ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Studi Evaluatif Komparatif Pada PT Bank Negara Indonesia, PT Bank Rakyat Indonesia, PT Bank Tabungan Negara Periode 2013-2015) - UNS Institutional Repository

  

ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE

CAMEL (Studi Evaluatif Komparatif Pada PT Bank Negara Indonesia, PT

Bank Rakyat Indonesia, PT Bank Tabungan Negara

Periode 2013-2015)

  TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya (A.Md) Program Studi Diploma III Akuntansi

  Oleh: Dwi Agung Nugroho

  NIM F3314044 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2017

  

ABSTRAK

ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE

CAMEL (Studi Evaluatif Komparatif Pada PT Bank Negara Indonesia, PT

Bank Rakyat Indonesia, PT Bank Tabungan Negara Periode 2013-2015)

  

DWI AGUNG NUGROHO

F3314041

  Penelitian ini dimaksudkan untuk mengetahui apakah kinerja keuangan pada PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk, dan PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk dengan menggunakan metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning and

  

Liquidity) berada pada predikat sehat? Oleh karena itu tujuan yang ingin dicapai

  adalah untuk menganalisis/mengetahui kinerja keuangan pada ketiga bank tersebut dengan menggunakan metode CAMEL. Sehingga untuk mencapai tujuan tersebut maka digunakan metode analisis CAR. KAP, NPM, ROA, BOPO, dan LDR. Hasil penilaian kinerja keuangan dengan rasio CAMEL yang menunjukkan bahwa dilihat dari aspek permodalan yang dimiliki oleh PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk, dan PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ternyata diatas 8%, sehingga PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk, dan PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk memiliki modal yang cukup untuk menutupi segala resiko yang timbul dari penanaman dana dalam aktiva produktif yang menunjang resiko. Kemudian dilihat dari aspek manajemen yang diukur dengan Net Profit Margin ternyata memenuhi ketentuan dari Bank Indonesia dan selain itu dari aspek earning dan likuiditas yang dicapai oleh ketiga bank tersebut sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Dari hasil penilaian kinerja keuangan dan kaitannya dengan rasio CAMEL, maka dapatlah dikatakan bahwa selama 3 tahun terakhir (tahun 2013-2015) yang menunjukkan bahwa kinerja keuangan yang dicapai oleh PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk, dan PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk berada pada predikat sehat.

  Kata kunci: kinerja keuangan, Metode CAMEL, dan kesejahteraan perekonomian

  

ABSTRACT

HEALTH BANK ANALYSIS USING CAMEL METHOD (Comparative

Evaluative Study At PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, PT Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk, PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Period

  

2013-2015)

DWI AGUNG NUGROHO

F3314041

  

This study is intended to determine whether the financial performance at PT. Bank

Negara Indonesia (Persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, and

PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk using CAMEL method (Capital, Asset,

Management, Earning and Liquidity) are on a healthy predicate? Therefore the

goal to be achieved is to analyze / know the financial performance of the three

banks by using CAMEL method. So to achieve that goal then used CAR analysis

method. KAP, NPM, ROA, BOPO, and LDR. The result of financial performance

assessment with CAMEL ratio shows that viewed from capital aspect owned by

PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk, and PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk are above 8%, so PT. Bank

Negara Indonesia (Persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk and

PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk have sufficient capital to cover any

risks arising from investing in productive assets that support risk. The

management aspect as measured by Net Profit Margin was in compliance with the

provisions of Bank Indonesia and in addition to the aspects of earnings and

liquidity achieved by the three banks in accordance with the provisions of Bank

Indonesia. From the results of financial performance assessment and its relation

to CAMEL ratio, it can be said that during the last 3 years (year 2013-2015)

which shows that the financial performance achieved by PT. Bank Negara

Indonesia (Persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, and PT Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk are on a healthy predicate. In addition, this

study is also used to determine whether the relationship of bank health to the

welfare of a nation's economy.

  Keywords: financial performance, CAMEL method, and economic welfare

  Tugas Akhir dengan judul

  “ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN

MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Studi Evaluatif Komparatif Pada

PT Bank Negara Indonesia, PT Bank Rakyat Indonesia, PT Bank Tabungan

Negara Periode 2013-2015)

  ” telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk

  diujikan guna mencapai derajat Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

  Surakarta, 31 Mei 2017 Disetujui dan diterima oleh Pembimbing Sri Hantoro SE. M.Sc. Ak NIP. 1974081720130201

  

(Q.S Al-Baqarah: 124)

(Mereka berdoa), ”Ya Tuhan kami, janganlah Engkau condongkan hati kami

kepada kesesatan setelah engkau berikan petunjuk kepada kami, dan

karuniakanlah kepada kami rahmat dari sisi-Mu,sesungguhnya Engkau Maha

Pemberi”

  

“Dan takutlah kamu pada hari (ketika) tidak seorang pun dapat menggantikan

(membela) orang lain sedikit pun, tebusan tidak diterima, bantuan tidak berguna

baginya, dan mereka tidak akan ditolong

”.

  (Ali ‘Imran: 8)

“Aku hanyalah seorang Hamba Bagi-Nya”

(Dwi Agung Nugroho)

  Penulis persembahkan kepada:

• Kedua orangtua Bapak dan Ibu tercinta
• Kakakku tersayang
• Keluarga besar Pesma Ar-royyan
• Teman-teman DIII Akuntansi 2014
• Almamater

  Segala puji syukur dan terima kasih penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, barokah serta petunjuk sehingga tugas akhir yang berjudul “ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Studi Evaluatif Komparatif Pada PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk,

  ” dapat terselesaikan dengan baik. Penyusunan tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi tugas dan persyaratan untuk memperoleh gelar Ahli Madya program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

  Dalam penulisan tugas akhir ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada: 1.

  Bapak, Ibu, dan Kakak tercinta, Bapak Masimin Hadi Warsito, Ibu Widarsih, dan Eko Supriyanto yang tak henti-hentinya selalu memberikan doa, semangat, dukungan materi maupun moril, serta yang tak pernah lelah serta sabar dalam mendidik dan memberikan kasih sayangnya.

  2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

  3. Ibu Dr. Djuminah M.Si., Ak selaku Ketua Progam Studi DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

  4. Bapak Sri Hantoro SE.,M.Si.,Ak selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir.

  5. Ibu Sri Murni SE.,M.Si.,Ak selaku Dosen Pembimbing Akademik.

  6. Bapak dan Ibu dosen yang mengajar di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret, yang telah memberikan ilmu, baik teori maupun praktik.

  7. Sahabat-sahabat saya Muhammad Abdul Haris dan sayur Sunnah yaitu Adhi Hatmoko Indra J, Ardianto, Ferry Ferdian Arianto, Nur Wahyu Catur Wicaksono, dan Ramdhan Ashari atas kebersamaan, saling memberikan 8.

  Keluarga besar Pesantren Mahasiswa Ar royyan yang telah banyak memberikan pengalaman serta kenangan-kenangan indah dan berharga.

  9. Teman – teman seperjuangan bimbingan Bapak Hantoro: Dita Mediana, Dita Rola, Esti Putri Nugraheni, Egi Aulia, Erwin Susanti, dan Eti Vetriyani.

  10. Teman-teman DIII Akuntansi angkatan 2014.

  Penulis menyadari bahwa penyusunan tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna. Untuk itu penulis mengharapkan kritik maupun saran yang membangun demi perbaikan dimasa yang akan datang. Atas perhatiannya penulis mengucapkan terima kasih.

  Surakarta, 31 Mei 2017 Penulis Dwi Agung Nugroho

  

DAFTAR ISI

  Halaman HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i ABSTRAK .......................................................................................................... ii ABSTRACT ....................................................................................................... iii HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ............................................... iv HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ vi MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii DAFTAR ISI ....................................................................................................... x DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii DAFTAR GRAFIK ......................................................................................... xvii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xxi

  BAB

  I PENDAHULUAN

  A. Latar Belakang Masalah ..................................................................... 1

  B. Perumusan Masalah ............................................................................ 6

  C. Tujuan Penelitian ................................................................................ 6

  D. Manfaat Penelitian ............................................................................. 6

  A. Lembaga Keuangan dan Bank .......................................................... 8 1.

  Pengertian Lembaga Keuangan ................................................... 8 2.

Pengertian Bank .......................................................................... 8

  1. Pengertian Laporan Keuangan ..................................................... 9

  B. Laporan Keuangan ............................................................................. 9

  3. Kegunaan Laporan Keuangan ..................................................... 11

  C. Kinerja Keuangan dan Kesehatan Bank ........................................... 12

  1. Pengertian Kinerja Keuangan .................................................... 12

  2. Pengertian Kesehatan Bank ........................................................ 13

  D. Pengertian dan Jenis-jenis Rasio Keuangan .................................... 15

  1. Pengetian Rasio ........................................................................... 15

  2. Pengertian Rasio Keuangan ....................................................... 16

  2.1 Rasio Likuiditas ................................................................. 17

  2.2 Rasio Solvabilitas ............................................................... 17

  2. Pengaruh Laporan Keuangan bagi Perusahaan .......................... 10

  2.3 Rasio Efisiensi Usaha ......................................................... 18

  2.4 Rasio Rentanbilitas ............................................................ 19

  E. Pengertian dan ruang lingkup CAMEL ........................................... 19

  2.5 Faktor Permodalan .............................................................. 20

  2.6 Faktor Aset .......................................................................... 21

  2.7 Faktor Manajemen .............................................................. 21

  2.8 Faktor Rentanbilitas ............................................................ 23

  F. Pengaruh kesehatan bank terhadap kondisi perekonomian bangsa . 27

  III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

  A. Gambaran Umum Perusahaan .......................................................... 28

  1. PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk .................................. 28

  2. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk .................................. 36

  3. PT Bank tabungan Negara (persero) Tbk ................................... 41

  B. Analisis dan Pembahasan ............................................................... 48

  1. Analisis Kinerja Keuangan dengan Metode CAMEL ................ 48

  3.1 Faktor Permodalan .............................................................. 48

  3.2 Faktor Aset .......................................................................... 63

  3.3 Faktor Manajemen .............................................................. 81

  3.4 Faktor Rentanbilitas ............................................................ 93

  3.5 Faktor Likuiditas ............................................................... 115

  2. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ............................ 125

  IV PENUTUP

  A. Simpulan ........................................................................................ 148

  B. Saran .............................................................................................. 149 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

  Halaman

Tabel 2.1 Ketetapan Bank Indonesia Mengenai Tingkat Kesehatan Bank .......... 15Tabel 2.2 Penilaian Kemampuan Manajemen ...................................................... 22Tabel 3.1 Rasio CAR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Negara Indonesia (persero) Tbk .................................................. 49 Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk .................................................. 52

Tabel 3.3 Rasio CAR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ................................................. 55

Tabel 3.4 Perbandingan Rasio CAR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode

  2013-2015 ............................................................................................. 58

Tabel 3.5 Perbandingan Nilai kredit per tahun periode 2013-2015 ...................... 61Tabel 3.6 Besarnya Aktiva Produktif menurut kategori kolektibilitas PT Bank

  Negara Indonesia (persero) Tbk periode 2013-2015 ............................ 64

Tabel 3.7 Besarnya Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan pada PT Bank Negara

  Indonesia (persero) Tbk ....................................................................... 65

Tabel 3.8 Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Negara Indonesia(persero) Tbk ................................................... 65

Tabel 3.9 Besarnya Aktiva Produktif menurut kategori kolektibilitas PT Bank

  Rakyat Indonesia (persero) Tbk periode 2013-2015 ............................ 68

Tabel 3.10 Besarnya Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan pada PT Bank

  Rakyat Indonesia (persero) Tbk .......................................................... 69

Tabel 3.11 Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Rakyat Indonesia(persero) Tbk ................................................... 70

Tabel 3.12 Besarnya Aktiva Produktif menurut kategori kolektibilitas PT Bank

  Tabungan Negara (persero) Tbk periode 2013-2015 ........................... 72

Tabel 3.13 Besarnya Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan pada PT BankTabel 3.14 Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ................................................ 74

Tabel 3.15 Perbandingan Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode

  2013-2014 ........................................................................................... 76

Tabel 3.16 Perbandingan Nilai Kredit per Tahun periode 2013-2015 .................. 79Tabel 3.17 Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk ........................................... 82

Tabel 3.18 Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk

  84 Tabel 3.19 Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ....................................... 86

Tabel 3.20 Perbandingan Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode

  2013-2015 ........................................................................................... 89

Tabel 3.21 Perbandingan Nilai kredit Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013 .............................................................................. 91Tabel 3.22 Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PTTabel 3.28 Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015Tabel 3.32 Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PTTabel 3.31 Perbandingan Nilai Kredit Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015................................................................... 113Tabel 3.30 Perbandingan Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 ............................................................................ 111

  PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ........................................ 109

Tabel 3.29 Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk ......................................... 107

  PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk ........................................................... 105

  Bank Negara Indonesia (persero) Tbk ................................................ 94

Tabel 3.27 Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015Tabel 3.26 Perbandingan Nilai Kredit Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015................................................................... 103Tabel 3.25 Perbandingan Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode

  Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ................................................ 98

Tabel 3.24 Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk................................................. 96

Tabel 3.23 Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Negara Indonesia (persero) Tbk .............................................. 116

Tabel 3.33 Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Rakyat Indonesia (persero) Tbk periode tahun 2013-2015 ............... 129

  Negara (persero) Tbk Tahun 2013 s/d tahun 2015........................... 134

Tabel 3.43 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Tabungan

  Indonesia (persero) Tbk Tahun 2013 s/d tahun 2015........................ 133

Tabel 3.42 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Rakyat

  Indonesia (persero) Tbk Tahun 2013 s/d tahun 2015........................ 133

Tabel 3.41 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Negara

  Tabungan Negara (persero) Tbk periode tahun 2013-2015 .............. 131

Tabel 3.40 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan Metode CAMEL PT BankTabel 3.39 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan Metode CAMEL PT Bank

  Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk............................................... 117

  Negara Indonesia (persero) Tbk periode tahun 2013-2015 ............... 127

Tabel 3.38 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan Metode CAMEL PT BankTabel 3.37 Tingkat Kesehatan Bank Menurut Metode CAMEL Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia ................................................................. 126Tabel 3.36 Perbandingan Nilai Kredit Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per

  2013-2015 ......................................................................................... 121

Tabel 3.35 Perbandingan Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode

  Bank Tabungan Negara (persero) Tbk .............................................. 119

Tabel 3.34 Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PTTabel 3.44 Pertumbuhan nilai Camel periode tahun 2013 s/d tahun 2015 ......... 135

  

DAFTAR GRAFIK

  Halaman Grafik 3.1 Rasio CAR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Negara Indonesia (persero) Tbk .................................................. 50 Grafik 3.2 Rasio CAR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk .................................................. 53 Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ................................................. 56

  Grafik 3.4 Perbandingan Rasio CAR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 ............................................................................................. 60

  Grafik 3.5 Perbandingan Nilai kredit per tahun periode 2013-2015 ..................... 62 Grafik 3.6 Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Negara Indonesia(persero) Tbk ................................................. 67 Grafik 3.7 Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Rakyat Indonesia(persero) Tbk.................................................. 71 Grafik 3.8 Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT

  Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ................................................ 75 Grafik 3.9 Perbandingan Rasio KAP dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode

  2013-2014 ........................................................................................... 78 Grafik 3.10 Perbandingan Nilai Kredit per Tahun periode 2013-2015 ................ 80 Grafik 3.11 Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk ........................................... 83

  Grafik 3.12 Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk............................................85

  Grafik 3.13 Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ....................................... 88

  Grafik 3.14 Perbandingan Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 .............................................................................. 90 Grafik 3.15 Perbandingan Nilai kredit Rasio NPM dan Tingkat Pertumbuhan per Grafik 3.16 Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk ........................................... 95 Grafik 3.17 Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk ........................................... 97 Grafik 3.18 Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk .......................................... 99 Grafik 3.19 Perbandingan Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 ............................................................................ 101 Grafik 3.20 Perbandingan Nilai Kredit Rasio ROA dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 ................................................................. 104 Grafik 3.21 Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk ....................................... 106 Grafik 3.22 Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk ......................................... 108

  Grafik 3.23 Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ........................................ 110

  Grafik 3.24 Perbandingan Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 ............................................................................ 112 Grafik 3.25 Perbandingan Nilai Kredit Rasio BOPO dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015................................................................... 114 Grafik 3.26 Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015 Grafik 3.27 Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk ......................................... 118 Grafik 3.28 Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015

  PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk ........................................ 120 Grafik 3.29 Perbandingan Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode

  2013-2015 ......................................................................................... 122 Grafik 3.30 Perbandingan Nilai Kredit Rasio LDR dan Tingkat Pertumbuhan per tahun periode 2013-2015................................................................... 125 Grafik 3.31 Pertumbuhan nilai Camel periode tahun 2013 s/d tahun 2015 ........ 136