Mail float, yaitu rentang waktu antara saat pelanggan mengirimkan Processing float, yaitu rentang waktu yang diperlukan perusahaan Transit float, yaitu renyang waktu yang diperlukan bank untuk Disbursing float, yaitu rentang waktu mula

Akun utang dividen sendiri didebet dari akun laba ditahan dan diveden bukan merupakan unsur biaya, melainkan merupakan pembagian dari laba yang diperoleh perusahaan. Pengeluaran uang juga diperlukan jika perusahaan membeli aktiva tetap. Jika pembelian itu dilakukan secara tunai, maka ayat jurnalnya adalah: Aktiva tetap xxx Kas xxx Jika pembelian dilakukan secara kredit tentu akun yang dikredit adalah akun utang. Teknik Manajemen Penerimaan Kas Untuk meningkatkan efisiensi program manajemen kas, perusahaan harus menetapkan prosedur yang didasarkan pada prinsip bahwa:  Penerimaan kas harus dilakukan sesegera mungkin, dan  Prosedur pengeluaran kas harus ditetapkan secara berhati-hati dan terus-menerus disempurnakan. Untuk mempercepat proses penerimaan as, manajeen harus mengurangi float rentang waktu dana mengembang. Float terdiri dari empat unsur:

1. Mail float, yaitu rentang waktu antara saat pelanggan mengirimkan

dana keperusahaan sampai saat karyawan perusahaan mulai memprosesnya.

2. Processing float, yaitu rentang waktu yang diperlukan perusahaan

untuk memproses dana yang diterima sebelum disetorkan ke bank.

3. Transit float, yaitu renyang waktu yang diperlukan bank untuk

melakukan kliring ats dana yang disetorkan perusahan sehingga dana itu siap dipakai direkening perusahaan guna keperluan kegiatan.

4. Disbursing float, yaitu rentang waktu mulai saat dana siap dipakai di

rekening sampai dana itu terpakai dan cek pembayaran selesai dikliringkan oeh bank. Jumlah dari seluruh empat unsur tersebut adalah semakin panjang float, berarti semakin tidak efisien pengelolaan dana perusahaan. Oleh karena itu, manajemen kas yang baik akan berupaya untuk memperpendek float. Hal itu dapat dilakukan dengan menerapkan beberapa prosedur sebagai berikut:  lox-box system,  preauthorized check,  depository transfer check, Masing-masing prosedur tersebut akan diuraikan berikut ini secara singkat. Lock-Box System Sistem ini sudah banyak diterapkan di negara-negara maju dan diterapkan dengan tujuan untuk mengurangi mail float, processing float dan transit float, khususnya jika Lock-Box ditempatkan didekat Bank sentral dan cabang-cabangnya. Keuntungan penerapan sistem Lock-Box adalah :  Bisa meningkatkan modal kerja, karena jangka waktu yang diperlukan untuk mencairkan piutang menjadi kas bisa diperpendek, sehingga Peruahaan akan lebih cepat memperoleh dana untuk digunakan bagi berbagai keperluan usaha perhatikan Bagan System Lock-Box System  Menghilangkan kegiatan catat-mencatat, karena kegiatan catat-mencatat yang biasanya dilakukan oleh perusahaan diambil alih oleh Bank. Kegiatan itu antara lain adalah kegiatan penerimaan uang cek, uang atau bilyet, penandatanganan endorsment cek, penjumlahan untuk kontrol, serta penyetoran cek. Dengan menggunakan sistem ini kegiatan-kegiatan tersebut dapat dihilangkan dan kontrol lebih ditingkatkan.  Cek kosong atau cek mundur dapat diketahui lebih dini, karena cek atau bilyet langsung ditangani oleh Bank, dan Bank akan mengembalikan cek kosong atau cek mundur tersebut. Preauthorized Check Sistem preauthorized check PAC bermanfaat untuk diterapkan apabila perusahaan menerima pembayaran dalam jumlah besar secara teratur dari pelanggan yang sama. Tujuan dari sistem ini adalah mengurangi mail float dan processing float. Urutan kegiatan dalam sistem PAC adalah sebagai berikut:  Pelanggan memberikan persetujuan pembuatan PAC yang akan digunakan untuk menarik dana dari rekenin mereka.  Pelanggan menandatangani pernyataan kesediaan ganti rugi dan menyerahkannya kepada Bank pengelola rekening Giro mereka.  Perusahaan mempersiapkan daftar yang terekam dalam disket atau media lainnya yang memuat semua informai mengenai pembayaran rutin.  Secara periodik mingguan, 2 mingguan, atau bulanan perusahaan membuat daftar printeut dari pita magnetik tersebut yang akan digunakan sebagai alat kontrol.  Berdasarkan pita magnetik yang diterima Bank akan membuat PAC menyetorkannya ke rekening Perusahaan, meneruskannya untuk kliring melalui sistem per-Bankan komersial dan menyerahkan Laporan kontrol ke Perusahaan. Dengan menggunakan sistem di atas, akan diperoleh manfaat sebagai berikut :  Aliran kas mudah diprediksi.  Biaya-biaya akan lebih hemat.  Memudahkan pelanggan.  Meningkatkan modal kerja Depository Transfer Check Depository Transfer Check DTC merupakan suatu teknik yang tercakup dalam sistem perbankan konsentrasi consentration banking. Sistem perbankan konsentrasi pengeluaran kas khususnya yang berjumlah besar. Jaringan Lock-Box merupakan salah satu cara untuk memudahkan pembayaran oleh pelanggan dengan mendekati lokasi pelanggan. Dengan memusatkan dana pada Bank konsentrasi ini akan diperoleh beberapa manfaat, yaitu :  Saldo kas yang berlebihan dapat dikurangi  Pengendalian yang lebih baik  Investasi yang lebih efisien dalam aktiva setara kas DTC merupakan alat untuk memindahkan dana dari rekening di Bank Lokal ke rekening di Bank Konsentrasi. DTC tidak perlu ditanda-tangani dan bukan instrument yang dapat dinegosiasikan. DTC hanya dapat dibayarkan ke Bank Konsentrasi untuk dikreditkan ke rekening khusus Perusahaan. Perhatikan gambar Sistem DTC otomatis. Rekening Bersaldo Nihil Rekening bersaldo nihil Zero Balanced Account adalah teknik sentralisasi pengendalian, pengeluaran dana perusahaan yang tersebar di rekening-rekening cabang sementara kewenangan atas dana tetap berada di tangan pimpinan cabang. Teknik rekening bersaldo nihil Zero Balanced AccountZBA dapat digunakan untuk mencegah hal tersebut karena saldo kas di rekening-rekening cabang dapat dikurangi. Dengan menggunakan teknik ini pengendalian pengeluaran dana perusahaan yang tersebar di rekening-rekening cabang akan disentralisasi, cabang. Pelaksanaan ZBA dilakukan sebagai berikut :  Perusahaan memberi kewenangan kepada pimpinan Cabang untuk menulis cek terhadap rekening khusus pengeluaran mereka.  Cek tersebut dikliring melalui sistem perbankan seperti biasa.  Cek diserahkan ke Bank konsentrasi Perusahaan setiap hari untuk diuangkan.  Jika cek sudah dibayar oleh Bank, rekening khusus pengeluaran akan bersaldo negatif. Setiap hari pula, saldo negatif itu akan diganti hingga bersaldo nihil dari rekening Giro induk pada Bank konsentrasi. Perhatikan gambar Rekening Bersaldo Nihil. Manfaat yang dapat dipetik dari pengguna ZBA antara lain adalah :  Pengendalian terhadap pengeluaran dana dapat dilakukan terpusat sehingga eksekutif keuangan di pusat dapat merancang strategi keuangan dengan lebih mudah.  Pengendalian dapat dilakukan lebih mudah dibandingkan jika dilakukan dengan cara konvensional.  Kelebihan dana di rekening pengeluaran dapat ditekan sehingga dapat meningkatkan efisiensi penggunaan dana.  Karena memperpanjang disbursement float, dana dapat dimanfaatkan lebih lama oleh perusahaan. Jika rekening Bank lokal digunakan untuk membayar kreditur yang berjarak dekat, cek bisa dikliring dengan cepat. Namun jika cek ditarik atas rekening ZBA Bank Konsentrasi lebih jauh, proses kliring akan memerlukan waktu yang lebih lama. Pembayaran dengan Drafts Drafts PTD merupakan instrumen yang wujudnya mirip cek, tetapi tidak dapat ditarik atas Bank. Drafts ditarik dan terutang atas perusahaan yang menerbitkan dan dibayar dari rekening Gironya. Tujuan utama penggunaan sistem drafts adalah ntuk meningkatkan kontrol kantor pusat terhadap pembayaran-pembayaran yang dilakukn oleh para petugas di Lapangan. Pengeluaran modal capital expenditure adalah pengeluaran untuk membangun aktiva jangka panjang. Pengeluaran modal, berikut pendanaannya merupakan aktivitas manajemen keuangan dan harus diperhitungkan dengan seksama dalam bentuk analisis prakiraan biaya manfaat yang terkait dengan pengeluaran tersebut. Untuk mendanai pengeluaran modal pada umumnya perusahaan mencari sumber dana jangka pendek akan merugikan kelangsungan usaha perusahaan, karena ketika pokok dan bunga dana jangka pendek itu telah jatuh tempo, manfaat aktiva yang dikembangkan dari dana jangka pendek itu mungkin belum dapat diperoleh. Dengan demikian, besar kemungkinan perusahaan akan mengalami kesulitan dana yang secara berantai akan menimbulkan kesulitan-kesulitan lain yang lebih serius. Oleh karena itu pendanaan pengeluaran modal pada umumnya diupayakan agar dapat dipenuhi oleh pendanaan jangka panjang. Alternatif pendanaan jangka panjang yang tersedia adalah :  Pinjaman dari perBankan  Penerbitan obligasi  Penjualan saham baru Pinjaman dari perbankan untuk pengeluaran modal biasanya dilakukan oleh perusahaan-perusahaan kecil dan menengah. Perusahaan besar bisa menarik pinjaman dengan mengeluarkan obligasi melalui pasar modal. Sebagaimana pinjaman pada umumnya, pinjaman obligasi menimbulkan dampak pembayaran bunga yang biasanya jatuh tempo dua kali setahun. Pembayaran kembali pokok pinjaman obligasi biasanya sekitar 20-30 tahun, sehingga sangat ideal digunakan untuk mendanai pengeluaran modal. Penerbitan saham melalui pasar modal dilakukan perusahaan untuk memperoleh dana dari pemegang saham. Dana hasil penjualan saham baru tidak menimbulkan kewajiban bunga, melainkan dividen yang jumlahnya tergantung pada tingkat laba yang diperoleh perusahaan.

D. SISTEM PENGOLAHAN DATA DAUR KEUANGAN BERBASIS MANUAL