Pengaruh Jumlah Kredit yang Disalurkan terhadap Laba pada PT. BANK SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI DIPLOMA III MANAJEMEN KEUANGAN
PENGARUH JUMLAH KREDIT YANG DISALURKAN TERHADAP LABA PADA PT. BANK SUMUT CABANG
MEDAN ISKANDAR MUDA
TUGAS AKHIR
Diajukan Oleh :
MEIRIA PRIMSA BR SITEPU 122101111
Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan Pendidikan Pada Program Diploma III
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN 2015

KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala berkat, rahmat dan kasih yang telah diberikanNya kepada penulis sehingga penulisan Tugas Akhir ini dapat diselamatkan tepat pada waktunya.
Judul Tugas Akhir ini adalah Pengaruh Jumlah Kredit yang Disalurkan terhadap Laba pada PT. BANK SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda. Penulisan Tugas Akhir ini merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma III Depertemen Manajemen Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara, Medan.
Penyelesaian Tugas Akhir ini penulis banyak memperoleh masukan, dukungan, bimbingan dan pengarahan dari pihak PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda, Dosen Pembimbing, dan Dosen Pengajar Universitas Sumatera Utara yang sangat membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini. Oleh karena itu, dalam kesempatan yang baik ini penulis mengucapkan terimakasih kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA sebagai Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara 2. Ibu Dr. Yeni Absah, SE, M.Si sebagai Ketua Program Studi Diploma III
Manajemen Keuangan 3. Bapak Syafrizal Helmi Situmorang, SE, M.Si sebagai sekertaris Program Studi
Diploma III Manajemen Keuangan 4. Bapak Drs. Amlys Syahputra, Silalahi, M.Si sebagai Dosen pembimbing yang
telah memberikan banyak masukan dan bantuan serta meluangkan waktu untuk penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini
i

5. Bapak T. ADE Maulanza sebagai pimpinan PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda.

6. Seluruh staf/pegawai PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda 7. Kedua orang tua yang sangat penulis cintai L. Sitepu (Ayah) dan P. Br. Ginting
(Ibu), yang tidak henti-hentinya mencurahkan kasih sayang, perhatian, doa, bimbingan, maupun dukungan moril dan materil kepada penulis 8. Abang, kakak, abang ipar, dan kakak ipar yang penulis sayangi Alfredo Ch Sitepu, Santa P Sitepu, Elfrida Natalea Sitepu, Heppi L Ginting, Sry Juliana Sembiring dan Oktora S Tarigan buat doa, perhatian, dukungan moril dan materil. 9. Prince N Maximilian Sitepu dan Atreya S Cristel Sitepu keponakan penulis yang menjadi semangat penulis. 10. Seluruh teman kuliah di Grup B DIII Manajemen Keuangan, khususnya buat Siti Nurbaya Sitohang, Florentina Surbakti dan Mauliani Sitorus yang telah memberikan masukan dan dukungan, semoga kita menjadi orang sukses dan jadi kebanggaan semua orang 11. Teman-teman PERMATA GBKP RG. Kabanjahe Kota yang telah memberi doa kepada penulis.
Akhir kata penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan Tugas Akhir ini. Namun besar harapan penulis semoga Tugas Akhir ini bermanfaat bagi kita semua.
Medan, 30 Juni 2015 Penulis,
Meiria Primsa Br. Sitepu
ii

DAFTAR ISI

Halaman

KATA PENGANTAR.................................................................................... i

DAFTAR ISI................................................................................................... iii

DAFTAR TABEL .......................................................................................... iv

DAFTAR GAMBAR...................................................................................... v

BAB I PENDAHULUAN........................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah........................................................ B. Perumusan Masalah .............................................................. C. Tujuan Penelitian .................................................................. D. Manfaat Penelitian ................................................................

1 3 3 4

BAB II PROFIL PERUSAHAAN........................................................... 5

A. Sejarah Singkat Perusahaan ................................................... 5 B. Makna dari logo PT. Bank Sumut ......................................... 8 C. Visi dan Misi PT. Bank Sumut .............................................. 9 D. Tujuan PT. Bank Sumut......................................................... 10 E. Fungsdi PT. Bank Sumut ....................................................... 10 F. Struktur Organisasi PT. Bank Sumut Cabang Medan
Iskandar Muda ....................................................................... 10 G. Uraian Pekerjaan .................................................................... 11

BAB III PEMBAHASAN .......................................................................... 23

A. Pengertian Kredit ................................................................... 23 B. Tujuan dan Fungsi Kredit ...................................................... 24 C. Prinsip-prinsip Kredit............................................................. 28 D. Laba........................................................................................ 29 E. Jenis-jenis Laba...................................................................... 30 F. Kegunaan Laba ...................................................................... 31 G. Penanan Laba dalam Perusahaan ........................................... 32 H. Pembahasan............................................................................ 33

BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN ................................................... 36

A. Kesimpulan ........................................................................... 36 B. Saran ..................................................................................... 37

DAFTAR PUSTAKA..................................................................................... 37

iii

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1

Halaman
Perkembangan Jumlah Kredit yang Disalurkan dan Laba yang Diperoleh PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda (Tahun 2012-2014) .............................................................. 33

Tabel 3.2

Penyebab Penurunan/Peningkatan Jumlah Kredit yang disalurkan dan laba yang diperoleh (Tahun 2012-2014) ......... 34

iv

DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1 Logo PT. Bank Sumut ........................................................ 8 Gambar 2.2 Struktur Organisasi PT. Bank Sumut Cabang Medan
Iskandar Muda ....................................................................... 12
v

BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Bank adalah suatu organisasi yang menggabungkan usaha manusia dan sumber-sumber keuangan untuk melaksanakan fungsi bank rangka melayani kebutuhan masyarakat dan untuk memperoleh keuntungan bagi pemilik (Rivai, 2013). Pendapat lain mengatakan “Bank adalah suatu badan usaha yang transaksinya berkaitan dengan uang, menerima simpanan (deposit) dari nasabah, memberi kredit dan atau menanamkan kelebihan simpanan tersebut sampai dibutuhkan untuk pembayaran kembali (Kasmir, 2012). Selanjutnya Faisal (2005) mengatakan bahwa “bank adalah suatu badan yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alat-alat pembayaran sendiri, dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, maupun dengan jalan mengedarkan alat-alat penukaran uang berupa uang giral”.
Banyak bankers dan pakar mendefinisikan bank yang berbeda namun pada dasarnya sepakat mengatakan bahwa bank sebagai usaha yang kegiatan utamanya menerima simpanan dari masyarakat dan kemudian mengalokasikan kembali untuk memperoleh keuntungan serta menyediakan jasa-jasa lalu lintas pembayaran
Menurut undang-undang No. 10 Tahun 1998, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau dalam bentukbentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup mayarakat banyak.
1

2
Peranan bank sebagai lembaga keuangan tidak pernah lepas dari masalah kredit. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan (profit) bank. Jika bank tidak mampu menyalurkan kredit sementara dana yang terhimpun dari simpanan banyak, menyebabkan bank tersebut rugi. Oleh karena itu pengolahan kredit harus dilakukan dengan sebaik-baiknya mulai dari perencanaan jumlah kredit, penentuan suku bunga, prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit sampai ke pengembalian kredit.
Pengelolaan kredit bagi sebuah perusahaan adalah suatu hal yang penting untuk dilakukan agar kreditnya berjalan dengan baik dan meminimalkan hal-hal yang mungkin terjadi di luar perhitungan. Melakukan pengelolaan kredit berarti melaksanakan fungsi-fungsi manajemen, dimana dalam mengelola atau mengatur kreditnya perlu dilakukan perencanaan yang matang. Kemudian setelah direncanakan maka diorganisasikan, agar perencanaan tersebut lebih terarah.
Pelaksanaan pengelolaan kredit dapat meningkatkan keuntungan bagi sebuah perusahaan. Memperoleh keuntungan merupakan tujuan utama berdirinya suatu badan usaha yang berbentuk perseroan terbatas (PT), yayasan maupun bentuk-bentuk badan usaha lainnya.
Dalam hal ini Bank SUMUT mewujudkan salah satu tugas pokok perbankan yaitu menyalurkan dana dalam bentuk kredit. Bagi Bank SUMUT, pemberian kredit kepada masyarakat mempunyai keuntungan yang lebih besar dibandingkan pemberian produk atau jasa perbankan lainnya. Oleh karena itu, sesuai dengan tujuan setiap bank yaitu untuk memperoleh laba dan menjaga kelangsungan operasionalnya dengan efektif dan efesien dalam mengembangkan usahanya sebab pendapatan merupakan indikator dalam menentukan tingkat kesehatan bank serta

3
besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan laba bank. Berdasarkan uraian di atas, jelaslah bahwa jumlah kredit yang disalurkan
kepada masyarakat dapat mempengaruhi laba atau tidak, maka dalam hal ini penulis tertarik untuk melakukan penelitian dan mengangkat masalah tersebut sebagai Tugas Akhir yang berjudul “Pengaruh Jumlah Kredit yang Disalurkan terhadap Laba pada PT. BANK SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda”
B. Perumusan Masalah Adapun perumusan masalah yang akan dibahas dalam tugas akhir ini adalah:
1. Bagaimana pengaruh kredit yang disalurkan pada PT. Bank SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda.
2. Bagaimana tingkat perkembangan Kredit yang disalurkan pada PT. Bank SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda.
3. Bagaimana tingkat perkembangan laba pada PT. Bank SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda.

C. Tujuan Penelitian Berdasarkan perumusan masalah diatas maka tujuan pembahasan pada
penelitian ini adalah sebagai berikut : 1. Untuk mengetahui pengaruh kredit yang disalurkan terhadap laba pada PT.
Bank SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda. 2. Untuk mengetahui tingkat perkembangan kredit yang disalurkan pada PT.
Bank SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda.

4
3. Untuk mengetahui tingkat perkembangan laba pada PT. Bank SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda.
D. Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat sebagai berikut : 1. Bagi PT. Bank SUMUT Cabang Medan Iskandar Muda
Memberikan tambahan informasi tentang kredit yang disalurkan dan pendapatan yang diperoleh sehingga dapat menjadi bahan pertimbangan dan pengambilan keputusan atau kebijakan keuangan dimasa depan agar lebih efisien dalam mengelola kredit. 2. Bagi Penulis Memberikan kesempatan kepada penulis untuk menambah wawasan dan pengetahuan dalam bidang perbankan khususnya mengenai kredit. 3. Bagi Penelitian selanjutnya Penelitian ini dapat digunakan sebagai referensi yang dapat menjadi bahan perbandingan dalam penelitian lebih lanjut dimasa yang akan datang. Khusunya mengenai pengaruh kredit yang disalurkan terhadap Laba perusahaan.

BAB II PROFIL PERUSAHAAN
A. Sejarah Berdirinya PT. BANK SUMUT
PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Utara disingkat BPDSU didirikan di Medan Pada tanggal 04 November 1961 dalam bentuk Perusahaan Daerah (PD) berdasarkan Akta Notaris Rusli Nomor 22 dengan ebutan BPDSU. Pada tahun 1962 tentang ketentuan pokok Bank pembangunan daerah dan sesuai dengan Peratuturan daerah Tingkat I Sumatera Utara No. 5 tahun 1965 bentuk usaha diubah menjadi Badan Usaha Milik Daerah (BUMD). Modal dasar pada saat itu sebesar Rp. 100 juta dan sahamnya dimiliki oleh Daerah tingkat I Sumatera Utara dan Pemerintahan Daerah Tingkat II Sumatera Utara.
Sejalan dengan program Rekapitulisasi, bentuk hokum BPDSU tersebut harus diubah dari perusahaan Daerah (PD) menjadi perseroan terbatas (PT) agar saham Pemerintah Pusat dapat masuk untuk mengembangkan dan di kemudian hari aham pihak ketiga dimungkinkan dapat masuk atas persetujuan DPRD Tingkat I Sumatera Utara, sehingga berdasarkan hal tersebut maka pada Tahun 1999, bentuk hukum BPDSU diubah menjadi Perseroan Terbatas dengan nama PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Utara atau disingkat PT. Bank Sumut yang berkedudukan dan berkantor pusat di Medan, JL. Imam Bonjol No. 18 Medan. Perubahan tersebut dituangkan dalam Akte Pendirian Alina Hanum Nasution, S.H., dan telah mendapat pengesahan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dibawah Nomor C–8224 HT.01.01.TH99, serta diumumkan dalam berita Negara Republik Indonesia Nomor 54 tanggal 6 Juli 1999. Modal
5

6
dasar pada saat itu menjadi Rp. 400 Miliar yang selanjutnya dengan pertimbangan kebutuhan proyeksi pertumbuhan Bank, di tahun yang sama modal dasar kembali ditingkatkan menjadi Rp. 500 Miliar.
Sesuai dengan akta No. 39 tanggal 10 Juni 2008 yang dibuat dihadapan H. Marwansyah Nasution, SH, notaries di medan berkaitan dengan akta penegasan no. 05, tanggal 10 November 2008 dan telah mendapat pengesahaan dari Menteri Hukum dan Hak Azazi Manusia Republik Indonesia sebagaimana dinyatakan dalam surat keputusan Nomor AHU-87927. AH. 01.02 tahun 2008 tanggal 20 November 2008 dan telah beberapa kali mengalami perubahan. Dan telah diumumkan dalam tambahan berita Negara Republik Indonesia No. 10 tanggal 3 Februari 2009, maka modal dasar ditambahkan dari 500 miliar menjadi Rp. 1 trilyun.

Anggaran dasar terakhir, sesuai dengan Akta No. 16, tanggal 29 Oktober 2010 akta notaries N.3 tanggal 6 Desember 2010 mengenai pernyataan keputusan rapat, yang dibuat dihadapan Afrizal Aesad, SH, Notaris di Medan yang telah mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukum dan hak Asasi Manusia Nomor AHU-AH 01-043350 tanggal 10 Februari 2011.
Anggaran dasar terakhir, sesuai dengan Akta No. 12 tanggal 18 Mei 2011 dari Notaris Afrizal Arsad Hakim, SH, mengenai pernyataan Keputusan Rapat PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Utara. Perubahan anggaran dasar ini telah memperoleh persetujuan dari menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia sebagaimana dinyatakan dalam Surat Keputusan No. AHU-33566. AHU.01.02 Tahun 2011 tanggal 05 Juli 2011, dimana modal dasar mengalami perubahan dari Rp. 1 Trilyun menjadi Rp. 2 Trilyun.

7

PT. Bank SUMUT awalnya merupakan Bank Non Devisa yang kantor pusatnya pertama kali beralamatkan di JL. Palang Merah No. 62 (menyewakan Ruko Milik Sultan Negara) pada tahun 1962, namun Bank SUMUT berdasarkan persetujuan Bank Indoneia telah meningkatkan status menjadi Bank Umum Devisa yang diresmikan (Launcing) pada tanggal 7 September 2012 oleh pelaksana tugas Gubernur Sumatera Utara di Gedung Kantor Pusat Bank Sumut.

Untuk posisi Desember 2013, Bank telah memiliki jaringan pelayanan sebanyak 460 unit di seluruh daerah Sumatera Utara dan Jakarta yang terdiri dari :

1. Kantor Pusat

1 Unit

2. Cabang utama

1 Unit

3. Kantor Cabang Konvensional

30 Unit

4. Kantor Cabang Syariah

5 Unit

5. Kantor Cabang Pembantu Konvensional

103 Unit

6. Kantor Cabang Pembantu Syariah

17 Unit

7. Kantor Kas

12 Unit

8. ATM

233 Unit

9. Kas Mobil

23 Unit

10. Payment Point

5 Unit

Dari tahun ke tahun PT. Bank SUMUT mengalami peningkatan asset sehingga untuk per 31 Desember 2013, asset PT. Bank SUMUT adalah sebesar Rp. 21.495 Milyar.

B. Makna dari logo PT. Bank SUMUT

8

Gambar 2.1 Logo PT Bank Sumut
Sumber :www.Banksumut.co.id
Kata kunci dari logo PT Bank Sumut adalah SINERGY yaitu kerjasama yang erat sebagai langkah lanjut dalam rangka meningkatkan taraf hidup yang lebih baik, berbekal kemauan keras yang didasari dengan profesionalisme dan memberikan pelayanan yang terbaik.
Bentuk Logo menggambarkan dua elemen dalam bentuk huruf"U" yang saling berkait bersinergy membentuk huruf "S" yang merupakan kata awal "SUMUT". Sebuah penggambaran bentuk kerjasama yang sangat erat antara Bank Sumut dengan masyarakat Sumatera Utara sebagaimana visi Bank Sumut. Warna Orange sebagai simbol suatu hasrat untuk terus maju yang dilakukan dengan energik yang dipadu dengan warna biru yang sportif dan professional sebagaimana misi Bank Sumut
Warna Putih sebagai ungkapan ketulusan hati untuk melayani sebagaimana statement Bank Sumut. Jenis huruf "Platino Bold" sederhana dan mudah dibaca. Penulisan Bank dengan huruf kecil dan SUMUT dengan huruf capital guna lebih

9
mengedepankan Sumatera Utara, sebagai gambaran keinginan dan dukungan untuk membangun dan membesarkan Sumatera Utara.
C. Visi dan Misi PT Bank SUMUT 1. Visi
“Visi dari PT Bank SUMUT adalah menjadi bank andalan untuk membantu dan mendorong pertumbuhan perekonomian dan pembangunan daerah di segala bidang serta sebagai salah satu sumber pendapatan daerah dalam rangka peningkatan taraf hidup rakyat”.
2. Misi Misi dari PT Bank SUMUT adalah mengelola dana pemerintah dan
masyarakat secara professional yang didasarkan pada prinsip-prinsip compliance. 3. Statement Budaya Perusahaan pada PT Bank SUMUT
Statement Budaya Perusahaan atau sering dikenal dengan nama Motto dari PT Bank SUMUT adalah “Memberikan Pelayanan TERBAIK”. Makna dari TERBAIK yaitu: a. Berusaha untuk selalu Terpercaya b. Energik didalam melakukan setiap kegiatan c. Senantiasa bersikap Ramah d. Membina Hubungan secara Bersahabat e. Menciptakan suasana yang Aman dan nyaman f. Memiliki Integritas tinggi g. Komitmen penuh untuk memberikan yang terbaik

10
D. Tujuan PT. Bank SUMUT Adapun tujuan dari perusahaan PT. Bank SUMUT adalah :
1. Menghasilkan Laba 2. Meningkatkan pertumbuhan dikuasai daerah di berbagai bidang 3. Meningkatkan taraf hidup rakyat 4. Memenuhi fungsi sosial dengan penyediaan lapangan pekerjaan bagi
masyarakat. 5. Menyediakan produk dan layanan jasa yang kompetitif.
E. Fungsi PT. Bank SUMUT Fungsi dari pendirian PT Bank Sumut adalah sebagai alat kelengkapan
otonomi daerah dibidang perbankan, PT Bank Sumut berfungsi sebagai penggerak dan pendorong laju pembangunan di daerah, bertindak sebagai pemegang kas daerah yang melaksanakan penyimpanan uang daerah, serta sebagai salah satu sumber pendapatan asli daerah dengan melakukan kegiatan usaha sebagai Bank umum pada Undang - Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang – Undang Nomor 10 Tahun 1998.
F. Struktur Organisasi PT Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda digolongkan kepada
Kantor Cabang Kelas Dua. Struktur organisasi merupakan mekanisme yang terformat dalam pengelolaan suatu organisasi. Struktur organisasi menunjukkan suatu susunan yang berupa bagan, dimana terdapat hubungan

11
diantara fungsi bagian, status ataupun orang-orang yang menunjukkan tanggung jawab dan wewenang yang berbeda dalam organisasi tersebut. Struktur organisasi PT Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda dapat dilihat pada Gambar 2.2 .

G. Uraian Pekerjaan
1. Pemimpin Cabang a. Memimpin, mengkoordinir, membimbing, dan mengawasi serta melakukan
penilaian terhadap kinerja pejabat dan karyawan dilingkungan Kantor Cabang. b. Membimbing dan mengarahkan kegiatan pelayanan kepada nasabah,
penggunaan teknologi Informasi, administrasi kredit, pengelolaan likuiditas serta memantau dan mengendalikan kegiatan-kegiatan tersebut. c. Membimbing dan mengarahkan kegiatan penghimpunan dana, penyaluran kredit, pemasaran jasa-jasa bank sesuai dengan ketentuan yang berlaku berdasarkan kebijakan direksi pada rencana kerja bank serta memantau dan mengendalikan kegiatan-kegiatan tersebut. d. Membimbing dan mengarahkan penyusunan rencana kerja tahunan, jangka menengah dan jangka panjang untuk diajukan kepada direksi dan selanjutnya menyusun action plan, melakukan koordinasi atas pelaksanaan rencana kerja yang telah disetujui Direksi. e. Melakukan evaluasi atas perfomance dan memberikan pengarahan dalam penyusunan program-program untuk meningkatkan performance sesuai target yang telah ditetapkan Direksi.

12

13
f. Menjalin dan meningkatkan hubungan dengan masyarakat terutama pemilik dana dan pengusaha-pengusaha swasta, pemerintah dan yayasan-yayasan.
g. Memimpin kegiatan kelompok pemutus kredit sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
h. Membimbing mengarahkan dan memonitor upaya-upaya penyelesaian kredit non lancar.
i. Mengelola dan mengamankan kunci pintu kluis penyimpanan uang dan penyimpanan surat berharga dan surat barang jaminan kredit serta seluruh inventaris kantor.
j. Menyelenggarakan acara serah terima jabatan dan pengambilan sumpah pejabat struktural di bawahnya sesuai ketentuan yang berlaku.
k. Mengadakan rapat-rapat untuk meningkatkan performance Cabang, pelayanan kepada nasabah, kebersihan dan kerapian kantor dan pengamanan seluruh harta benda perusahaan.
l. Melakukan tugas-tugas lainnya yang berhubungan dengan aktivitas Kantor Cabang.
m. Memberikan saran dan pertimbangan kepada Direksi tentang langkah-langkah yang perlu diambil dibidang tugasnya.
2. Wakil Cabang a. Memberikan saran dan pertimbangan kepada Pemimpin Cabang tentang
langkah-langkah yang perlu diambil dibagian tugasnya. b. Mensupervisi unit kerja di Kantor Cabang yang dibawahinya.

14

c. Membantu Pemimpin Cabang dalam membimbing dan mengawasi seluruh pekerjaan staf dan karyawan dilingkungan Kantor Cabang.
d. Membantu Pemimpin Cabang dalam mengevaluasi dan meningkatkan performance Kantor Cabang.
e. Melakukan upaya peningkatan pelayanan kepada nasabah. f. Mengkoordinir penyusunan usulan rencana kerja dari unit kerja yang
dibawahi. g. Sebagai salah satu Ketua atau anggota Komite Pemutus Kredit Kantor Cabang
sesuai dengan batas kewenangannya. h. Mengkoordinir dan memeriksa pembuatan laporan-laporan, analisa serta
memberikan saran antisipasi untuk tindak lanjutnya. i. Melakukan pembinaan, pengawasan dan pengaturan seluruh kegiatan
operasional Kantor Cabang termasuk Kantor Kas dan Kas Mobil. j. Mengatur kebutuhan likuiditas Kantor Cabang setiap harinya. k. Membantu Pemimpin Cabang dalam menjalin dan meningkatkan hubungan
dengan masyarakat terutama pemilik dana. l. Mengawasi penggunaan seluruh harta benda yang berada dilingkungan Kantor
Cabang. m. Memeriksa dan meneliti bilyet deposito dan sertifikat deposito serta surat
berharga sesuai ketentuan yang berlaku. n. Memeriksa kebenaran lampiran neraca dan saldo rekening.

15
3. Pemimpin Divisi Pengawasan
a. Memberikan saran dan pertimbangan kepada Pemimpin Cabang tentang langkah-langkah yang perlu diambil di bidang tugasnya dengan tembusan kepada Direksi cq. Divisi Pengawasan.
b. Membantu Pemimpin Cabang dalam kegiatan yang berhubungan dengan pengawasan transaksi dan administrasi.
c. Melakukan pemeriksaan dan kebenaran transaksi dan verifikasi nota serta memeriksa kelengkapan persyaratan administrasi sesuai ketentuan yang berlaku.
d. Memberitahukan segera kesalahan transaksi atau kekurangan persyaratan administrasi kepada kepala unit terkait untuk diperbaiki atau dilengkapi.
e. Melaporkan segera kepada Pemimpin Cabang atas penyimpangan transaksi yang ditemukan untuk segera diambil pindahkan dengan tembusan kepada Direksi cq. Divisi Pengawasan.
f. Membuat laporan hasil temuan penyimpangan kegiatan operasional Kantor Cabang kepada Pemimipin Cabang dengan tembusan kepada Direksi cq. Divisi Pengawasan dan kepada Seksi Terkait.
g. Membuat catatan atas setiap kesalahan dan penyimpangan yang terjadi, baik jenis maupun petugas dan pejabat yang melakukan dan secara rutin setiap bulan dilaporkan kepada Pemimmpin Cabang dengan tembusan kepada Direksi cq. Divisi Pengawasan.

16
4. Pemimpin Seksi Operasional a. Mengatur, membimbing, mengarahkan dan mengawasi pegawai-pegawai di
seksinya dalam melaksanakan tugasnya. b. Memberikan saran dan pertimbangan kepada Wakil Pemimpin Cabang
tentang langkah-langkah yang perlu diambil dibidang tugasnya. c. Melakukan pembinaan, pengawasan dan pengaturan seluruh kegiatan
operasional Pelaksana Transfer/Inkasso/Pajak, Pelaksana Kliring, Pelaksana Verifikasi, Pelaksana Akuntansi IT & Laporan, Pelaksana Umum & Kepegawaian serta Pelaksana Administrasi Kredit. d. Mengajukan usulan rencana kerja, anggaran tahunan dan action program untuk Seksi Operasional. e. Memeriksa kebenaran, kelengkapan dan pencatatan dokumen transaksi pengiriman uang, pembebanan biaya, test key, dan mensahkannya. f. Memeriksa kebenaran posting transaksi seluruh kegiatan di seksinya yang diinput ke komputer sesuai ketentuan yang berlaku. g. Menerima, memproses dan memeriksa bukti sehubungan dengan transfer/inkasso/LLG (Lalu Lintas Giro) h. Memeriksa warkat-warkat yang akan dkliringkan dan Daftar Warkat Kliring. i. Memeriksa kebenaran bukti-bukti penerimaan dan pembayaran berkenaan dengan rekening-rekening nasabah yang berhubungan dengan seksinya. j. Mengadministrasikan daftar warkat yang akan di kliringkan dan daftar warkat pemindah bukuan.

17
k. Memeriksa surat keterangan penolakan warkat kliring. l. Memeriksa dan mengawasi input data warkat-warkat kliring ke komputer
Sistem Otomasi Kliring Lokal (SOKL). m. Memeriksa neraca kliring, laporan-laporan dan peralatan lainnya yang
berhubungan dengan tugasnya. n. Melakukan verifikasi atas seluruh nota yang telah diinput ke komputer pada
hari yang sama sebelum bukti transaksi tersebut disampaikan ke Kontrol Intern atau diarsipkan sesuai ketentuan yang berlaku. o. Mengawasi dan memeriksa follow up surat-surat masuk dan keluar, baik dari ekstern maupun intern. p. Mengawasi dan mengatur tata ruang, perawatan, kebersihan gedung/inventaris, dan keamanan kantor. q. Mencetak rekap mutasi gabungan serta posisi Neraca dan Laba Rugi harian untuk disampaikan ke unit yang memerlukan sesuai ketentuan yang berlaku. r. Melakukan proses tutup hari transaksi dan mencetak rekap lampiran serta mencocokkannya dengan Neraca. s. Mencetak rekening giro/kredit dan seluruh data yang dibutuhkan untuk keperluan laporan, pengarsipan dan lainnya serta mendistribusikannya ke seluruh unit yang memerlukan. t. Mengkoordinir pembuatan perhitungan ongkos yang masih harus dibayar pada akhir tahun buku. u. Menyusun laporan-laporan harian, mingguan, bulanan, dan tahunan untuk kepentingan intern dan ekstern.

18
5. Pemimpin Seksi Pelayanan Nasabah
a. Memelihara persediaan kas pada tingkat yang efisien sehingga likuiditas tidak terganggu dalam rangka mengoptimalkan rentabilitas.
b. Mengelola dana Pemerintah Daerah dan menjaga agar tidak beralih ke bank lain. c. Menjalin dan memelihara hubungan dengan masyarakat dan instansi pemilik
dana. d. Mengawasi dana tunai yang dikuasai para teller agar tetap dalam batas yang
diizinkan oleh ketentuan yang berlaku. e. Mengawasi kepatuhan pegawai terhadap pelaksanaan Standar Opersional
Prosedur di lingkungan kerja seksi pelayanan nasabah. f. Mengawasi pelaksanaan tata kelola perusahaan oleh pegawai di lingkungan
seksi pelayanan nasabah. g. Mengawasi pelaksanaan standar layanan Bank Sumut oleh pegawai di
lingkungan seksi pelayanan nasabah. h. Mengawasi penggunaan teknologi informasi oleh pegawai di lingkungan seksi
pelayanan nasabah. i. Mengajukan rencana anggaran, investasi, inventaris untuk seksi pelayanan
nasabah yang akan dituangkan ke dalam rencana kerja anggaran tahun bank. j. Menyusun program kerja seksi pelayanan nasabah sehubungan dengan upaya
pencapaian target rencana kerja dan melakukan pemantauan serta mengevaluasi pelaksanaannya. k. Menindaklanjuti hasil temuan dan rekomendasi dari Satuan Pemeriksaan Internal (SPI)

19
l. Menindaklanjuti Pemeriksa Eksternal serta melaporkan tindak lanjut temuan kepada Pemimpin Cabang.
m. Memeriksa status calon nasabah simpanan giro dalam daftar hitam Bank Indonesia.
n. Mengadministrasikan pembukuan dan penutupan rekening serta membuat dan memelihara buku register nasabah dan daftar hitam (black list).
o. Melayani penjualan blangko Cek dan Bilyet Giro dan membebankan biaya yang berkenaan dengan hal tersebut serta biaya – biaya lainnya yang berhubungan dengan pembukuan dan penutupan rekening.
p. Membuat referensi bank, dana blokir dan sejenisnya sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
6. Pemimpin Analisis Penyelamatan Kredit (APK) a. Mengawasi dan mengkoordinir seluruh kegiatan operasional di Seksi
Penyelamatan Kredit. b. Memberikan saran dan pertimbangan kepada Pemimpin Cabang tentang
langkah-langkah yang perlu diambil dibidang tugasnya. c. Membuat rencana kerja, anggaran tahunan dan action program dari Seksi
Penyelamatan Kredit. d. Membantu Pemimpin Cabang dalam penyelenggaraan kegiatan yang
berhubungan dengan restrukturisasi kredit. e. Melakukan wawancara investigasi dan negoisasi sehubungan dengan
restrukturisasi kredit.

20
f. Melakukan pemantauan terhadap kredit yang telah direstrukturisasi (dengan menyusun laporan bulanan perkembangan usaha debitur yang memuat perincian perkembangan usaha, pelaksanaan rencana kegiatan atau action plan dan kemungkinan pembayaran kembali) guna memastikan kesanggupan debitur untuk melakukan pembayaran kembali sesuai persyaratan dalam akad kredit baru.
g. Mengevaluasi kredit yang telah direstrukturisasi setiap triwulan dan menghitung kembali kerugian yang terjadi serta melaporkannya ke Divisi Penyelamatan Kredit.
h. Menyusun jadwal kunjungan Tim Penyelamatan Kredit dan mengkoordinir penagihan tunggakan kredit.
i. Mengupayakan jalan keluar penyelamatan dan pelunasan tunggakan kredit. j. Membuat laporan hasil penagihan kredit non lancar dan laporan – laporan lain
yang sehubungan dengan seksi penyelamatan kredit. k. Membuat surat peringatan dan surat panggilan kepada debitur kredit non
lancar. l. Menata dan mengarsipkan dengan baik seluruh surat masuk dan surat keluar
sehubungan dengan Seksi Penyelamatan Kredit. m. Melakukan evaluasi atas kredit yang menjadi non performing agar diketahui
penyebab terjadinya kredit menjadi nonperforming. n. Mempersiapkan surat pengajuan penagihan dan penyelamatan kredit
bermasalah kepada BUPLN atas izin Kantor Pusat.

21
7. Pemimpin Seksi Pemasaran a. Memasarkan produk dana, kredit, jasa dan layanan syariah (office channeling)
sesuai rencana kerja bank. b. Melakukan analisa permohonan kredit dan bank garansi. c. Meninjau lokasi usaha dan proyek yang akan dibiayai. d. Memeriksa data calon debitur melalui Sistem Informasi Debitur. e. Melaksanakan taksasi barang agunan. f. Melakukan pemeriksaan keabsahan izin usaha, keaslian surat barang agunan
dan keaslian Surat Perintah Kerja (SPK) maupun kontrak kerja pada instansi yang berwenang. g. Membuat undangan rapat anggota pemutus kredit. h. Membuat surat persetujuan dan penolakan pemberian kredit. i. Mengawasi kepatuhan pegawai terhadap pelaksanaan Standar Operasional Prosedur di lingkungan seksi pemasaran. j. Mengawasi pelaksanaan tata kelola perusahaan oleh pegawai di lingkungan seksi pemasaran. k. Mengawasi pelaksanaan Standar Pelayanan Bank Sumut oleh pegawai di lingkungan seksi pemasaran. l. Mengawasi penggunaan teknologi informasi oleh pegawai dilingkungan seksi pemasaran. m. Mengajukan rencana anggaran, investasi, inventaris seksi pemasaran untuk dituangkan ke dalam rencana kerja anggaran tahunan bank.

22
n. Menyusun program kerja seksi pemasaran sehubungan dengan upaya pencapaian target rencana kerja dan melakukan pemantauan serta mengevaluasi pelaksanaannya.
o. Menindaklanjuti hasil temuan dan rekomendasi dari Satuan Pemeriksa Internak (SPI) serta melaporkantindak lanjut temuan kepada Pemimpin Cabang.
p. Melakukan kunjungan kepada debitur yang menunggak sebagai usaha pembinaan dan menggali informasi atas kendala yang dihadapi debitur untuk mencari solusi pemecahannya.
q. Memberikan saran atau pertimbangan kepada Pemimipin Cabang tentang langkah-langkah yang perlu diambil dibidang tugasnya.
r. Memeriksa setiap proses pengambilan keputusan dan memastikan resikoresiko yang diambil atas setiap keputusan dalam batas toleransi yang tidak merugikan bank baik saat ini maupun masa yang akan datang.
s. Membuat laporan terkait operasional seksi pemasaran sesuai ketentuan yang berlaku.

BAB III PEMBAHASAN
A. Pengertian kredit
Istilah credit, berasal dari perkataan latin credo, yang berarti I believe, I Trust, saya percaya atau saya menaruh kepercayaan. Perkataan credo berasal dari kombinasi perkataan latin do, yang berarti saya menaruh. Sesudah kombinasi tersebut menjadi bahasa latin, kata kerjanya dan kata bendanya masing-masing menjadi credere dan creditum.
Kredit adalah penyerahan barang, jasa, atau uang dari satu pihak (kreditor/atau pemberi pinjaman) atas dasar kepercayaan kepada pihak lain (nasabah atau pengutang/borrower) dengan janji membayar dari penerima kredit kepada pemberi kredit pada tanggal yang telah di sepakati kedua belah pihak.
Kredit adalah kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji pembayarannya akan dilakukan ditangguhkan pada suatu jangka waktu yang disepakati (Muljono, 1996)
Menurut UU No. 10 Tahun 1992 tentang Perbankan, telah membedakan definisi kredit (istilah bank konvensional) dengan pembiayaan (istilah bagi Bank Syariah). Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara Bank dengan pihak lain dalam hal mana peminjam berkewajiban untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan bunga. Pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu
23

24
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain dalam hal mana peminjam berkewajiban melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
B. Tujuan dan Fungsi Kredit Pemberian suatu fasilitas kredit mempunyai tujuan tertentu. Tujuan
pemberian kredit tersebut tidak akan terlepas dari misi Bank tersebut didirikan. Adapun tujuan utama pemberian suatu kredit adalah sebagai berikut
(Kasmir, 2013) : 1. Mencari keuntungan
Yaitu bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredit tersebut. Hasil tersebut terutama dalam bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepda nasabah.
Keuntungan ini penting untuk kelangsungan hidup Bank. Jika Bank yang terus-menerus menderita kerugian, maka besar kemungkinan bank tersebut akan dilikuidasi (dibubarkan). 2. Membantu usaha nasabah
Tujuan lainnya adalah untuk membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun dana untuk modal kerja. Dengan dana tersebut, maka pihak debitur akan dapat mengembangkan dan memperluas usahanya. 3. Membantu pemerintah
Bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihak perbankan, maka semakin baik, mengingat semakin banyak kredit berarti adanya

25
peningkatan pembangunan di berbagai sektor. Keuntungan bagi pemerintah dengan menyebarkan pemberian kredit adalah sebagai berikut.
a. Penerimaan pajak, dari keuntungan yang diperoleh nasabah dan Bank b. Membuka kesempatan kerja, dalam hal ini untuk kredit pembangunan usaha
baru atau perluasan usaha kredit membutuhkan tenaga kerja baru sehingga dapat menyedot tenaga kerja yang masih menganggur. c. Meningkatkan jumlah barang dan jasa, jelas sekali bahwa sebagian besar kredit yang disalurkan akan dapat meningkatkan jumlah barang dan jasa yang beredar di masyarakat. d. Menghemat devisa Negara, terutama untuk produk-produk yang sebelumnya diimpor dan apabila sudah dapat di produksi di dalam negeri dengan fasilitas kredit yang ada jelas akan dapat menghemat devisa Negara. e. Meningkatkan devisa Negara, apabila produk dari kredit yang dibiayai untuk keperluan ekspor.
Tujuan kredit mencakup lingkup yang luas. Pada dasarnya terdapat dua fungsi yang saling berkaitan dari kredit, yaitu sebagai berikut (Rivai dan Permata, 2007)
1. Profitability, yaitu tujuan untuk memperoleh hasil dari kredit berupa keuntungan yang diraih dari bunga yang harus dibayar oleh nasabah. Oleh karena itu, bank hanya akan menyalurkan kredit kepada usaha-usaha nasabah yang diyakini mampu dan mau mengembalikan kredit yang telah diterimanya. Dalam faktor kemampuan dan kemauan ini tersimpul unsur keamanan (safety) dan sekaligus juga unsur keuntungan (profitability) dari suatu kredit sehingga kedua unsur

26
tersebut saling berkaitan. Dengan demikian, keuntungan merupakan tujuan dari pemberian kredit yang terjelma dalam bentuk bunga yang diterima. 2. Safety, yaitu keamanan dari prestasi atau fasilitas yang diberikan harus benarbenar terjamin sehingga tujuan profitability dapat benar-benar tercapai tanpa hambatan yang berarti. Oleh karena itu, keamanan ini dimaksudkan agar prestasi yang diberikan dalam bentuk uang, barang atau jasa itu betul-betul terjamin pengembaliannya sehingga keuntungan (profitability) yang diharapkan dapat menjadi kenyataan.
Bank dalam menyalurkan kredit harus memperhatikan kedua tujuan di atas, bank harus memperoleh keuntungan kredit yang merupakan tujuan umum perusahaan tetapi bank harus senantiasa memperhatikan segi keamanan dari kredit yang diberikan kepada debitur.
Hampir semua kegiatan perekonomian masyarakat membutuhkan bank sebagai fasilitas kreditnya. Karena begitu dominannya pemberian kredit bank dapatlah kita katakan bahwa tidak satu pun usaha bisnis di dunia yang tidak bebas dari kredit, bahkan Negara kaya pun membutuhkan kredit dari lembaga-lembaga keuangan internasional begitu juga dengan Negara-negara miskin dan berkembang.
Selain memiliki tujuan, pemberian fasilitas kredit juga memiliki fungsi sebagai berikut (Kasmir, 2013): 1. Untuk meningkatkan daya guna uang.
Maksudnya yaitu jika uang tersebut hanya disimpan saja tidak akan menghasilkan sesuatu yang berguna tetapi dengan diberikannya kredit uang tersebut berguna untuk menghasilkan barang dan jasa oleh si penerima kredit.

27
2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang Uang yang disalurkan akan beredar dari satu wilayah ke wilayah lainnya
sehingga suatu daerah yang kekurangan uang dengan memperoleh kredit akan mendapat tambahan uang di daerah lainnya.
3. Untuk meningkatkan daya guna barang Kredit yang diberikan bank akan dapat digunakan oleh debitur untuk
memperoleh barang yang tidak berguna menjadi berguna dan bermanfaat.
4. Untuk meningkatkan peredaran barang Dengan pemberian kredit dapat menambah jumlah barang yang beredar
karena pemberian kredit ini dapat memperlancar arus barang dari suatu wilayah ke wilayah lain.
5. Untuk alat stabilitas ekonomi Dikatakan sebagai alat stabilitas ekonomi karena dengan diberikannya
kredit dapat menambah jumlah barang yang diperlukan masyarakat dan kegiatan kredit dapat pula membantu mengekspor barang dari dalam maupun luar negeri sehingga evia Negara bertambah.
6. Untuk meningkatkan kegairahan berusaha Dengan adanya dana kredit maka akan menambah kegairahan berusaha
bagi debitur dalam berusaha terutama bagi debitur yang memiliki modal kerja yang pas-pasan.

28
7. Untuk meningkatkan pemeratan pendapatan Jika kredit yang diberikan untuk membangun pabrik, maka pabrik tersebut
membutuhkan tenaga kerja sehingga mengurangi angka pengangguran. Disamping itu bagi masyarakat sekitar pabrik dapat meningkatkan pendapatannya seperti membuka warung, menyewakan rumah kontrakan atau jasa lainnya. 8. Untuk meningkatkan hubungan Internasional
Dalam hal pinjaman internasional akan dapat meningkatkan hubungan saling membutuhkan antara si penerima kredit dengan di pemberi kredit dan juga dapat meningkatkan kerjasama di bidang lainnya.
C. Prinsip-prinsip Pemberian Kredit Dalam menyalurkan kredit, setiap lembaga keuangan harus berpedoman
pada prinsip-prinsip pemberian kredit agar resiko kredit macet dapat diminimalisasi. Konsep yang sering digunakan adalah 6C yaitu (Abdullah, 2005) 1. Character
Sifat dan watak dari setiap orang yang mengajukan permohonan kredit haruslah benar-benar dapat dipercaya. Hal ini tercermin dari latar belakang calon debitur baik dari segi pekerjaan maupun pribadi. 2. Capacity
Kemampuan debitur dalam menjalankan usaha dan menghasilkan pendapatan. Kemampuan ini sangat penting diketahui karena turur menentukan berhasil tidaknya perusahaan di masa yang akan datang.

29
3. Capital Untuk melihat kondisi keuangan perusahaan dan penggunaannya dalam
menjalankan usaha. Kondisi keuangan tersebut dapat dilihat dari laporan keuangan perusahaan dengan mengukur rentabilitas, likuiditas, dan solvabilitasnya. 4. Collateral
Merupakan jaminan yang diberikan oleh calon debitur sebagai pengaman atas kredit tersebut. Besarnya nilai jaminan minimal sama dengan besarnya kredit yang diberikan atau lebih baik jika nilai dari barang jaminan tersebut lebih besar dari nominal kredit yang diberikan. 5. Condition of Economic
Dalam menilai suatu kredit juga harus memperhatikan berbagai situasi seperti keadaan perekonmian, sosial budaya dan peraturan-peraturan yang dikeluarkan pemerintah pusat dan daerah. Apakah situasi tersebut dapat merangsang perkembangan usaha calon debitur dan sebaliknya. 6. Constraint
Merupakan penilaian terhadap batasan-batasan untuk melakukan usaha di suatu tempat. Misalnya pembangunan pabrik kelapa sawit hendaknya memperhatikan daerah sekitar sehingga tidak menimbulkan pencemaran lingkungan.
D. Laba Perusahaan pada umumnya menginginkan laba yang optimal, karena
dengan adanya laba maka manajemen dapat memprediksi apakah perusahaan

30
tersebut akan terus berjalan atau justru berhenti. Laba merupakan selisih lebih pendapatan dikurangin biaya-biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut, laba biasanya dinyatakan dalam satuan uang. Keberhasilan suatu perusahaan dapat dilihat pada tingkat laba yang diperoleh perusahan itu sendiri dan laba merupakan factor penentu bagi kelangsungan hidup peruahaan itu sendiri.
Mengenai pengertian laba itu sendiri, banyak orang memberikan pendapatan yang berbeda, untuk lebih jelasnya penulis mengutip beberapa pengertian laba menurut para ahli ekonomi. Laba adalah selisih lebih pendapatan atas beban sehubungan dengan kegiatan usaha (Soemaro, 2005). Gian (laba) merupakan favorable(asset yang diterima) yang tidak langsung berhubungan dengan kegiatan usaha yang normal (Tuanakotta, 2002).
Dari beberapa pengertian laba di atas dapat disimpulkan bahwa laba merupakan suatu kelebihan pendapatan yang layak diterima oleh perusahaan, karena perusahaan suatu kelebihan pendapatan yang layak diterima oleh perusahaan, karena perusahaan yang bersangkutan telah melakukan pengorbanan untuk pihak lain. Factor utama dalam mennentukan besar kecilnya laba adalah pendapatan dan biaya. Besar kecilnya laba merupakan indicator dalam berhasil atau tidaknya manajer dalam mengelola manajemen perusahaan.
E. Jenis-jenis Laba
Jenis-jenis laba dalam hubungannya dengan perhitungan laba ada 3, yaitu (Tuanakotta, 2000) :

31
1. Laba Kotor Laba kotor yaitu perbedaan antara pendapatan bersih dan penjualan dengan
harga pokok penjualan. 2. Laba dari Operasi
Yaitu selisih antara laba kotor dengan total beban operasi. 3. Laba Bersih
Laba bersih yaitu angka terakhir dalam perhitungan laba rugi dimana untuk mencarinya laba operasi ditambah pendapatan lain-lain dikurangi beban lain-lain.
F. Kegunaan Laba Laporan laba rugi merupakan laporan utama untuk melaporkan kinerja dari
suatu peruahaan selama satu periode tertentu. Informasi tentang kinerja suatu perusahaan. Terutama tentang probabilitas yang dibutuhkan untuk mengambil keputusan tentang sumber ekonomi yang akan dikelola oleh suatu perusahaan dimasa yang akan datang. Informasi tersebut juga sering kali digunakan untuk memperkirakan kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan kas dan aktiva yang disamakan dengan kas dimasa yang akan datang. Informasi tentang kemungkinan perubahan kinerja juga penting dalam hal ini.
Laba merupakan indikasi kesuksesan suatu badan usaha, oleh karena itu memperoleh laba adalah tujuan utama setiap badan usaha. Informasi mengenai laba perusahaan merupakan informasi yang sangat penting bagi pihak internal maupun piahk eksternal perusahaan. Laba mempunyai peran yang sangat penting antara lain (Harahap, 2002):

32
1. Laba digunakan sebagai perhitungan pajak 2. Laba digunakan sebagai dasar perhitungan pembayaran deviden kepada
pemegang saham 3. Laba dijadikan dasar dalam menentukan kebijakan investasi dan pengambilan
keputusan 4. Laba dijadikan dasar dalam peramalan laba maupun kejadian ekonomi
perusahaan lainnya 5. Laba dijadikan dasar dalam perhitungan dan penilaian efisiensi
G. Peranan Laba dalam Perusahaan
Laba juga merupakan alah satu factor untuk menarik pihak investor untuk menanamkan modalnya kepada perusahaan. Peranan laba dalam perusahaan adalah (Nafarin, 2000):
1. Manerapkan laba sebagai tujuan perusahaan yang paling utama untuk setiap usaha dan sebagai dasar untuk menekan tingkat biaya, sehingga dapat memaksimalkan laba penjualan karena dengan meminimalkan biaya produksi maka laba yang maksimal akan tercapai.
2. Sebagai kompensasi dari yang ditanamkan perusahaan maupun oleh pihak investor untuk melakukan kegiatan perusahaan baik dibidang produksi ataupun penjualan.
3. Laba yang diterima dalam periode atau tahun sebelumnya dikembalikan dalam bentuk dana usaha yang digunakan perusahaan untuk mengembankan perusahaannya menuju ke arah kemajuan yang dapat bersaing dengan perusahaan lain.

33

4. Laba digunakan sebagai jaminan sosial untuk para karyawan yang mendukung kegiatan kerjanya, agar mereka bekerja dengan tenang karena kesejahteraan mereka telah dijamin oleh perusahaan dan mereka membalasnya dengan produktivitas kerja.
5. Merupakan salah satu daya tarik untuk para investor baru untuk menanamkan modalnya ke dalam perusahaan yang digunakan untuk mengembangkan perusahaan agar lebih maju dan lebih bersaing.

H. Pembahasan

Tabel 3.1 Perkembangan Jumlah Kredit yang Disalurkan dan Laba yang Diperoleh PT.
Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda (Tahun 2012-2014)

Tahun

Jumlah kredit disalurkan

(Rp Juta)

Pertumbuhan (%)

Perolehan Laba

(Rp Juta)

Pertumbuhan (%)

2012

130.205

-

Rp. 5.519

-

2013

137.855

5,87

Rp. 5.084

(7,86)

2014

125.129

(9,23)

Rp. 982

(119,31)

Sumber: Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda

Dari Tabel 3.1 dapat dilihat bahwa fluktuasi jumlah kredit yang disalurkan tidak sejalan dengan dengan laba yang diperoleh oleh PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda. Pada Tahun 2012 jumlah Kredit yang disalurkan adalah sebesar Rp. 130.205 juta memperoleh laba sebesar Rp. 5.519 juta. Pada tahun 2013 jumlah kredit yang disalurkan sebesar Rp. 137.855 juta yang meningkat sebesar Rp. 7.650 juta atau naik sebesar 5,87% dari tahun 2012. Pada tahun 2013 perolehan laba mengalami penurun dari tahun 2012 menjadi Rp. 5.084 juta atau turun sebesar 7,86%. Pada tahun 2014 jumlah kredit yang disalurkan

34

mengalami penurunan menjadi Rp. 125.129 juta yaitu menurun sebesar Rp. 12.726 juta atau 9.23% dari tahun 2013. Laba yang diperoleh pada tahun 2014 menurun menjadi Rp. 982 juta atau turun 119.31%.

Tabel 3.2 Penyebab Penurunan/Peningkatan Jumlah Kredit yang disalurkan dan laba yang
diperoleh
(Tahun 2012-2014)

Uraian

2012 (Rp Juta)

2013

(Rp Juta)

Pertumbuhan (%)

Jumlah Kredit

130.205,-

137.855,-

5,88

Pendapatan bunga kredit

18.858,-

18.912,-

0,28

Pendapatan

36.002,-

32.409,-

-9,98

Biaya

29.958,-

20.191,-

-32,60

Laba

5.519,-

5.084,-

Sumber: Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda

-7,88

2014

(Rp Juta)

Pertumbuhan (%)

125,129,-

-9,23

17,711,-

-6,35

45,517,46,006,(982),-

40,44 127,85 -199,31

Dari Tabel 3.2 dapat dijelaskan bahwa pada tahun 2013 jumlah kredit yang disalurkan meningkat sebesar Rp. 137.855 juta atau 5,88% dari jumlah kredit yang disalurkan pada tahun 2012. Pendapatan bunga kredit meningkat menjadi Rp. 18.912 juta 0,28% dari tahun 2012. Akan tetapi pendapatan pada tahun 2013 menurun menjadi Rp. 32.409 juta atau menurun sebesar 9,98% dari tahun 2012. Biaya mengalami penurunan menjadi Rp. 20.191 juta atau 32,60% dari tahun 2012. Adapun laba pada tahun 2013 sebesar Rp. 5.084 juta mengalami penurunan sebesar 7,88% dari tahun 2012. Terjadinya penurunan laba pada tahun 2013 disebabkan oleh menurunnya pendapatan sebesar 32,60% dari tahun 2012.

35
Pada tahun 2014 terjadi penurunan pada jumlah kredit menjadi Rp. 125.129 juta sebesar 9,23% dari tahun 2013. Pendapatan bunga kredit tahun 2014 juga menurun menjadi Rp. 17.711 juta atau turun sebesar 6,35% dari tahun 2013. Biaya tahun 2014 meningkat signifikan dari tahun 2013 yaitu sebesar Rp. 46.006 juta atau naik sekitar 127,85% yang mengakibatkan defisit pada laba (rugi) menjadi Rp. 982 juta atau menurun sebesar 199,30% dari tahun 2013.

BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan Berdasarkan pembahasan pada bab sebelumnya dan sejalan dengan data
yang telah dikumpulakan mengenai penyaluran kredit, maka dapat disimpulkan bahwa, selama periode 2012 sampai 2014 jumlah kredit yang disalurkan tidak berpengaruh terhadap laba yang diperoleh PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda.
B. Saran Berdasarkan pembahasan dan kesimpulan maka diberikan saran kepada
manajemen PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda agar: 1. Meningkatkan kualitas pelayanan dan pemasaran produk. 2. Menerapkan/memperhatikan prinsip kehati-hatian dalam pemberian kredit, hal
ini dimaksudkan untuk dapat mengurangi tingkat kred