Evaluasi sistem pemberian kredit : studi kasus pada Koperasi Simpan Pinjam Lumbung Cemara Yogyakarta - USD Repository

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

     

  Studi Kasus pada Koperasi Simpan Pinjam Lumbung Cemara Yogyakarta

  SKRIPSI

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi

  Program Studi Akuntansi Oleh :

  Maria Gian Magistra NIM : 07 2114 012

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2011

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

  i

     

  Studi Kasus pada Koperasi Simpan Pinjam Lumbung Cemara Yogyakarta

  SKRIPSI

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi

  Program Studi Akuntansi Oleh :

  Maria Gian Magistra NIM : 07 2114 012

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2011

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  Skripsi

  

EVAL LUASI SIST TEM PEMB BERIAN K KREDIT

Studi Kas sus pada Ko operasi Simp pan Pinjam m “Lumbung g Cemara” Yogyakarta a

  Oleh:

  

Mar ria Gian Ma agistra

  NI

  IM: 07 2114 4 012 Tel ah Disetujui i oleh:

  Pembimbing P g I

  A. Diksa Ku A untara, S.E., MFA., QIA Tanggal: 8 A Agustus 201

  11

   

  ii

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  iii

     

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

Sempurnakanlah hidup kita yang telah sempurna ini dengan segudang kreatifitas,

lewat doa, pikiran, dan perbuatan, karena Tuhan telah menciptakan kita, sungguh amat SEMPURNA.

  Tuhan, kuserahkan hidupku ke dalam tangan-Mu, aturlah sesuai dengan rencana dan kehendak-Mu, Terima kasih Tuhan atas segala berkat yang Kau limpahkan kepadaku , keluargaku, dan orang-orang disekitarku…

  Kupersembahkan untuk : Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria

  Bapak, Ibu, dan Adikku Dan sahabat-sahabatku

  

 

  iv

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa Skripsi dengan judul :

  Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 25 Agustus 2011 adalah hasil karya saya.

  Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.

  Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah diberikan oleh universitas batal saya terima.

  Yogyakarta, 26 Agustus 2011 Yang membuat pernyataan,

  (Maria Gian Magistra)

  

 

  v

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

  Yang bertanda tangan dibawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma : Nama : Maria Gian Magistra NIM : 072114012

  Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

  Studi Kasus pada Koperasi Simpan Pinjam Lumbung Cemara Yogyakarta Beserta perangkat yang diperlukan (bila ada). Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain, mengelolanya dalam bentuk pangkalan data, mendistribusikan secara terbatas, dan mempublikasikannya diinternet atau media lain untuk kepentingan akademis tanpa perlu meminta ijin dari saya maupun memberikan loyalti kepada saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis.

  Demikian pernyataan ini yang saya buat dengan sebenarnya.

  Dibuat di Yogyakarta Pada tanggal : 26 Agustus 2011 Yang menyatakan Maria Gian Magistra

  

 

  vi

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  KATA PENGANTAR Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas berkat penyertaan serta bimbinganNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Evaluasi Sistem Pemberian Kredit. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma.

  Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada :

  1. Rama Rektor Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan mengembangkan kepribadian kepada penulis.

  2. Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Akt., QIA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Sanata Dharma.

  3. Drs. Yusef Widya Karsana, M.Si., Akt., QIA selaku Kaprodi Akuntansi Fakultas Ekonomi Sanata Dharma.

  4. A. Diksa Kuntara, S.E., MFA., QIA selaku Pembimbing I yang telah membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

  5. Bapak Tahyudi dan segenap pengurus Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” yang telah membantu penulis dalam mendapatkan data-data yang diperlukan dengan skripsi ini.

  6. Kedua orangtuaku yang setiap saat mendoakan, mendukung, dan mendengarkan segala keluh kesahku. Terima kasih buat semuanya, semoga Tuhan selalu menyertai langkah hidup dan memberi berkah kesehatan buat keluargaku.

  7. Adikku Galih, sekalipun kita terpisahkan oleh jarak. Makasi buat dukungan, ejekan, dan semangatnya selama ini. Aku selalu mendoakanmu agar Tuhan selalu memberimu semangat dan kesehatan.

  

 

  vii

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  8. Buat sahabat-sahabatku : Nidya, Monyenk, Fury, Nova, Mpud, Tanti, Dian, Windod, Carolina, terima kasih buat semangatnya, sekalipun kadang kita jatuh dan tersesat, tapi Tuhan selalu datang menolong. Semoga persahabatan kita abadi buat selamanya.

  9. Buat Ikko yang selalu memberiku semangat dan menemaniku maen saat aku mulai suntuk dan sedih. Aku senang kamu selalu menemani aku ketika malam aku harus belajar dan mengerjakan tugas sampai pagi.

  10. Buat teman-teman seperjuanganku : Ratna, Pipin, Bunda, Yustina, Mela, Oca, Amel, Pudi, Wulan, Mb. Risda, Juita. Ingatlah pengalaman dan perjuangan kita selama ini yang pasti akan menjadi kenangan indah di masa yang akan datang.

  Makasi udah mau menularkan kepintaran yang kalian punya buat aku.

  11. Buat Paul, Lucas, Lala, Silvia, dan Okie, makasi ya. Kalian selalu mengingatkan aku untuk kembali ke jalan yang benar, buat selalu rajin kegereja dan berdoa, karena keajaiban bisa datang kapan aja.

  12. Buat Koru, Piko, dan Cibiko, 24 jam kalian selalu dapat membuat hatiku senang rasanya. Setiap aku pulang atau lagi ngerjain tugas kalian selalu menemaniku.

  13. Seluruh pihak yang telah membantu dalam menyusun skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

  Dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangannya, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.

  Yogyakarta, 26 Agustus 2011 Penulis

   

  viii

   

  PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

DAFTAR ISI

  Halaman HALAMAN JUDUL …………………………………………………....... i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING …………………………... ii HALAMAN PENGESAHAN …………………………………………….. iii HALAMAN PERSEMBAHAN …………………………………………... iv HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ….……...... v LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI…………….. vi HALAMAN KATA PENGANTAR ………………………………………. vii HALAMAN DAFTAR ISI ………………………………………………... ix HALAMAN DAFTAR TABEL …………………………………………... xii HALAMAN DAFTAR GAMBAR ……………………………………….. xiii ABSTRAK ……………………………………………………………….... xiv ABSTRACT ……………………………………………………………….. xv

  BAB I PENDAHULUAN …………………………………………

  1 A. Latar Belakang Masalah ………………………………..

  1 B. Batasan Masalah …..…………………………………...

  4 C. Rumusan Masalah …………………………………..….

  4 D. Tujuan dan Manfaat Penelitian …………………………

  5 E. Sistematika Penulisan …………………………………..

  6 BAB II LANDASAN TEORI ………………………………………

  8 A. Koperasi ……………………………………………..…

  8

  1. Pengertian Koperasi ……………………………..…

  8 2. Landasan Koperasi …………………………...…….

  9

  3. Jenis-jenis Koperasi …………………………...……

  10 B. Kredit ………………………………………………..…

  12

  1. Pengertian Kredit ………………………………..…

  12 2. Unsur-unsur Kredit ……………………………..….

  14 3. Tujuan Kredit …………………………………..…..

  15 4. Fungsi Kredit ………………………………..……..

  15

  5. Jenis-jenis Kredit ……………………………..……

  16 C. Sistem ………………………………………………..…

  18

  1. Deskripsi Sistem ……………………………………

  18 2. Karakteristik Sistem ………………………………..

  19 3. Klasifikasi Sistem ………………………………….

  21 D. Sistem Akuntansi ………………………………………

  22 1. Deskripsi Sistem Akuntansi ………………………..

  22

  2. Unsur Sistem Akuntansi ……………………………

  23 3. Tujuan Sistem Akuntansi …………………………...

  24

  4. Simbol untuk Pembuatan Bagan Alir Dokumen ……

  25 E. Sistem Pemberian Kredit ……………………………….

  27

  

 

  ix

   

  x

  49 BAB IV GAMBARAN UMUM OBJEK PENELITIAN ……………

  47 C. Teknik dan Pengambilan Sampel ………………………..

  48

  1. Populasi ………………………………………………

  48 2. Sampel ……………………………………………….

  48 D. Teknik Pengumpulan Data ………………………………

  48 1. Wawancara …………………………………………..

  48

  2. Dokumentasi …………………………………………

  49 3. Kuesioner …………………………………………….

  49 E. Teknik Analisis Data …………………………………….

  58 A. Sejarah Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” ….

  47 1. Studi Kasus ………………………………………….

  58 B. Perkembangan Bidang Organisasi ……………………….

  59

  1. Keanggotaan …………………………………………

  59 2. Calon Anggota ……………………………………….

  60 3. Kepengurusan Periode 2011-2015 …………………...

  60 4. Pengawas Periode 2011-2015 ………………………..

  60

  5. Kepegawaian …………………………………………

  60 6. Rapat-rapat …………………………………………...

  61 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  47 2. Deskriptif …………………………………………….

  47 B. Metode dan Desain Penelitian …………………………...

     

  36 2. Tujuan Pokok Sistem Pengendalian Intern ……….....

  1. Deskripsi Kegiatan Pokok …………………………..

  27

  2. Fungsi yang Terkait dalam Sistem Pemberian Kredit …………………………...

  28

  3. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian Kredit ……………………………

  30

  4. Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit ……………………………

  34 5. Pertimbangan dalam Pemberian Kredit ……………..

  35 F. Sistem Pengendalian Intern ……………………………..

  36 1. Deskripsi Kegiatan Pokok …………………………...

  37 3. Unsur-unsur Sistem Pengendalian Intern ……..…….

  47 2. Lokasi Penelitian …………………………………….

  38

  4. Sistem Pengendalian Intern Perkreditan ……….……

  40 5. Pengujian Pengendalian Intern ………………..……..

  41 G. Attribute Sampling untuk Pengujian Kepatuhan ….……..

  42 1. Fixed Sample Size Attribute Sampling ………..……..

  42

  2. Stop or Go Sampling …………………………..……. 44 3. Discovery Sampling …………………………..……...

  45 H. Populasi dan Sampel ……………………………………..

  46 BAB III METODA PENELITIAN …………………………………...

  47 A. Objek Penelitian …………………………………………

  47 1. Objek Penelitian ……………………………………..

  PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  71 A. Deskripsi Kegiatan Pokok ……………………………….

  C. Saran …………………………………………………….. 111 DAFTAR PUSTAKA ………………………………………………………. 112 LAMPIRAN ………………………………………………………………… 114

  B. Keterbatasan Penelitian ………………………………….. 110

  2. Pengujian Efektivitas Pengendalian Intern dengan Cara Pengujian Kepatuhan dengan Metode Stop or Go Sampling ……………………….. 109

  1. Sistem Pemberian Kredit .…………………………… 109

  BAB VI PENUTUP ……………………………………………........... 109 A. Kesimpulan …...…………………………………………. 109

  3. Menyimpulkan Data Hasil Penelitian Sistem Pemberian Kredit pada Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” ………………… 101

  2. Analisis Efektifitas Pengendalian Intern dengan Cara Melakukan Pengujian Kepatuhan dengan Metode Stop or Go Sampling ……………..... 95

  72

  72 1. Sistem Pemberian Kredit …………………………….

  71 B. Analisis Data dan Pembahasan ….……………………….

  xi

     

  64 E. Struktur Organisasi Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” .………….

  63 D. Lokasi Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” …..

  5. Kepedulian Koperasi …………………………………

  63

  63 4. Prestasi yang Pernah Diraih ………………………….

  62 3. Ketentuan Pinjaman ………………………………….

  2. Ketentuan Pemberian Pinjaman Anggota/ Calon Anggota …………………………….

  61

  61 1. Permodalan …………………………………………..

  C. Perkembangan Bidang Usaha ……………………………

  66 BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ………………...

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  DAFTAR TABEL Tabel 3.1 Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian Kredit …….

  50 Tabel 3.2 Fungsi Organisasi yang Terkait dengan Sistem Pemberian Kredit ……………………………………………

  50 Tabel 3.3 Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit ……….

  51 Tabel 3.4 Besarnya Sampel Minimum untuk Pengujian Kepatuhan …………..

  53 Tabel 3.5 Cara Pencarian Besarnya Sampel Minimum untuk Pengujian Kepatuhan …………………………………………

  54 Tabel 3.6 Tabel Stop or go Decision …………………………………………..

  54 Tabel 3.7 attribute sampling table for determining

   stop or go sampling sizes and upper precision

limit populatian occurence rate based on sample result ……………. 55

Tabel 4.1 Keanggotaan Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 ……………………………..

  59 Tabel 4.2 Calon Anggota Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 ……………………………..

  60 Tabel 4.3 Kepegawaian Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 ……………………………..

  60 Tabel 4.4 Jumlah Pelaksanaan Rapat-Rapat Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 …………….

  61 Tabel 4.5 Modal Sendiri Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 ……………………………..

  61 Tabel 4.6 Modal Luar Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 ……………………………..

  61 Tabel 4.7 Inventaris Kantor Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 ……………………………..

  62 Tabel 4.8 Bidang Usaha Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Tahun 2008-2010 ……………………………..

  62 Tabel 5.1 Tabel Perbandingan untuk Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian Kredit menurut teori dengan praktek di Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” ……………………...

  76 Tabel 5.2 Tabel Perbandingan untuk Fungsi Organisasi yang Terkait dengan Sistem Pemberian Kredit menurut teori dengan praktek di Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” …………………...

  80 Tabel 5.3 Tabel Perbandingan untuk Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit menurut teori dengan praktek di Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” …………………...

  84 Tabel 5.4 Hasil uji kepatuhan efektivitas sistem pengendalian intern terhadap pemberian kredit pada Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” ………………………….......... 97

  

 

  xii

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Struktur Organisasi Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Yogyakarta ………………………………….

  66 Gambar 5.1 Bagan Alir Sistem Pemberian Kredit ……………………………..

  88

   

  xiii

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

ABSTRAK

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

Studi Kasus pada Koperasi Simpan Pinjam Lumbung Cemara Yogyakarta

  Maria Gian Magistra NIM: 07 2114 012

  Universitas Sanata Dharma Yogyakarta

  2011 Tujuan dari penelitian ini adalah: (1) untuk mengetahui apakah pelaksanaan sistem pemberian kredit yang dilakukan oleh Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung

  Cemara” sudah sesuai dengan kajian teori yang ada, dan (2) untuk mengetahui efektivitas pelaksanaan sistem pemberian kredit pada Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara”. Penelitian ini dilakukan mulai dari bulan Mei-Agustus 2011.

  Langkah-langkah yang dilakukan untuk mencapai tujuan penelitian ini adalah: (1) mendeskripsikan dan mengevaluasi sistem pemberian kredit pada koperasi, dan (2) melakukan pengujian kepatuhan terhadap sistem pengendalian intern dengan menggunakan metode stop or go sampling. Adapun teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dengan metode wawancara, dokumentasi, dan kuesioner.

  Dari hasil penelitian dan evaluasi yang telah dilakukan dapat diambil kesimpulan bahwa: (1) sistem pemberian kredit terhadap Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” telah sesuai dengan kajian teori, hal ini dapat dilihat dari sudah terlaksananya tahapan prosedur pemberian kredit yang telah sesuai dengan teori yang mendasarinya, dan (2) pengujian kepatuhan yang dilakukan menunjukkan bahwa pengendalian intern yang dilaksanakan pada Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” sudah efektif. Hal ini dapat terlihat dari terpenuhinya atribut-atribut pengujian terhadap sampel tidak ditemukan adanya kesalahan atau kesalahan sama dengan nol.

  

 

  xiv

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

ABSTRACT

An Evaluation of Credit Extension System

A Case at Saving and Loan Cooperative “Lumbung Cemara” Yogyakarta

  Maria Gian Magistra NIM: 07 2114 012

  Sanata Dharma University Yogyakarta

  2011 The purposes of this research were: (1) to know whether the implementation of the credit extension system done by Saving and Loan Cooperative “Lumbung

  Cemara” was suitable with the existing theory, and (2) to know the credit extension system implementation effectiveness in Saving and Loan Cooperative “Lumbung Cemara”. This research was done from May to August 2011.

  The steps done to achieve the research purposes were: (1) describing and evaluating the credit extension system in cooperative, and (2) doing the compliance test to the internal control system using stop or go sampling method. The data collecting techniques used were interview, documentation, and questionnaire methods.

  From the result of research and evaluation done, it could be concluded that: (1) the credit extension system of Saving and Loan Cooperative “Lumbung Cemara” was suitable with the theory, this could be seen from the implementation of credit extension procedure stage that was inline with the theory, and (2) the compliance done showed that the internal control done by Saving and Loan Cooperative “Lumbung Cemara” had been effective. This could be seen from the fulfillment of attributes test for sample, there was no mistake found or the mistake was zero.

  

 

  xv

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

   

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Pemberian kredit merupakan upaya pemerintah dalam membangun

  sektor keuangan yang tangguh, efisien, dan mampu mendukung kebutuhan pembangunan dimasa mendatang. Hal ini tercermin dengan dikeluarkannya paket kebijakan di bidang perbankan pada 29 Januari 1990, khususnya yang mengatur tentang perkreditan dan selanjutnya dikenal dengan Pakjan 29.

  Pakjan 29 sendiri mengatur tentang adanya penyempurnaan Sistem Perkreditan. Hal ini berdampak pada penyediaan kredit bank yang semula mengandalkan pada kredit likuiditas Bank Indonesia, secara bertahap dialihkan menjadi penyediaan kredit biasa oleh perbankan dan lembaga keuangan lain yang didasarkan atas dana yang dihimpun dari masyarakat.

  Kebijakan ini secara berkelanjutan dapat memberikan manfaat yang besar bagi pelaksanaan pembangunan nasional, dan menjamin berlangsungnya demokrasi ekonomi sehingga segala potensi, inisiatif, dan kreasi masyarakat dapat dikerahkan dan dikembangkan menjadi suatu kekuatan untuk peningkatan kemakmuran masyarakat.

  Keterangan diatas menunjukkan bahwa dengan adanya suatu sistem pemberian kredit yang dilakukan oleh pihak-pihak penyedia kredit seperti perbankan dan lembaga-lembaga keuangan lainnya dapat memberikan

  1

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  2

   

  manfaat yang besar terutama bagi pembangunan nasional dan peningkatan kemakmuran masyarakat. Dalam Undang-Undang Nomor 7/1992 tentang perbankan, koperasi merupakan salah satu bentuk hukum Bank Perkreditan Rakyat yang menerima simpanan hanya dalam bentuk deposito berjangka, tabungan, dan atau bentuk lainnya yang disamakan dengan itu (Suyatno, 2003: 4).

  Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang-orang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasar atas asas kekeluargaan. Koperasi sebagai lembaga keuangan memiliki peranan yang sangat penting dalam perekonomian. Dalam meningkatkan kesejahteraan anggotanya koperasi tidak hanya dituntut mempromosikan usaha-usaha ekonomi anggota, tetapi juga mengembangkan sumber daya anggota melalui pendidikan dan pelatihan yang dilakukan secara terus-menerus dan berkelanjutan sehingga anggota semakin profesional dan mampu mengikuti perkembangan bidang usahanya. Hal ini tercermin dalam prinsip-prinsip koperasi yang merupakan landasan pokok koperasi dalam menjalankan usaha dan gerakan rakyat. Prinsip-prinsip tersebut terdiri dari: kemandirian, keanggotaan bersifat terbuka, pengelolaan dilakukan secara demokratis pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil sebanding dengan besarnya jasa usaha masing-masing anggota, pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal, pendidikan perkoperasian, dan kerjasama antar koperasi.

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  3

   

  Oleh karena itu, organisasi-organisasi keuangan termasuk koperasi selalu diikutsertakan dalam menentukan kebijakan di bidang moneter.

  Kegiatan perkreditan koperasi akan baik apabila dalam koperasi tersebut terdapat sistem yang baik. Setiap sistem dibuat untuk menangani sesuatu yang berulang kali atau secara rutin terjadi. Sistem merupakan suatu jaringan pekerjaan yang terdiri atas prosedur-prosedur yang saling berhubungan satu sama lain yang dikembangkan menjadi satu bagian yang menyeluruh untuk melaksanakan sebagian besar aktivitas yang ada di perusahaan. Salah satu faktor yang dapat menentukan dapat dipercaya tidaknya suatu informasi yang dihasilkan perusahaan adalah sistem pengendalian intern yang terdapat pada perusahaan tersebut. Sistem akan berjalan dengan baik apabila dalam perusahaan terdapat sistem pengendalian intern yang baik pula.

  Sistem pengendalian intern itu harus ada dan melekat dalam berbagai siklus kegiatan perusahaan. Sistem pengendalian intern meliputi struktur organisasi, metode, dan ukuran-ukuran yang digunakan untuk menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi, mendorong efisiensi, dan mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen (Mulyadi, 2001: 163). Jika pengendalian intern dirancang dan ditetapkan dengan baik oleh manajemen di dalam pengelolaan perusahaannya, maka informasi yang disajikan kepada pihak yang berkepentingan akan terjamin ketelitian dan keandalannya. Sistem pengendalian intern yang lemah akan

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  4

   

  mengakibatkan kekayaan perusahaan tidak terjamin keamanannya, informasi menjadi tidak teliti dan tidak andal, efisiensi tidak terjamin, dan kebijakan manajemen tidak dapat dipatuhi.

  Bertitik tolak dari pernyataan sebelumnya, maka penulis tertarik untuk mengevaluasi apakah koperasi telah melaksanakan sistem pengendalian intern berkaitan dengan sistem pemberian kredit dengan efektif dan kesesuaian pelaksanaan sistem pemberian kredit dengan teori yang ada.

  B. Batasan Masalah

  Dalam penelitian ini penulis membatasi permasalahan pada sistem pemberian kredit oleh Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara”. Data yang berkaitan dengan sistem pemberian kredit meliputi: jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit, fungsi organisasi yang terkait, dokumen yang digunakan, unsur-unsur sistem pengendalian intern, dan bagan alir sistem pemberian kredit.

  C. Rumusan Masalah

  Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka rumusan masalah yang akan dibahas dalam penelitian ini adalah:

  1. Apakah sistem pemberian kredit yang dilakukan oleh Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” sesuai dengan teori?

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  5

   

  2. Apakah pelaksanaan sistem pengendalian intern pemberian kredit yang dilaksanakan oleh Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” sudah efektif? D.

   Tujuan dan Manfaat Penelitian

  Penelitian yang dilakukan pada Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” bertujuan untuk:

  1. Mengetahui kesesuaian sistem pemberian kredit yang dilakukan oleh Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” dengan teori.

  2. Mengetahui efektivitas sistem pengendalian intern sistem pemberian kredit pada Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara”.

  Penelitian yang dilakukan pada Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” bermanfaat untuk:

  1. Bagi Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” Yogyakarta Hasil dari penelitian ini diharapkan dapat menjadi masukan yang berguna dalam penerapan sistem pemberian kredit bagi Koperasi Simpan Pinjam “Lumbung Cemara” dan dapat membawa langkah-langkah perbaikan dimasa yang akan datang.

  3. Bagi Universitas Sanata Dharma Hasil dari penelitian ini diharapkan dapat menambah referensi terutama bagi mahasiswa Universitas Sanata Dharma berkaitan dengan evaluasi sistem pemberian kredit.

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  6

   

  4. Bagi Penulis Dengan adanya penelitian ini penulis dapat memperdalam dan menerapkan disiplin ilmu yang pernah diperoleh dibangku kuliah dengan permasalahan yang konkret dan aktual yang terjadi didalam lingkungan masyarakat.

E. Sistematika Penulisan

Bab I. Pendahuluan Bab ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah,

  batasan masalah, tujuan penelitian, variabel penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan.

   Bab

II. Landasan Teori

  Bab ini berisi uraian teori-teori yang berhubungan dengan masalah-masalah yang menjadi topik dalam penyusunan skripsi ini, meliputi teori-teori yang berkaitan dengan koperasi, kredit, sistem, sistem akuntansi, sistem pemberian kredit, populasi dan sampel, serta attribute sampling.

Bab III. Metodologi Penelitian Bab ini berisi tentang objek penelitian, metode dan desain

  penelitian, teknik pengambilan sampel, teknik pengumpulan data, dan teknik analisis data.

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  7

   

  Bab IV. Gambaran Umum Obyek Penelitian Bab ini menjelaskan secara garis besar objek yang akan diteliti

  yang meliputi: sejarah perusahaan, bidang usaha, dan sebagainya.

  Bab V. Analisis data dan Pembahasan Bab ini berisi deskripsi data yang menjelaskan tentang data

  yang digunakan dalam penelitian, analisis data, dan hasil penelitian dan interpretasi yang berfungsi menghasilkan beberapa informasi baru yang tujuannya tetap pada pencarian jawaban atas permasalah yang telah dirumuskan.

  Bab VI. Penutup Bab ini berisi kesimpulan dari hasil analisis data yang telah

  dilakukan, keterbatasan penelitian, dan saran yang diharapkan dapat berguna bagi perusahaan dimasa yang akan datang.

   

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

BAB II LANDASAN TEORI A. Koperasi 1. Pengertian Koperasi Koperasi berasal dari kata co dan operation, yang mengandung arti

  kerja sama untuk dapat mencapai tujuan. Oleh sebab itu koperasi dapat diartikan sebagai berikut: Menurut Widiyanti (2003: 1), “Koperasi adalah suatu perkumpulan yang beranggotakan orang-orang atau badan-badan, yang memberikan kebebasan masuk dan keluar sebagai anggota, dengan bekerjasama secara kekeluargaan menjalankan usaha, untuk mempertinggi kesejahteraan jasmaniah para anggotanya”. Menurut PSAK 27 (1998: 1), “Koperasi adalah badan usaha yang mengorganisir pemanfaatan dan pendayagunaan sumber daya ekonomi para anggotanya atas dasar prinsip-prinsip koperasi dan kaidah usaha ekonomi untuk meningkatkan taraf hidup anggota pada khususnya dan masyarakat daerah kerja pada umumnya, dengan demikian koperasi merupakan gerakan ekonomi rakyat dan sokoguru perekonomian nasional”. Berkaitan dengan definisi tentang koperasi tersebut dapat dilihat bahwa koperasi memiliki unsur-unsur sebagai berikut: a. Perkumpulan koperasi merupakan persekutuan sosial.

  b. Koperasi bersifat terbuka untuk umum.

  c. Koperasi memiliki tugas pokok yakni menunjang kepentingan ekonomi anggotanya dalam rangka usaha mencapai tujuan memajukan dan meningkatkan kesejahteraan anggotanya.

  8

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

   

  Dalam meningkatkan kesejahteraan anggotanya, koperasi tidak hanya dituntut mempromosikan usaha-usaha ekonomi anggota, tetapi juga mengembangkan sumber daya anggota melalui pendidikan dan pelatihan yang dilakukan secara terus menerus dan berkelanjutan sehingga anggota semakin profesional dan mampu mengikuti perkembangan bidang usahanya. Dengan demikian koperasi sebagai badan usaha mengutamakan faktor manusia dan bekerja atas dasar perikemanusiaan bagi kesejahteraan para anggotanya.

2. Landasan Koperasi

  Menurut Widiyanti (2003: 37), koperasi memiliki tiga macam landasan yaitu: a. Landasan idiil

  Merupakan dasar atau landasan yang digunakan dalam usaha mencapai cita-cita koperasi. Koperasi sebagai kumpulan sekelompok orang bertujuan meningkatkan kesejahteraan anggotanya. Dalam rangka usaha mencapai cita-cita tersebut koperasi berlandaskan Pancasila sebagai landasan idiilnya.

  b. Landasan strukturil Landasan strukturil koperasi adalah tempat berpijak koperasi dalam susunan hidup bermasyarakat. Dalam UUD’45 hal ini diatur dalam pasal 33 ayat (1) yang berbunyi sebagai berikut: “Perekonomian diatur sebagai usaha bersama berdasarkan asas kekeluargaan”.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

   

  c. Landasan operasional Landasan operasional koperasi Indonesia adalah: 1) Undang-undang Dasar 1945 pasal 33 serta penjelasannya.

  2) Ketetapan MPR Nomor II/MPR.1988 tentang GBHN. 3) Undang-undang Nomor 2 tahun 1967 tentang pokok-pokok Perkoperasian.

  4) Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Koperasi.

3. Jenis-jenis Koperasi

  Menurut Widiyanti (2003: 49), secara umum jenis koperasi dapat dibagi menjadi lima golongan yaitu: a. Koperasi konsumsi

  Koperasi yang anggotanya para konsumen akhir atau pemakai barang atau jasa, dan kegiatan atau jasa utama melakukan pembelian bersama disebut dengan koperasi konsumsi.

  b. Koperasi kredit (atau koperasi simpan pinjam) Koperasi simpan pinjam merupakan koperasi yang kegiatan atau jasa utamanya menyediakan jasa penyimpanan dan peminjaman untuk anggotanya.

  c. Koperasi produksi Koperasi produksi merupakan koperasi yang anggotanya tidak memiliki rumah tangga atau perusahaan sendiri-sendiri tetapi bekerja sama dalam wadah koperasi untuk menghasilkan dan memasarkan barang atau jasa, dan kegiatan utamanya

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

   

  menyediakan, mengkoperasikan, atau mengelola sarana produksi bersama.

  d. Koperasi jasa Koperasi jasa merupakan koperasi yang berusaha di bidang penyediaan jasa tertentu bagi para anggota maupun masyarakat umum.

  e. Koperasi serba usaha Koperasi ini bertujuan untuk meningkatkan produksi dan kehidupan rakyat di daerah pedesaan. Satu unit desa terdiri dari beberapa desa dalam satu kecamatan yang merupakan satu kesatuan potensi ekonomi. Yang menjadi anggota KUD itu adalah orang-orang yang bertempat tinggal atau menjalankan usahanya diwilayah unit desa itu yang merupakan daerah kerja KUD.

  Jenis Koperasi menurut jenjang hierarki organisasinya adalah:

  a. Koperasi primer Koperasi primer merupakan koperasi yang anggotanya adalah orang-orang yang memiliki kesamaan kepentingan ekonomi dan melakukan kegiatan usaha yang langsung melayani para anggotanya tersebut.

  b. Koperasi sekunder Koperasi sekunder merupakan koperasi yang beranggotakan badan-badan hukum koperasi karena kesamaan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

   

  kepentingan ekonomis mereka bergabung untuk tujuan efisiensi dan kelayakan ekonomis dalam rangka melayani para anggotanya.

  Jenis Koperasi menurut status Hukum yang dimilikinya:

  a. Koperasi berbadan hukum (Koperasi formal) Merupakan koperasi yang telah memperoleh badan hukum koperasi dan karenanya dapat melakukan tindakan hukum yang berkenaan dengan seluruh kegiatan usahanya.

  b. Lembaga kerja sama ekonomi masyarakat yang belum atau tidak berbadan hukum Merupakan kegiatan kerja sama ekonomi masyarakat karena kesamaan kebutuhan atau kepentingan ekonomi diantara para anggotanya namun belum memiliki badan hukum koperasi.

B. Kredit 1. Pengertian Kredit

  Dalam arti secara luas istilah kredit berasal dari kata Yunani yaitu

  credere , yang berarti kepercayaan. Oleh karena itu pada dasarnya