lembar ke 3 untuk bank. Bukti setoran kas ke bank tersebut disimpan untuk keperluan merekonsilisasi perkiraan kas pada catatan perusahaan dan kas di bank.
d. Pengendalian Intern Penjualan dan Penerimaan Kas
Untuk menjaga agar tidak terjadi penyimpangan dan ketidakefektifan aktivitas PT. Generation Computer System Pematang Siantar, maka perusahaan melakukan
pengendalian terhadap bagian-bagian yang terkait dalam sistem penjualan dan penerimaan kas dan juga terhadap transaksinya. Resiko atau masalah yang biasanya
terjadi dalam sistem penjualan dan penerimaan kas antara lain yaitu: 1.
Penerimaan kas dari piutang atau penerimaan kas dari penjualan tunai yang tidak tercatat.
2. Kesalahan dalam membuat faktur penjualan.
3. Pencurian dan penggelapan barang di gudang atau di pangkalan pengiriman.
4. Pencurian uang yang diterima dari pelanggan oleh orang yang terlibat dalam
pemprosesan. 5.
Bencana alam atau karena ulah manusia mengakibatkan kehilangan atau kerusakan uang tunai, persediaan barang dan catatan piutang dan lain sebagainya.
Untuk menghindari semua ancaman-ancaman dan resiko yang mengganggu aktivitas kelangsungan perusahaan maka dilakukan pengendalian intern penjualan dan
penerimaan kas yaitu: 1
Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas. Pada struktur organisasi PT. Generation Computer System Pematang Siantar telah
terlihat bahwa telah dilaksanakan pemisahan tugas dan tanggung jawab fungsional kepada masing-masing bagian dalam melakukan kegiatan pokok perusahaan.
Universitas Sumatera Utara
Dalam transaksi penjualan dan penerimaan kas telah dilakukan pemisahan tugas dan tanggung jawab yaitu:
a Bagian penjualan harus terpisah dari bagian kas kasir
b Kasir harus terpisah dari fungsi akuntansi pada perusahaan ini dipegang oleh
administrasi tagih c
Bagian akuntansi harus terpisah dari bagian penjualan d
Bagian penjualan harus terpisah dengan bagian kredit e
Bagian akuntansi harus terpisah dari bagian penagihan 2
Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan dan biaya.
Pada PT. Generation Computer System Pematang Siantar setiap transaksi hanya akan terjadi atas dasar otoritas dari pejabat yang memiliki wewenang untuk
menyetujui terjadinya transaksi tersebut, oleh karena itu dalam organisasi dibuat sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otoritas atas terlaksananya
setiap transaksi. Di dalam sistem akuntansi penjualan dan penerimaan kas yang dilaksanakan perusahaan sistem otoritas dan prosedur pencatatan antara lain yaitu:
a. Penerimaan order dari pelanggan terlebih dahulu harus diotorisasikan oleh
kepala bagian operasi. b.
Penerimaan kas harus diotorisasikan oleh kasir dengan mencap lunas pada faktur penjualan tunai.
c. Pencatatan di dalam jurnal diotorisasi oleh fungsi akuntansi administrasi
tagih dengan memberikan tanda pada faktur penjualan tunai.
Universitas Sumatera Utara
d. Bagian penagihan melakukan penagihan hanya atas dasar daftar tagihan yang
akan dibuat oleh administrasi tagih. e.
Persetujuan pemberian kredit harus diberikan oleh kepala bagian keuangan dengan menandatangani sales order.
f. Pencatatan terjadinya piutang didasarkan pada faktur penjualan.
3 Praktek yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi
Pembagian tanggung jawab fungsional dan sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang telah ditetapkan tidak akan terlaksana dengan baik jika tidak
diciptakan cara-cara untuk menjamin praktek yang sehat dalam pelaksanaannya. Cara yang ditempuh PT. Generation Computer System Pematang Siantar yaitu
pemeriksaan mendadak yang dilaksanakan tanpa pemberitahuan lebih dahulu kepada pihak yang akan diperiksa, selain itu penggunaan formulir bernomor urut
tercetak dan pemakaiannya harus dipertanggungjawabkan oleh yang berwenang dan dalam pelaksanaan sistem penjualan dan permintaan kas praktek yang sehat ini
dapat dilakukan seperti jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai disetor seluruhnya ke bank pada hari yang sama dengan transaksi penjualan tunai.
4 Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawab
Bagaimanapun baiknya struktur organisasi, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, serta bagaimana cara yang diciptakan untuk mendorong praktek yang
sehat semuanya sangat tergantung kepada manusia yang melaksanakannya. Karyawan yang jujur dan ahli dalam bidang yang menjadi tanggung jawabnya
akan dapat melaksanakan pekerjaannya efektif dan efesien. Pada PT. Generation Computer System Pematang Siantar, cara yang dilakukan antara lain yaitu seleksi
Universitas Sumatera Utara
calon karyawan berdasarkan persyaratan yang dituntut sesuai dengan bidang yang dibutuhkan.
B. Analisis Hasil Penelitian pada PT. Generation Computer System Pematang Siantar
