Tatacara Pelaporan Dan Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai
LAPORAN TUGAS AKHIR
TENTANG
TATACARA PELAPORAN DAN PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN
PASAL 25 ORANG PRIBADI PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA BINJAI
O
L
E
H
NAMA
: REDI AGUSTIAWAN
NIM
: 092600017
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Menyelesaikan Studi Pada Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2012
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR.
Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
memberikan rahmat, hidayah, kesehatan, keselamatan, dan kemudahan sehingga
penulis dengan penuh rasa syukur dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini.
Penulisan Tugas Akhir ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk
memperoleh gelar Ahli Madia (A.Md). Adapun judul Tugas Akhir ini adalah
“Tatacara Pelaporan Dan Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang
Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai”.
Penulis masih menyadari bahwa Laporan Tugas Akhir ini masih jauh dari
kesempurnaan disebabkan keterbatasan pengalaman dan ilmu pengetahuan yang
dimiliki terbatas. Penyusunaan Tugas Akhir ini tidak akan terwujud tanpa adanya
bimbingan dari berbagai pihak yang telah begitu banyak membantu, untuk itu penulis
ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Orang tua dan seluruh keluarga yang telah banyak membantu baik materi
maupun doa selama penulis menimba ilmu di Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Prof. Dr. Badaruddin, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan
Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Alwi Hashim Batubara, M.Si, selaku Ketua Jurusan Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
1
Universitas Sumatera Utara
4. Ibu Arlina, SH, M.Hum, selaku Sekretaris Jurusan Diploma III Administrasi
Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Indara Efendi Rangkuti, Ssos selaku Dosen Pembimbing yang telah
banyak membimbing dan memberi saran serta motivasi kepada penulis dalam
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
6. Bapak Hermansyah, selaku supervisor penulis yang bersedia meluangkan
waktunya memberi data - data yang diperlukan dalam menyelesaikan tugas
akhir ini.
7. Kepada seluruh bapak/ibu dosen Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP
USU yang telah memberikan ilmu nya selama penulis menjalani perkuliahan.
8. Ibu Corby Siburian dan Abang Afrizal Pasaribu S.Sos yang telah banyak
membantu dalam pengurusan masalah administrasi selama masa perkuliahan
sampai dengan selesainya tugas akhir ini.
9. Kepada Seluruh pegawai FISIP USU penulis mengucapkan terima kasih atas semua
bantuannya kepada penulis.
10. Kepada kedua orang tua saya dan orang yang paling saya sayangi serta cintai
apri annisa yusuf yang sudah memberikan dukungan, semangat serta motivasi
selama perkuliahan dan dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
2
Universitas Sumatera Utara
11. Kepada seluruh Mahasiswa Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU
Khususnya Tax A 2009 yang sudah memberikan saya kepercayaan menjadi
komting kelas dan kelak kalian semua tidak akan terlupakan didalam benak
serta pikiran saya.
12. Kepada seluruh anak KAMPAK FC yang sudah memberikan dukungan serta
kebahagiaan.
13. Kepada seluruh pengurus improsaja periode 2010/2011 dan periode
2011/2012 yang selalu memberikan dukungan kepada penulis dan tempat
tukar pikiran baik itu didalam organisasi maupun tentang mata perkuliahan.
Penulis telah berupaya dengan semaksimal mungkin dalam penyusunan dan
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini, namun penulis menyadari masih banyak
kelemahan baik dari segi isi maupun tata bahasa. Oleh karena itu, penulis
mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca demi perbaikan
Laporan Tugas Akhir ini.
Akhir kata penulis berharap semoga Laporan tugas Akhir ini dapat bermanfaat
bagi pembaca.
Medan, Juli 201
Penulis
Redy Agustiawa
3
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
HALAMAN
LEMBAR PENGESAHAN
KATA PENGANTAR..................................................................................
1
DAFTAR ISI..................................................................................................
4
BAB I : PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Praktik Kerja Lapangan Mandiri........................
1.2. Tujuan dan Manfaat Praktik Kerja Lapangan Mandiri................
1.2.1. Tujuan Prakti Kerja Lapangan Mandiri.............................
1.2.2. Manfaat Praktik Kerja Lapangan Mandiri.........................
1.3. Uraian Teoritis.............................................................................
1.4. Ruang Lingkup Praktik Kerja Lapangan Mandiri.......................
1.5. Metode Praktik Kerja Lapangan Mandiri....................................
1.6. Metode Pengumpulan Data.........................................................
1.7. Sistematika Laporan Laporan......................................................
6
10
11
11
13
16
16
19
20
BAB II : GAMBARAN UMUM OBJEK PPRAKTIK KERJA LAPANGAN
MANDIRI (PKLM)
2.1. Visi dan Misi Direktorat Jendral Pajak.......................................
2.2. Sejarah Umum Berdirinya Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Binjai...........................................................................................
2.3. Lokasi Geografi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai..........
2.4. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai.....
2.5. Uraian Tugas dan Fungsi...........................................................
2.6. Jumlah Pegawai Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai.........
23
25
27
28
29
32
BAB III : GAMBARAN DATA PRAKTIK KERJA LAPANGAN MANDIRI
3.1. Pengertian dan Definisi Pajak......................................................
3.2. Pajak Penghasilan.........................................................................
3.3. Pajak Penghasilan Pasal 25.........................................................
34
37
43
4
Universitas Sumatera Utara
3.3.1. Dasar hukum Pajak Penghasilan Pasal 25.........................
3.3.2 Definisi Pajak Penghasilan Pasal 25.................................
3.3.3 Batas Waktu Pelaporan dan Penyetoran Pajak Penghasilan
Pasal 25............................................................................
3.3.4. Pelaporan PajakPenghasilan Pasal 25..............................
3.3.5. Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25...........................
3.3.6. Dasar Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 25...............
3.4. SPT Masa Pajak Penghasilan Orang Pribadi.............................
3.4.1 Batas Waktu Penyampaian dan Penyetoran SPT Masa....
3.4.2 Sanksi Terlambat atau Tidak Menyanpaikan SPT Masa..
3.5. Surat Setoran Pajak...................................................................
43
44
45
46
46
47
50
51
51
52
BAB IV : ANALISIS DAN EVALUASI
4.1. Tatacara Pelaporan dan Penyetoran SPT Masa PPh Pasal 25 Orang
Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binj.................
54
4.1.1. Tatacara Penyetoran PPh 25 Orang Pribadi.....................
55
4.1.2. Tatacara Pelaporan PPh 25 Orang Pribadi.......................
55
4.2. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Terhadap SPT Masa PPh Pasal 25 Orang
Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai................
56
4.3. Upaya – Upaya Dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Untuk
Menyetor dan Melaporkan Pajaknya..........................................
61
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan.................................................................................
5.2. Saran...........................................................................................
62
63
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
5
Universitas Sumatera Utara
TENTANG
TATACARA PELAPORAN DAN PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN
PASAL 25 ORANG PRIBADI PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA BINJAI
O
L
E
H
NAMA
: REDI AGUSTIAWAN
NIM
: 092600017
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Menyelesaikan Studi Pada Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2012
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR.
Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
memberikan rahmat, hidayah, kesehatan, keselamatan, dan kemudahan sehingga
penulis dengan penuh rasa syukur dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini.
Penulisan Tugas Akhir ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk
memperoleh gelar Ahli Madia (A.Md). Adapun judul Tugas Akhir ini adalah
“Tatacara Pelaporan Dan Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang
Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai”.
Penulis masih menyadari bahwa Laporan Tugas Akhir ini masih jauh dari
kesempurnaan disebabkan keterbatasan pengalaman dan ilmu pengetahuan yang
dimiliki terbatas. Penyusunaan Tugas Akhir ini tidak akan terwujud tanpa adanya
bimbingan dari berbagai pihak yang telah begitu banyak membantu, untuk itu penulis
ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Orang tua dan seluruh keluarga yang telah banyak membantu baik materi
maupun doa selama penulis menimba ilmu di Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Prof. Dr. Badaruddin, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan
Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Alwi Hashim Batubara, M.Si, selaku Ketua Jurusan Diploma III
Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas
Sumatera Utara.
1
Universitas Sumatera Utara
4. Ibu Arlina, SH, M.Hum, selaku Sekretaris Jurusan Diploma III Administrasi
Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Indara Efendi Rangkuti, Ssos selaku Dosen Pembimbing yang telah
banyak membimbing dan memberi saran serta motivasi kepada penulis dalam
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
6. Bapak Hermansyah, selaku supervisor penulis yang bersedia meluangkan
waktunya memberi data - data yang diperlukan dalam menyelesaikan tugas
akhir ini.
7. Kepada seluruh bapak/ibu dosen Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP
USU yang telah memberikan ilmu nya selama penulis menjalani perkuliahan.
8. Ibu Corby Siburian dan Abang Afrizal Pasaribu S.Sos yang telah banyak
membantu dalam pengurusan masalah administrasi selama masa perkuliahan
sampai dengan selesainya tugas akhir ini.
9. Kepada Seluruh pegawai FISIP USU penulis mengucapkan terima kasih atas semua
bantuannya kepada penulis.
10. Kepada kedua orang tua saya dan orang yang paling saya sayangi serta cintai
apri annisa yusuf yang sudah memberikan dukungan, semangat serta motivasi
selama perkuliahan dan dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
2
Universitas Sumatera Utara
11. Kepada seluruh Mahasiswa Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU
Khususnya Tax A 2009 yang sudah memberikan saya kepercayaan menjadi
komting kelas dan kelak kalian semua tidak akan terlupakan didalam benak
serta pikiran saya.
12. Kepada seluruh anak KAMPAK FC yang sudah memberikan dukungan serta
kebahagiaan.
13. Kepada seluruh pengurus improsaja periode 2010/2011 dan periode
2011/2012 yang selalu memberikan dukungan kepada penulis dan tempat
tukar pikiran baik itu didalam organisasi maupun tentang mata perkuliahan.
Penulis telah berupaya dengan semaksimal mungkin dalam penyusunan dan
penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini, namun penulis menyadari masih banyak
kelemahan baik dari segi isi maupun tata bahasa. Oleh karena itu, penulis
mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca demi perbaikan
Laporan Tugas Akhir ini.
Akhir kata penulis berharap semoga Laporan tugas Akhir ini dapat bermanfaat
bagi pembaca.
Medan, Juli 201
Penulis
Redy Agustiawa
3
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
HALAMAN
LEMBAR PENGESAHAN
KATA PENGANTAR..................................................................................
1
DAFTAR ISI..................................................................................................
4
BAB I : PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Praktik Kerja Lapangan Mandiri........................
1.2. Tujuan dan Manfaat Praktik Kerja Lapangan Mandiri................
1.2.1. Tujuan Prakti Kerja Lapangan Mandiri.............................
1.2.2. Manfaat Praktik Kerja Lapangan Mandiri.........................
1.3. Uraian Teoritis.............................................................................
1.4. Ruang Lingkup Praktik Kerja Lapangan Mandiri.......................
1.5. Metode Praktik Kerja Lapangan Mandiri....................................
1.6. Metode Pengumpulan Data.........................................................
1.7. Sistematika Laporan Laporan......................................................
6
10
11
11
13
16
16
19
20
BAB II : GAMBARAN UMUM OBJEK PPRAKTIK KERJA LAPANGAN
MANDIRI (PKLM)
2.1. Visi dan Misi Direktorat Jendral Pajak.......................................
2.2. Sejarah Umum Berdirinya Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Binjai...........................................................................................
2.3. Lokasi Geografi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai..........
2.4. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai.....
2.5. Uraian Tugas dan Fungsi...........................................................
2.6. Jumlah Pegawai Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai.........
23
25
27
28
29
32
BAB III : GAMBARAN DATA PRAKTIK KERJA LAPANGAN MANDIRI
3.1. Pengertian dan Definisi Pajak......................................................
3.2. Pajak Penghasilan.........................................................................
3.3. Pajak Penghasilan Pasal 25.........................................................
34
37
43
4
Universitas Sumatera Utara
3.3.1. Dasar hukum Pajak Penghasilan Pasal 25.........................
3.3.2 Definisi Pajak Penghasilan Pasal 25.................................
3.3.3 Batas Waktu Pelaporan dan Penyetoran Pajak Penghasilan
Pasal 25............................................................................
3.3.4. Pelaporan PajakPenghasilan Pasal 25..............................
3.3.5. Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25...........................
3.3.6. Dasar Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 25...............
3.4. SPT Masa Pajak Penghasilan Orang Pribadi.............................
3.4.1 Batas Waktu Penyampaian dan Penyetoran SPT Masa....
3.4.2 Sanksi Terlambat atau Tidak Menyanpaikan SPT Masa..
3.5. Surat Setoran Pajak...................................................................
43
44
45
46
46
47
50
51
51
52
BAB IV : ANALISIS DAN EVALUASI
4.1. Tatacara Pelaporan dan Penyetoran SPT Masa PPh Pasal 25 Orang
Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binj.................
54
4.1.1. Tatacara Penyetoran PPh 25 Orang Pribadi.....................
55
4.1.2. Tatacara Pelaporan PPh 25 Orang Pribadi.......................
55
4.2. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Terhadap SPT Masa PPh Pasal 25 Orang
Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai................
56
4.3. Upaya – Upaya Dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Untuk
Menyetor dan Melaporkan Pajaknya..........................................
61
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan.................................................................................
5.2. Saran...........................................................................................
62
63
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
5
Universitas Sumatera Utara