ANALISIS PRINSIP BAGI HASIL PEMBIAYAAN PADA BPR SYARIAH BUMI RINJANI KEPANJEN

ANALISIS PRINSIP BAGI HASIL PEMBIAYAAN
PADA BPR SYARIAH BUMI RINJANI KEPANJEN

SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat
Sarjana Ekonomi

Oleh :
AYU DIAH SIHANI
201010170311390

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015

ii

iii

iv

v

vi

vii

KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Syukur Alhamdulillah, penulisan

panjatkan kehadirat Allah SWT atas

rahmat dan hidayah-Nya yang telah diberikan kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Prinsi Bagi Hasil Pembiayaan
pada BPRS Bumi Rinjani Kepanjen”. Sholawat serta salam tercurahkan kepada
Nabi Muhammad SAW yang telah menuntun kita kejalan yang diridoi Allah
SWT.
Skripsi ini disusun untuk memenuhipersyarat menyelesaikan gelar studi
tingkat Strata 1 (S-1) di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Malang. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini tidak akan dapat

terselesaikan tanpa bantuan, dukungan, bimbingan serta pengarahan dari berbagai
pihak. Oleh karena itu, dalam penulisan ini penulis menyampaikan ucapan terima
kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak

Dr.

Muhadjir

Effendy,

M.Ap,

selaku

Rektor

Universitas

Muhammadiyah Malang.

2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, Msi, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak, selaku Ketua Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Achmad Syaiful Hidayat Anwar, S.E, M.Sc, selaku Dosen Wali
Akuntansi 2010-H atas nasihat dan bantuannya selama ini.

viii

5. Ibu Dra. Sri Wibawani WA, Msi, Ak, selaku Dosen Pembimbing I yang telah
memberikan motivasi, bimbingan dan masukan yang selalu diberikan dalam
penulisan skripsi ini.
6. Bapak Drs. Dhaniel Syam, MM, Ak, selaku Dosen Pembimbing II yang telah
memberikan motivasi, bimbingan dan masukan yang selalu diberikan dalam
penulisan skripsi ini.
7. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi beserta Staff Tata Usaha
Fakultas Ekonomi dan Bisnis atas dukungan dan bantuannya selama ini.
8. Kepada Kepala BPRS Bumi Rinjani Kepanjen beserta jajarannya atas semua
bantuan, bimbingan sehingga penelitian ini dapat diselesaikan.
9. Keluarga tercinta, Dua Bidadari Dunia Mamaku Fatimah, Emakku Miatun

yang dalam setiap doa dan usaha teruntuk anak tercinta, serta Super Hero
dalam hidupku Bapak Alm. Achmad Sayuti, kedua Papaku Sulistyono dan
Pin Juharis atas didikan, kasih sayang, doa serta dukungan financial.
10. Saudara-saudara tersayang, Alm. Puji Sukamti, Didid Sulistyono, Galuh
Pramitha Sari, Friski Kusuma Wardani, Ary Shigit Puwara atas semua
motivasi dan doanya.
11. Sahabat-sahabat terkasih dan tersayang Dewi AyuSartika, S.E, Emma L.E
Payapo, S.E, Sindy Ugi KNR, S.E, dan Ulfa Nia, S.E, atas doa serta waktu
yang diberikan dalam penyusunan skripsi ini.
12. Kakak tersayang dan terkasih, si genksoul hidung besar atas kasih sayang,
doa serta motivasi yang diberikan.

ix

13. Kawan-kawan Akuntansi 2010-H UMM yang telah mengajariku arti sebuah
perjuangan dan kedewasaan. Serta para pihak yang tidak dapat disebutkan
satu per satu yang telah membantu penulis.
Semoga Allah SWT selalu melindungi dan meridhoi atas segala apa ang telah
diberikan kepada penulis. Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan
yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang

membangun agar penulisan ini bermanfaat bagi kita semua.
Wassalamu’alaikum Warrahmatullahi Wabarrakatuh.

Malang, 02 April 2015

Penulis

x

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah
diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau
diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini
dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 02 April 2015
Mahasiswa

Ayu Diah Sihani
201010170311390

xi

DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .......................................................................................
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
KARTU KENDALI BIMBINGAN ................................................................
SURAT KETERANGAN PENELITIAN ........................................................
KATA PENGANTAR ....................................................................................
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .................................................
DAFTAR ISI ...................................................................................................
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................
ABSTRAKSI ..................................................................................................
ABSTRACT ....................................................................................................

i

ii
iii
iv
vii
viii
xi
xii
xiv
xv
xvi

BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian ............................................................
B. Perumusan Masalah ......................................................................
C. Batasan Masalah ...........................................................................
D. Tujuan Masalah ............................................................................
E. Manfaat Penelitian ........................................................................

1
4

4
4
5

BAB II KAJIAN PUSTAKA
A. Review Penelitian Terdahulu ........................................................
B. Review Literatur
1. Sistem Keuangan Syariah ........................................................
2. Dalil dan Rujukan Syariah dalam Riba,Syarikah dan Qiradh .
3. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah(BPRS) ...............................
4. Al-Mudharabah ........................................................................
5. Musyarakah ..............................................................................
6. Sistem Bagi Hasil .....................................................................

7
9
10
11
18
26

BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ...........................................................................
B. Jenis Penelitian ..............................................................................
C. Jenis dan Sumber Data ..................................................................
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................................
E. Teknik Analisis Data ......................................................................

33
33
33
34
34

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ........................................................
B. Deskripsi Data Penelitian ..............................................................
C. Analisis Data
1. Deskripsi Pelaksanaan Pembiayaan .........................................
2. Analisis Perhitungan Bagi Hasil ...............................................

3. Evaluasi pelaksanaan dan perhitungan sesuai prinsip syariah .
xii

6

35
39
41
46
48

D. Pembahasan .................................................................................... 49
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................... 53
B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 53
C. Saran ............................................................................................... 54
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1

Daftar Produk BPRS Bumi Rinjani Kepanjen

Lampiran 2

Daftar Produk BPRS Bumi Rinjani Kepanjen

Lampiran 3

Form Permohonan Pembiayaan Pada BPRS Bumi Rinjani
Kepanjen

Lampiran 4

Form Persetujuan Pembiayaan Musyarakah Pada BPRS Bumi
Rinjani Kepanjen

Lampiran 5

Laporan Keuangan Bulanan Bagi Mudharib/mushtarik

xiv

DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur’an dan Hadits
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2002. Bank Syariah: Dari Teori Ke Praktek.
Cetakan Kedua. Gema Insani Press: Jakarta.
Ascarya. 2011. Akad Dan Produk Bank Syariah. Raja Grafindo Persada: Jakarta.
Grenning, Hennie Van dan Iqbal, Zamir. 2011. Analisis Risiko Perbankan
Syariah. Salemba Empat: Jakarta.
Indah, Yeni Puspita. 2007. Analisis Perhitungan Bagi Hasil Pembiayaan
Mudharabah di KBMT Al-Ikhlas Lumajang. Fakultas Ekonomi UMM:
Malang.
Irawan, Ferry. 2007. Analisis Sistem Bagi Hasil Produk Pembiayaan Mudharabah
Pada Koperasi Kanindo Malang. Fakultas Ekonomi UMM: Malang.
Istiqomah. 2012. Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan Musyarakah
Pada Bank BNI Syariah Cabang Malang. Fakultas Ekonomi UMM:
Malang.
Karim, Adiwarman. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqih Dan Keuangan Edisi
Empat. Raja Grafindo Persada: Jakarta.
Muhammad. 2002. Lembaga-Lembaga Keuangan Umat Kontemporer. UII Press:
Yogyakarta
Sanusi, Anwar. 2014. Metode Penelitian Bisnis. Salemba Empat: Jakarta Selatan.
Sudarsono, Heri. 2003. Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah, Deskripsi Dan
Ilustrasi Edisi Dua. Ekonisia: Jakarta.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Bisnis. Alfabeta: Bandung.
Soemitro, Andri. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Cetakan Pertama.
Kencana: Jakarta.
xv

Wiroso. 2005. Penghimpunan Dana Dan Distribusi Bagi Hasil Usaha Bank
Syariah. Grasindo: Jakarta.
Wiroso. 2011. Produk Perbankan Syariah. LPEE Usakti: Jakarta Barat.

xvi

BAB 1
PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG
Perbankan syariah atau yang dikenal dengan Islamic Banking, pada awalnya
dikembangkan sebagai suatu respon dari desakan berbagai pihak yang
menginginkan agar tersedianya jasa transaksi keuangan yang dilaksanakan sejalan
dengan nilai moral dan prinsip-prinsip syariah (Muhammad 2002:13). Menurut
Wiroso (2011:48), perkembangan perbankan syariah di Indonesia dimulai pada
periode sebelum tahun 1992, pada saat berdirinya Bank Syariah dalam bentuk
BPR-Syariah yaitu BPRS Mardhotillah, BPRS Berkah Amal Sejahtera, AlMukharamah. Pada periode ini BPRS didirikan sesuai dengan perundangundangan perbankan yang berlaku saat itu (bank konvensional), dan tidak ada
ketentuan yang mengatur tentang bank syariah, masyarakat belum merasa penting
ketika diajak bertransaksi syariah, sehingga BPRS tersebut mati secara perlahanlahan.
Pada tahun 1992-1998 telah berdiri puluhan BPR-Syariah dan satu bank
umum syariah yaitu Bank Muamalat Indonesia. Pada periode ini bank syariah
didirikan berdasarkan Undang-undang Nomor 7 tahun 1992 tentang Perbankan,
namun dalam undang-undang tersebut tidak dijelaskan atau dibahas secara
langsung tentang bank syariah. Dari pengalaman dan kajian ternyata bank syariah
memiliki karakteristik yang berbeda dengan bank konvensional, maka Undangundang nomor 7 disempurnakan dalam Undang-undang nomor 10 tahun 1998
yang dengan tegas mengakui keberadaan dan fungsinya bank bagi hasil atau bank

1

2

syariah serta didukung oleh fatwa MUI tentang bunga bank itu haram
(Muhammad, 2002:66).
Pelarangan bunga pada bank syariah membuat bank syariah memiliki prinsip
yang berbeda dari bank konvensional sesuai dengan yang dikemukakan Wiroso
(2011:83) bahwa bank syariah memiliki larangan yaitu:
1. Larangan menerapkan bunga atau riba’ pada semua bentuk dan jenis
transaksi;
2. Terhindar dari maysir yaitu transaksi yang digantungkan kepada suatu
keadaan yang tidak pasti dan bersifat untung-untungan;
3. Terhindar dari transaksi yang objeknya tidak jelas atau gharar;
4. Terhindar dari transaksi yang objeknya dilarang dalam syariah atau haram;
dan
5. Terhindar dari zalim, transaksi yang menimbulkan ketidakadilan bagi pihak
lainnya.
Pelarangan riba inilah yang membuat bank syariah memiliki ciri khas
tersendiri dalam pengambilan keuntungan mereka yaitu dengan diterapkannya
sistem bagi hasil, sebagai salah satu penerapan dari prinsip syariat Islam. Hal ini
dijelaskan pula oleh Antonio (2002:137) bahwa prinsip bagi hasil (profit sharing)
merupakan karakteristik umum dan landasan dasar bagi operasional bank Islam
secara keseluruhan.
Salah satu landasan dasar bank syariah, adalah prinsip yang berdasarkan
kaidah al-mudharabah. Dalam prinsip ini, bank syariah akan bertindak sebagai
mitra, baik sebagai mudharib (pengelola dana) maupun sebagai shahibul maal

3

(pemilik dana) yang diantara keduanya diadakan akad mudharabah. Di sisi lain,
dengan pengusaha/peminjam dana, bank Islam akan bertindak sebagai shahibul
maal (pemilik dana baik berasal dari tabungan/deposito maupun dana bank sendiri
berupa modal pemegang saham). Sementara itu pengusaha/peminjam bertindak
sebagai mudharib (pengelola).
Perkembangan bank syariah yang sangat pesat membuat banyak BPRS
semakin bermunculan dikarenakan sektor perbankan tersebut sangat potensial
membantu pertumbuhan masyarakat, umumnya di kalangan masyarakat ekonomi
menengah melalui pembiayaan konsumsi maupun investasi. Keunggulan yang
dimiliki BPRS untuk memenuhi kebutuhan kredit bagi para pengusaha dan
pedagang kecil yang kekurangan modal tentunya harus memenuhi kriteria mudah
dan tepat waktu, sehingga BPRS tersebut memiliki keunggulan komparatif dengan
BPRS yang lain. Proses perolehan modal yang cepat dan mudah inilah yang
menjadi keinginan dari para pengusaha.
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang sampai saat ini masih beroperasi
salah satunya adalah BPRS Bumi Rinjani Kepanjen. BPRS Bumi Rinjani
termasuk salah satu BPRS yang menerapkan pembiayaan mudharabah dan
musyarakah. Dengan menggunakan prinsip kerja sama usaha yang dikemas dalam
bentuk investasi serta menawarkan tingkat return yang ditentukan sesuai
perjanjian. Dalam konstruksi prinsip bagi hasil, bank syariah memposisikan diri
sebagai mitra kerja antara penabung dan pengusaha untuk mendapatkan
keuntungan.

4

Dalam pembagian keuntungan kepada nasabah/deposan BPRS Bumi Rinjani
Kepanjen menggunakan prinsip bagi hasil. Bagi hasil yang diberikan tergantung
dari pendapatan yang diperoleh atas pengelolaan atau penyaluran dana, sehingga
sifatnya fluktuatif atau dari bulan ke bulan berikutnya pendapatan tidak selalu
sama. Berbeda dengan bank konvensional dalam perhitungan keuntungannya
menggunakan bunga, dimana keuntungtan yang diperoleh para nasabah bersifat
tetap tanpa memperdulikan kondisi apakah keuntungan besar atau kecil.
Untuk mengetahui lebih jauh mengenai analisis perhitungan bagi hasil
pembiayaan yang ada pada BPRS, maka penulis melakukan penelitian dengan
judul “Analisis Prinsip Bagi Hasil Pembiayaan Pada BPRS Bumi Rinjani
Kepanjen”.
B. RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan latar belakang yang sudah dipaparkan diatas rumusan masalah
dalam penelitian ini adalah
1. Bagaimanakah proses pelaksanaan pembiayaan prinsip bagi hasil pada BPRS
Bumi Rinjani Kepanjen ?
2. Bagaimanakah proses perhitungan bagi hasil pembiayaan pada BPRS Bumi
Rinjani Kepanjen ?
C. BATASAN PENELITIAN
Penelitian ini berfokus pada pembiayaan prinsip bagi hasil pada ruang
lingkup modal kerja/investasi yang ada di BPRS Bumi Rinjani Kepanjen, yaitu
Mudharabah dan Musyarakah.

5

D. TUJUAN PENELITIAN
Tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah:
1. Untuk mendeskripsikan proses pelaksanaan pembiayaan prinsip bagi hasil
pada BPRS Bumi Rinjani Kepanjen.
2. Untuk mengkaji proses perhitungan bagi hasil pembiayaan pada BPRS Bumi
Rinjani Kepanjen.
E. MANFAAT PENELITIAN
Manfaat yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah:
1. Bagi perusahaan
Penelitian ini diharapkan dapat menjadi pertimbangan menentukan kebijakan
selanjutnya, dapat memberikan kontribusi serta bahan masukan dalam
mengevaluasi sistem pembiayaan yang ada pada perusahaan.
2. Bagi peneliti selanjutnya
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan sumbangan fikiran bagi peneliti
selanjutnya.