Dari grafik normal P-Plot tersebut terlihat bahwa titik-titik tidak menyebar di sekitar gari diagonal dan mengikuti arah garis diagonal. Sehingga dalam penelitian
tidak terjadi gangguan normalitas, yang berarti data berdistribusi normal.
b. Uji Multikolinieritas
Multikolinieritas merupakan suatu situasi dimana beberapa atau semua variabel bebas berkorelasi kuat. Jika terdapat korelasi yang kuat di antara sesama
variabel independen maka konsekuensinya adalah: 1. Koefisien-koefisien regresi menjadi tidak dapat ditaksir.
2. Nilai standar error setiap koefisien regresi menjadi tidak terhingga. Dengan demikian berarti semakin besar korelasi diantara sesama variabel
independen, maka tingkat kesalahan dari koefisien regresi semakin besar yang mengakibatkan standar errornya semakin besar pula. Cara yang digunakan untuk
mendeteksi ada tidaknya multikoliniearitas adalah dengan:menggunakan Variance Inflation Factors VIF,
Gujarati, 2003: 351 Dimana R
i 2
adalah koefisien determinasi yang diperoleh dengan meregresikan salah satu variabel bebas X
1
terhadap variabel bebas lainnya. Jika nilai VIF nya kurang dari 10 maka dalam data tidak terdapat Multikolinieritas Gujarati,
2003: 362. Hasil uji Multikolinieritas dapat dilihat pada tabel 4.12 di bawah ini:
2
1 1
i
R VIF
Tabel 4.18 Hasil Uji Multikolinieritas
Collinearity Statistic Variabel
Tolerance VIF
PPN 0.407
2,457 Kebijakan pajak
0.407 2,457
Berdasarkan tabel 4.18 di atas dapat dilihat bahwa nilai VIF masing-masing variabel yaitu 2,457 kurang dari 10. Jadi dapat disimpulkan bahwa tidak ada
multikolinieritas antar variabel bebas dalam model regresi tersebut.
c. Uji Heteroskedastisitas
Situasi heteroskedastisitas akan menyebabkan penaksiran koefisien-koefisien regresi menjadi tidak efisien dan hasil taksiran dapat menjadi kurang atau melebihi
dari yang semestinya. Dengan demikian, agar koefisien-koefisien regresi tidak menyesatkan, maka situasi heteroskedastisitas tersebut harus dihilangkan dari model
regresi. Untuk menguji ada tidaknya heteroskedastisitas digunakan uji-rank
Spearman yaitu dengan mengkorelasikan masing-masing variabel bebas terhadap nilai absolut dari residual. Jika nilai koefisien korelasi dari masing-masing variabel
bebas terhadap nilai absolut dari residual error ada yang signifikan, maka kesimpulannya terdapat heteroskedastisitas varian dari residual tidak homogen
Gujarati, 2003: 406. Hasil uji heteroskedastisitas dengan uji-rank spearman dapat dilihat pada tabel 4.13 berikut:
Tabel 4.19 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Variabel Signifikansi
PPN X1 0.577
Kebijakan pajak X2 0.520
Berdasarkan tabel 4.19 di atas, dapat dilihat bahwa nilai korelasi kedua variabel independen dengan Unstandardized Residual memiliki nilai signifikansi
lebih dari 0,05. Karena nilai signifikansi lebih dari 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah heterokedastisitas pada model regresi.
d. Uji Autokorelasi
Autokorelasi didefinisikan sebagai korelasi antar observasi yang diukur berdasarkan deret waktu dalam model regresi atau dengan kata lain error dari
observasi yang satu dipengaruhi oleh error dari observasi yang sebelumnya. Akibat dari adanya autokorelasi dalam model regresi, koefisien regresi yang diperoleh
menjadi tidak effisien, artinya tingkat kesalahannya menjadi sangat besar dan koefisien regresi menjadi tidak stabil. Untuk menguji ada tidaknya autokorelasi, dari
data residual terlebih dahulu dihitung nilai statistik Durbin-Watson D-W:
Gujarati, 2003: 467 Kriteria uji: Bandingkan nilai D-W dengan nilai d dari tabel Durbin-Watson:
t t 1
2 t
e e
D W e
