Pengaruh Peranan Audit Internal Dan Budaya Organisasi Terhadap Penerapan Prinsip Good Corporate Governance Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Medan
Lampiran i
IDENTITAS RESPONDEN
Kepada Yth:Auditor Internal PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Medan.Pernyataan- pernyataan didalam kuesioner ini merupakan pernyataan deskriptif mengenai peranan auditor internal, budaya organisasi, dan penerapan Good Corporate Governance. Mohon kesediaan saudara/i untuk mengisi kuesioner berikut.
1. Jenis Kelamin :
a. Pria
b. Wanita
2. Usia :
4. Kami akan menjaga kerahasiaan dari jawaban anda. Keterangan:
1. Sangat tidak setuju
2. Tidak Setuju
3. Netral
4. Setuju
5. Sangat Setuju Lampiran ii
Kuesioner Peranan Auditor Internal
No. Pernyataan
1
2
3
4
5
1 Peranan dan sasaran Auditor Internal fokus pada area dampak dari berbagai risiko yang menghambat pencapaian sasaran strategis perusahaan.
2 Piagam internal audit mengatur hubungan Auditor internal dengan para objek audit dikembangkan sesuai konsep customer focus oriented disamping tanggung jawab fungsional lainnya.
3 Auditor internal bertanggung jawab kepada Direktur Utama dan memiliki
7 Strategi Audit internal benar-benar merupakan penjabaran dari sasaran perusahaan
8 Audit internal juga terlibat dalam revisi penyempurnaan RKAP
9 Laporan Audit internal juga mencakup analisis manfaat – biaya dari rekomendasi, assessment terhadap semua aspek lingkungan pengendalian, dan fokus audit kedepan
10 Hasil assessment risiko oleh Auditor Internal didiskusikan dengan manajemen dan diperbandingkan dengan hasil assessment risiko yang dibuat
- Keterangan : Kuesioner ini diadaptasi dari PT. Perusahaan Gas Negara
Lampiran iii
Kuesioner Budaya Organisasi
No Pernyataan
1
2
3
4
5
1 Sebagai karyawan, saya didorong untuk mempunyai inisiatif dan kreativitas dalam mengerjakan pekerjaan saya
2 Sebagai karyawan, saya diberikan kepercayaan dalam menyelesaikan pekerjaan
3 Sebagai karyawan, saya dituntut untuk menyelesaikan pekerjaan dengan akurat
4 Sebagai karyawan, saya dituntut untuk menyelesaikan pekerjaan dengan teliti
5 Sebagai karyawan, saya senantiasa bekerja dengan menekankan hasil yang maksimal
6 Sebagai karyawan saya terus
11 Sebagai karyawan, saya sering mengikuti pendidikan dan pelatihan yang diadakan dikantor tanpa paksaan
12 Sebagai karyawan, saya berusaha menerapkan pengetahuan yang didapat dari pendidikan maupun pelatihan dengan sepenuh hati untuk perusahaan
13 Saya memahami dengan baik struktur organisasi perusahaan
14 Saya berusaha menjalin kerjasama dengan anggota satuan kerja lain untuk meningkatkan hasil yang terbaik bagi perusahaan
15 Saya berusahan saling menolong antar sesama anggota satuan kerja maupun satuan kerja lainnya bila ada yang mengalami kesulitan
16 Saya dituntut menjadi anggota yang kompak dan handal dalam menjalankan pekerjaan untuk mendapatkan hasil yang maksimal
17 Saya dituntut bekerja giat dalam menjalankan tugas-tugas yang telah menjadi tanggung jawab saya
18 Saya senantiasa datang tepat watu dan disiplin waktu agar pekerjaan terselesaikan dengan baik
19 Saya senantiasa bekerja dengan jujur dalam pemanfaatan waktu kerja sehingga dapat memberikan dengan
Lampiran iv
Kuesioner Good Corporate Governance (GCG)
No Pernyataan
1
2
3
4
5
1 BRI Medan menyediakan informasi perusahaan secara tepat waktu
2 BRI Medan menyediakan informasi perusahaan tepat waktu
3 BRI Medan menyediakan informasi secara jelas dan mudah diakses oleh pihak-pihak yang berkepentingan khususnya pemegang saham
4 Informasi yang diungkapkan meliputi visi, misi, sasaran usaha, kondisi keuangan, susunan organisasi, dan kejadian-kejadian penting yang mempengaruhi kondisi perusahaan
5 Tetap menjaga kerahasiaan perusahaan sesuai dengan perundang-
9 Dalam melaksanakan tugas dan fungsi masing-masing, organ perusahaan bebas dari benturan kepentingan dan dari segala pengaruh tekanan yang bersifat eksternal
10 Pengambilan keputusan dilakukan secara objektif
11 Masing-masing organ perusahaan menghindari adanya saling lempar tanggung jawab antara yang satu dengan yang lainnya
12 Rincian tugas dan tanggung jawab masing-masing organ perusahaan dan semua karyawan ditetapkan secara jelas selaras dengan visi, misi dan strategi perusahaan
13 Setiap organ perusahaan dan karyawan mempunyai kemampuan sesuai dengan tugas, tanggung jawab dan peranan masing-masing
14 Sistem pengendalian internal dilakukan secara efektif dalam pengelolaan perusahaan
15 Adanya sistem penghargaan dan sanksi terhadap kinerja organ perusahaan
16 Dalam melaksanakan tugas dan tanggung jawab, selalu berpegang pada etika bisnis dan pedoman perilaku yang telah disepakati memberikan masukan dan pendapat bagi kepentingan perusahaan
23 Memberikan perlakuan yang setara dan wajar kepada stakeholder sesuai dengan manfaat dan kontribusi yang diberikan kepada perusahaan
24 Perusahaan memberikan kesempatan yang sama dalam penerimaan karyawan, berkarir, dan melaksanakan tugasnya secara professional tanpa membedakan suku, agama, ras, golongan, gender, dan golongan fisik
25 Adanya kebijakan kompensasi positif (penghargaan, insentif, dll) terhadap keberhasilan pegawai
26 Adanya kebijakan kompensasi negative (sanksi dan hukuman) terhadap kinerja yang buruk dari masing-masing organ.
- Keterangan : Diadaptasi dari kuesioner yang dipublikasikan Gita Gumilang sebagai skripsinya di Universitas Sumatera Utara dan disesuaikan dengan BRI Medan.
Lampiran v
Struktur Organisasi PT.BRI (Persero) RUPS Dewan Komisaris Direksi DIRUT
Direktur Direktur Direktur Direktur Direktur Direktur Direktur Direktur Direktur Direktur Bisnis Bisnis Jaringan Bisnis Bisnis Keua- Resiko Operasi- Kepatu-
MSDM UMKM Konsu- Komer- BUMN & ngan Kredit onal han mer sial Layanan
Audit Intern Kantor Pusat
Unit Kerja Kantor Wilayah Kantor Cabang Khusus Kantor Inspeksi Luar Negri
Perusahaan Kantor Cabang Anak = Garis Supervisi/Pembinaan
KCP = Garis Koordinasi KK BRI Unit
Lampiran vi
Struktur Organisasi Audit Internal Dewan Komisaris Komite Audit Direktur Utama
Audit Internal Audit KP. KCK.UKLN. PA. Kantor Inspeksi.
Audit Bidang PSKA Audit Bidang TSI BIDANG I & II Bag.
Grup Resident Resident
Penunjang Spesial Grup Audit Grup Audit Grup Audit Grup Audit Auditor Auditor
Operasional Investigasi Audit
SAU Lampiran vii
Hasil Kuesioner Audit Internal Variabel Independen (X1) Responden Butir Pertanyaan Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 3 3 3 2 3 3 3 3 3 2
28 2 4 4 4 5 5 5 4 5 4 4 44 3 4 5 5 4 5 4 4 4 4 4 43 4 2 4 2 4 4 4 4 4 4 4 36 5 3 3 3 3 4 4 3 4 3 4 34 6 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 41 7 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 38 8 4 4 4 3 5 5 5 5 4 5 44 9 5 5 5 3 5 5 5 4 4 5 46 10 4 4 2 5 5 5 5 5 5 5 45 11 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 40 12 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 38 13 4 5 4 4 4 3 4 3 4 4 39 14 4 3 4 4 4 3 4 3 4 3 36 15 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 41 16 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 40 17 4 4 5 5 4 4 4 1 4 2 37 18 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 37 19 5 5 5 5 5 4 4 3 4 4 44 20 4 3 5 4 5 5 4 4 4 5 43 21 5 5 5 3 3 5 3 3 4 3
39
Lampiran viii
4
5
5
5
4
4
3
4
5
4
4
5
12
80
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
13
83
3
4
3
4
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
10
99
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
4
4
11
4
4
4
4
4
4
4
4
4
78
2
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
17
4
4
4
4
4
4
4
4
4
80
4
73
4
Variabel Independen (X2) Responden Butir Pertanyaan
80 Hasil Kuesioner Budaya Organisasi
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
16
3
4
4
4
4
4
4
3
4
3
4
3
4
3
4
4
3
4
14
77
3
4
4
4
4
4
5
4
4
3
3
3
4
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
3
15
74
3
5
5
1
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
3
87
5
4
5
5
5
4
4
4
4
4
4
3
4
3
4
4
5
4
3
4
4
4
4
4
4
99
5
4
3
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
1
8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
7
6
5
4
3
2
4
4
4
5
4
5
4
4
4
5
4
4
4
5
4
4
4
4
2
79
4
4
4
4
4
76
5
4
4
4
4
8
78
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
5
5
5
5
5
9
80
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
5
4
4
4
4
4
3
4
5
5
4
4
6
5
4
4
4
4
4
4
5
4
83
3
4
3
4
7
73
3
4
4
4
3
3
4
3
3
4
4
5
4
3
4
4
4
4
Jumlah
1
3
4
3
4
3
4
30
83
3
4
4
4
5
4
4
5
4
5
5
5
4
4
4
4
4
77
4
3
4
4
4
4
3
4
31
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
5
4
2
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
28
4
4
4
4
4
4
4
4
4
27
78
4
4
4
4
4
29
80
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
34
80
4
4
80
4
4
Variabel Independen (X2) Responden
Butir Pertanyaan
76 Hasil Kuesioner Budaya Organisasi
2
4
4
4
4
4
4
2
4
35
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
5
4
3
4
4
4
4
3
4
32
74
3
4
4
3
4
4
4
4
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
33
73
3
4
4
4
3
99
5
2
4
91
4
4
5
5
5
5
5
4
4
5
5
4
4
5
4
5
5
5
5
4
21
4
91
4
5
5
5
22
88
3
5
4
5
5
4
5
3
4
4
4
5
5
5
5
4
5
20
5
5
4
4
2
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
18
8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
7
6
5
4
3
4
4
5
5
4
4
5
5
5
4
4
4
4
5
5
4
4
5
5
4
4
5
19
76
2
4
5
4
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
25
69
4
3
3
4
3
2
4
5
3
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
26
98
5
5
5
4
4
5
5
4
4
4
4
4
4
23
93
4
5
4
4
4
5
5
5
4
3
5
5
5
4
4
3
24
4
3
4
3
4
3
4
4
3
4
80
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
Jumlah Lampiran ix
1
3
3
4
3
4
3
4
3
4
4
4
4
4
4
3
3
4
12
4 4 102
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
3
3
4
3
3
3
5
4
13
93
3
4
4
3
4
3
4
4
4
5 5 130
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
10
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
11
4 4 104
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
5
4 4 108
4
4
4
4
5
4
4
4
5
5
16
4 4 101
4
17
4
4
Hasil Kuesioner Good Corporate Governance
Variabel Dependen (Y)
Responden4 4 104
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
3
4
3
3
4
3
3
4
4
3
4
4
4
3
4
3
4
3
3
4
3
14
99
4
4
5
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
15
93
3
4
4
4
5
5
2
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4 4 104
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4 4 110
4
4
5
4
3
3
4
4
4
4
3
3
3
4
4
4
2
4
4
4
4
4
3
3
3
3
4
3
2
4
5
5
4
4
3
3
3
3
3
3
2
2
3
4
4
3
4
3
3
2
2
1
8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
7
6
5
4
3
3
3
5
4
4
5
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
2
4
4
4
4
5
4
2
80
4
4
3
3
90
3
5
4
4
4
4
4
8
92
4
3
3
3
4
4
4
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
2
4
4
4
4
4
5
5
5
5
5
5
5
9
4 4 104
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
94
4
4
4
4
3
3
3
3
4
3
3
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
6
4
2
4
3
3
3
7
4 4 101
3
4
3
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
Butir Pertanyaan Jumlah
1
4
3
3
4
4
3
3
5
4
30
93
3
4
3
4
4
3
3
4
4
4
3
4
3
4
3
4
4
3
4
4
4
4
3
3
4
4
3
3
4
3
31
99
4
4
5
4
3
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
3
4
3
28
4 4 104
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
3
3
4
29
4 4 102
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
27
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
34
4 4 108
4
4
4
4
4
4
4
Hasil Kuesioner Good Corporate Governance
Variabel Dependen (Y)
Responden4 4 100
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4 4 104
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
2
2
35
4
4
4
32
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
93
4
3
4
4
4
4
4
3
4
3
4
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
5
4
4
4
4
5
4
4
4
5
5
33
4 4 101
3
4
3
4
4
3
4
4
4
5 5 130
2
4
3
3
21
5 4 108
4
3
3
4
4
4
4
4
5
5
5
4
4
4
4
5
4
4
5
5
4
4
5
4
4
3
4
5
5
4
3
2
3
22
4 4 102
5
4
4
4
5
4
5
3
3
5
2
4
4
3
3
4
4
5
4
20
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
2
2
18
8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
7
6
5
4
3
4
4
5 4 105
4
4
4
4
4
4
5
4
4
4
5
4
4
4
4
3
4
3
4
4
5
4
4
4
3
19
4 4 100
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
4
4
25
94
3
4
4
4
3
3
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
26
5 5 127
5
5
4
4
5
2 4 108
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
23
5
4
5
5
4
4
4
4
5
4
3
4
5
4
4
4
4
3
3
4
3
4
3
4
3
4
3
4
3
4
4
4
4
4
24
4 4 104
4
4
4
4
4
4
4
4
4
Butir Pertanyaan Jumlah
Lampiran x
Output Reliabilitas Variabel Peranan Audit Internal (SPSS Versi 20) Scale: ALL VARIABLES Reliability Statistics Cronbach's Alpha
N of Items .793
Case Processing Summary N % Cases
Valid 35 100.0 Excluded a .0 Total 35 100.0 a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
10 Item-Total Statistics
Lampiran xi
Output Reliabilitas Variabel Budaya Organisasi (SPSS Versi 20) Scale: ALL VARIABLES Case Processing Summary N % Cases
Valid 35 100.0 Excluded a .0 Total 35 100.0
a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
Reliability Statistics Cronbach's Alpha
N of Items .948
20 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item-
Total Correlation Cronbach's Alpha if Item
Deleted P1 77.7714 60.534 .706 .945 P2 77.8857 57.751 .810 .943 P3 77.6571 60.997 .820 .945 P4 77.6000 59.600 .745 .945 P5 77.6571 59.820 .864 .943 P6 77.8286 61.852 .525 .948 P7 77.8000 57.459 .877 .942
Lampiran xii
Output Reliabilitas Variabel GCG (SPSS Versi 20) Scale: ALL VARIABLES Case Processing Summary N % Cases
Valid 35 100.0 Excluded a .0 Total 35 100.0
a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
Reliability Statistics Cronbach's Alpha
N of Items .952
26 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item-
Total Correlation Cronbach's Alpha if Item
Deleted P1 98.9714 97.087 .547 .952 P2 98.8857 97.457 .451 .955 P3 98.8000 97.106 .753 .949 P4 98.7429 99.432 .592 .951 P5 98.5143 99.845 .670 .950 P6 98.4286 100.017 .644 .950 P7 98.6286 100.240 .621 .950 P8 98.6857 99.575 .624 .950
Lampiran xiii
Output Hasil Analisis Regresi (SPSS Versi 20) Regression a Variables Entered/Removed
Model Variables Variables Method Entered Removed Budaya_Organi sasi,
1 . Enter Peranan_Audit_ b Internal
a. Dependent Variable: GCG b. All requested variables entered.
Model Summary Model R R Square Adjusted R Std. Error of the a Square Estimate 1 .826 .682 .662 6.009 a. Predictors: (Constant), Budaya_Organisasi, Peranan_Audit_Internal
a
ANOVA Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. b Regression 2479.122 2 1239.561 34.335 .000 Residual 1155.278
32 36.102
1 Total 3634.400
34
a. Dependent Variable: GCG
b. Predictors: (Constant), Budaya_Organisasi, Peranan_Audit_Internal a
Coefficients