PROGRAM STUDI STRATA I AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2015 PERNYATAAN - Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada Perusa

  

SKRIPSI

PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, TINGKAT SUKU

BUNGA DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) TERHADAP

PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG

  

TERDAFTAR DI

BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

TAHUN 2010-2013

OLEH

  

DEBBY HAYUNI

110503154

PROGRAM STUDI STRATA I AKUNTANSI

DEPARTEMEN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

  

2015

PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to

  

Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang

  Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010-2013” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

  Data yang saya peroleh dari lembaga dan saya kutip dari hasil karya penulis lain yang telah mendapatkan izin serta telah dicantumkan sumbernya secara jelas menurut norma dan etika penulisan ilmiah.

  Apabila di kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi saya berikut ini, maka saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

  Medan, April 2015

  Yang Membuat Pernyataan

  Debby Hayuni NIM: 110503154 Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia- Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010-2013” ini dengan baik, sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi S1 Akuntansi Universitas Sumatera Utara. Penulis ingin menyampaikan rasa hormat, penghargaan dan terima kasih atas bantuan dan dukungan yang diberikan oleh semua pihak selama masa perkuliahan hingga terselesaikannya skripsi ini, yaitu kepada:

  1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Acc., CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

  2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting, MAFIS, Ak., CPA selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Drs. Hotmal Ja’far, MM., Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

  3. Bapak Drs. Firman Syarief. M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan selaku Dosen Penguji penulis yang telah memberikan kritik dan saran yang sangat bermanfaat dalam menyelesaikan skripsi ini serta Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak., selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

  4. Bapak Drs. Sucipto, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing penulis dan Ibu Dra. Naleni Indra, MM., Ak., selaku Dosen Pembanding penulis yang telah memberikan bimbingan, kritik dan saran dari awal penulisan skripsi ini hingga selesai. Semua dosen dan pegawai Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara yang telah mendidik dan membimbing penulis selama perkuliahan.

  5. Alm. Papa Hayunnarrasyid (Wong Pin Jun) dan Mama Chairani yang dengan tulus memberikan kasih sayang, doa, semangat dan motivasi selama ini kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan studi S1 ini. Abang dan adik penulis Denny Irawan, SE dan Muhammad Nur Faris yang selalu ada dan menemani setiap langkah, serta kakak ipar penulis Nurmala Hayati, Amd yang telah memberikan semangat untuk menyelesaikan skripsi ini.

  Uty, Dhyta, Randi, Zebra) dan rekan-rekan S1 Akuntansi lainnya khususnya Grup C serta teman-teman di Himpunan Mahasiswa Akuntansi Periode 2014/2015, terkhusus bidang Kajian Ilmiah. Terima kasih atas doa, dukungan, semangat dan keceriaan selama masa perkuliahan.

  Penulis juga menyadari bahwa dalam menyusun skripsi ini masih banyak kekurangan serta jauh dari sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan. Harapan penulis, semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.

  Penulis Debby Hayuni

  

ABSTRAK

Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan

Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada

Perusahaan Perbankan yang Terdaftar DI Bursa Efek Indonesia (BEI)

  

Tahun 2010-2013

  Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah variabel Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh secara simultan maupun parsial terhadap Profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2010-2013.

  Sejalan dengan penelitian ini, penelitian ini dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling, artinya sampel dalam penelitian ini dipilih berdasarkan kriteria tertentu. Sampel dalam penelitian ini dari tahun 2010- 2013 berjumlah 24 bank. Teknik pengumpulan data berdasarkan pada data sekunder. Dalam penelitian ini, data sekunder diperoleh dari laporan keuangan tahunan bank-bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2010-

  Hasil dari pengujian hipotesis pertama yaitu variabel kualitas aktiva produktif, tingkat suku bunga dan loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh signifikan secara simultan (uji F) terhadap profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI pada tahun 2010-2013. Sedangkan secara parsial (uji t) hanya terdapat dua variabel yaitu kualitas aktiva produktif dan tingkat suku bunga yang berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan variabel loan to deposit ratio (LDR) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) bank pada tahun 2010-2013.

  

Kata Kunci: Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga, Loan to

Deposit Ratio (LDR) dan Profitabilitas (ROA)

  

ABSTRACT

The Effect of Quality of Productive Assets, Interest Rate and

Loan to Deposit Ratio (LDR) on Profitability

in Banking Companies Listed in Indonesia Stock Exchange for

  

Period 2010-2013

This study aims to determine whether the variable Quality of Productive

Assets, Interest Rate and Loan to Deposit Ratio (LDR) influence simultaneously

and partially on Profitability in Banking Companies listed in Indonesia Stock

Exchange for period 2010-2013.

  In accordance with the purposes of this study, the research was conducted

by using purposive sampling method, meaning that the sample in this study were

selected based on specific criteria. The sample in this study from the year 2010-

2013 amount 24 banks. Data collection techniques based on secondary data. In

this study, the secondary data obtained from the annual report banks are listed on

Stock Exchange in the period of the study 2010-2013.

  

effect significantly to the Profitability (ROA) of Banking are listed in Stock

Exchange for period 2010-2013. While partially (t test) that only two variables

are impact to profitability bank, they are quality of productive assets and interest

rate. While the variable loan to deposit ratio (LDR) is not impact on profitability

(ROA) in Banking for period 2010-2013.

  

Key words: Quality of Productive Assets, Interest rate, Loan to Deposit Ratio

(LDR) and Profitability (ROA)

DAFTAR ISI

  Halaman

  PERNYATAAN .............................................................................................. i ASTRAK ......................................................................................................... ii ABSTARCT .................................................................................................... iii KATA PENGANTAR .................................................................................... iv DAFTAR ISI ................................................................................................... vii DAFTAR TABEL .......................................................................................... ix DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... x DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xi

  BAB I PENDAHULUAN

  1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................. 1

  1.2 Rumusan Masalah ....................................................................... 7

  1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 7

  1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 8

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA

  2.1 Landasan Teori ........................................................................... 9

  2.1.1.2 Fungsi Bank ........................................................ 10

  c. Uji Heteroskedastisitas ............................................... 42

  2 ) .................................... 36

  3.5.2.3 Loan to Deposit Ratio (LDR) (X

  3 ) ...................... 36

  3.6 Teknik Analisis Data .................................................................. 38

  3.7 Metode Analisis Data .................................................................. 39

  3.6.1 Uji Asumsi Klasik ........................................................... 39

  a. Uji Normalitas Data ................................................... 39

  b. Uji Multikolinearitas .................................................. 41

  d. Uji Autokorelasi ......................................................... 42

  )............................ 36

  3.8 Analisis Linear Berganda ............................................................ 43

  3.9 Pengujian Hipotesis Penelitian ................................................... 44

  a. Uji F .................................................................................... 45

  b. Uji t .................................................................................... 46

  BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

  4.1 Analisis Data ............................................................................... 48

  4.1.1 Statistik Deskriptif Variabel ............................................ 48

  4.1.2 Uji Asumsi Klasik ........................................................... 50

  4.1.2.1 Uji Normalitas ..................................................... 50

  3.5.2.2 Tingkat Suku Bunga (X

  1

  2.1.1.3 Jenis-Jenis Perbankan ......................................... 10

  2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu .................................................... 21

  2.1.1.4 Risiko-Risiko Perbankan..................................... 11

  2.1.2 Analisis Laporan Keuangan ............................................ 12

  2.1.2.1 Pengertian Analisis Laporan Keuangan .............. 12

  2.1.2.2 Jenis-Jenis Analisis Laporan Keuangan .............. 13

  2.1.3 Faktor-Faktor yang Berpengaruh terhadap Profitabilitas 15

  2.1.3.1 Kualitas Aktiva Produktif ................................... 15

  2.1.3.2 Tingkat Suku Bunga ............................................ 17

  2.1.3.3 Loan to Deposit Ratio (LDR) .............................. 18

  2.1.4 Profitabilitas .................................................................... 19

  2.3 Kerangka Konseptual .................................................................. 26

  3.5.2.1 Kualitas Aktiva Produktif (X

  2.4 Hipotesis Penelitian .................................................................... 29

  BAB III METODE PENELITIAN

  3.1 Jenis Penelitian ........................................................................... 31

  3.2 Populasi dan Sampel Penelitian .................................................. 31

  3.3 Jenis dan Sumber Data ................................................................ 34

  3.4 Metode Pengumpulan Data ......................................................... 34

  3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Penelitian ......... 34

  3.5.1 Varabel Dependen (Y) .................................................... 35

  3.5.2 Variabel Independen (X) ................................................. 35

  4.1.2.2 Uji Multikolinearitas ........................................... 54

  4.1.3 Persamaan Regresi Linear Berganda .............................. 60

  4.1.4 Koefisien Determinasi ..................................................... 61

  4.1.5 Pengujian Hipotesis ......................................................... 62

  4.1.5.1 Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ........................ 62

  4.1.5.2 Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t) ...... 63

  4.2 Pembahasan Hasil Pengujian Statistik ........................................ 66

  4.2.1 Pengaruh Variabel Kualitas Aktiva Produktif Terhadap ROA ................................................................................ 66

  4.2.2 Pengaruh Variabel Tingkat Suku Bunga Terhadap ROA ................................................................................ 67

  4,2,3 Pengaruh Variabel Loan to Deposit Ratio Terhadap ROA ................................................................................ 67

  BAB V PENUTUP

  5.1 Kesimpulan ................................................................................. 69

  5.2 Saran .................................................................................... 70

  

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 71

LAMPIRAN .................................................................................... 73

  

DAFTAR TABEL

No. Tabel Judul Halaman

  2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 23

  3.1 Daftar Sampel Perusahaan .......................................................... 32

  3.2 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 37

  3.3 Tabel Durbin-Watson ................................................................. 43

  4.1 Analisis Statistik Deskriptif Masing-Masing Variabel ............... 48

  4.2 Hasil Uji Statistik One- Sample Kolmogorov- Smirnov ............ 53

  4.3 Hasil Uji Multikolinearitas dengan Matriks Korelasi ................. 55

  4.4 Hasil Uji Multikolinearitas dengan Nilai Tolerance dan VIF ..... 56

  4.5 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................ 59

  4.6 Hasil Uji Regresi Linear Berganda ............................................. 60

  4.7 Hasil Uji Koefisien Determinasi ................................................. 61

  4.8 Hasil Uji Statistik F ..................................................................... 63

  4.9 Hasil Uji Statistik t ...................................................................... 64

  

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar Judul Halaman

  2.1 Kerangka Konseptual .................................................................. 26

  4.1 Histogram Uji Normalitas ........................................................... 51

  4.2 Uji Normalitas Dengan P-P Plot ................................................. 52

  4.3 Diagram Heteroskedastisitas ....................................................... 58