bidang akan dibawa dalam rapat komisi anggaran untuk mengetahui beban operasional pada setiap departemen.
Dalam rapat komisi anggaran akan dibahas tentang rencana anggaran dari masing-masing kepala departemen tadi. Rapat komisi anggaran ini dihadiri oleh
masing-masing manajer serta salah seorang dari dewan direksi dan manajer keuanganadministrasi HRD Departemen Head.
B. Anggaran Beban Operasional
Menurut Herman 2006:371, Anggaran operasional terdiri dari anggaran yang menetapkan limit dan target dalam rupiah dan kuantitatif
yang harus dicapai oleh bagian operasional seperti produksi, marketing, riset dan pengembangan, kepegawaian dan sebagainya dalam waktu satu
tahun mendatang. PT. Burung Laut Banda Aceh Cabang Medan pada dasarnya
mengklasifikasikan 4 jenis anggaran beban operasional secara keseluruhan, yaitu: 1.
Anggaran Beban Pemeliharaan, terdiri dari : a.
Tank cleaning, b.
TelekomunikasiRadio, c.
Cat, d.
Majun, e.
Pelumas, f.
Docking,
Universitas Sumatera Utara
g. Perawatan,
h. Penyusutan Kapal,
i. Penyusutan Inventaris Kapal.
2. Anggaran Beban Personil, terdiri :
a. Gaji Direksi dan Komisaris,
b. Gaji Karyawan,
c. Lembur,
d. Cuti,
e. THR,
f. Pesangon,
g. Jamsostek
3. Anggaran Beban Kantor dan Umum, terdiri dari :
a. Izin Usaha,
b. Rapat Management,
c. IklanPublikasi,
d. Pengacara dan Konsultasi,
e. Telepon,
f. PAM,
g. Listrik,
h. Stationeries,
i. Bea Pos,
j. Retribusi,
Universitas Sumatera Utara
k. Perjalanan,
l. Surat KabarMajalah,
m. Zakat Perusahaan,
n. Beban Pendidikan Khusus,
o. Beban Tamu,
p. Bunga Bank,
q. Sewa Kendaraan.
4. Anggaran Beban Penyusutan dan Amortisasi, terdiri dari :
a. Bangunan,
b. Kendaraan,
c. Perpustakaan,
d. Inventaris Kantor.
C. Penyusunan Anggaran Operasional
Dalam rangka penyusunan anggaran beban operasional perusahaan, maka PT. Burung Laut Banda Aceh Cabang Medan, mengikuti kebijaksanaan yang telah
digariskan oleh perusahaan dengan memperhatikan hasil Rapat Dewan Komisaris pada PT. Burung Laut Banda Aceh Cabang Medan, sistem anggaran beban
operasional ditetapkan dengan konfirmasi, dimana Dewan Direksi terlebih dahulu menentukan kebijakan-kebijakan pokok operasional periode yang akan datang
sebagai dasar manajemen bawah untuk menyusun anggaran.
Universitas Sumatera Utara
Anggaran beban operasional perusahaan disusun berdasarkan unit-unit kerja organisasi yang ada. Oleh karena itu PT. Burung Laut Banda Aceh Cabang Medan
tidak mempunyai departemen anggaran, maka tanggung jawab penyusunan anggaran perusahaan dialihkan kepada Manager Bagian Administrasi Umum dan Keuangan.
Usulan anggaran dari tiap departemen dikoordinir oleh bidang Administrasi Umum dan Keuangan, dan harus mendapat persetujuan Dewan Direksi melalui rapat
koordinasi. Setelah anggaran perusahaan dibuat dan disetujui dewan Direksi, maka usulan anggaran perusahaan dikirim kepada Dewan Direksi untuk disetujui.
Prosedur lengkap penyusunan anggaran beban operasional PT. Burung Laut Banda Aceh Cabang Medan adalah sebagai berikut :
a. Kepala Bagian Administrasi Umum dan Keuangan menerima formulir anggaran
yang dikirimkan oleh Managing Director. Formulir tersebut memuat kerangka- kerangka pendapatan dan biaya yang diperlukan oleh masing-masing unit kerja
selama satu tahun. b.
Kemudian formulir anggaran tersebut dibagikan kepada unit-unit kerja yang berada dibawahnya, dan kepada unit-unit kerja yang ada di departemen lainnya.
Setiap departemen akan merancang pendapatan dan biayanya masing-masing, yang nantinya akan disampaikan dalam rapat anggaran perusahaan.
c. Perusahaan mengadakan Rapat Penyusunan Anggaran. Rapat ini diikuti oleh
Dewan Direksi, Manager Bagian Administrasi Umum dan Keuangan, dan manager dari setiap departemen. Dalam rapat ini akan didiskusikan anggaran
setiap unit kerja, baik itu pendapatan maupun biaya. Jadi, setiap departemen tidak
Universitas Sumatera Utara
membuat anggarannya terlebih dahulu, tetapi dalam rapat inilah secara langsung akan ditentukan bersama anggaran setiap departemen, yang tentunya akan
disesuaikan dengan rencana kerja perusahaan. d.
Setelah mendapat pengesahan dari Dewan Komisaris, maka anggaran PT. Burung Laut Banda Aceh Cabang Medan akan dikirimkan kembali kepada perusahaan
untuk dapat dilaksanakan secara resmi. Anggaran beban operasional tersebut akan dibagikan kepada masing-masing departemen yang ada di perusahaan, paling
lambat awal Januari tahun berjalan. Setiap satu bulan sekali, perusahaan akan mengadakan Budget Meeting yang
dihadiri oleh Dewan Direksi, dan Manager tiap departemen, untuk mengadakan evaluasi mengenai kegiatan-kegiatan yang telah dilakukan, pembahasan dalam
Budget Meeting ini menekankan pada bidang operasional dan pemasaran serta realisasi beban.
D. Laporan Realisasi Beban Operasional
