ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA
(PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
ARGAWIDYA HADIYANTO
NIM F3312017
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
2015
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA
(PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014
Argawidya Hadiyanto
F3312017
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur kinerja keuangan dari PT Bank
Rakyat Indonesia (persero) tbk yang mengklaim dirinya sebagai bank dengan
keuntungan tertinggi di indonesia bahkan dunia ditengah lambanya pertumbuhan
industri perbankan di indonesia. Penelitian ini menggunakan metode diskriptif
kuantitatif, dengan alat anlisis yaitu rasio CAMEL (CR, STM, CAR, ROA, ROE,
BOPO, NIM). Langkah penelitian ini dilakukan dengan mengolah data-data pada
laporan keuangan ke dalam rasio CAMEL berdasarkan Peratudan Bank Indonesia
No 6/10/PBI/2004. Hasil dari penelitian ini hampir semua rasio mengalami
perkembangan yang fluktuatif. Enam dari tujuh rasio menunjukan hasil
perhitungan yang baik, namun pada rasio kas menunjukan hasil dibawah 100%.
Hal ini dikarenakan aset bank paling likuid yaitu, kas dan setara kas berasal dari
dana nasabah. Dana ini akan terus berputar seiring dengan berkembangnya jasa
dan produk yang ditawarkan oleh bank dari tahun ke tahun. Oleh karena itu,
apabila angka pada cash ratio menunjukan hasil dibawah 1 dapat dikatakan bahwa
bank memiliki kinerja yang baik karena sedikitnya dana yang menganggur.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah kinerja keuangan PT Bank Rakyat
Indonesia periode 2012-2014 tergolong baik. Untuk meningkatkan kinerja
keuangan sebaiknya manajemen lebih cermat dalam mengelola data keuangan
yang ada dan dalam mengambil keputusan. Hal ini bertujuan agar bank BRI
mampu bersaing dan bertahan dalam industri perbankan indonesia.
Kata kunci : Kinerja keuangan, Kesehatan Bank
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA
(PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014
Argawidya Hadiyanto
F3312017
The purpose of the research to measure the financial performance of PT
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk which claim to be the bank with the highest
gaint in Indonesia and even the world in the sluggish growth the banking industry
in Indonesia. This research used descriptive quantitative method, with analysis
tool that CAMEL ratio (CR, STM, CAR, ROA, ROE, BOPO, NIM). The step of this
research is done by processing data in financial statement to the CAMEL ratios
based on Regulation of Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004. The result of the
research almost all ratios experienced fluctuating growth. Six of the seven ratios
showed good result. The cash ratio result showed below 100%. This is because
the most liquid bank assets derived from customer funds. The funds will continue
to rorate along with the development of service and product offered the bank.
Therefore, if the result of the cash ratio below 1 indicatetes the result can be said
that the bank has good performance because lack of idle fund. The conclusions of
this research is the financial performance of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk 2012-2014 period classified as good. To improve the financial performance
management should be more careful in managing existing financial data and in
making decisions. It is intended that the bank is able to compete and survive in the
Indonesian banking industry.
Keyword: financial performance, health of bank
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
8 Juni
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Tuhan mungkin tidak pernah mengabulkan doa kita, tapi tuhan memberi kita
petunjuk dan jalan untuk mendapatkannya
(John Savique Capone)
Bila anda berani bermimpi tentang sukses berarti anda sudah memegang kunci
kesuksesan hanya tinggal berusahan mencari lobang kuncinya untuk membuka
gerbang kesuksesan.
(John Savique Capone)
Orang yang menginginkan impiannya menjadi kenyataan, harus menjaga diri agar
tidak tertidur.
(Richard wheeler)
Penulis persembahkan kepada:
Almamater, Universitas Sebelas Maret, Surakarta.
Bapak dan ibu, yang selalu memberi dukungan, semangat dan motivasi.
Teman-teman yang selalu mendukung, dan
Seseorang yang spesial, yang selalu memberiku semangat.
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahi Robbil Alamiin, puji syukur penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga tugas akhir dengan judul
“Analisis Kinerja Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode
2012-2014” dapat selesai dengan baik.
Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan mencapai
derajat ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret, Surakarta.
Tugas Akhir ini berisi tentang penilaian tingkat kinerja keuangan pada PT
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2012-2014 dengan menggunakan
laporan keuangan perusahaan sebagai salah satu indikator penilaian. Laporan
keuangan merupakan salah satu media informasi yang dapat memberikan
informasi mengenai kesehatan bank. Adapun metode yang akan digunakan adalah
dengan metode analisis rasio, di antara lain adalah rasio Likuiditas, Solvabilitas
dan Profitabilitas.
Proses pembuatan Tugas Akhir ini bisa berjalan dengan lancar tentu saja
didukung oleh pihak lain selain penulis sendiri. Untuk itu pantaslah kiranya
penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada seluruh pihak yang telah
mendukung dan membantu dalam laporan tugas akhir ini.
“Tak ada gading yang tak retak”, Tugas Akhir ini juga tidak luput dari
kekurangan. Oleh karena itu, saran dan kritik sangat diharapkan untuk
menyempurnakan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 27 April 2015
commit to user
Penulis
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL................................................................................................ i
ABSTRAK .............................................................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. v
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................... vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ....................................................................... viii
KATA PENGANTAR ........................................................................................ viiii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ..................................................................................... 3
C. Tujuan Tugas Akhir ..................................................................................... 4
D. Manfaat Tugas Akhir ................................................................................... 4
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank ............................................................................................................. 6
B. Laporan Keuangan ....................................................................................... 8
C. Analisis Laporan Keuangan ....................................................................... 10
D. Jenis-Jenis Rasio Keuangan Bank .............................................................. 16
BAB III
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................................... 22
B. Analisis Data dan Pembahasan .................................................................. 33
BAB IV
PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................ 44
B. Saran ........................................................................................................... 46
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
III.1 Cash Ratio BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 33
III.2 Short Term Mismatch BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 35
III.3 Capital Adequacy Ratio BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 37
III.4 Return on Asset BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 39
III.5 Return on Equity BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 41
III.6 BOPO BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 43
III.7 Net Interest Margin BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 44
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Laporan Keuangan Tahun 2012 ............................................................................ 52
Laporan Keuangan Tahun 2013-2014 ................................................................... 64
commit to user
xii
digilib.uns.ac.id
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA
(PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
ARGAWIDYA HADIYANTO
NIM F3312017
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
2015
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA
(PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014
Argawidya Hadiyanto
F3312017
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur kinerja keuangan dari PT Bank
Rakyat Indonesia (persero) tbk yang mengklaim dirinya sebagai bank dengan
keuntungan tertinggi di indonesia bahkan dunia ditengah lambanya pertumbuhan
industri perbankan di indonesia. Penelitian ini menggunakan metode diskriptif
kuantitatif, dengan alat anlisis yaitu rasio CAMEL (CR, STM, CAR, ROA, ROE,
BOPO, NIM). Langkah penelitian ini dilakukan dengan mengolah data-data pada
laporan keuangan ke dalam rasio CAMEL berdasarkan Peratudan Bank Indonesia
No 6/10/PBI/2004. Hasil dari penelitian ini hampir semua rasio mengalami
perkembangan yang fluktuatif. Enam dari tujuh rasio menunjukan hasil
perhitungan yang baik, namun pada rasio kas menunjukan hasil dibawah 100%.
Hal ini dikarenakan aset bank paling likuid yaitu, kas dan setara kas berasal dari
dana nasabah. Dana ini akan terus berputar seiring dengan berkembangnya jasa
dan produk yang ditawarkan oleh bank dari tahun ke tahun. Oleh karena itu,
apabila angka pada cash ratio menunjukan hasil dibawah 1 dapat dikatakan bahwa
bank memiliki kinerja yang baik karena sedikitnya dana yang menganggur.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah kinerja keuangan PT Bank Rakyat
Indonesia periode 2012-2014 tergolong baik. Untuk meningkatkan kinerja
keuangan sebaiknya manajemen lebih cermat dalam mengelola data keuangan
yang ada dan dalam mengambil keputusan. Hal ini bertujuan agar bank BRI
mampu bersaing dan bertahan dalam industri perbankan indonesia.
Kata kunci : Kinerja keuangan, Kesehatan Bank
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA
(PERSERO) TBK PERIODE 2012-2014
Argawidya Hadiyanto
F3312017
The purpose of the research to measure the financial performance of PT
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk which claim to be the bank with the highest
gaint in Indonesia and even the world in the sluggish growth the banking industry
in Indonesia. This research used descriptive quantitative method, with analysis
tool that CAMEL ratio (CR, STM, CAR, ROA, ROE, BOPO, NIM). The step of this
research is done by processing data in financial statement to the CAMEL ratios
based on Regulation of Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004. The result of the
research almost all ratios experienced fluctuating growth. Six of the seven ratios
showed good result. The cash ratio result showed below 100%. This is because
the most liquid bank assets derived from customer funds. The funds will continue
to rorate along with the development of service and product offered the bank.
Therefore, if the result of the cash ratio below 1 indicatetes the result can be said
that the bank has good performance because lack of idle fund. The conclusions of
this research is the financial performance of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk 2012-2014 period classified as good. To improve the financial performance
management should be more careful in managing existing financial data and in
making decisions. It is intended that the bank is able to compete and survive in the
Indonesian banking industry.
Keyword: financial performance, health of bank
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
8 Juni
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Tuhan mungkin tidak pernah mengabulkan doa kita, tapi tuhan memberi kita
petunjuk dan jalan untuk mendapatkannya
(John Savique Capone)
Bila anda berani bermimpi tentang sukses berarti anda sudah memegang kunci
kesuksesan hanya tinggal berusahan mencari lobang kuncinya untuk membuka
gerbang kesuksesan.
(John Savique Capone)
Orang yang menginginkan impiannya menjadi kenyataan, harus menjaga diri agar
tidak tertidur.
(Richard wheeler)
Penulis persembahkan kepada:
Almamater, Universitas Sebelas Maret, Surakarta.
Bapak dan ibu, yang selalu memberi dukungan, semangat dan motivasi.
Teman-teman yang selalu mendukung, dan
Seseorang yang spesial, yang selalu memberiku semangat.
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahi Robbil Alamiin, puji syukur penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga tugas akhir dengan judul
“Analisis Kinerja Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode
2012-2014” dapat selesai dengan baik.
Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan mencapai
derajat ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret, Surakarta.
Tugas Akhir ini berisi tentang penilaian tingkat kinerja keuangan pada PT
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2012-2014 dengan menggunakan
laporan keuangan perusahaan sebagai salah satu indikator penilaian. Laporan
keuangan merupakan salah satu media informasi yang dapat memberikan
informasi mengenai kesehatan bank. Adapun metode yang akan digunakan adalah
dengan metode analisis rasio, di antara lain adalah rasio Likuiditas, Solvabilitas
dan Profitabilitas.
Proses pembuatan Tugas Akhir ini bisa berjalan dengan lancar tentu saja
didukung oleh pihak lain selain penulis sendiri. Untuk itu pantaslah kiranya
penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada seluruh pihak yang telah
mendukung dan membantu dalam laporan tugas akhir ini.
“Tak ada gading yang tak retak”, Tugas Akhir ini juga tidak luput dari
kekurangan. Oleh karena itu, saran dan kritik sangat diharapkan untuk
menyempurnakan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 27 April 2015
commit to user
Penulis
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL................................................................................................ i
ABSTRAK .............................................................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. v
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................... vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ....................................................................... viii
KATA PENGANTAR ........................................................................................ viiii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ..................................................................................... 3
C. Tujuan Tugas Akhir ..................................................................................... 4
D. Manfaat Tugas Akhir ................................................................................... 4
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank ............................................................................................................. 6
B. Laporan Keuangan ....................................................................................... 8
C. Analisis Laporan Keuangan ....................................................................... 10
D. Jenis-Jenis Rasio Keuangan Bank .............................................................. 16
BAB III
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................................... 22
B. Analisis Data dan Pembahasan .................................................................. 33
BAB IV
PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................ 44
B. Saran ........................................................................................................... 46
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
III.1 Cash Ratio BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 33
III.2 Short Term Mismatch BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 35
III.3 Capital Adequacy Ratio BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 37
III.4 Return on Asset BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 39
III.5 Return on Equity BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 41
III.6 BOPO BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 43
III.7 Net Interest Margin BRI
tahun 2012-2014 ................................................................................................... 44
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Laporan Keuangan Tahun 2012 ............................................................................ 52
Laporan Keuangan Tahun 2013-2014 ................................................................... 64
commit to user
xii