Penyata mengira modal awal dan modal akhir
Pe yata Me gira Modal pada ………………………… RM
Aset XX
Tolak Liabiliti XX
Modal pada ……………………. XX
Modal Awal = Aset awal - Liabiliti awal Rujuk drpd soalan baki-baki awal Modal Akhir = Aset akhir - Liabiliti akhir Rujuk drpd soalan baki-baki akhir ; pelarasan diambilkira
Ambilan diperolehi drpd maklumat tambahan Modal Tambahan diperolehi drpd maklumat tambahan
KKK Rujuk drpd baki akhir dan ambilkira pelarasan di maklumat tambahan
Bentuk soalan SPM 1. Penyata Menghitung Modal Akhir dan Penyata Untung Rugi
2. Penyata Menghitung Modal Awal dan Kunci Kira-kira KAEDAH PERBANDINGAN
- Pendekatan Kunci Kira-kira
RM Modal akhir
XX Tambah Ambilan
XX XX
Tolak Modal Tambahan XX
XX Tolak Modal Awal
XX Untung Bersih
XXX UNTUNG BERSIH = MODAL AKHIR - MODAL AWAL
UNTUNG BERSIH = MODAL AKHIR + AMBILAN - MODAL TAMBAHAN - MODAL AWAL Pe yata U tu g ‘ugi agi tahu erakhir …………………………
KAEDAH ANALISIS A Menghitung Jumlah Jualan dan Jumlah Belian
1 Buat Akaun Kawalan Penghutang - cari jualan kredit
2 Buat Akaun Kawalan Pemiutang - cari belian kredit
3 Jumlah jualan = jualan tunai + jualan kredit
4 Jumlah belian = belian tunai + belian kredit
B Analisis Belanja dan Hasil RM
RM
Baki bb Belanja Terdahulu awal
XX Baki bb
Belanja Terakru awal XX
Bank Tunai XX
Untung Rugi XX
Baki hb Belanja Terakru akhir
XX Baki hb
Belanja Terdahulu akhir XX
XXX XXX
RM RM
Baki bb Hasil Terakru awal
XX Baki bb
Hasil Terdahulu awal XX
Untung Rugi XX
Bank Tunai XX
Baki hb Hasil Terdahulu akhir
XX Baki hb
Hasil Terakru akhir XX
XXX XXX
RM Baki bb
XX Tambah
Belian aset baru
XX XX
Tolak Jualan
aset lama XX
XX Tolak
Baki hb XX
Bela ja “usut Nilai ………… bg tahun semasa
XX
C Pe yediaa Akau Perdaga ga bagi tahu berakhir ………… dapatka U tu g Kasar Rugi Kasar D Pe yediaa Akau U tu g Rugi bagi tahu berakhir ………… dapatka U tu g Bersih Rugi Bersih
Akaun Hasil
Pe yata Me gira Bela ja Susut Nilai ……… Akaun Belanja
AKAUN YURAN
Yuran kelab terdiri daripada; o
Yuran masuk – boleh dianggap sebagai pendapatan modal atau pendapatan hasil. o
Yuran bulanantahunan – pendapatan hasil o
Yuran pertandingan – pendapatan hasil
Pendapatan Modal – Kunci Kira-kira ; Dana Terkumpul
Pendapatan Hasil – Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan kredit
AKAUN KELAB DAN PERSATUAN
Akta Pertubuhan 1966;
- Definisi - entiti bukan perniagaan yang didaftarkan dengan Pendaftar
Pertubuhan Malaysia. -
Bukan bertujuan untuk mencari keuntungan tetapi untuk menjaga kepentingan dan kebajikan ahli-ahlinya serta menyediakan kemudahan dan mengadakan
perkhidmatan sosial, kebudayaan, rekreasi dan sukan. -
Memperuntukkan semua kelab dan persatuan supaya; 1.
menyimpan rekod kewangan. 2.
melaporkan penyata kewangan kepada semua ahli dalam Mesyuarat Agung Tahunan.
3. memilih dan melantik ahli jawatankuasa untuk menjalankan aktiviti kelab
dan persatuan semasa Mesyuarat Agung Tahunan. 4.
menghantar laporan kewangan dan senarai nama ahli jawatankuasa kepada Pendaftar Pertubuhan.
Akaun Kelab dan Persatuan Entiti Perniagaan
- Mempunyai Akaun Yuran
- Tiada Akaun Yuran
Penerimaan dan Pembayaran -
Aliran masuk tunai dan aliran keluar tunai yang direkodkan dalam Buku
Tunai diringkaskan dalam Akaun Penerimaan dan Pembayaran.
Penerimaan dan Pembayaran -
Aliran masuk tunai dan aliran keluar tunai yang direkodkan dalam Buku
Tunai.
Pendapatan dan Perbelanjaan -
Semua pendapatan dan perbelanjaan direkod dalam Akaun Pendapatan dan
Perbelanjaan untuk mengira lebihan atau kurangan bagi satu tempoh
perakaunan.
- Lebihan = pendapatan hasil melebihi
perbelanjaan hasil -
Kurangan = perbelanjaan hasil melebihi pendapatan hasil
- Akaun Penerimaan dan Pembayaran
digunakan sebagai sumber untuk menyediakan Akaun Pendapatan dan
Perbelanjaan.
- Imbangan Duga tidak disediakan.
Pendapatan dan Perbelanjaan -
Semua pendapatan dan perbelanjaan direkod dalam Akaun Perdagangan dan
Untung Rugi untuk mengira untung bersih atau rugi bersih bagi satu
tempoh perakaunan.
- Untung bersih = pendapatan melebihi
perbelanjaan -
Rugi bersih = perbelanjaan melebihi pendapatan
- Imbangan Duga disediakan sebagai
sumber untuk menyediakan Akaun Perdagangan dan Untung Rugi.
Kunci Kira-Kira -
Lebihan aset daripada liabiliti dikenal sebagai Dana erkumpul atau Kumpulan
Wang Terkumpul. -
Dana Terkumpul = Jumlah aset tolak jumlah liabiliti.
Kunci Kira-Kira -
Lebihan aset daripada liabiliti dikenal sebagai Ekuiti Pemilik atau Modal.
- Ekuiti Pemilik = Jumlah aset tolak
jumlah liabiliti.
Pendapatan Hasil Perbelanjaan Hasil
- Pendapatan yg diterima drpd aktiviti kelab. - Belanja pengurusan dan pentadbiran organisasi.
Contoh Contoh
1 Yuran keahlian
1 Sewa
2 Yuran pertandingan
2 Gaji
3 Derma am
3 Kadar Bayaran
4 Sewa kemudahan kelab
4 Belanja membaiki dan penyenggaraan
5 Faedah simpanan tetap
aset bukan semasa 6
Dividen pelaburan 5
Susut nilai ABS 7
Lebihan kutipan jualan 6
Elaun kehormat honorarium 7
Belian barang niaga untuk dijual semula
Rekod - Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan 8
Belanja mesyuarat
sebelah Kredit Latihan dan kursus
Pendapatan Modal Perbelanjaan Modal
- Wang yg diterima bukan drpd operasi kelab. - Belian aset bukan semasa, ABS.
Contoh - Belanja yg menambahkan nilai ABS.
1 Jualan aset bukan semasa
Contoh 2
Derma khas 1
Belian ABS 3
Peruntukan agensi kerajaan 2
Belanja Pengubahsuai Bangunan 4
Kutipan Yuran Masuk 3
Membesarkan rumah kelab 4
Bayaran guaman
Rekod - Kunci Kira-kira ; Dana Terkumpul 5
Bayaran duti setem 6
Pembelian alat sukan 7
Kos pemasangan hawa dingin 8
Pembinaan gelanggang permainan 9
Pembinaan tempat letak kereta
RM RM
010107 Baki bb
Yuran Tertunggak Awal
XX 010107 Baki bb
Yuran Terdahulu Awal
XX
311207 Pendapatan Perbelanjaan XX
311207 Bank Tunai XX
Baki hb
Yuran Terdahulu Akhir
XX Yuran Lapuk
XX Baki hb
Yuran Tertunggak Akhir
XX XXX
XXX 010108 Baki bb
Yuran Tertunggak
XX 010108 Baki bb
Yuran Terdahulu
XX
Akaun Yuran
RM RM
Pendapatan Hasil XX
Perbelanjaan Hasil XX
Pendapatan Modal XX
Perbelanjaan Modal XX
Baki hb
TunaiBank - Aset Semasa
XX Baki hb
Overdraf - Liabiliti Semasa
XX XXX
XXX
RM RM
Stok awal XX
Jualan XX
Belian XX
XX Tolak
Stok akhir XX
Kos Jualan XX
Tambah Upah XXXXX
XX XXX
Untung XXXXX XXX
Rugi XXXXX XXX
XXXX XXXX
RM RM
Rugi XXXXX XX
Untung XXXXX XX
Perbelanjaan Hasil XX
Pendapatan Hasil XX
LEBIHAN XX
KURANGAN XX
XXX XXX
Akau Perdaga ga XXXXX bagi tahu berakhir ……………………… Akau Pe eri aa da Pe bayara bagi tahu berakhir ………………………
Akau Pe dapata da Perbela jaa bagi tahu berakhir ………………………
RM DANA TERKUMPUL
Dana Terkumpul awal XX
Tambah Lebihan
XX Pendapatan Modal
XX XX
Dana Terkumpul akhir XXX
Pelarasan perlu dibuat ; susut nilai ABS, belanja dan hasil akhir - awal + baru KUNCI KIRA-KIRA PADA …………………………
Tunai adalah aset mudah cair yang penting. Penerimaan dan pembayaran tunai mesti dikawal dengan baik.
Kedudukan tunai diguna untuk menilai keupayaan perniagaan membayar pelbagai perbelanjaan dan menjelaskan hutang.
Selepas menerima Penyata Bank pada setiap bulan, peniaga akan membandingkannya dengan Buku Tunai.
Biasanya baki yang ditunjukkan dalam Penyata Bank berbeza dengan baki dalam Buku Tunai. Perbezaan tersebut disebabkan oleh perbezaan masa merekod dan kesilapan.
Peniaga – Buku Tunai
Bank – Penyata Bank
1. Mengeluarkan cek
2. Menerima cek
3. Mengkreditkan buku tunai untuk cek
tak layan mengeluarkan jumlah ini daripada baki buku tunai
4. Mendebitkan buku tunai untuk hasil
faedah dan kutipan oleh bank ia merupakan satu jumlah tambahan ke
atas baki buku tunai.
5. Mengkreditkan buku tunai untuk
belanja bank ia merupakan satu belanja yang akan mengurangkan baki
buku tunai. 1.
Cek belum dikemukakan cek yang dikeluarkan oleh perniagaan kepada
pemiutang tetapi belum ditunaikan oleh penerima cek.
2. Cek belum didepositkandikreditkan
cek daripada pelanggan telah didepositkan dalam bank.
3. Cek tak layan cek tidak diterima oleh
bank untuk penjelasan disebabkan oleh baki akaun penghutang tidak
mencukupi atau kesilapan pada cek.
4. Hasil faedah atas simpanan tetap
ditambah ke dalam akaun peniaga dan kutipan oleh bank automatik ditambah
ke dalam akaun peniaga.
5. Bank mencajkan belanja bank ke atas
akaun peniaga.
Penyata Bank ialah penyata yang dihantar oleh pihak bank pada setiap bulan kepada peniaga yang membuka akaun semasa di bank.
PENYATA PENYESUAIAN BANK
Buku Tunai VS Penyata Bank
Penyata Bank digunakan sebagai rujukan oleh peniaga tentang urus niaganya di bank seperti deposit tunai, deposit cek, bayaran melalui cek, caj bank dan faedah simpanan.
Tujuan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank; 1.
Menyelaraskan baki Buku Tunai dan baki Penyata Bank sekiranya kedua-duanya menunjukkan baki tidak sama.
2. Menyemak dan membetulkan kesilapan rekod Buku Tunai.
3. Menentukan jumlah tunai sebenar yang terdapat dalam akaun semasa di bank.
1.
Tentukan sama ada terdapat perbezaan antara baki awal Buku Tunai dengan baki awal Penyata Bank.
2. Amaun perbezaan ini mewakili cek yang telah dikeluarkan oleh perniagaan dalam bulan
sebelumnya tetapi dikemukakan kepada pihak bank oleh penerima cek dalam bulan semasa. Butir ini perlu diabaikan dalam penyediaan Penyata Penyesuaian Bank bulan
semasa.
Tandakan √ atau bulatkan pada butir yang sama di Penyata Bank dan Buku Tunai. – menunjukkan rekod perkara menerima wang dan mengeluarkan wang berlaku
serentak.
Hanya butir yang TIDAK BERTANDA √ atau BULAT dan KESILAPAN PERLU DIMASUKKAN ke dalam Penyata Penyesuaian Bank untuk mencari baki kemaskini.
Tentukan sama ada terdapat kesilapan dalam Buku Tunai dan Penyata Bank. Kesilapan ini perlu dibetulkan atau ditunjukkan terus dalam Penyata Penyesuaian Bank atau
melalui Buku Tunai yang dikemaskini.
Langkah Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank
PPB TANPA mengemaskini BT KAEDAH 1 : Bermula Baki Debit Buku Tunai
RM RM
Baki Debit seperti di Buku Tunai XX
Campur : Cek Belum Dikemukakan
XX Dividen
XX Faedah Simpanan Tetap
XX Pindahan Kredit
XX Kesilapan Buku Tunai
XX XX
XX Tolak :
Deposit Belum Dikreditkan XX
Cek Tak Layan XX
Caj Bank Komisen Bank XX
Buku Cek XX
Faedah Overdraf XX
Bayaran oleh bank - perintah sedia ada XX
Kesilapan Buku Tunai XX
XX Baki Kredit seperti di Penyata Bank
XXX
KAEDAH 2 : Bermula Baki Kredit Penyata Bank RM
RM
Baki Kredit seperti di Penyata Bank
XX
Campur : Deposit Belum Dikreditkan
XX Cek Tak Layan
XX Caj Bank Komisen Bank
XX Buku Cek
XX Faedah Overdraf
XX Bayaran oleh bank - perintah sedia ada
XX Kesilapan Buku Tunai
XX XX
XX Tolak :
Cek Belum Dikemukakan XX
Dividen XX
Faedah Simpanan Tetap XX
Pindahan Kredit XX
Kesilapan Buku Tunai XX
XX Baki Debit seperti di Buku Tunai
XXX
Pe yata Pe yesuaia Ba k pada …………………
Pe yata Pe yesuaia Ba k pada …………………
Butir yg menyebabkan baki
BT terkurang drpd baki PB
Butir yg menyebabkan baki
BT terlebih drpd baki PB
terlebih Kt terkurang Dt
terlebih Dt terkurang Kt
Butir yg menyebabkan baki
PB terkurang drpd baki BT
terlebih Dt terkurang Kt
Butir yg menyebabkan baki
PB telebih drpd baki BT
terlebih Kt terkurang Dt
Cara Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank
PPB dengan mengemaskini BT KAEDAH 3
RM RM
Baki bb XX
Cek Tak Layan XX
Dividen XX
Caj Bank Komisen Bank XX
Dividen XX
Buku Cek XX
Faedah Simpanan Tetap XX
Faedah Overdraf XX
Pindahan Kredit XX
Bayaran oleh bank - perintah sedia ada XX
Kesilapan Buku Tunai XX
Kesilapan Buku Tunai XX
Baki hb
Y
XXX XXX
Baki bb
Y
RM
Baki Debit Buku Tunai diselaraskan
Y
Campur : Cek Belum Dikemukakan
XX XX
Tolak : Deposit Belum Dikreditkan
XX Baki Kredit seperti di Penyata Bank
XXX
BUKU TUNAI ruangan bank sahaja
Pe yata Pe yesuaia Ba k pada …………………
terlebih Kt terkurang Dt
terlebih Dt terkurang Kt
.
BELANJAWAN TUNAI
Satu perancangan berangka kuantitatif yang menunjukkan penerimaan dan pembayaran tunai yang
dijangka serta baki tunai di sepanjang tempoh tertentu.
Belanjawan tunai digunakan oleh perniagaan untuk menguruskan tunai iaitu sebagai alat
kawalan dan perancangan tunai. Belanjawan tunai salah satu cara untuk
merancang dan mengawal tunai bagi ; 1.
membantu pihak pengurusan mencari sumber tunai sekiranya berlaku kekurangan
tunai perniagaan. 2.
membolehkan pihak pengurusan merancang penggunaan tunai jika berlaku lebihan tunai
perniagaan. 3.
membuat perbandingan amaun sebenar dengan amaun belanjawan.
Kepentingan Belanjawan Tunai :-
1. Menunjukkan
keupayaan tunai perniagaan bagi
menjalankan operasi perniagaan pada masa
akan datang.
2. Merancang dan
mengawal pembayaran dan penerimaan tunai.
3. Menganggarkan
penerimaan tunai agar strategi jualan dan
polisi pemberian kredit yg tepat dapat
dilaksanakan.
4. Merancang pembelian
aset bukan semasa dan merancang pelaburan
jika terdapat lebihan tunai.
5. Membolehkan tindakan
awal diambil untuk menghadapi
kekurangan tunai.
6. Membolehkan pihak
bank mendapat panduan untuk
mempertimbangkan permohonan pinjaman.
7. Menunjukkan jangkaan
punca penerimaan dan jenis pembayaran tunai.
LANGKAH PENYEDIAAN BELANJAWAN TUNAI
1. Fahamkan soalan dengan jelas.
2. Tentukan bilangan lajur bagi Belanjawan
Tunai dengan mengikut kehendak soalan. 3.
Mulakan dengan Baki Awal. 4.
Tambah semua anggaran penerimaan. 5.
Tolak semua anggaran perbelanjaan. 6.
Cari lebihankurangan 7.
Cari Baki Akhir. 8.
Baki Akhir bulan semasa dipindah ke awal bulan berikut.
Baki awal Baki bb
PENERIMAAN Modal
Jualan
Jumlah Penerimaan
PEMBAYARAN
Belian Belanja
Jumlah Pembayaran Lebihan Kurangan
Baki akhir Baki hb
2 bentuk soalan:- 1. Baru memulakan perniagaan ; baki awal kosong
2. Sudah menjalankan perniagaan ; ada baki awal