Penjelasan dari dokumen yang terkait dalam sistem akuntansi penjualan kredit dibagi ke dalam empat antara
lain : 1. Surat Order Pengiriman dan Tembusannya
Surat order pengiriman merupakan dokumen pokok untuk memproses penjualan kredit kepada pelanggan.
Berbagai tembusan surat order pengiriman terdiri dari :
a. Surat order pengiriman. b. Tembusan kredit.
c. Surat pengakuan. d. Surat muat.
e. Slip pembungkus. f. Tembusan gudang.
g. Arsip pengendalian pengiriman. h. Arsip index silang.
2. Faktur dan Tembusannya Faktur penjualan merupakan dokumen yang dipakai
sebagai dasar untuk mencatat timbulnya piutang.
3. Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan Merupakan dokumen pendukung yang digunakan untuk
menghitung total harga pokok yang dijual selama periode akuntansi tertentu.
4. Bukti Memorial Dokumen ini merupakan formulir yang diisi oleh fungsi
gudang atau fungsi pemakai barang untuk meminta fungsi pembelian barang dengan sejenis, jumlah dan
mutu seperti yang tersebut dalam surat tersebut.
3.1.6.2 Prosedur Sistem Akuntansi Penjulan Kredit
Prosedur yang membentuk sistem informasi akuntansi penjulan kredit menurut Krismiaji 2012 : 283,
yaitu : 1.
“Bagian Penjualan. 2. Bagian Kredit.
3. Bagian Gudang. 4. Bagian Pengiriman.
5. Bagian Penagihan. 6.
Bagian Piutang.” Penjelasan dari unit organisasi yang terkait dalam
sistem akuntansi penjualan kredit dibagi ke dalam enam unit antara lain :
1. Bagian Penjualan a. Menerima Surat Pesanan Pembelian dari pembeli.
b. Atas dasar surat pesanan tersebut, membuat Surat Order
Penjualan sebanyak
6 lembar
dan didistribusikan sebagai berikut :
Lembar ke-1 dan order pelanggan, diserahkan ke bagian penagihan untuk diarsipkan sementara.
Lembar ke-2 diserahkan ke bagian pengiriman. Lembar ke-3 dan ke-4 dimintakan persetujuan ke
bagian kredit. Lembar ke-5 dikirimkan ke pelanggan.
Lembar ke-6 diarsipkan urut nomor. 2. Bagian Kredit
Atas dasar Surat Order Penjualan lembar ke-3 dan ke-4 yang diterima dari bagian penjualan, bagian ini
memeriksa data kredit pelanggan, yang mencakup sejarah kredit dan batas kredit credit limit pelanggan
tersebut. Selanjutnya,
bagian ini
memberikan persetujuan tanda tangan terhadap Surat Order
Penjualan tersebut dan meneruskannya ke bagian gudang.
3. Bagian Gudang Atas dasar Surat Order Penjualan lembar ke-3 dan ke-4
yang telah diotorisasi, bagian gudang mempersiapkan barang yang akan dikirim. Selanjutnya bagian ini
mendistribusikan Surat Order Penjualan sebagai berikut:
Lembar ke-3 bersama dengan barangnya diserahkan ke bagian pengiriman.
Lembar ke-4 diarsipkan urut nomor.
4. Bagian Pengiriman a. Setelah menerima Surat Order Penjualan yang telah
diotorisasi dan barang dari bagian gudang, bagian ini mengeluarkan Surat Order Penjualanlembar ke-2
dari arsipnya. b. Atas dasar kedua dokumen tersebut, bagian ini
membuat nota pengiriman sebanyak 3 kembar, dan didistribusikan sebagai berikut :
Lembar ke-1 bersama-sama dengan Surat Order Penjualan yang telah diotorisasi, diserahkan ke
bagian penagihan. Lembar ke-2 bersama-sama dengan Surat Order
Penjualan lembar ke-2 diarsipkan urut tanggal. Lembar ke-3 bersama-sama dengan barangnya,
dikirimkan kepada pelanggan. 5. Bagian Penagihan
a. Setelah menerima Surat Order Penjualanyang telah diotorisasi dan nota pengiriman lembar ke-1 dari
bagian pengiriman, bagian ini mengeluarkan Surat Order Penjualan lembar ke-1 dan surat pesanan
pembelian pelanggan dari arsipnya.
b. Atas dasar keempat dokumen ini, bagian penagihan membuat faktur penjualan sebanyak 3 lembar, dan
didistribusikan sebagai berikut : Lembar ke-1, dikirimkan kepada pelanggan.
Lembar ke-2, diserahkan ke bagian piutang. Lembar ke-3 yang telah diotorisasi, nota
pengiriman lembar ke-1, Surat Order Penjualan lembar ke-3 yang telah diotorisasi, nota
pengiriman lembar ke-1, surat pesanan pembelian pelanggan, dan Surat Order Penjualan lembar ke-
1, setelah sebelumnya digunakan sebagai dasar untuk mencatat ke jurnal penjualan.
6. Bagian Piutang Setelah menerima faktur penjualan lembar ke-1 dari
bagian penagihan, bagian ini memeriksa nomor seri faktur. Selanjutnya bagian ini akan memposting
transaksi tersebut ke rekening pelanggan yang bersangkutan, dan mengarsipkan faktur penjualan
tersebut urut tanggal. Menurut Krismiaji 2012 : 279 prosedur yang
membentuk sistem informasi penjualan kredit dapat dilihat dari flowchart berikut ini yaitu:
Penjualan Kredit
Gudang Pengiriman
Penagihan Piutang
OP 1 Order
Pembeli 1
Penjualan Order
Pembelian NP
3 6
5 4
3 2
Mulai
Membuat Order
Penjualan Order Pembeli
Order 1 Penjualan
Setujui Kredit
N Ke Pelanggan
4 Mengeluar-
kan Barang Order 3
Penjualan N
N
Buat Nota Pengiriman
4 Order 3
Penjualan 2
Order 3 Penjualan
N
2 Nota
Pengiriman
Mengiirim Barang
Order Penjualan
Nota Pengiriman
T Order 3
Penjualan
Buat Faktur Penjualan
3 2
Faktur 1 Penjualan
Mencatat dalam
jurnal Jurnal
Penjualan
NP 1 OP 3
N Faktur 1
Penjualan Ke Pemasok
Ke Pelanggan Periksa
Nomor Seri
Posting Kekartu
Piutang Kartu
Piutang Order 3
Penjualan T
Selesai
Gambar 3.2 Prosedur Penjualan Kredit
3.2 Hasil Pelaksanaan Dan Pembahasan Kerja Praktek