92 2
DPA-SKPD ya n g m en ga la m i peru ba h a n da la m ta h u n berja la n s elu r u h n ya h a r u s d is a lin k em b a li k e d a la m Dok u m en Pela k s a n a a n
Perubahan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah DPPA-SKPD. 3
Da la m DPPA-SKPD s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 2, terhadap r in cia n
ob yek p en d a p a t a n ,
b ela n ja a t a u
p em b ia ya a n ya n g
m en ga la m i p en a m b a h a n a t a u p en gu r a n ga n a t a u p er ges er a n h a r u s d is er t a i d en ga n p en jela s a n la t a r b ela k a n g p er b ed a a n ju m la h
a n gga r a n b a ik s eb elu m d ila k u k a n p er u b a h a n m a u p u n s et ela h dilakukan perubahan.
4 DPPA-SKPD da pa t dila ks a n a ka n s etela h diba h a s TAPD, da n
disahkan oleh PPKD berdasarkan persetujuan Sekretaris Daerah.
BAB VIII PENGELOLAAN KAS
Bagian Kesatu Pengelolaan Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Pasal 1 58
1 BUD berta n ggu n g ja wa b terh a da p pen gelola a n pen erim a a n da n
pengeluaran kas daerah. 2
Un tu k m en gelola ka s da era h s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 1, BUD membuka Rekening Kas Umum Daerah pada bank yang sehat.
3 Pen u n ju ka n ba n k ya n g s eh a t s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 2,
ditetapkan d en ga n Keputusan Walikota d a n d ib er it a h u k a n k ep a d a DPRD.
4 Reken in g Ka s Um u m Da era h s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 2,
d ip er gu n a k a n u n t u k p en yim p a n a n u a n g d a er a h ya n g m en a m p u n g s elu r u h p en er im a a n d a er a h d a n m em b a ya r s elu r u h p en gelu a r a n
daerah.
Bagian Kedua Prosedur Pembukaan Rekening pada SKPD
Pasal 1 59
1 SKPD s ela ku PA KPA da pa t m em bu ka reken in g pen erim a a n
d a n a t a u r ek en in g p en gelu a r a n d en ga n p er s et u ju a n Walikota melalui BUD.
93 2
SKPD da pa t m em bu ka reken in g la in n ya s etela h m en da pa t
persetujuan Walikota melalui BUD. Pasal 1 60
1 Pem bu ka a n reken in g s eba ga im a n a dim a ks u d da la m Pa s a l 159
a ya t 1 , d ila k u k a n oleh Ben d a h a r a Pen er im a a n d a n Ben d a h a r a Pengeluaran.
2
Rekening sebagaimana dimaksud pada ayat 1, atas nama SKPD. Pasal 161
1 Perm oh on a n pers etu ju a n pem bu ka a n reken in g da la m ra n gka
p ela k s a n a a n p en er im a a n d a n p en gelu a r a n a n gga r a n d i lin gk u n ga n Pemerintah Daerah d is a m p a ik a n
oleh Kep a la
S KPD s ela k u
PAKPAkepada Wa lik ot a m ela lu i BUD
d en ga n m en ggu n a k a n
formulir p er m oh on a n p er s et u ju a n p em b u k a a n r ek en in g, d en ga n dilampiri :
a. Kepu tu s a n
Wa lik ot a t en t a n g
p en u n ju k a n Ben d a h a r a
PengeluaranBendahara Pengeluaran SKPD; dan b.
Surat pernyataan tentang penggunaan rekening. 2
Wa likota berwen a n g u n tu k m en ola k perm oh on a n persetujuan p em b u k a a n r ek en in g ya n g d ia ju k a n a p a b ila p er m oh on a n t er s eb u t
tidak memenuhi ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat 1. 3
Format form u lir perm oh on a n pers etu ju a n pem bu ka a n reken in g s eb a ga im a n a d im a k s u d p a d a a ya t 1 , sebagaimana tercantum
dalam lampiran Peraturan Walikota ini. 4
Format s u ra t p er n ya t a a n
t en t a n g p en ggu n a a n
rekening s eb a ga im a n a d im a k s u d p a d a a ya t 1 h u r u f b , sebagaimana
tercantum dalam lampiran Peraturan Walikota ini. 5
Form a t s u ra t pers etu ju a n pen ola ka n Walikota a ta s perm oh on a n p em b u k a a n
r ek en in g s eb a ga im a n a d im a k s u d
p a d a a ya t 2 ,
sebagaimana tercantum dalam lampiran Peraturan Walikota ini. Pasal 162
Per m oh on a n p er s et u ju a n p em b u k a a n r ek en in g la in n ya d i lin gk u n ga n Pemerintah
Daerah sebaga im a n a
d im a k s u d d a la m
Pa s a l 1 59
ayat 2, berlaku ketentuan Pasal 161 ayat 1 dan ayat 2.
94
Pasal 1 6 3
Kep a la S KPD s ela k u PA KPA wa jib m ela m p ir k a n p er s et u ju a n t er t u lis dari Walikota pada saat membuka rekening pada Bank Umum.
Pasal 1 6 4
1 Da la m ra n gka pen gelola a n ka s , Wa likota da pa t m em erin ta h ka n
p en u t u p a n d a n a t a u p em in d a h b u k u a n s eb a gia n a t a u s elu r u h d a n a yang ada pada rekening sebagaimana dimaksud dalamPasal 159, ke
Rekening Kas Umum Daerah. 2
Reken in g SKPD ya n g s u da h tida k digu n a ka n la gi s es u a i den ga n t u ju a n p em b u k a a n n ya h a r u s d it u t u p oleh Kep a la S KPD dan
saldonya dipindahbukukan ke Rekening Kas Umum Daerah. 3
Pen u tu pa n da n a ta u pem in da h bu ku a n s eba ga im a n a dim a ks u d p a d a a ya t 1 d a n a ya t 2 , h a r u s d ila p or k a n k ep a d a Wa lik ot a
melalui BUD. Pasal 1 65
1 Kepa la SKPD s ela ku PA KPA wa jib m ela porka n pem bu ka a n
r ek en in g s eb a ga im a n a d im a k s u d d a la m Pa s a l 1 59, k ep a d a Wa lik ot a m ela lu i BUD p a lin g la m a 5 lim a h a r i k er ja s eja k t a n gga l
pembukaan rekening. 2
Reken in g s eba gaimana dim a ks u d da la m Pa s a l 164, h a ru s d ila p or k a n d a n d is a jik a n d a la m d a ft a r kepemilikan rekening
sebagai lampiran pada laporan keuangan SKPD yang bersangkutan. 3
Da fta r reken in g s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 2, wajib disampaikan kepada Walikota setiap akhir tahun.
4 Format laporan pem bu ka a n reken in g s eba ga im a n a dim a ks u d pa da
a ya t 1 , sebagaimana tercan t u m d a la m
la m p ir a n Per a t u r a n
Walikota ini. 5
Form a t da fta r kepem ilika n reken in g s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 2 , sebagaimana t er ca n t u m
d a la m lampiran Peraturan
Walikota ini.
95
Bagian Ketiga Pengelolaan Kas Non Anggaran
Pasal 1 66
1 Pen gelola a n ka s n on a n gga ra n m en cerm in ka n pen erim a a n da n
p en gelu a r a n k a s ya n g t id a k m em p en ga r u h i a n gga r a n p en d a p a t a n , belanja, dan pembiayaan Pemerintah Daerah.
2 Penerimaan kas sebagaimana dimaksud pada ayat 1, seperti :
a. potongan Taspen;
b. potongan Askes;
c. potongan PPh;
d. potongan PPN;
e. penerimaan titipan uang muka;
f. penerimaan uang jaminan; dan
g. penerimaan lainnya yang sejenis.
3 Pengeluaran kas sebagaimana dimaksud pada ayat 1, seperti :
a. penyetoran Taspen;
b. penyetoran Askes;
c. penyetoran PPh;
d. penyetoran PPN;
e. pengembalian titipan uang muka;
f. pengembalian uang jaminan; dan
g. pengeluaran lainnya yang sejenis.
4 Penerimaan kas sebagaimana dimaksud pada ayat 2, diperlakukan
sebagai penerimaan perhitungan p ihak ketiga. 5
Pen gelu a ra n ka s s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 3, dilakukan sebagai pengeluaran perhitungan p ihak ketiga.
6 In form a s i pen erim a a n ka s da n pen gelu a ra n ka s s eba ga im a n a
d im a k s u d p a d a a ya t 2 d a n a ya t 3 , d is a jik a n d a la m la p or a n a r u s kas aktivitas non anggaran.
7 Pen ya jia n in form a s i s eba ga im a n a dim a ks u d pa da a ya t 6, sesuai
dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
96
BAB IX PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH
