Putri Mitasari : Analisa Sumber Dan Penggunaan Modal Kerja Pada Pt Coca Cola Distribution Indonesia Medan, 2008.
USU Repository © 2009
membayar kembalimengangsur hutang jangka panjang lainya juga berakibat berkurangnya modal kerja.
e. Prive
Pengambilan uang untuk keperluan pribadi oleh pemilik perusahaan yang berakibat berkurangnya modal kerja.
Disamping menggunakan aktiva lancar yang mengakibatkan berkurangnya modal kerja, adapula pemakaian aktiva lancar yang tidak
mengurangi modal kerja maupun jumlah aktiva lancar, misalnya : •
Pembelian efek secara tunai •
Pembelian barang-barang dagangan atau bahan-bahan lainya secara tunai.
• Perubahan suatu bentuk piutang lainya, misalnya dari piutang
dagang menjadi piutang wesel.
B. 2. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana dalam Konsep Kas
Manajer keuangan suatu perusahaan harus mempertanggungjawabkan sumber peralihan dana dan bagaimana dana digunakan. Total penggunaan dana
harus sama dengan total sumber dana.
Menurut Abdullah 2005:78, laporan sumber dan penggunaan dana kas
adalah “laporan yang menggambarkan ringkasan sumber dan penggunaan dana kas perubahan pos-pos sumber dan penggunaan kas serta posisi akhir kas pada
suatu akhir periode tertentu.”
Putri Mitasari : Analisa Sumber Dan Penggunaan Modal Kerja Pada Pt Coca Cola Distribution Indonesia Medan, 2008.
USU Repository © 2009
Laporan ini disusun untuk menunjukkan perubahan kas selama satu periode dan memberikan alasan mengenai perubahan kas tersebut dengan
menunjukkan darimana sumber-sumber kas dan penggunaannya.
Sumber penerimaan kas dalam suatu perusahaan dapat berasal dari : a.
Berkurangnya aktiva lancar selain kas, dapat berupa : •
Berkurangnya piutang dan hasil pembayarannya masuk kedalam kas.
• Berkurangnya persediaan karena terjualnya barang-barang
sehingga hasil penjualan masuk kedalam kas. b.
Berkurangnya aktiva tetap Berkurangnya aktiva tetap dapat terjadi karena :
• Dijual dan hasil penjualan aktiva tetap akan menambah kas.
• Berkurangnya depresiasi, depresiasi ini merupakan sumber dana
yang berarti menambah kas. c.
Bertambahnya hutang-hutang Bertambahnya hutang jangka pendek maupun jangka panjang yang
merupakan sumber dana. d.
Bertambahnya modal Penjualan saham baru misalnya akan menambah kas dan merupakan
sumber dana.
Putri Mitasari : Analisa Sumber Dan Penggunaan Modal Kerja Pada Pt Coca Cola Distribution Indonesia Medan, 2008.
USU Repository © 2009
e. Adanya keuntungan dari operasi perusahaan
Adanya laba ditahan, yang merupakan sumber dana dan tambahan yang memperbesar kas.
Sebaliknya perubahan yang mengakibatkan akan memperkecil kas merupakan penggunaan dana yang ditandai dengan :
a. Bertambahnya aktiva lancar selain kas
Bertambahnya aktiva lancar ini mungkin disebabkan pembelian barang, dan pembelian jelas membutuhkan dana.
b. Bertambahnya aktiva tetap
Dapat terjadi karena pembelian sehingga telah terjadi penggunaan dana dalam pembelian tersebut.
c. Berkurangnya hutang
Berarti telah terjadi pembayaran hutang sehingga jumlah kas akan berkurang akibat pembayaran tersebut.
d. Berkurangnya modal
Hal ini dapat terjadi karena perusahaan mengambil kembali saham- saham yang tertanam, dan ini berarti berkurangnya dana yang
merupakan penggunaan dana. e.
Pembayaran deviden
Putri Mitasari : Analisa Sumber Dan Penggunaan Modal Kerja Pada Pt Coca Cola Distribution Indonesia Medan, 2008.
USU Repository © 2009
Deviden dibayarkan dari laba netto setelah pajak. Adanya pembayaran ini jelas merupakan penggunaan dana.
f. Adanya kerugian dari operasi perusahaan
Terjadinya kerugian, yang berarti perusahaan harus menutupi kerugian tersebut sehingga mengurangi dana yang ada.
C. Jenis – Jenis Modal Kerja Modal kerja dapat dibedakan menjadi dua jenis Sahyunan, 2004; 39
