Penyata Menghitung Modal Awal dan Kunci Kira-kira KAEDAH PERBANDINGAN

Penyata mengira modal awal dan modal akhir Pe yata Me gira Modal pada ………………………… RM Aset XX Tolak Liabiliti XX Modal pada ……………………. XX Modal Awal = Aset awal - Liabiliti awal Rujuk drpd soalan baki-baki awal Modal Akhir = Aset akhir - Liabiliti akhir Rujuk drpd soalan baki-baki akhir ; pelarasan diambilkira Ambilan diperolehi drpd maklumat tambahan Modal Tambahan diperolehi drpd maklumat tambahan KKK Rujuk drpd baki akhir dan ambilkira pelarasan di maklumat tambahan Bentuk soalan SPM 1. Penyata Menghitung Modal Akhir dan Penyata Untung Rugi

2. Penyata Menghitung Modal Awal dan Kunci Kira-kira KAEDAH PERBANDINGAN

- Pendekatan Kunci Kira-kira RM Modal akhir XX Tambah Ambilan XX XX Tolak Modal Tambahan XX XX Tolak Modal Awal XX Untung Bersih XXX UNTUNG BERSIH = MODAL AKHIR - MODAL AWAL UNTUNG BERSIH = MODAL AKHIR + AMBILAN - MODAL TAMBAHAN - MODAL AWAL Pe yata U tu g ‘ugi agi tahu erakhir ………………………… KAEDAH ANALISIS A Menghitung Jumlah Jualan dan Jumlah Belian 1 Buat Akaun Kawalan Penghutang - cari jualan kredit 2 Buat Akaun Kawalan Pemiutang - cari belian kredit 3 Jumlah jualan = jualan tunai + jualan kredit 4 Jumlah belian = belian tunai + belian kredit B Analisis Belanja dan Hasil RM RM Baki bb Belanja Terdahulu awal XX Baki bb Belanja Terakru awal XX Bank Tunai XX Untung Rugi XX Baki hb Belanja Terakru akhir XX Baki hb Belanja Terdahulu akhir XX XXX XXX RM RM Baki bb Hasil Terakru awal XX Baki bb Hasil Terdahulu awal XX Untung Rugi XX Bank Tunai XX Baki hb Hasil Terdahulu akhir XX Baki hb Hasil Terakru akhir XX XXX XXX RM Baki bb XX Tambah Belian aset baru XX XX Tolak Jualan aset lama XX XX Tolak Baki hb XX Bela ja “usut Nilai ………… bg tahun semasa XX C Pe yediaa Akau Perdaga ga bagi tahu berakhir ………… dapatka U tu g Kasar Rugi Kasar D Pe yediaa Akau U tu g Rugi bagi tahu berakhir ………… dapatka U tu g Bersih Rugi Bersih Akaun Hasil Pe yata Me gira Bela ja Susut Nilai ……… Akaun Belanja AKAUN YURAN  Yuran kelab terdiri daripada; o Yuran masuk – boleh dianggap sebagai pendapatan modal atau pendapatan hasil. o Yuran bulanantahunan – pendapatan hasil o Yuran pertandingan – pendapatan hasil Pendapatan Modal – Kunci Kira-kira ; Dana Terkumpul Pendapatan Hasil – Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan kredit AKAUN KELAB DAN PERSATUAN Akta Pertubuhan 1966; - Definisi - entiti bukan perniagaan yang didaftarkan dengan Pendaftar Pertubuhan Malaysia. - Bukan bertujuan untuk mencari keuntungan tetapi untuk menjaga kepentingan dan kebajikan ahli-ahlinya serta menyediakan kemudahan dan mengadakan perkhidmatan sosial, kebudayaan, rekreasi dan sukan. - Memperuntukkan semua kelab dan persatuan supaya; 1. menyimpan rekod kewangan. 2. melaporkan penyata kewangan kepada semua ahli dalam Mesyuarat Agung Tahunan. 3. memilih dan melantik ahli jawatankuasa untuk menjalankan aktiviti kelab dan persatuan semasa Mesyuarat Agung Tahunan. 4. menghantar laporan kewangan dan senarai nama ahli jawatankuasa kepada Pendaftar Pertubuhan. Akaun Kelab dan Persatuan Entiti Perniagaan - Mempunyai Akaun Yuran - Tiada Akaun Yuran Penerimaan dan Pembayaran - Aliran masuk tunai dan aliran keluar tunai yang direkodkan dalam Buku Tunai diringkaskan dalam Akaun Penerimaan dan Pembayaran. Penerimaan dan Pembayaran - Aliran masuk tunai dan aliran keluar tunai yang direkodkan dalam Buku Tunai. Pendapatan dan Perbelanjaan - Semua pendapatan dan perbelanjaan direkod dalam Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan untuk mengira lebihan atau kurangan bagi satu tempoh perakaunan. - Lebihan = pendapatan hasil melebihi perbelanjaan hasil - Kurangan = perbelanjaan hasil melebihi pendapatan hasil - Akaun Penerimaan dan Pembayaran digunakan sebagai sumber untuk menyediakan Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan. - Imbangan Duga tidak disediakan. Pendapatan dan Perbelanjaan - Semua pendapatan dan perbelanjaan direkod dalam Akaun Perdagangan dan Untung Rugi untuk mengira untung bersih atau rugi bersih bagi satu tempoh perakaunan. - Untung bersih = pendapatan melebihi perbelanjaan - Rugi bersih = perbelanjaan melebihi pendapatan - Imbangan Duga disediakan sebagai sumber untuk menyediakan Akaun Perdagangan dan Untung Rugi. Kunci Kira-Kira - Lebihan aset daripada liabiliti dikenal sebagai Dana erkumpul atau Kumpulan Wang Terkumpul. - Dana Terkumpul = Jumlah aset tolak jumlah liabiliti. Kunci Kira-Kira - Lebihan aset daripada liabiliti dikenal sebagai Ekuiti Pemilik atau Modal. - Ekuiti Pemilik = Jumlah aset tolak jumlah liabiliti. Pendapatan Hasil Perbelanjaan Hasil - Pendapatan yg diterima drpd aktiviti kelab. - Belanja pengurusan dan pentadbiran organisasi. Contoh Contoh 1 Yuran keahlian 1 Sewa 2 Yuran pertandingan 2 Gaji 3 Derma am 3 Kadar Bayaran 4 Sewa kemudahan kelab 4 Belanja membaiki dan penyenggaraan 5 Faedah simpanan tetap aset bukan semasa 6 Dividen pelaburan 5 Susut nilai ABS 7 Lebihan kutipan jualan 6 Elaun kehormat honorarium 7 Belian barang niaga untuk dijual semula Rekod - Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan 8 Belanja mesyuarat sebelah Kredit Latihan dan kursus Pendapatan Modal Perbelanjaan Modal - Wang yg diterima bukan drpd operasi kelab. - Belian aset bukan semasa, ABS. Contoh - Belanja yg menambahkan nilai ABS. 1 Jualan aset bukan semasa Contoh 2 Derma khas 1 Belian ABS 3 Peruntukan agensi kerajaan 2 Belanja Pengubahsuai Bangunan 4 Kutipan Yuran Masuk 3 Membesarkan rumah kelab 4 Bayaran guaman Rekod - Kunci Kira-kira ; Dana Terkumpul 5 Bayaran duti setem 6 Pembelian alat sukan 7 Kos pemasangan hawa dingin 8 Pembinaan gelanggang permainan 9 Pembinaan tempat letak kereta RM RM 010107 Baki bb Yuran Tertunggak Awal XX 010107 Baki bb Yuran Terdahulu Awal XX 311207 Pendapatan Perbelanjaan XX 311207 Bank Tunai XX Baki hb Yuran Terdahulu Akhir XX Yuran Lapuk XX Baki hb Yuran Tertunggak Akhir XX XXX XXX 010108 Baki bb Yuran Tertunggak XX 010108 Baki bb Yuran Terdahulu XX Akaun Yuran RM RM Pendapatan Hasil XX Perbelanjaan Hasil XX Pendapatan Modal XX Perbelanjaan Modal XX Baki hb TunaiBank - Aset Semasa XX Baki hb Overdraf - Liabiliti Semasa XX XXX XXX RM RM Stok awal XX Jualan XX Belian XX XX Tolak Stok akhir XX Kos Jualan XX Tambah Upah XXXXX XX XXX Untung XXXXX XXX Rugi XXXXX XXX XXXX XXXX RM RM Rugi XXXXX XX Untung XXXXX XX Perbelanjaan Hasil XX Pendapatan Hasil XX LEBIHAN XX KURANGAN XX XXX XXX Akau Perdaga ga XXXXX bagi tahu berakhir ……………………… Akau Pe eri aa da Pe bayara bagi tahu berakhir ……………………… Akau Pe dapata da Perbela jaa bagi tahu berakhir ……………………… RM DANA TERKUMPUL Dana Terkumpul awal XX Tambah Lebihan XX Pendapatan Modal XX XX Dana Terkumpul akhir XXX Pelarasan perlu dibuat ; susut nilai ABS, belanja dan hasil akhir - awal + baru KUNCI KIRA-KIRA PADA …………………………  Tunai adalah aset mudah cair yang penting. Penerimaan dan pembayaran tunai mesti dikawal dengan baik.  Kedudukan tunai diguna untuk menilai keupayaan perniagaan membayar pelbagai perbelanjaan dan menjelaskan hutang.  Selepas menerima Penyata Bank pada setiap bulan, peniaga akan membandingkannya dengan Buku Tunai.  Biasanya baki yang ditunjukkan dalam Penyata Bank berbeza dengan baki dalam Buku Tunai. Perbezaan tersebut disebabkan oleh perbezaan masa merekod dan kesilapan. Peniaga – Buku Tunai Bank – Penyata Bank 1. Mengeluarkan cek 2. Menerima cek 3. Mengkreditkan buku tunai untuk cek tak layan mengeluarkan jumlah ini daripada baki buku tunai 4. Mendebitkan buku tunai untuk hasil faedah dan kutipan oleh bank ia merupakan satu jumlah tambahan ke atas baki buku tunai. 5. Mengkreditkan buku tunai untuk belanja bank ia merupakan satu belanja yang akan mengurangkan baki buku tunai. 1. Cek belum dikemukakan cek yang dikeluarkan oleh perniagaan kepada pemiutang tetapi belum ditunaikan oleh penerima cek. 2. Cek belum didepositkandikreditkan cek daripada pelanggan telah didepositkan dalam bank. 3. Cek tak layan cek tidak diterima oleh bank untuk penjelasan disebabkan oleh baki akaun penghutang tidak mencukupi atau kesilapan pada cek. 4. Hasil faedah atas simpanan tetap ditambah ke dalam akaun peniaga dan kutipan oleh bank automatik ditambah ke dalam akaun peniaga. 5. Bank mencajkan belanja bank ke atas akaun peniaga.  Penyata Bank ialah penyata yang dihantar oleh pihak bank pada setiap bulan kepada peniaga yang membuka akaun semasa di bank. PENYATA PENYESUAIAN BANK Buku Tunai VS Penyata Bank  Penyata Bank digunakan sebagai rujukan oleh peniaga tentang urus niaganya di bank seperti deposit tunai, deposit cek, bayaran melalui cek, caj bank dan faedah simpanan. Tujuan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank; 1. Menyelaraskan baki Buku Tunai dan baki Penyata Bank sekiranya kedua-duanya menunjukkan baki tidak sama. 2. Menyemak dan membetulkan kesilapan rekod Buku Tunai. 3. Menentukan jumlah tunai sebenar yang terdapat dalam akaun semasa di bank. 1. Tentukan sama ada terdapat perbezaan antara baki awal Buku Tunai dengan baki awal Penyata Bank. 2. Amaun perbezaan ini mewakili cek yang telah dikeluarkan oleh perniagaan dalam bulan sebelumnya tetapi dikemukakan kepada pihak bank oleh penerima cek dalam bulan semasa. Butir ini perlu diabaikan dalam penyediaan Penyata Penyesuaian Bank bulan semasa.  Tandakan √ atau bulatkan pada butir yang sama di Penyata Bank dan Buku Tunai. – menunjukkan rekod perkara menerima wang dan mengeluarkan wang berlaku serentak.  Hanya butir yang TIDAK BERTANDA √ atau BULAT dan KESILAPAN PERLU DIMASUKKAN ke dalam Penyata Penyesuaian Bank untuk mencari baki kemaskini.  Tentukan sama ada terdapat kesilapan dalam Buku Tunai dan Penyata Bank. Kesilapan ini perlu dibetulkan atau ditunjukkan terus dalam Penyata Penyesuaian Bank atau melalui Buku Tunai yang dikemaskini. Langkah Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank PPB TANPA mengemaskini BT KAEDAH 1 : Bermula Baki Debit Buku Tunai RM RM Baki Debit seperti di Buku Tunai XX Campur : Cek Belum Dikemukakan XX Dividen XX Faedah Simpanan Tetap XX Pindahan Kredit XX Kesilapan Buku Tunai XX XX XX Tolak : Deposit Belum Dikreditkan XX Cek Tak Layan XX Caj Bank Komisen Bank XX Buku Cek XX Faedah Overdraf XX Bayaran oleh bank - perintah sedia ada XX Kesilapan Buku Tunai XX XX Baki Kredit seperti di Penyata Bank XXX KAEDAH 2 : Bermula Baki Kredit Penyata Bank RM RM Baki Kredit seperti di Penyata Bank XX Campur : Deposit Belum Dikreditkan XX Cek Tak Layan XX Caj Bank Komisen Bank XX Buku Cek XX Faedah Overdraf XX Bayaran oleh bank - perintah sedia ada XX Kesilapan Buku Tunai XX XX XX Tolak : Cek Belum Dikemukakan XX Dividen XX Faedah Simpanan Tetap XX Pindahan Kredit XX Kesilapan Buku Tunai XX XX Baki Debit seperti di Buku Tunai XXX Pe yata Pe yesuaia Ba k pada ………………… Pe yata Pe yesuaia Ba k pada ………………… Butir yg menyebabkan baki BT terkurang drpd baki PB Butir yg menyebabkan baki BT terlebih drpd baki PB terlebih Kt terkurang Dt terlebih Dt terkurang Kt Butir yg menyebabkan baki PB terkurang drpd baki BT terlebih Dt terkurang Kt Butir yg menyebabkan baki PB telebih drpd baki BT terlebih Kt terkurang Dt Cara Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank PPB dengan mengemaskini BT KAEDAH 3 RM RM Baki bb XX Cek Tak Layan XX Dividen XX Caj Bank Komisen Bank XX Dividen XX Buku Cek XX Faedah Simpanan Tetap XX Faedah Overdraf XX Pindahan Kredit XX Bayaran oleh bank - perintah sedia ada XX Kesilapan Buku Tunai XX Kesilapan Buku Tunai XX Baki hb Y XXX XXX Baki bb Y RM Baki Debit Buku Tunai diselaraskan Y Campur : Cek Belum Dikemukakan XX XX Tolak : Deposit Belum Dikreditkan XX Baki Kredit seperti di Penyata Bank XXX BUKU TUNAI ruangan bank sahaja Pe yata Pe yesuaia Ba k pada ………………… terlebih Kt terkurang Dt terlebih Dt terkurang Kt . BELANJAWAN TUNAI Satu perancangan berangka kuantitatif yang menunjukkan penerimaan dan pembayaran tunai yang dijangka serta baki tunai di sepanjang tempoh tertentu.  Belanjawan tunai digunakan oleh perniagaan untuk menguruskan tunai iaitu sebagai alat kawalan dan perancangan tunai.  Belanjawan tunai salah satu cara untuk merancang dan mengawal tunai bagi ; 1. membantu pihak pengurusan mencari sumber tunai sekiranya berlaku kekurangan tunai perniagaan. 2. membolehkan pihak pengurusan merancang penggunaan tunai jika berlaku lebihan tunai perniagaan. 3. membuat perbandingan amaun sebenar dengan amaun belanjawan. Kepentingan Belanjawan Tunai :- 1. Menunjukkan keupayaan tunai perniagaan bagi menjalankan operasi perniagaan pada masa akan datang. 2. Merancang dan mengawal pembayaran dan penerimaan tunai. 3. Menganggarkan penerimaan tunai agar strategi jualan dan polisi pemberian kredit yg tepat dapat dilaksanakan. 4. Merancang pembelian aset bukan semasa dan merancang pelaburan jika terdapat lebihan tunai. 5. Membolehkan tindakan awal diambil untuk menghadapi kekurangan tunai. 6. Membolehkan pihak bank mendapat panduan untuk mempertimbangkan permohonan pinjaman. 7. Menunjukkan jangkaan punca penerimaan dan jenis pembayaran tunai. LANGKAH PENYEDIAAN BELANJAWAN TUNAI 1. Fahamkan soalan dengan jelas. 2. Tentukan bilangan lajur bagi Belanjawan Tunai dengan mengikut kehendak soalan. 3. Mulakan dengan Baki Awal. 4. Tambah semua anggaran penerimaan. 5. Tolak semua anggaran perbelanjaan. 6. Cari lebihankurangan 7. Cari Baki Akhir. 8. Baki Akhir bulan semasa dipindah ke awal bulan berikut. Baki awal Baki bb PENERIMAAN Modal Jualan Jumlah Penerimaan PEMBAYARAN Belian Belanja Jumlah Pembayaran Lebihan Kurangan Baki akhir Baki hb 2 bentuk soalan:- 1. Baru memulakan perniagaan ; baki awal kosong

2. Sudah menjalankan perniagaan ; ada baki awal