3
C. Unsur-Unsur Rekonsiliasi
1. Unsur Anggaran Unsur Anggaran yang direkonsiliasi terdiri dari Estimasi Pendapatan dan Allotment.
2. Unsur Realisasi
Unsur Realisasi yang direkonsiliasi terdiri dari Pendapatan, Pengembalian Pendapatan, Belanja, Pengembalian Belanja, Pembiayaan, dan Pengembalian
Pembiayaan.
D. Prosedur Rekonsiliasi
1. Prosedur rekonsiliasi
Internal
Rekonsiliasi internal terdiri dari rekonsiliasi di tingkat KPPN, Kanwil, Tingkat Pusat,
KPPN Jakarta Khusus dan Bendahara Umum Negara BUN. 1.1 Tingkat
KPPN 1.1.1 Rekonsiliasi Bank
Sistem pengendalian intern mengharuskan agar seluruh penerimaan dan pengeluaran harus dibukukan. Transaksi penerimaan dan pengeluaran harus
dibukukan pada buku bank KPPN dan setiap berkala akan menerima laporan dari bank berupa rekening koran bank. Pada prinsipnya saldo buku bank
menurut KPPN harus sama dengan saldo Rekening koran bank, akan tetapi ada kemungkinan perbedaan antara kedua saldo tersebut.
Perbedaan atau selisih antara saldo kas menurut buku KPPN yang dicatat oleh seksi Bendum dengan saldo kas menurut Rekening Koran pada setiap
akhir periode dapat terjadi karena :
• Time Lag : perbedaan waktu pencatatan transaksi dalam suatu periode • Error : kesalahan pencatatan yang dilakukan oleh bank ataupun oleh
KPPN Rekonsiliasi Bank dilakukan dengan mengikuti tahapan sebagai berikut:
1. Pada setiap akhir periode, KPPN akan menerima Rekening Koran
Bank dari setiap rekening yang dimiliki; 2.
Bandingkan antara saldo buku KPPN dengan saldo Rekening Koran Bank;
3. Telusuri penyebab terjadinya perbedaan antara saldo Rekening Koran
Bank dengan saldo buku KPPN; 4.
Sajikan laporan rekonsiliasi bank yang memperlihatkan penyesuaian terhadap saldo kas, baik menurut Rekening Koran Bank maupun
menurut saldo buku KPPN; Lihat contoh rekonsiliasi bank pada daftar I Lampiran Pedoman rekonsiliasi.
4 5.
Setelah dilakukan penyesuaian terhadap penyebab terjadinya selisih maka jumlah saldo kas menurut Rekening Koran Bank harus sama
dengan jumlah saldo kas menurut saldo buku KPPN; 6.
Penyesuaian yang mempengaruhi saldo kas menurut buku bank KPPN harus dilakukan koreksi data sehingga saldo kas menurut rekonsiliasi
bank sama dengan saldo kas menurut data; 7.
Penyesuaian pada buku bank KPPN dilakukan mengikuti petunjuk koreksi yang ditetapkan diatur dalam suatu ketetapan.
8. Saldo Kas Penyesuaian ini akan menjadi Saldo Kas KPPN;
Pedoman Penyesuaian : Saldo Kas menurut Rekening Koran
Saldo Kas menurut Buku Bank KPPN
Penyesuaian : Penyesuaian :
1. Deposit in Transit + 1. Nota kredit +
Kategori