Akseptasi wesel impor atas dasar LC berjangka dicatat dan disajikan sebesar nilai wesel yang diaksep tersebut. Akseptasi wesel impor merupakan pemberian perintah kepada bank
koresponden untuk mengaksep wesel atas nama bank sepanjang semua dokumen yang dipersyaratkan LC berjangka yang bersangkutan dipenuhi dan bank telah mendapatkan
konfirmasi pelaksanaannya dari bank koresponden yang melaksanakan perintah tersebut.
Contoh, Apabila bank koresponden Bank Mandiri yang merupakan bank pembayar atas LC DN yang telah diterbitkan Bank Permata cabang Jakarta menerbitkan wesel berjangka senilai Rp.400
juta dan meminta agar Bank Permata mengaksepnya, maka oleh Bank Permata cabang Jakarta akan diaksep dengan jurnal sebagai berikut :
K : RAR – Wesel Berjangka Usance LC DN yang diaksep ………Rp.400.000.000,-
6. Transakasi Valuta Asing Tunai SPOT Yang Belum Diselesaikan
Adalah komitmen bank yang bersifat tagihan atau kewajiban yang timbul karena transaksi valas tunai SPOT. Transaksi spot yang belum diselesaikan harus dicatat dalam rekening adminstratif
rupiah dengan menerapkan kurs spot yang dipergunakan pada saat menutup transaksi. Kelaziman dalam perdagangan valuta asing internasional penyelesaiannya membutuhkan waktu
selambat-lambatnya 2 hari kerja setelah tanggal transaksi. Penyelesaian tersebut meliputi kegiatan administrasi transaksi dan penyerahan valuta yang bersangkutan kepada masing-masing pihak.
Hal ini bisa terjadi tenggang waktu antara tanggal transaksi dengan penyelesaian transaksi spot tersebut. Transaksi spot ini akan menimbulkan kewajiban atau tagihan bank untuk menerima
sejumlah valuta asing dan rupiah.
Contoh, Bank Permata menjual valuta US 20.000 kepada seorang nasabah giro rupiah dengan kurs Rp.2.050,-. Penjualan valas bank note ini akan menciptakan kewajiban dalam valuta asing
yang dijual US dan tagihan dalam valuta rupiah sebesar nilai lawannya, maka jurnal yang dibuat oleh Bank Permata sebagai berikut :
D : RAR – Transaksi Penjualan Valas Tunai SPOT Yang Belum Diselesaikan…. Rp.41.000.000,-
Ketika valuta asing sebesar US 20.000 diserahkan kepada nasabah yang bersangkutan, transaksi tersebut akan menghapus rekening administratif di atas dan akan dibukukan dalam rekening
efektif. Misal Bank Permata membeli valas sebesar DM 10.000 dari Bank Mandiri dengan kurs Rp.
1.290,- per DM. Pada waktu menutup transaksi tersebut dan belum ada penyerahan valuta, oleh Bank Permata akan dianggap sebagai komitmen tagihan dalam valuta asing dan komitmen
kewajiban dalam Rupiah, maka jurnal yang dibuat oleh Bank Permata :
K : RAR – Transaksi Penjualan Valas Tunai SPOT Yang Belum Diselesaikan …. Rp.12.900.000,-
Pada saat terjadi penyerahan valuta asing, transkasi tersebut akan menghapus rekening administratif di atas.
7. Transakasi Berjangka Valuta Asing ForwardFuture Yang Masih Berjalan
