Makalah Mahasiswa | siamitek

TUGAS MATAKULIAH SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

DAUR PENGELUARAN

Oleh :

Dwi Rahayu ( 0400910033 ) Nina Faridha ( 0400910074 ) Sandhy Meru Argo P ( 0400910094 ) Agustina T ( 0500910008 ) Amartha Selviana ( 0500910018 )

PROGRAM DIPLOMA TIGA MENEJEMEN INFORMATIKA FAKULTAS MATEMETIKA DAN ILMU PENGETAHUAN ALAM

UNIVERSITAS BRAWIJAYA MALANG

DAUR PENGELUARAN

Suatu organisasi melakukan pengeluaran untuk barang dan jasa. Barang mungkin terdiri dari barang dagang, bahan baku, suku cadang (parts), sub perakitan (subassemblies), perlengkapan (suplies),dan aktiva tetap. Jasa mencakup jasa-jasa yang diberikan oleh pihak-pihak luar seperti jasa telepon dan hukum, juga jasa-jasa yang diberikan oleh karyawan organisasi. Secara konseptual, keseluruhan barang dan jasa ini dapat dicakup oleh siklus atau daur pengeluaran. Karena daur pengeluaran melibatkan arus keluar dana, siklus ini merupakan lawan dari daur penerimaan, yang menyediakan arus masuk dana. Daur pengeluaran diperlukan dalam setiap organisasi. Sebagian besar barang dan jasa yang diperoleh merupakan sumber daya bagi organisasi, dan aktivitas dalam memperoleh sumber daya tersebut berkaitan dengan daur pengeluaran.

 Daur Pengeluaran I A. Tujuan Daur

• Tujuan utama daur adalah mempermudah pertukaran kas dengan para pemasok untuk barang dan jasa yang dibutuhkan

• Tujuan khusus adalah:

1. Memastikan bahwa seluruh barang dan jasa dipesan sesuai kebutuhan

2. Menerima seluruh barang yang dipesan dan memverifikasikan bahwa barang tersebut berada dalam kondisi yang baik

3. Menjaga barang tersebut sampai dibutuhkan

4. Memastikan bahwa faktur yang berhubungan dengan barang dan jasa valid dan benar

5. Mencatat dan mengklarifikasikan pengeluaran secara cepat dan tepat

6. Memposkan kewajiban dan pengeluarn kas ke dalam perkiraan pemasok yang tepat di dalam buku besar utang usaha

7. Memastikan bahwa seluruh pengeluran kas berhubungan dengan pengeluaran yang sudah diotorisasi

8. Mencatat dan mengklasifikasikan pengeluran kas dengan cepat dan tepat

9. Menyiapkan seluruh dokumen dn laporan yang diperlukan yang berhubungan dengan barang dan jasa

B. Fungsi– Fungsi

1. Mengetahui kebutuhan akan barang dan jasa 2. Menempatkan pesanan untuk barang dan jasa

3. Menerima dan menyimpan barang atau menyetujui jasa 4. Memastikan validitas kewajiban pembayaran

5. Menyiapkan pengeluran kas 6. Mengelola utang usaha

7. Memposkan transaksi ke dalam buku besar umum

8. Menyiapkan laporan keuangan dan keluaran lain yang dibutuhkan

Fungsi-fungsi khas dalam siklus pengeluaran

Fungsi- fungsi lainnya:

1. Retur dan potongan pembelian 2. Pengeluran kas rupa-rupa 3. Pengeluran kas kecil

Mengetahui kebutuhan akan barang /jasa

Menempatkan pesanan

Menerima dan menyimpan barang

Memastikan validitas kewajiban pembayaran

Melakukan pengeluaran kas

Memposkan transakasi ke dalam buku besar umum

Menyiapkan laopran keuangan

Menyetujui jasa

Mengelola uatang usaha (jika pembelian berdasarjkan kredit)

Gambar hubungan-hubungan dalam transaksi pengeluaran

Permintaan pembelian

Embelian bahan &sumber daya

Pesanan pembalian

Penyampaian barang oleh pemasok

Laporan penerimaa nn

Faktur pemasok

Hutang usaha Register

faktur

Buku besar pembantu hutang ushaa

Ikhtisar hutang usaha terbuka Nota rektur pembelian

Penyesuaian (mis.rektur pembelian) Voucher

cek

Register cek

Voucher pengeluar an Pengeluaran kas

pemasok Kreditur lain

C. Hubungan dengan organisasi 1. Manajemen Persediaan ( logistik )

Fungsi manajemen persediaan (dalam konteks perusahaan dagang) mempunyai tujuan mengelola persediaan barang dagang yang dibeli perusahaan untuk dijual kembali. Selain bertanggung jawab atas perencanaan, fungsi ini berkaitan dengan aktivitas fisik seperti membeli,menerima dan menyimpan barang. Fungsi manajemen persediaan dapat dipandang sebagai sub fungsi utama dalam fungsi logistik yang lebih luas, yang termasuk dalam fungsi logistik adalah distribusi barang dagang kepada para pelanggan, suatu aktivitas yang secara organisasi dapat diberikan pada fungsi pamasaran.

Pembelian difokuskan pada pemilihan pemasok atau vendor yang paling cocok. Pembelian melakukan seleksi ini berdsasarkan faktor-faktor seperti harga satuan yang dibebankan untuk barang atau jasa, mutu barang yang ditawarkan dan lain-lain.

Penerimaan bertanggung jawab menerima barang yang diverifikasikan kuantitas dan kualitasnya serta memindahkan barang tersebut ke ruang penyimpanan.

2. Keuangan

Tujuan manajemen keuangan berhubungan secara luas dengan dana,data, informasi,perencanaan dan pengendalian atas sumber daya. Dalam daur pengeluaran tujuan ini terbatas pada perencanaan dan pegendalian kas, pada data yang berhubungan dengan perkiraan pembelian dan pemasok.

Logistik Keuangan

Hubungan unit-unit organisasi dengan fungsi-fungsi pengeluaran

D. Sumber Data dan Masukan Sumber data:

Data yang digunakan dalam siklus pengeluaran terutama didasarkan pada masukan dari catatan peresediaan dan dari pemasok. Catatan persediaan merupakan sumber utama untuk sebagian besar transaksi pembelian sedangkan faktur pemasok adalah sumber untuk transaksi utang / pengeluaran. Sumber data lain seperti:

• Formulir Masukan terdiri dari :

1. Permintaan pembelian ( purchase requisition)

Formulir ini memberi otorisasi pada departemen pembelian untuk menempatkan pesanan barang atau jasa.

2. Pesanan pembelian ( purchase order)

Formulir ini merupakan dokumen formal yang ditandatangani oleh manajer pembelian. Wakil direktur utama logistik Wakil direktur utama keuangan pembelia n penerima an penyimpa nan persedian produksi Pengangg aran dan perencan aan kas Pengenda lian persediaa n Utang usaha Pengeluar an kas Buku besar umum Mengetah uai kebutuha n akan barang /jasa Menempa tkan pesanan Menerim a dan menyimp an barang Memastikan validitas kewajiban pembayaran Menyiapakan pengeluaran kas Mengelola utang usaha Memposkan transaksi dan menyiapkan laporan keuangan

3. Laporan penerimaan (receiving report)

Suatu dokemen yang telah bernomor yang disiapkan oleh seorang klerk dalam departemen penerimaan

4. Faktur pemasokan ( vendor )

Faktur pemasok merupakan tanggapan atas pesanan pembelian yang diterbitkan sebelumnya.

5. Voucher pengeluaran 6. Voucher cek

 Daur Pengeluaran II

A. Tujuan Daur Manajemen Jasa Karyawan

Jasa karyawan merupakan komponen utama dalam sumber daya manusia yang dipakai oleh organisasi.Dalam organisasi tertentu seperti perusahaan yang berorientasi pada pelayanan dan badan-badan pemerintahan, sumber daya ini mengambil bagian yang terbesar dalam pengeluaran yang berulang. Dalam perusahaan manufaktur sumber daya ini merupakan biaya kunci dalam konversi bahan baku menjadi barang jadi. Jasa karyawan dalam organisasi semacam itu mungkin dianggap sebagai bagian dari siklus konversi produk. Namun dalam hal ini kami menempatkannya dalam daur manajemen jasa karyawan dan termasuk dalam siklus /daur pengeluaran.

• Tujuan utama siklus atau daur manajemen jasa karyawan adalah melancarkan pertukaran kas dengan karyawan untuk jasa yang dibutuhkan ( karena siklus ini berpusat pada pembayaran jasa karyawan sering disebut juga siklus penggajian).

B. Fungsi-Fungsi 1. Penetapan gaji

2. Pengukuran jasa yang diberikan 3. Penyiapan cek gaji

4. Penerbitan dan pendistribusian cek gaji 5. Pendistribusian biaya jasa karyawan

6. Penyiapan laporan dan pernyataan yang diharuskan

C. Hubungan dengan organisasi • Personalia

Tujuan utama manajemen personalia dalam daur ini adalah merencanakan, mengendalikan, dan mengkoordinasikan karyawan didalam suatu organisasi. Diantara berbagai fungsi-fungsi yang dilakukan, fungsi yang paling berhubungan dengan penetapan status gaji karyawan adalah yang paling relevan dengan pembayaran untuk jasa yang diberikan. Departemen personalia melakukan fungsi ini dengan menyiapkan dan mendistribusikan kerja secara manual yang diperlukan mengenai tindakan bayaran karyawan ( employee pay actions)

• Keuangan

Tujuan manajemen keuangan berhubungan dengan dana.perencanaan, data, informasi dan pengendalian atas sumber daya. Unit-unit organisasional yang berada dalam fungsi ini dan yang terlibat dalam manajemen jasa karyawan mencakup pencatatan waktu, penggajian,utang usaha, pengeluaran kas, distribusi biaya dan buku besar umum

Personalia Pencatatan waktu

penggajian Utang usaha & pengeluaran kas

Distribusi gaji Buku besar umum

Menetapk an status gaji

Mengukur jasa yang diberikan

Menyiapk an cek gaji

Menertibkan & mendistribusikan cek gaji

Mendistribusikan biaya untuk jasa karyawan Memposkan

transaksi & menyusun laporan yang diperlukan

Memelihara catatan beban tenaga kerja Memelihara catatan

D. Sumber Data dan Masukan Sumber data:

1. Formulir tindakan personalia ( personel action form) berfungsi untuk memberitahu pihak-pihak yang berkepentingan mengenai tindakan-tindakan yang berkenaan dengan karyawan.

2. Formulir jam kerja ( time and/or attendance form) berfungsi untuk mencatat waktu sesungguhnya yang dihabiskan karyawan per jam dilokasi kerja mereka. Form ini berisi nama dan nomor karyawan serta tanggal-tanggal periode pembayaran yang sesuai.

3. Tiket jam kerja ( job time ticket ) 4. Cek gaji

Database:

1. Arsip induk gaji karyawan berisi catatan penghasilan para karyawan per periode 2. Arsip referensi dan riwayat karyawan berisi berbagai data non-keuangan juga data

keuangan setiap karyawan misalnya alamat, keahlian, jenis pekerjaan, pengalaman kerja, riwayat pendidikan, evaluasi kerja, dan status keluarga karyawan

3. Arsip transaksi catatan waktu berisi salinan-salinan seluruh transaksi kartu atau lembar jam kerja untuk suatu periode pembayaran gaji.

4. Arsip transaksi cek gaji berisi salinan setiap cek gaji, diatur menurut urutan nomor cek 5. Arsip kompensasi berisi tabel tarif pembayaran dan tingkat gaji untuk berbagai uraian

pekerjaan di dalam perusahaan

E. Arus dan Pemrosesan Data • System pemrosesan manual

1. Menentukan status gaji 2. Mengukur jasa yang diberikan 3. Menyiapkan cek gaji

4. Menertibkan dan mendistribusikan cek gaji 5. Mendistribusikan biaya tenaga kerja

• System pemrosesan computer

Bagan arus system prosedur pemrosesan transaksi penggajian karyawan secara terkomputer

Dari pencatatan waktu

Kartu absensi Hitung total batch Dilakukan oleh klerk penggajian Total bacth Kartu absensi Ketik pada pita edit Dilakukan dlm depart.Pemrose san data Laporan penyimpanga n &ikhtisar

Operasi1: pilah menurut nomer karyawan Data jam kerja Data jam kerja yg telah dipilih Operasi2: memutakhirkan file karyawan dan menyiapkan cek gaji Laporan penyimpana gan &ikhtisar Depart.personali a Recorcd tindakan penggajian Memasukkan perubahan data Mengakses record karyawan &mengubah Dilakukan oleh klerk personalia begitu perubahan disetujui

File induk gaji karyawan Cek gaji File transaksi buku besar umum kasir Register gaji depart.penggajian Prosedur buku besar

Logistik Keuangan

Hubungan unit-unit organisasi dengan fungsi-fungsi pengeluaran

D. Sumber Data dan Masukan Sumber data:

Data yang digunakan dalam siklus pengeluaran terutama didasarkan pada masukan dari catatan peresediaan dan dari pemasok. Catatan persediaan merupakan sumber utama untuk sebagian besar transaksi pembelian sedangkan faktur pemasok adalah sumber untuk transaksi utang / pengeluaran. Sumber data lain seperti:

• Formulir Masukan terdiri dari :

1. Permintaan pembelian ( purchase requisition)

Formulir ini memberi otorisasi pada departemen pembelian untuk menempatkan pesanan barang atau jasa.

2. Pesanan pembelian ( purchase order)

Formulir ini merupakan dokumen formal yang ditandatangani oleh manajer pembelian. Wakil direktur utama logistik Wakil direktur utama keuangan pembelia n penerima an penyimpa nan persedian produksi Pengangg aran dan perencan aan kas Pengenda lian persediaa n Utang usaha Pengeluar an kas Buku besar umum Mengetah uai kebutuha n akan barang /jasa Menempa tkan pesanan Menerim a dan menyimp an barang Memastikan validitas kewajiban pembayaran Menyiapakan pengeluaran kas Mengelola utang usaha Memposkan transaksi dan menyiapkan laporan keuangan

3. Laporan penerimaan (receiving report)

Suatu dokemen yang telah bernomor yang disiapkan oleh seorang klerk dalam departemen penerimaan

4. Faktur pemasokan ( vendor )

Faktur pemasok merupakan tanggapan atas pesanan pembelian yang diterbitkan sebelumnya.

5. Voucher pengeluaran 6. Voucher cek

 Daur Pengeluaran II

A. Tujuan Daur Manajemen Jasa Karyawan

Jasa karyawan merupakan komponen utama dalam sumber daya manusia yang dipakai oleh organisasi.Dalam organisasi tertentu seperti perusahaan yang berorientasi pada pelayanan dan badan-badan pemerintahan, sumber daya ini mengambil bagian yang terbesar dalam pengeluaran yang berulang. Dalam perusahaan manufaktur sumber daya ini merupakan biaya kunci dalam konversi bahan baku menjadi barang jadi. Jasa karyawan dalam organisasi semacam itu mungkin dianggap sebagai bagian dari siklus konversi produk. Namun dalam hal ini kami menempatkannya dalam daur manajemen jasa karyawan dan termasuk dalam siklus /daur pengeluaran.

• Tujuan utama siklus atau daur manajemen jasa karyawan adalah melancarkan pertukaran kas dengan karyawan untuk jasa yang dibutuhkan ( karena siklus ini berpusat pada pembayaran jasa karyawan sering disebut juga siklus penggajian).

B. Fungsi-Fungsi 1. Penetapan gaji

2. Pengukuran jasa yang diberikan 3. Penyiapan cek gaji

4. Penerbitan dan pendistribusian cek gaji 5. Pendistribusian biaya jasa karyawan

6. Penyiapan laporan dan pernyataan yang diharuskan

C. Hubungan dengan organisasi • Personalia

Tujuan utama manajemen personalia dalam daur ini adalah merencanakan, mengendalikan, dan mengkoordinasikan karyawan didalam suatu organisasi. Diantara berbagai fungsi-fungsi yang dilakukan, fungsi yang paling berhubungan dengan penetapan status gaji karyawan adalah yang paling relevan dengan pembayaran untuk jasa yang diberikan. Departemen personalia melakukan fungsi ini dengan menyiapkan dan mendistribusikan kerja secara manual yang diperlukan mengenai tindakan bayaran karyawan ( employee pay actions)

• Keuangan

Tujuan manajemen keuangan berhubungan dengan dana.perencanaan, data, informasi dan pengendalian atas sumber daya. Unit-unit organisasional yang berada dalam fungsi ini dan yang terlibat dalam manajemen jasa karyawan mencakup pencatatan waktu, penggajian,utang usaha, pengeluaran kas, distribusi biaya dan buku besar umum

Personalia Pencatatan waktu

penggajian Utang usaha & pengeluaran kas

Distribusi gaji Buku besar umum

Menetapk an status gaji

Mengukur jasa yang diberikan

Menyiapk an cek gaji

Menertibkan & mendistribusikan cek gaji

Mendistribusikan biaya untuk jasa karyawan Memposkan

transaksi & menyusun laporan yang diperlukan

Memelihara catatan beban tenaga kerja Memelihara catatan

D. Sumber Data dan Masukan Sumber data:

1. Formulir tindakan personalia ( personel action form) berfungsi untuk memberitahu pihak-pihak yang berkepentingan mengenai tindakan-tindakan yang berkenaan dengan karyawan.

2. Formulir jam kerja ( time and/or attendance form) berfungsi untuk mencatat waktu sesungguhnya yang dihabiskan karyawan per jam dilokasi kerja mereka. Form ini berisi nama dan nomor karyawan serta tanggal-tanggal periode pembayaran yang sesuai.

3. Tiket jam kerja ( job time ticket ) 4. Cek gaji

Database:

1. Arsip induk gaji karyawan berisi catatan penghasilan para karyawan per periode 2. Arsip referensi dan riwayat karyawan berisi berbagai data non-keuangan juga data

keuangan setiap karyawan misalnya alamat, keahlian, jenis pekerjaan, pengalaman kerja, riwayat pendidikan, evaluasi kerja, dan status keluarga karyawan

3. Arsip transaksi catatan waktu berisi salinan-salinan seluruh transaksi kartu atau lembar jam kerja untuk suatu periode pembayaran gaji.

4. Arsip transaksi cek gaji berisi salinan setiap cek gaji, diatur menurut urutan nomor cek 5. Arsip kompensasi berisi tabel tarif pembayaran dan tingkat gaji untuk berbagai uraian

pekerjaan di dalam perusahaan

E. Arus dan Pemrosesan Data • System pemrosesan manual

1. Menentukan status gaji 2. Mengukur jasa yang diberikan 3. Menyiapkan cek gaji

4. Menertibkan dan mendistribusikan cek gaji 5. Mendistribusikan biaya tenaga kerja

• System pemrosesan computer

Bagan arus system prosedur pemrosesan transaksi penggajian karyawan secara terkomputer

Dari pencatatan waktu

Kartu absensi Hitung total batch Dilakukan oleh klerk penggajian Total bacth Kartu absensi Ketik pada pita edit Dilakukan dlm depart.Pemrose san data Laporan penyimpanga n &ikhtisar

Operasi1: pilah menurut nomer karyawan Data jam kerja Data jam kerja yg telah dipilih Operasi2: memutakhirkan file karyawan dan menyiapkan cek gaji Laporan penyimpana gan &ikhtisar Depart.personali a Recorcd tindakan penggajian Memasukkan perubahan data Mengakses record karyawan &mengubah Dilakukan oleh klerk personalia begitu perubahan disetujui

File induk gaji karyawan Cek gaji File transaksi buku besar umum kasir Register gaji depart.penggajian Prosedur buku besar