Adapun teknik atau cara yang dilakukan oleh perusahaan dalam mengawasi kas adalah sebagai berikut :
1. Petty Cash Sistem Dana Kas Kecil
2. Rekening Koran
3. Rekonsiliasi Saldo Bank
4. Sistem Voucher
5. Cash Flow Arus Kas
Dari kutipan diatas dapat dibuat keterangan sebagai berikut :
1. Petty Cash System Dana Kas Kecil
Kas kecil adalah kas yang digunakan untuk menentukan pembayaran atas pengeluaran-pengeluaran kecil rutin perusahaan dalam meliputi jumlah yang
relatif kecil juga dalam hubungan dengan kas kecil. Ada dua metode yang digunakan, yaitu :
1. Sistem Dana Tetap Imprest System 2. Sistem Berubah-ubah Fluctuasy System
Penjelasan dari kedua metode diatas adalah sebagai berikut : 1. Sistem Dana Tetap Imprest System
Di dalam sistem ini jumlah rekening kas kecil selalu tetap, yaitu sebesar cek yang diserahkan kepada kasir kas kecil untuk membentuk dana kas kecil.
Setiap melakukan pembayaran kas kecil harus membuat bukti pengeluaran. Apabila jumlah kas kecil tinggal sedikit dan juga pada akhir periode, kasir kas
Universitas Sumatera Utara
kecil akan meminta pengisian kembali kas kecil sebesar saldo yang sudah ditetapkan atau dikeluarkan dari kas kecil.
Pada waktu meminta pengisian kembali, pengawasan kas kecil akan menyerahkan bukti-bukti pengeluaran kas kecil. Pengisian kembali ini dicatat
dengan mendebit rekening yang sesuai untuk masing-masing pengeluaran yang dasarnya adalah bukti-bukti pengeluaran dan kreditnya kas. Dengan cara ini saldo
rekening kas tidak akan berubah. 2. Sistem Berubah-ubah Fluctuasy System
Pada system ini saldo rekening kas kecil tidak tetap, tetapi berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian kembali dan pengeluaran-pengeluaran dari kas
kecil. Dalam metode fluktuasi setiap terjadi pengeluaran dari kas akan langsung dicatat, sehinggga buku pengeluaran kas kecil mempunyai fungsi sebagai buku
jurnal dengan menjadi dasar untuk pembukuan ke rekening-rekening kas kecil akan dikredit sebesar jumlah yang dikeluarkan dan pada saat pengisian kembali
rekening kas kecil di debit sebesar yang diterima. Menurut system ini, setiap dana dari kas kecil akan langsung dicatat atau
dijurnal. Perincian pengeluaran dana kas kecil tersebut nantinya akan diposting kedalam buku besar pada akhir periode akuntansi. Setiap transaksi dari kas kecil
akan langsung dicatat dengan mendebit perkiraan-perkiraan biaya ikhtisar pengeluaran-pengeluaran itu dan sebaiknya mengkredit perkiraan kas kecil
dengan jumlah biaya tersebut. Sedangkan setiap pembentukan dan penambahan dana kas kecil, perkiraan kas kecil langsung di debit sedangkan perkiraan kas di
kredit.
Universitas Sumatera Utara
2. Rekening Koran
