Perhitungan mutasi dana kas kecil

jumlah saldo kas kecil setelah diisi kembali.Apabila perusahaan mengelola kas kecilnya dengan menggunakan sistem dana tetap, maka jumlah saldo kas kecil akan selalu sama setiap periodenya. Namun, apabila perusahaan mengelola kas kecil menggunakan sistem dana berfluktuasi, maka saldo awal pembentukan kas kecil setiap periodenya tidak akan sama. Dalam sistem dana berfluktuasi, pengisian saldo kas kecil tidak berdasarkan pada jumlah uang tuna yang telah dikeluarkan sesuai dengan bukti pengeluaran kas kecil, namun berdasarkan kebutuhan pengeluaran uang tunai yang diperkirakan oleh pemegang kas kecil.

c. Bukti - bukti transaksi yang menyebabkan terjadinya mutasi dana kas kecil

Bukti-bukti transaksi yang menyebabkan terjadinya mutasi dana kas kecil berasal dari: 1 Bukujurnalkaskecil 2 Buku jurnal Pengeluaran kas 3 Formulirsuratpermintaanpengisiaandanakaskecil 4 Formulir permintaan dan pengeluaran dana kas kecil 5 Formulirbuktipengeluarankaskecil 6 Formulir laporan penggunaan dana kas kecil. Setiap penggunaan kas kecil oleh pemakai kas kecil harus dapat dipertanggungjawabkan. Dokumen yang digunakan oleh pemakai kas kecil untuk mempertanggungjawabkan penggunaan kas kecil disebut bukti pengeluaran kas kecil. Dokumen ini, oleh pemakai dana kas kecil diserahkan kepada pemegang dana kas kecil. Bukti pengeluaran kas kecil inilah yang nantinya akan digunakan sebagai dasar pengisian kembali dana kas kecil.

d. Jenis-jenis transaksi dana kas kecil

Transaksi yang mengakibatkan terjadinya mutasi dana kas kecil adalah : 1. transaksi pembentukan dana kas kecil sebesar jumlah menurut keputusan kepala bagian keuangan. 2. Transaksi pemakaian dana kas kecil melalui bagian-bagian pemakai dana. 3. Transaksi pengisisan kembali dana kas kecil.

e. Perhitungan mutasi dana kas kecil

Perhitungan jumlah pemakaian dana kas kecil dan sisa dana kas kecil disesuaikan dengan pengeluaran-pengeluaran transaksi dana kas kecil dengan menjumlah kan seluruh pengeluaran kemudian mengurangkannya pada saldo dana kas kecil, sehingga akhirnya didapat sisa dana kas kecil. 300 MODUL PLPG 2014 | PENDALAMAN MATERI AKUNTANSI Contoh Soal Maret 01 Maret 14 PT. AULIA membentuk dana kas kecil Rp. 600.000,00 dengan menarik cek sebesar Rp. 600.000,00. Pengeluaran kas kecil sampai dengan hari ini sebesar Rp450.000,00 dengan rincian sebagai berikut : Dibayar telepon Rp125.000,00 Dibayar listrik Rp96.000,00 Dibayar beban angkut penjualan Rp75.000,00 Dibeli perlengkapan kantor Rp25.000,00 Dibayar langganan surat kabar dan majalah Rp20.000,00 Dibayar beban rapatpertemuan Rp99.000,00 Dana kas kecil diisi kembali Buatlah jurnal PT AULIA selama bulan Maret Jawaban: Tanggal Keterangan Ref Debit Rp Kredit Rp Maret 01 Maret 14 Kas Kecil Kas telepon llistrik beban angkut penjualan perlengkapan kantor beban surat kabar dan majalah beban rapatpertemuan Kas 600.000,0 125.000,0 96.000,00 75.000,00 25.000,00 20.000,00 99.000,00 600.000,00 450.000,00

C. Evaluasi

1. Jelaskan pengertian mutasi dana kas kecil 2. Sebutkan bukti transaksi yang menyebabkan terjadinya mutasi dana kas kecil Hitunglah jumlah pemakaian dana kas kecil dan sisa dana kas kecil sesuai dengan bukti pengeluaran dana kas kecil di bawah inidengan menggunakan metode tetap: Maret 01 Maret 14 PT. AULIA membentuk dana kas kecil Rp. 1.000.000,00 dengan menarik cek sebesar Rp. 1.000.000,00. Pengeluaran kas kecil sampai dengan hari ini sebesar Rp. 445.000,00 dengan rincian sebagai berikut : Dibayar telepon Rp100.000,00 Dibayar listrik Rp 95.000,00 MODUL PLPG 2014 | PENDALAMAN MATERI AKUNTANSI 301 Dibayar beban angkut penjualan Rp 100.000,00 Dibeli perlengkapan kantor Rp 30.000,00 Dibayar langganan surat kabar dan majalah Rp20.000,00 Dibayar beban rapatpertemuan Rp100.000,00 Dana kas kecil diisi kembali Buatlah jurnal PT AULIA selama bulan Maret Kunci Jawaban 1. Mutasi dana kas kecil adalah perubahan kas yang diakibatkan oleh adanya transaksi-transaksi yang meliputi penerimaan dan pengeluaran dana kas kecil. 2. Transaksi yang menyebabkan terbentuknya mutasi dana kas kecil : a. transaksi pembentukan dana kas kecil sebesar jumlah menurut keputusan kepala bagian keuangan. b. Transaksi pemakaian dana kas kecil melalui bagian-bagian pemakai dana. c. Transaksi pengisisan kembali dana kas kecil. 3. Jawaban : Tanggal Keterangan Ref Debit Rp Kredit Rp Maret 01 Maret 14 Kas Kecil Kas Beban telepon Beban llistrik beban angkut penjualan perlengkapan kantor beban surat kabar dan majalah beban rapatpertemuan Kas Kecil 1.000.000 100.000 95.000 100.000 30.000 20.000 100.000,00 1.000.000 445.000 Menghitung Mutasi Selisih Dana Kas Kecil A. Tujuan Pembelajaran Setelah pembelajaran ini peserta didik dapat : 1. Menghitung selisih dana kas kecil 2. Memverifikasi selisih dana kas kecil 3. Menentukan selisih dana kas kecil sesuai dengan ketentuan perusahaan

B. Uraian Materi a. Pengertian selisih dana kas kecil

Ada kalanya jumlah saldo kas kecil secara fisik dan bukti permintaan pengeluaran kas kecil PPKK yang telah dibayarkan kepada pemakai kas kecil tidak sama dengan jumlah saldo bukti pemakaian kas kecil BPKK yang diserahkan oleh pemakai kas kecil kepada pemegang kas kecil. Apabila perbedaannya material, maka penyebab tersebut harus diusut. Perbedaan antara jumlah saldo kas kecil yang telah dikeluarkan dengan bukti pemakaian kas kecil umumnya disebabkan oleh: • Kekeliruan sewaktu menukar uang 302 MODUL PLPG 2014 | PENDALAMAN MATERI AKUNTANSI • Kekeliruan sewaktu memberi pengembalian uang • Mengembalikan uang lebihkurang karena tidak ada uang kecil recehan • Jumlah yang diterimayang dikeluarkan lebih besar atau lebih kecil dari yang seharusnya • Adanya uang palsu Perbedaan tersebut akan mengakibatkan jumlah saldo kas kecil yang diisi kembali tidak sesuai dengan bukti pengeluaran kas kecil. Penyesuaian perbedaan tersebut umumnya dilaksanakan pada saat kas kecil diisi kembali reimbursement. Pemegang dana kas kecil akan meminta pegisian kembali kas kecil sebesar jumlah yang telah dibayarkan kepada pemakai kas kecil sesuai dengan permintaan pemakaian kas kecil, sehingga saldo kas kecil akan sama seperti saldo kas kecil pada saat dibentuk atau sama dengan saldo kas kecil periode sebelumnya.

b. Macam-macam selisih kas