xxxii
ketelitian dan keandalan data akuntansi. Pengendalian intern administratif, meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan
terutama untuk mendorong efisiensi dan dipatuhinya kebijakan manajemen. Mulyadi, 2001 :165.
G. Sistem Operasi dan Proses Pengawasan Pengendalian Intern Penerimaan Kas
Pemeriksaan terhadap operasi dan administrasi suatu cabangbisnis unit dilakukan dengan memperhatikan segi kualitas yang berhubungan dengan
ketaatankepatuhan dan pemahaman atas ketentuan. Prosedur dan kebijaksanaan pengendalian intern untuk menghindari dan mengantisipasi resiko-resiko yang
mungkin timbul adalah sebagai berikut: 1.
Adecuacy or writen internal policyprosedure Kecukupan ketentuan, kebijaksanaan dan peraturan intern bank, sebagai
upaya dalam memberikan tuntunan bagi karyawankaryawan pimpinan untuk mendukung terlaksananya transaksi cabangbisnis unit.
2. Approval prosedure
Kepatuhan terhadap prosedurpelaksanaan persetujuan yang telah ditetapkan manajemen atas pemberian persetujuan yang dilakukan
terhadap transaksi-transaksi cabangbisnis unit serta hal-hal yang perlu mendapat persetujuan karyawan pimpinan yang berwenang.
xxxiii
3. Legislation
Kepatuhan cabangbisnis unit terhadap peraturankebijaksanaan ektern didalam melaksanakan transaksi kegiatan operasional sehari-hari.
4. Acces security
Sistem pengamanan terhadap suatu restricted area dan hal-hal yang berhubungan dengan kewenangan untuk akses kedalam restricted area.
5. Legal Protection
Ketepatan didalam menangani masalah administrasitransaksi yang secara legalhukum sifatnya akan melindungi bank jika timbul suatu masalah
dikemudian hari. 6.
Back Up Availibity Kecukupan dan pelaksanaan penerapan sistem back up sebagai alternatif
untuk mencegah timbulnya resiko serta terpeliharanya kesinambungan proses administrasi secara baik dan berjalan lancar.
7. Verification Proof
Pelaksanaan media-media pendukung transaksi untuk mengetahui keabsahan dan pelaksanaan pencocokan,atas dua media yang berbeda yang
mempunyai substansi yang sama. 8.
Reability Controling System Dapat dipercaya dan dipertanggungjawabkannya pelaksanaan suatu sistem
kontrol atas transaksi-transaksi.
xxxiv
9. Filling System
Kebenaran pelaksanaan filling penyimpanan media-mediadokumen- dokumen untuk setiap jenis transaksi untuk mempermudah pencairan dan
pengambilan dokumen. 10.
Service Level Pengeolaan proses operasi, marketing dan pelaksanaan pemberian
pelayanan kepada naabah dengan maksud untuk mengukur tingkat kepuasan didalam pelaksanaan setiap transaksi.
11. Segregation Of Duties
Pelaksanaan aktivitas
transaksi setelah
memperhatikan tugasfungsipenerimaan, pencatatan, pembukuan, penyimpanan
H. Metodologi Pengendalian Intern
