15
5. Transaksi pembayara cicilan I Pokok Pinjaman tanggal 25 Agustus 2011, tidak hanya mempengaruhi akun kas dan akun pengeluaran pembiayaan, tapi juga mempengaruhi
akun kewajiban dan ekuitas dana pada neraca sehingga perlu dibuat jurnal korolari. Jurnal ini dibuat pada Jurnal Umum.
TANGGAL KODE AKUN
URAIAN DEBET
KREDIT
25 2 2011 1.20.1.20.06.2.2.1.03.01 Ut ang Dal am Negeri-Bank 1,000,000,000.00
1.20.1.20.06.3.2.4.01.01 Dana yg hrs di sedi akan unt uk
pem b. Ut ang Jk. Pj g – Ut ang Dal am Negeri
1,000,000,000.00 Penyesu ai a n sa l do u t a ng
ja n gka p an j an g d a n eku i t a s da n a ka ren a p em ba ya ra n
ci ci l a n po ko k I
6. Transaksi tanggal 15 Oktober 2011 tidak hanya mempengaruhi akun kas dan akun pengeluaran pembiayaan, tapi juga mempengaruhi akun aset dan ekuitas dana pada
neraca sehingga perlu dibuat jurnal korolari. Jurnal ini dibuat pada Jurnal Umum.
TANGGAL KODE AKUN
URAIAN DEBET
KREDIT
15 10 2011 1.20.1.20.06.1.3.2.01.02 Penyert aan M odal Pem erint ah
Daerah pada PDAM 2,500,000,000.00
1.20.1.20.06. 3.2.1.02.01 Dii nvest asi kan dl m Invest asi Jk.
Panjang-Invest asi Perm anen 2,500,000,000.00
Penyesu ai a n sa l di penyert a an m o da l kar en a pena m ba h an
penyert a a n m o d al pa da PDAM
V. PROSEDUR AKUNTANSI SELAIN KAS
Akuntansi selain kas pada SKPKD meliputi serangkaian proses, baik manual maupun terkomputerisasi, mulai dari pencatatan, penggolongan, sampai peringkasan transaksi
danatau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan yang berkaitan dengan transaksi selain kas SKPKD.
Prosedur akuntansi selain kas meliputi: 1. Koreksi karena salah pembukuan,
2. Penyesuaian terhadap akun tertentu dalam rangka menyusun laporan keuangan pada
akhir tahun, 3. Reklasifikasi belanja modal menjadi aset tetap,
4. Reklasifikasi akibat koreksi yang ditemukan di kemudian hari.
V. 1 Dokumen Sumber yang Digunakan:
Dokumen sumber yang digunakan sebagai dasar pencatatan transaksi selain kas adalah sebagai berikut:
16
1. Surat Permintaan Pembayaran SPP merupakan dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pembayaran.
2. Surat perintah mebayar SPM merupakan dokumen yang dibuat oleh Pengguna Anggaran untuk mengajukan Surat Perintah Pencairan Dana yang akan diterbitkan oleh
Bendahara Umum DaerahKuasa Bendahara Umum Daerah, 3. Surat Perintah Pencairan Dana SP2D merupakan dokumen yang diterbitkan oleh
Bendahara Umum DaerahKuasa Bendahara Umum Daerah untuk mencairkan uang pada Bank yang telah ditunjuk,
4. Bukti transfer merupakan dokumen atau bukti atas transfer pengeluaran daerah, 5. Nota debet bank merupakan dokumen atau bukti dari Bank yang menunjukkan adanya
transfer uang keluar dari rekening kas umum daerah, 6. Nota kredit bank merupakan dokumen atu bukti dari bank yang menunjukkan adanya
transfer uang masuk ke rekening Kas Umum Daerah, 7. Surat Tanda Setoran STS sebagai tanda bukti penyetoran pendapatan dan rekening
Kas Umum Daerah, 8. Berita acara serah terima barangjasa,
9. Kontrak perjanjian dengan pihak ketiga, 10. Bukti memorial adalah dokumen sumber untuk dasar pencatatan ke dalam Jurnal
Umum, 11. Bukti transaksi lainnya.
Secara ringkas dokumen sumber untuk prosedur akuntansi selain kas dapat dilihat pada tabel berikut ini:
No Transaksi
Dokumen Sumber Lampiran Dokumen Sumber
1 Koreksi kesalahan
pembukuan 1. STS
2. Nota kredit bank 3. SP2D
4. Nota debit bank 5. Bukti penerimaan pengeluaran lainnya
6. Bukti memorial a. SKPD
b. SKR c. SPP
d. SPM e. SPJ Bendahara penerimaanpengeluaran
f. Surat tanda bukti pembayaran g. Berita acara serah terima barangjasa
h. Kontrak perjanjian dengan pihak ketiga i. Bukti lainnya
V. 2 Uraian Prosedur Akuntansi Selain Kas
