PENGELOLAAN ADMINISRASI KAS BANK
Tujuan Pembelajaran
Setelah pembelajaran ini peserta diklat dapat :
1. Menjelaskan fungsi perkiraan kas bank 2. Mengidentifikasi peralatan yang digunakan dalam menangani
3. kas bank 4. Menyiapkan peralatan yang diperlukan dalam penanganan kas bank
5. Menyebutkan dokumen-dokumen yang berhubungan dengan
pemakaian 6. kas bank
7. Mengidentifikasi dokumen transaksi yang berhubungan dengan pemakaian kas bank
8. Menyiapkan dokumen transaksi pemakaian kas bank
A. Uraian Materi
Umumnya, perusahaan yang ruang lingkup usahanya berskala besar akan memisahkan rekening bank, yaitu rekening untuk penerimaan dan
rekening untuk pengeluaran. Tujuan pemisahan ini untuk memudahkan kontrol atau pengawasan terhadap kas dan mempermudah rekonsiliasi
tiap bulannya. Misalnya rekening bank Mandiri khusus untuk penerimaan dan rekening BNI khusus untuk pengeluaran. Apabila saldo pada
rekening BNI sudah mencapai titik saldo minimum, maka perusahaan akan mentransfer kas ke rekening BNI.
Dokumen-dokumen transaksi yang terkait dengan kas bank diantaranya yaitu :
a. Bukti penerimaan kas bank b. Bukti pengeluaran kas bank
c. Formulir permintaan kas cash request form d. Cek
e. Bilyet giro
Prosedur Penerimaan Kas Bank Prosedur penerimaan kas bank terdiri dari dua jenis transaksi, yaitu
sebagai berikut: 1. Prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai
a. Bagian kasir Prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai yang dilakukan
oleh bagian kasir adalah sebagai berikut : •
Setelah menerima kas dari pembeli, kasir mencatat penerimaan ini ke cash register.
• Selanjutnya, kasir membuat bukti setor bank sebanyak tiga
lembar da menyetorkan kas tersebut ke bank. •
Secara periodik, kasr menyerahkan daftar cash register ke bagian buku besar.
b. Bagian buku besar Prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai yang dilakukan
oleh bagian buku besar adalah:
MODUL PLPG 2014 | PENDALAMAN MATERI AKUNTANSI
319
• Secara periodik, bagian ini menerima rekaptulas daftar cash
register dari kasir. •
Rekonsilasi antara bukti setor bank lembar ke dua dengan rekapitulasi cash register, kemudian menyerahkan bukti setor
bank ke bagian kredit. •
Selanjutnya proses posting ke rekening buku besar yang bersangkutan.
c. Bagian audit Prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai yang dilakukan
oleh bagian audit adalah sebagai berikut: •
Atas dasar tembusan faktur penjualan tunai, bagian ini memeriksa nomor urut dokumen.
• Setiap akhir bulan, bagian ini akan menerima laporan bank
bulanan salinan rekening koran. •
Setelah seluruh dokumen diterima secara lengkap, bagian ini akan mecocokkan rekonsiliasi faktur penjualan tunai dan bukt
setor bank, serta laporan bank tunai dan kemudian membuat rekonsiliasi bank setiap bulan.
2. Prosedur penerimaan kas dari pelunasan piutang a. Bagian penagihan
Prosedur penerimaan kas dari pelunasan piutang yang dilakukan oleh bagian penaihan adalah sebagai berikut :
• Pada saat faktur penjualan jatuh tempo, bagian penagihan
akan menghubungi pelanggan. •
Bagian ini akan menerima amplop surat pelunasan piutang, kemudan mengeluarkan cek dari amplop tersebut dan
memerika secara visual. Bagian ini kemudian akan meyerahkan cek ke bagian kasir.
b. Bagian kasir Berikut ini adalah prosedur penerimaan kas dari pelunasan
piutang yang dilakukan oleh bagian kasir. •
Menerima cek dari pelanggan melalui bagian penagihan dan mencatat ke daftar penerimaan kas.
• Membuat bukti setoran sebanyak 3 lembar selanjutnya
meyerahkan cek tersebut ke bagian keuangan dan kemudian menyetorkannya ke bank.
• Menyiapkan bukti bank masuk sebanyak 3 lembar.
c. Bagian jurnal Prosedur penerimaan kas dari pelunasan piutang yang dilakukan
oleh bagian jurnal adalah sebagai berikut : •
Menerima bukti bank masuk lembar kedua. •
Menerima bukti bank setor lembar kedua. •
Mencocokkan bukti bank setor dan bukti bank masuk. •
Mencatat bukti bank masuk ke jurnal peerimaan kas d. Bagian piutang
Prosedur penerimaan kas dari pelunasan piutang yang dilakukan oleh bagian piutang adalah setelah menerima bukti bank masuk
320
MODUL PLPG 2014 | PENDALAMAN MATERI AKUNTANSI
selanjutnya memposting pelunasan piutang tersebut ke rekening buku besar pembantu piutang yang bersangkutan.
e. Bagian buku besar Prosedur penerimaan kas dari pelunasan piutang yang dilakukan
oleh bagian buku besar adalah secara periodik bagian ini menerima rekapitulasi jurnal dan mencocokkan dengan bukti
setor bank. Setelah cocok, kemudian memposting rekapitulasi jurnal tersebut ke rekening-rekening buku besar yang
bersangkutan.
f. Bagian audit Prosedur penerimaan kas dari pelunasan piutang yang dilakukan
oleh bagian audit adalah sebagai berikut : •
Setiap akhir bulan, bagian ini akan menerima laporan bank bulanan.
• Setelah dokumen diterima secara lengkap, bagian ini akan
mencocokkan daftar penerimaan kas, bukti setor bank serta laporan bank, kemudan membuat rekonsiliasi bank setiap
bulan.
Prosedur Pengeluaran Kas Bank Posedur pengeluaran kas bank yang dilakukan oleh setiap bagian yang
terlibat adalah sebagai berikut: a. Bagian yang meminta kas bank
Prosedur pengeluaran kas yang dilakukan oleh bagian yang meminta kas bank adalah sebagai berikut :
• Membuat cash request form CRF
• Meminta approve dari head of departement
• Menyerahkan cash request form kepada bagian keuangan
b. Bagian keuangan Prosedur pengeluaran kas yang dilakukan oleh bagian keuangan
adalah sebagai berikut : •
Menerima cash request form •
Selanjutnya mengecek ketersediaan dana pada rekening bank
• Approve oleh bagian keuangan head of finance departement
pada lembar cash request form •
Menyiapkan bukti penarikan bankbukti transfer bank sebanyak 3 lembar atau cek.
• Meminta approve direktur keuangan pada bukti penarikan
bankbukti transfer bank atau cek c. Kasir
Prosedur pengeluaran kas yang dilakukan oleh bagian kas adalah sebagai berikut :
• Menerima bukti penarikan bankbukti transfer bank dari
bagian keuangan untuk diserahkan ke bank •
Menyiapkan bukti kas keluar sebanyak 3 lembar d. Bagian jurnal
Prosedur pengeluaran kas yang dilakukan oleh bagian jurnal adalah
MODUL PLPG 2014 | PENDALAMAN MATERI AKUNTANSI
321
sebagai berikut : •
Menerima bukti penrikan bankbukti transfer •
Menerima bukti bank keluar lembar kedua •
Mencocokkan bukti bank keluar dan bukti penarikan bankbukti transfer bank
• Mencatat bukti bank keluar pada jurnal bank keluar
B. Evaluasi
