukan fatwa dan ijtihad para ulama selama

tidak melanggar ketentuan dan norma‐norma dalam agama Islam. Dalam

ketentuan BI No. 7/46/PBI/2005 pasal 9 ditegaskan lagi mengenai tatacara penyaluran dana murabahah tersebut, yaitu sebagai berikut :

Ayat (1) Kegiatan penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan berdasarkan

Murabahah berlaku persyaratan paling kurang sebagai berikut : a.

Bank menyediakan dana pembiayaan berdasarkan perjanjian jual beli barang. b.

jangka waktu pembayaran harga barang oleh nasabah kepada Bank ditentukan berdasarkan kesepakatan Bank dan nasabah; c. Bank dapat membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang yang telah

disepakati kualifikasinya; d. dalam hal Bank mewakilkan kepada nasabah (wakalah) untuk membeli barang,

maka Akad Murabahah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik Bank; e. Bank dapat meminta nasabah untuk membayar uang muka atau urbun saat menandatangani

kesepakatan awal pemesanan barang oleh nasabah; f. Bank dapat meminta nasabah untuk menyediakan agunan tambahan selain barang

yang dibiayai Bank; g. kesepakatan marjin harus ditentukan satu kali pada awal Akad dan tidak berubah

selama periode Akad; h. Angsuran pembiayaan selama periode Akad harus dilakukan secara proporsional.

Ayat (2) Dalam hal Bank meminta nasabah untuk membayar uang muka atau urbun sebagaimana

dimaksud pada ayat (1) huruf e maka berlaku ketentuan sebagai berikut : a. dalam hal uang muka, jika nasabah menolak untuk membeli barang setelah membayar

uang muka, maka biaya riil Bank harus dibayar dari uang muka tersebut dan bank harus mengembalikan kelebihan uang muka kepada nasabah.

Namun jika nilai uang muka kurang dari nilai kerugian yang harus ditanggung oleh Bank, maka Bank dapat meminta lagi pembayaran sisa kerugiannya

kepada nasabah; b. dalam hal urbun, jika nasabah batal membeli barang, maka urbun yang telah dibayarkan

nasabah menjadi milik Bank maksimal sebesarkerugian yang ditanggung oleh Bank akibat pembatalan tersebut, dan jika urbun tidak mencukupi,

nasabah wajib melunasi kekurangannya.

2.1.6

Manfaat dan Resiko dalam pembiayaan Murabahah Menurut

Abdullah (2003), sesuai dengan sifat bisnis (tijarah), transaksi

murabahah memiliki beberapa manfaat bagi bank syariah, yaitu: a.

Adanya keuntungan yang muncul dari selisih harga beli dengan harga

jual kepada nasabah. Selain itu, sistem murabahah juga sangat

sederhana. Hal tersebut memudahkan penanganan administrasinya.

Mudah diimplementasikan, jual beli murabahah dengan cepat, mudah diimplementasikan dan dipahami, karena para pelaku bank syariah menyamakan murabahah ini sama dengan kredit investasi konsumtif seperti misalnya kredit kendaraan bermotor, kredit pemilik rumah, dan kredit lainnya.

Pendapatan bank dapat diprediksi, dalam transaksi murabahah dapat

melakukan estimasi pendapatan yang akan diterima, karena dalam transaksi murabahah hutang nasabah adalah harga jual sedangkan dalam harga jual terkandung porsi pokok keuntungan. Sehingga dalam keadaan normal, bank dapat memprediksi pendapatan yang akan diterima.

Menganalogikan murabahah dengan pembiayaan konsumtif, karena secara sepintas

terdapat persamaan antara jual beli murabahah dengan pembiayaan yang diberikan adalah komoditi (barang) bukan uang, dan pembayarannya dapat dilakuakn

dengan cara tangguh atau cicilan ataupun cara lainnya. Namun jika diperhatikan ketentuan fatwa yang ada dan dijalankan sesuai dengan konsep syariahnya,

keduanya mempunyai karakteristik yang berbeda. Sesuai

dengan sifat bisnis, pembiayaan murabahah juga memiliki manfaat dan resiko bagi bank yang harus dihadapi. Bagi bank, keuntungan murabahah diperoleh

dari selisih antara harga jual dari pemasok dengan harga jual ke pembeli (nasabah).

Selain itu murabahah merupakan transaksi yang cukup sederhana sehingga tidak memerlukan biaya administrasi yang besar. Menurut Asmita (2004) resiko

yang harus diantisipasi oleh bank adalah: a. Kelalaian, nasabah sengaja tidak membayar angsuran. b.

Fluktuasi harga, hal ini terjadi bila ada kenaikan harga di pasar. Bank tidak bisa merubah harga barang yang telah disepakati dengan pembeli. c.

Terjadi penolakan oleh pembeli, bisa dikarenakan barang tersebut rusak pada saat pengiriman maupun tidak sesuai dengan spesifikasi barang yang diinginkan

oleh pembeli. Oleh sebab itu, bank perlu mengasuransikan barang yang dikirim. Bank juga harus berkonsultasi dengan pembeli tentang spesifikasi barang

yang diinginkan pembeli agar tidak terjadi kesalahan. Bila bank telah menandatangi kontrak dengan penjual atau supplier, maka barang tersebut menjadi

milik bank, bank mempunyai resiko untuk menjualnya kepada pihak lain jika pembeli/nasabah menolak untuk membeli barang tersebut. d. Barang yang telah dijual kepada nasabah menjadi hak milik nasabah, walaupun pembayarannya

masih dalam bentuk hutang cicilan. Nasabah bisa menjual kembali barangnya kepada pihak lain sehingga resiko kelalaian dari pihak nasabah

atas kewajibannya kepada bank menjadi lebih besar. Dalam

kegiatan usaha selalu ada resiko yang harus dihadapi, begitupun dalam melaksanakan pembiayaan murabahah ada resiko yang harus diantisipasi dengan

baik oleh bank syariah. Hal ini perlu dilakukan agar tidak terjadi kredit bermasalah dikemudian hari. Bank harus melakukan seleksi terhadap nasabah yang mengajukan

pembiayaan ke bank, dan melakukan antisipasi dengan pengendalian internal yang bagus terhadap kemungkinan resiko yang mungkin timbul.

Pembiayaan berdasarkan pembagian resiko yang diidentikkan dengan model

teoritis perbankan Islam tidak tampak menjadi karakter utama praktek

murabahah bank‐bank Islam. Namun demikian, para pendukung bank syari’ah

mengatakan bahwa dalam murabahah, faktor pembagian resiko tetap ada, yang itu menjadi

alasan diambilnya laba, sampai nasabah memenuhi janji awal untuk membeli barang. Muhammad (2004) berikut ini adalah resiko‐resiko yang terkait dalam

murabahah sebagai berikut: 1. Resiko yang terkait dengan barang

Bank syari’ah membeli barang‐barang yang diminta oleh nasabah

murabahah

‐nya dan secara teoritis menanggung resiko kehilangan atau kerusakan pada barang‐barang tersebut dari saat pembelian sampai diserahkan kepada nasabah.

Dalam kontrak murabahah, bank syari’ah diwajibkan untuk menyerahkan barang kepada nasabah dalam kondisi yang baik. Bahkan, nasabah berhak menolak barang ‐barang yang rusak, yang kurang jumlahnya atau tidak menghindari resiko‐ resiko

tersebut dengan asuransi dan klausul kontrak, yang telah disusun sedemikian rupa sehingga membantu bank syari’ah untuk menghindari segala resiko yang terkait

dengan barang. Dengan demikian, segala resiko yang terkait dengan barang, yang secara teoritis harus ditanggung bank, secara efektif telah terhindarkan. 2.

Resiko yang terkait dengan nasabah Janji

nasabah murabahah untuk membeli barang yang dipesan dalam suatu transaksi murabahah, tidaklah mengikat. Oleh sebab itu, nasabah berhak menolak untuk

BAB II TINJAUAN PUSTAKA - Pengaruh Penetapan Margin Murabahah terhadap Produk Pembiayaan kepemilikan Rumah di Bank Bukopin Syariah Medan