Akuntansi - S1
SATUAN ACARA PERKULIAHAN
MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS
SILABUS RINGKAS:
Mata kuliah ini bertujuan untuk membekali mahasiswa dalam pemahaman tentang akuntansi pajak di Indonesia, mencakup tentang
konsep dasar, proses dan penerapannya berdasarkan ketentuan perpajaka. Pembahasan dibagi dalam empat belas pokok bahasan,
meliputi konsep dasar akuntansi pajak, laporan keuangan fiskal, aktiva lancar, aktiva tetap dan aktiva tak berwujud, investasi jangka
panjang dan aktiva lain-lain, utang dan kewajiban yang lain, utang piutang pajak, modal sendiri dan ekuitas, penghasilan,biaya dan
pengurang penghasilan, , transaksi dengan mata uang asing, pembukuan dengan mata uang asing, serta rekonsiliasi laporan keuangan
komersiil dan fiskal.
DAFTAR REFERENSI:
1. Undang Undang No. 16 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan.
2. Undang Undang No. 17 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.
3. Undang Undang No. 18 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
4. Undang Undang No. 20 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 21 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan.
5. Gunadi, 1999. Akuntansi Pajak: Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru. Jakarta: Penerbit Grasindo.
6. Mardiasmo, 2003. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta: Penerbit Andi.
7. Sophar Lumbantoruan, 1999. Akuntansi Pajak: Edisi Revisi. Jakarta: Penerbit Grasindo.
8. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, 2002. Perpajakan Indonesia: Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundangundangan Perpajakan Terbaru, Buku 1. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
9. Waluyo, 2002. Perpajakan Indonesia: Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-undangan Perpajakan
Terbaru, Buku 2. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
10. Yusdianto, 2002. Akuntansi Perpajakan Terapan. Jakarta : Penerbit Grasindo.
11. IAI, 1998. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46: Akuntansi Pajak Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
SATUAN ACARA PERKULIAHAN
MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS
Perte
muan
ke
1
2
Pokok Bahasan dan
TIU
Sub Pokok Bahasan dan TIK
Teknik
Pembela
jaran
1. KONSEP
DASAR
AKUNTANSI
PAJAK
1. Pembukuan
Kuliah
2. Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi mimbar
komersial.
3. Konsep dasar dan tujuan akuntansi pajak
Pemahaman
terhadap
pembukuan,
hubungan akuntansi
pajak
dengan
akuntansi
komersial, konsep
dasar dan tujuan
pelaporan.
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pengertian pembukuan, syarat dan sanksi,
hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi
komersial, lembaga pembuat ketentuan, konsep
dasar, tujuan, ciri kualitatif, serta sifat dan
keterbatasan akuntansi pajak.
2. LAPORAN
KEUANGAN
FISKAL
1.
2.
3.
4.
Pemahaman
terhadap
pendekatan umum,
perbedaan orientasi
pelaporan, prinsip
Pendekatan umum
Perbedaan orientasi pelaporan
Prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan
Proses Penyusunan
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pendekatan umum laporan keuangan fiskal,
perbedaan orientasi pelaporan, prinsip akuntansi
Kuliah
mimbar
Media
Pembela
jaran
Papan
tulis,
OHP
Papan
tulis,
OHP
Tugas
Referensi
1
5 Bab 1,
2
7 Bab 1
10 Bab 7
11
5 Bab 3
7 Bab 3
10 Bab 8
11
akuntansi
proses sebagai subyek perbedaan orientasi, proses
penyusunan laporan penyusunan laporan keuangan fiskal dan
keuangan
fiskal hubungannya dengan laporan keuangan komersial.
serta hubungannya
dengan
laporan
keuangan
komersial.
3
4&5
3. AKTIVA
LANCAR
1. Kas dan Bank
2. Sekuritas
3. Deposito
Pemahaman
4. Wesel Tagih
terhadap pengertian 5. Piutang
pos-pos
aktiva 6. Persediaan
lancar dilihat dari Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
aspek fiskal.
mengenai:
Pos-pos aktiva lancar seperti kas dan bank,
sekuritas, deposito, wesel tagih, pihutang,
persediaan serta biaya dibayar dimuka dilihat dari
aspek fiskal.
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
4. AKTIVA
TETAP DAN
AKTIVA TAK
BERWUJUD
1.
2.
3.
4.
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Pemahaman
terhadap pengertian
pos-pos
aktiva
tetap, aktiva tak
berwujud
dilihat
dari aspek fiskal,
penyusutan
dan
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pos-pos aktiva tetap dan aktiva tak berwujud dilihat
dari aspek fiskal, penyusutan dan amortisasi,
penarikan dan pelepasan aktiva, devaluasi dan
revaluasi.
Klasifikasi
Perolehan aktiva
Penyusutan dan amortisasi
Penarikan dan pelepasan aktiva
Papan
tulis,
OHP
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 4
7.Bab 6,
7
11
2
5 Bab 5
6
Bab
4:4
7 Bab 8,
9
8
Bab
5,6,7
11
amortisasi.
6
5. INVESTASI
JANGKA
PANJANG
DAN AKTIVA
LAIN
Pemahaman
terhadap pengertian
pos-pos investasi
jangka panjang dan
aktiva
lain-lain
dilihat dari aspek
fiskal.
7
8
6. UTANG DAN
KEWAJIBAN
LAIN
1.
2.
3.
4.
Saham
Obligasi
Surat berharga lain
Investasi dalam aktiva lain
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 6
7 Bab 10
11
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 7
7 Bab 11
11
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
1, 2, 3
5 Bab 8
6
8, 9, 10,
11
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pos-pos investasi jangka panjang, seperti saham,
obligasi dan surat berharga lainnya, serta investasi
dalam aktiva lain dilihat dari aspek fiskalnya.
1.
2.
3.
4.
Kewajiban jangka pendek
Kewajiban jangka panjang
Kewajiban lain
Restrukturisasi utang
Pemahaman
terhadap pengertian
pos-pos utang dan
kewajiban
lain
dilihat dari aspek
fiskal.
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pos-pos utang dan kewajiban lain dilihat dari aspek
fiskal, serta resrukturisasi utang.
7. UTANG
PIUTANG
PAJAK
1. Utang pihutang pajak penghasilan
2. Utang pihutang PPN dan PPn BM
3. Pengajuan keberatan dan banding
Pemahaman
terhadap
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
utang mengenai:
pihutang
pajak,
serta
pengajuan
keberatan
dan
banding.
Utang pihutang pajak penghasilan, baik pasal 21,
22, 23, 25 maupun 26, utang pihutang PPN dan PPn
BM serta utang pihutang pajak lainnya, pengajuan
keberatan dan banding.
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
Kuliah
mimbar
dan
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan diskusi
mengenai :
Pengetian, pengakuan dan pengukuran penghasilan,
Pemahaman
penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan
terhadap pengertian untuk beberapa jenis perusahaan.
penghasilan,
pengakuan
dan
realisasinya.
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 10
7 Bab 12
11
10. BIAYA,
BEBAN DAN
Papan
tulis,
2
5 Bab 11
9
8. MODAL
1. Modal saham
SENDIRI DAN 2. Saldo laba
EKUITAS
3. Rights, warrant, dan opsi atas saham
4. Penyesuaian modal
Pemahaman
5. Selisih penilaian kembali
terhadap
pos-pos
modal sendiri dan Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
ekuitas,
mengenai:
penyesuaian modal Pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti modal
serta
selisih saham, saldo laba, rights,warant serta opsi atas
penilaian kembali saham, penyesuaian modal karena kuasi
aktiva tetap.
reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva
tetap.
10
9. PENGHASILA
N: KONSEP,
PENGAKUAN
DAN
REALISASI
1. Pengertian penghasilan
2. Pengakuan dan pengukuran penghasilan
11
1. Pengertian biaya
2. Pengakuan biaya
Kuliah
mimbar
2
5 Bab 9
6
Bab
4:4
7 Bab 11
8 Bab 7
11
PENGURANG
PENGHASILAN
Pemahaman
terhadap pengertian
biaya, beban dan
pengurang
penghasilan,
kompensasi
kerugian
serta
fasilitas pajak.
12
13 &
14
3. Pengurang penghasilan
4. Fasilitas pajak
dan
diskusi
OHP
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
7 Bab 12
11
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pengertian
biaya,
beban
dan
pengurang
penghasilan, pengakuannya, kompensasi kerugian
serta fasilitas pajak.
11. TRANSAKSI
DENGAN
MATA UANG
ASING
1.
2.
3.
4.
Transaksi dengan mata uang asing
Penyelenggaraan pembukuan
Terminasi pembukuan
Penyampaian SPT
Pemahaman
terhadap pengertian
transaksi
dengan
mata uang asing,
penyelenggaraan
pembukuan,
penyampaian SPT,
serta
terminasi
pembukuan.
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pengertian transaksi dengan mata uang asing,
seperti pembelian, utang piutang, selisih kurs dan
devaluasi, terminasi pembukuan serta penyampaian
SPT.
12. REKONSILIASI LAPORAN
KEUANGAN
KOMERSIAL
DAN FISKAL
1. Rekonsiliasi laporan keuangan
2. Perbedaan perlakuan
3. Perbedaan waktu dan permanen
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
2
5 Bab 12,
13
11
2
5 Bab 14
10 Bab 8
11
mengenai:
Pemahaman
Pengertian rekonsiliasi laporan keuangan komersial
terhadap pengertian dan fiskal, beberapa perbedaan perlakuan,
rekonsiliasi laporan perbedaan waktu dan perbedaan permanen.
keuangan komersial
dan fiskal, perbedaan perlakuan, waktu
dan permanen.
DAFTAR REFERENSI:
1. Undang Undang No. 16 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan.
2. Undang Undang No. 17 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.
3. Undang Undang No. 18 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
4. Undang Undang No. 20 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 21 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan.
5. Gunadi, 1999. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru. Jakarta : Penerbit Grasindo.
6. Mardiasmo, 2003. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
7. Sophar Lumbantoruan, 1999. Akuntansi Pajak : Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
8. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, 2002. Perpajakan Indonesia : Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundangundangan Perpajakan Terbaru, Buku 1. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
9. Waluyo, 2002. Perpajakan Indonesia : Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-undangan Perpajakan
Terbaru, Buku 2. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
10. Yusdianto, 2002. Akuntansi Perpajakan Terapan. Jakarta : Penerbit Grasindo.
11. IAI, 1998. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
SATUAN ACARA PRAKTEK/PRAKTIKUM
MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS
Mingg
u ke
Pokok Bahasan
dan TIU
1
KONSEP
DASAR
AKUNTANSI
PAJAK
2
LAPORAN
KEUANGAN
FISKAL
3
AKTIVA
LANCAR
Sub Pokok
Bahasan dan TIK
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Kas dan Bank
Sekuritas
Deposito
Wesel Tagih
Piutang
Persediaan
Teknik
Pembelaja
ran
Media
Pembelaja
ran
Tugas
Praktek di Software
Lab.
Laporan
praktikum
Praktek di Software
Laporan
Referensi
1
5 Bab 1, 2
7 Bab 1
10 Bab 7
11
5 Bab 3
7 Bab 3
10 Bab 8
11
2
5 Bab 4
7 Bab 6, 7
11
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Pos-pos aktiva lancar seperti kas dan bank,
sekuritas, deposito, wesel tagih, pihutang,
persediaan serta biaya dibayar dimuka dilihat
dari aspek fiskal.
4&5
AKTIVA TETAP 1. Perolehan aktiva
2
DAN AKTIVA 2. Penyusutan dan amortisasi
Lab.
TAK
3. Penarikan dan pelepasan aktiva
BERWUJUD
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Pos-pos aktiva tetap
dan aktiva tak berwujud dilihat dari aspek
fiskal, penyusutan dan amortisasi, penarikan
dan pelepasan aktiva, devaluasi dan revaluasi.
praktikum
5 Bab 5
6 Bab 4:4
7 Bab 8, 9
8 Bab 5,6,7
11
6
INVESTASI
JANGKA
PANJANG DAN
AKTIVA LAIN
1. Saham
Praktek di Software
2. Obligasi
Lab.
3. Surat berharga lain
4. Investasi dalam aktiva lain
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Pos-pos investasi
jangka panjang, seperti saham, obligasi dan
surat berharga lainnya, serta investasi dalam
aktiva lain dilihat dari aspek fiskalnya.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 6
7 Bab 10
11
7
UTANG
DAN 1. Kewajiban jangka pendek
Praktek di Software
KEWAJIBAN
2. Kewajiban jangka panjang
Lab.
LAIN
3. Kewajiban lain
4. Restrukturisasi utang
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Pos-pos utang dan kewajiban lain dilihat dari
aspek fiskal, serta resrukturisasi utang.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 7
7 Bab 11
11
8
UTANG
PIUTANG
PAJAK
Laporan
praktikum
1, 2, 3
5 Bab 8
6
8, 9, 10, 11
1. Utang pihutang pajak penghasilan
Praktek di Software
2. Utang pihutang PPN dan PPn BM
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Utang pihutang pajak
penghasilan, baik pasal 21, 22, 23, 25 maupun
26, utang pihutang PPN dan PPn BM serta
utang pihutang pajak lainnya, pengajuan
keberatan dan banding.
9
MODAL
1. Modal saham
Praktek di Software
SENDIRI DAN 2. Saldo laba
Lab.
EKUITAS
3. Rights, warrant, dan opsi atas saham
4. Penyesuaian modal
5. Selisih penilaian kembali
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti
modal saham, saldo laba, rights,warant serta
opsi atas saham, penyesuaian modal karena
kuasi reorganisasi dan selisih penilaian
kembali aktiva tetap.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 9
6 Bab 4:4
7 Bab 11
8 Bab 7
11
10
PENGHASILAN
:
KONSEP,
PENGAKUAN
DAN
REALISASI
Laporan
praktikum
2
5 Bab 10
7 Bab 12
11
Laporan
praktikum
2
5 Bab 11
7 Bab 12
11
1. Pengakuan dan pengukuran penghasilan
Praktek di Software
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Pengakuan dan
pengukuran
penghasilan,
penentuan
penghasilan, pengakuan penghasilan untuk
beberapa jenis perusahaan.
UJIAN TENGAH SEMESTER
11
BIAYA, BEBAN
DAN
PENGURANG
PENGHASILAN
1. Pengakuan biaya
Praktek di Software
2. Pengurang penghasilan
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Biaya dan pengurang
penghasilan, pengakuannya serta kompensasi
kerugian.
12
13 &
14
TRANSAKSI
1. Transaksi dengan mata uang asing
Praktek di Software
DENGAN MATA
Lab.
UANG ASING
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Transaksi dengan mata
uang asing, seperti pembelian, utang piutang,
selisih kurs dan devaluasi.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 12,13
11
REKONSILIASI
LAPORAN
KEUANGAN
KOMERSIAL
DAN FISKAL
Laporan
praktikum
2
5 Bab 14
10 Bab 8
11
1. Rekonsiliasi laporan keuangan
Praktek di Software
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan
fiskal.
UJIAN AKHIR SEMESTER
MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS
SILABUS RINGKAS:
Mata kuliah ini bertujuan untuk membekali mahasiswa dalam pemahaman tentang akuntansi pajak di Indonesia, mencakup tentang
konsep dasar, proses dan penerapannya berdasarkan ketentuan perpajaka. Pembahasan dibagi dalam empat belas pokok bahasan,
meliputi konsep dasar akuntansi pajak, laporan keuangan fiskal, aktiva lancar, aktiva tetap dan aktiva tak berwujud, investasi jangka
panjang dan aktiva lain-lain, utang dan kewajiban yang lain, utang piutang pajak, modal sendiri dan ekuitas, penghasilan,biaya dan
pengurang penghasilan, , transaksi dengan mata uang asing, pembukuan dengan mata uang asing, serta rekonsiliasi laporan keuangan
komersiil dan fiskal.
DAFTAR REFERENSI:
1. Undang Undang No. 16 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan.
2. Undang Undang No. 17 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.
3. Undang Undang No. 18 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
4. Undang Undang No. 20 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 21 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan.
5. Gunadi, 1999. Akuntansi Pajak: Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru. Jakarta: Penerbit Grasindo.
6. Mardiasmo, 2003. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta: Penerbit Andi.
7. Sophar Lumbantoruan, 1999. Akuntansi Pajak: Edisi Revisi. Jakarta: Penerbit Grasindo.
8. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, 2002. Perpajakan Indonesia: Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundangundangan Perpajakan Terbaru, Buku 1. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
9. Waluyo, 2002. Perpajakan Indonesia: Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-undangan Perpajakan
Terbaru, Buku 2. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
10. Yusdianto, 2002. Akuntansi Perpajakan Terapan. Jakarta : Penerbit Grasindo.
11. IAI, 1998. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46: Akuntansi Pajak Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
SATUAN ACARA PERKULIAHAN
MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS
Perte
muan
ke
1
2
Pokok Bahasan dan
TIU
Sub Pokok Bahasan dan TIK
Teknik
Pembela
jaran
1. KONSEP
DASAR
AKUNTANSI
PAJAK
1. Pembukuan
Kuliah
2. Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi mimbar
komersial.
3. Konsep dasar dan tujuan akuntansi pajak
Pemahaman
terhadap
pembukuan,
hubungan akuntansi
pajak
dengan
akuntansi
komersial, konsep
dasar dan tujuan
pelaporan.
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pengertian pembukuan, syarat dan sanksi,
hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi
komersial, lembaga pembuat ketentuan, konsep
dasar, tujuan, ciri kualitatif, serta sifat dan
keterbatasan akuntansi pajak.
2. LAPORAN
KEUANGAN
FISKAL
1.
2.
3.
4.
Pemahaman
terhadap
pendekatan umum,
perbedaan orientasi
pelaporan, prinsip
Pendekatan umum
Perbedaan orientasi pelaporan
Prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan
Proses Penyusunan
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pendekatan umum laporan keuangan fiskal,
perbedaan orientasi pelaporan, prinsip akuntansi
Kuliah
mimbar
Media
Pembela
jaran
Papan
tulis,
OHP
Papan
tulis,
OHP
Tugas
Referensi
1
5 Bab 1,
2
7 Bab 1
10 Bab 7
11
5 Bab 3
7 Bab 3
10 Bab 8
11
akuntansi
proses sebagai subyek perbedaan orientasi, proses
penyusunan laporan penyusunan laporan keuangan fiskal dan
keuangan
fiskal hubungannya dengan laporan keuangan komersial.
serta hubungannya
dengan
laporan
keuangan
komersial.
3
4&5
3. AKTIVA
LANCAR
1. Kas dan Bank
2. Sekuritas
3. Deposito
Pemahaman
4. Wesel Tagih
terhadap pengertian 5. Piutang
pos-pos
aktiva 6. Persediaan
lancar dilihat dari Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
aspek fiskal.
mengenai:
Pos-pos aktiva lancar seperti kas dan bank,
sekuritas, deposito, wesel tagih, pihutang,
persediaan serta biaya dibayar dimuka dilihat dari
aspek fiskal.
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
4. AKTIVA
TETAP DAN
AKTIVA TAK
BERWUJUD
1.
2.
3.
4.
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Pemahaman
terhadap pengertian
pos-pos
aktiva
tetap, aktiva tak
berwujud
dilihat
dari aspek fiskal,
penyusutan
dan
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pos-pos aktiva tetap dan aktiva tak berwujud dilihat
dari aspek fiskal, penyusutan dan amortisasi,
penarikan dan pelepasan aktiva, devaluasi dan
revaluasi.
Klasifikasi
Perolehan aktiva
Penyusutan dan amortisasi
Penarikan dan pelepasan aktiva
Papan
tulis,
OHP
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 4
7.Bab 6,
7
11
2
5 Bab 5
6
Bab
4:4
7 Bab 8,
9
8
Bab
5,6,7
11
amortisasi.
6
5. INVESTASI
JANGKA
PANJANG
DAN AKTIVA
LAIN
Pemahaman
terhadap pengertian
pos-pos investasi
jangka panjang dan
aktiva
lain-lain
dilihat dari aspek
fiskal.
7
8
6. UTANG DAN
KEWAJIBAN
LAIN
1.
2.
3.
4.
Saham
Obligasi
Surat berharga lain
Investasi dalam aktiva lain
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 6
7 Bab 10
11
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 7
7 Bab 11
11
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
1, 2, 3
5 Bab 8
6
8, 9, 10,
11
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pos-pos investasi jangka panjang, seperti saham,
obligasi dan surat berharga lainnya, serta investasi
dalam aktiva lain dilihat dari aspek fiskalnya.
1.
2.
3.
4.
Kewajiban jangka pendek
Kewajiban jangka panjang
Kewajiban lain
Restrukturisasi utang
Pemahaman
terhadap pengertian
pos-pos utang dan
kewajiban
lain
dilihat dari aspek
fiskal.
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pos-pos utang dan kewajiban lain dilihat dari aspek
fiskal, serta resrukturisasi utang.
7. UTANG
PIUTANG
PAJAK
1. Utang pihutang pajak penghasilan
2. Utang pihutang PPN dan PPn BM
3. Pengajuan keberatan dan banding
Pemahaman
terhadap
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
utang mengenai:
pihutang
pajak,
serta
pengajuan
keberatan
dan
banding.
Utang pihutang pajak penghasilan, baik pasal 21,
22, 23, 25 maupun 26, utang pihutang PPN dan PPn
BM serta utang pihutang pajak lainnya, pengajuan
keberatan dan banding.
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
Kuliah
mimbar
dan
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan diskusi
mengenai :
Pengetian, pengakuan dan pengukuran penghasilan,
Pemahaman
penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan
terhadap pengertian untuk beberapa jenis perusahaan.
penghasilan,
pengakuan
dan
realisasinya.
Papan
tulis,
OHP
2
5 Bab 10
7 Bab 12
11
10. BIAYA,
BEBAN DAN
Papan
tulis,
2
5 Bab 11
9
8. MODAL
1. Modal saham
SENDIRI DAN 2. Saldo laba
EKUITAS
3. Rights, warrant, dan opsi atas saham
4. Penyesuaian modal
Pemahaman
5. Selisih penilaian kembali
terhadap
pos-pos
modal sendiri dan Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
ekuitas,
mengenai:
penyesuaian modal Pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti modal
serta
selisih saham, saldo laba, rights,warant serta opsi atas
penilaian kembali saham, penyesuaian modal karena kuasi
aktiva tetap.
reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva
tetap.
10
9. PENGHASILA
N: KONSEP,
PENGAKUAN
DAN
REALISASI
1. Pengertian penghasilan
2. Pengakuan dan pengukuran penghasilan
11
1. Pengertian biaya
2. Pengakuan biaya
Kuliah
mimbar
2
5 Bab 9
6
Bab
4:4
7 Bab 11
8 Bab 7
11
PENGURANG
PENGHASILAN
Pemahaman
terhadap pengertian
biaya, beban dan
pengurang
penghasilan,
kompensasi
kerugian
serta
fasilitas pajak.
12
13 &
14
3. Pengurang penghasilan
4. Fasilitas pajak
dan
diskusi
OHP
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
Kuliah
mimbar
dan
diskusi
Papan
tulis,
OHP
7 Bab 12
11
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pengertian
biaya,
beban
dan
pengurang
penghasilan, pengakuannya, kompensasi kerugian
serta fasilitas pajak.
11. TRANSAKSI
DENGAN
MATA UANG
ASING
1.
2.
3.
4.
Transaksi dengan mata uang asing
Penyelenggaraan pembukuan
Terminasi pembukuan
Penyampaian SPT
Pemahaman
terhadap pengertian
transaksi
dengan
mata uang asing,
penyelenggaraan
pembukuan,
penyampaian SPT,
serta
terminasi
pembukuan.
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pengertian transaksi dengan mata uang asing,
seperti pembelian, utang piutang, selisih kurs dan
devaluasi, terminasi pembukuan serta penyampaian
SPT.
12. REKONSILIASI LAPORAN
KEUANGAN
KOMERSIAL
DAN FISKAL
1. Rekonsiliasi laporan keuangan
2. Perbedaan perlakuan
3. Perbedaan waktu dan permanen
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
2
5 Bab 12,
13
11
2
5 Bab 14
10 Bab 8
11
mengenai:
Pemahaman
Pengertian rekonsiliasi laporan keuangan komersial
terhadap pengertian dan fiskal, beberapa perbedaan perlakuan,
rekonsiliasi laporan perbedaan waktu dan perbedaan permanen.
keuangan komersial
dan fiskal, perbedaan perlakuan, waktu
dan permanen.
DAFTAR REFERENSI:
1. Undang Undang No. 16 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan.
2. Undang Undang No. 17 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.
3. Undang Undang No. 18 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
4. Undang Undang No. 20 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 21 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan.
5. Gunadi, 1999. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru. Jakarta : Penerbit Grasindo.
6. Mardiasmo, 2003. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
7. Sophar Lumbantoruan, 1999. Akuntansi Pajak : Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
8. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, 2002. Perpajakan Indonesia : Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundangundangan Perpajakan Terbaru, Buku 1. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
9. Waluyo, 2002. Perpajakan Indonesia : Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-undangan Perpajakan
Terbaru, Buku 2. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
10. Yusdianto, 2002. Akuntansi Perpajakan Terapan. Jakarta : Penerbit Grasindo.
11. IAI, 1998. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
SATUAN ACARA PRAKTEK/PRAKTIKUM
MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS
Mingg
u ke
Pokok Bahasan
dan TIU
1
KONSEP
DASAR
AKUNTANSI
PAJAK
2
LAPORAN
KEUANGAN
FISKAL
3
AKTIVA
LANCAR
Sub Pokok
Bahasan dan TIK
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Kas dan Bank
Sekuritas
Deposito
Wesel Tagih
Piutang
Persediaan
Teknik
Pembelaja
ran
Media
Pembelaja
ran
Tugas
Praktek di Software
Lab.
Laporan
praktikum
Praktek di Software
Laporan
Referensi
1
5 Bab 1, 2
7 Bab 1
10 Bab 7
11
5 Bab 3
7 Bab 3
10 Bab 8
11
2
5 Bab 4
7 Bab 6, 7
11
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Pos-pos aktiva lancar seperti kas dan bank,
sekuritas, deposito, wesel tagih, pihutang,
persediaan serta biaya dibayar dimuka dilihat
dari aspek fiskal.
4&5
AKTIVA TETAP 1. Perolehan aktiva
2
DAN AKTIVA 2. Penyusutan dan amortisasi
Lab.
TAK
3. Penarikan dan pelepasan aktiva
BERWUJUD
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Pos-pos aktiva tetap
dan aktiva tak berwujud dilihat dari aspek
fiskal, penyusutan dan amortisasi, penarikan
dan pelepasan aktiva, devaluasi dan revaluasi.
praktikum
5 Bab 5
6 Bab 4:4
7 Bab 8, 9
8 Bab 5,6,7
11
6
INVESTASI
JANGKA
PANJANG DAN
AKTIVA LAIN
1. Saham
Praktek di Software
2. Obligasi
Lab.
3. Surat berharga lain
4. Investasi dalam aktiva lain
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Pos-pos investasi
jangka panjang, seperti saham, obligasi dan
surat berharga lainnya, serta investasi dalam
aktiva lain dilihat dari aspek fiskalnya.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 6
7 Bab 10
11
7
UTANG
DAN 1. Kewajiban jangka pendek
Praktek di Software
KEWAJIBAN
2. Kewajiban jangka panjang
Lab.
LAIN
3. Kewajiban lain
4. Restrukturisasi utang
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Pos-pos utang dan kewajiban lain dilihat dari
aspek fiskal, serta resrukturisasi utang.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 7
7 Bab 11
11
8
UTANG
PIUTANG
PAJAK
Laporan
praktikum
1, 2, 3
5 Bab 8
6
8, 9, 10, 11
1. Utang pihutang pajak penghasilan
Praktek di Software
2. Utang pihutang PPN dan PPn BM
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Utang pihutang pajak
penghasilan, baik pasal 21, 22, 23, 25 maupun
26, utang pihutang PPN dan PPn BM serta
utang pihutang pajak lainnya, pengajuan
keberatan dan banding.
9
MODAL
1. Modal saham
Praktek di Software
SENDIRI DAN 2. Saldo laba
Lab.
EKUITAS
3. Rights, warrant, dan opsi atas saham
4. Penyesuaian modal
5. Selisih penilaian kembali
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti
modal saham, saldo laba, rights,warant serta
opsi atas saham, penyesuaian modal karena
kuasi reorganisasi dan selisih penilaian
kembali aktiva tetap.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 9
6 Bab 4:4
7 Bab 11
8 Bab 7
11
10
PENGHASILAN
:
KONSEP,
PENGAKUAN
DAN
REALISASI
Laporan
praktikum
2
5 Bab 10
7 Bab 12
11
Laporan
praktikum
2
5 Bab 11
7 Bab 12
11
1. Pengakuan dan pengukuran penghasilan
Praktek di Software
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Pengakuan dan
pengukuran
penghasilan,
penentuan
penghasilan, pengakuan penghasilan untuk
beberapa jenis perusahaan.
UJIAN TENGAH SEMESTER
11
BIAYA, BEBAN
DAN
PENGURANG
PENGHASILAN
1. Pengakuan biaya
Praktek di Software
2. Pengurang penghasilan
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Biaya dan pengurang
penghasilan, pengakuannya serta kompensasi
kerugian.
12
13 &
14
TRANSAKSI
1. Transaksi dengan mata uang asing
Praktek di Software
DENGAN MATA
Lab.
UANG ASING
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan : Transaksi dengan mata
uang asing, seperti pembelian, utang piutang,
selisih kurs dan devaluasi.
Laporan
praktikum
2
5 Bab 12,13
11
REKONSILIASI
LAPORAN
KEUANGAN
KOMERSIAL
DAN FISKAL
Laporan
praktikum
2
5 Bab 14
10 Bab 8
11
1. Rekonsiliasi laporan keuangan
Praktek di Software
Lab.
Mahasiswa
dapat
menghitung
dan
menginterpretasikan :
Rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan
fiskal.
UJIAN AKHIR SEMESTER