Audit Terhadap Siklus Pengeluaran Peng
Audit Terhadap Siklus Pengeluaran :
Pengujian Pengendalian
Windi Dwi Putri C1C013028
Sri Sulastri C1C013088
Hartati C1C013109
POIN-POIN PENJELASAN
1. Sistem Informasi Akuntansi Apa
Sajakah yang Membentuk Siklus
Pengeluaran ?
2. Fungsi-fungsi Apa Sajakah yang
Terkait dengan Siklus Pengeluaran ?
3. Dokumen-dokumen Apa Sajakah
yang Terkait dengan Siklus
Pengeluaran ?
4. Catatan-catatan Apa Sajakah yang
Terkait dengan Siklus Pengeluaran ?
5. Apa Saja Prosedur Audit Utang
Usaha ?
Sistem Informasi Akuntansi yang
Membentuk Siklus Pengeluaran
Sistem Pembelian
a. Permintaan
Pembelian
b. Order Pembelian
c. Penerimaan Barang
dan Jasa
d. Pengakuan Kewajiban
(Utang)
Sistem Pengeluaran Kas
Pengolahan dan
PencatatanPengeluaran
Kas
Fungsi yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Nama Fungsi
Unit Organisasi Pemegang Fungsi
1. Fungsi Gudang
Bagian Gudang
2. Fungsi Pembelian
Bagian Pembelian
3. Fungsi Penerimaan Barang
Bagian Penerimaan Barang
4. Fungsi Pencatatan Utang
Bagian Utang
5. Fungsi Akuntansi Biaya
Bagian Akuntansi Biaya
6. Fungsi Akuntansi Umum
Bagian Akuntansi Umum
7. Fungsi Penerimaan Kas
Bagian Kasa
Dokumen yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Dokumen yang
digunakan dalam
transaksi pembelian
Dokumen yang
digunakan dalam
transaksi pengeluaran kas
Dokumen yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pembelian
Transaksi
Pembelian
Dokumen
Sumber
Bukti Kas Keluar
Dokumen Pendukung
Surat Permintaan Pembelian
Surat Permintaan Otorisasi
Inventasi
Surat Permintaan Otorisasi
Reparasi
Surat Permintaan
Penawaran Harga
Surat Order Pembelian
Laporan Penerimaan Barang
Dokumen yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas
Transaksi
Dokumen
Dokumen Pendukung
Sumber
Pengeluaran
Bukti Kas
Surat Permintaan Cek
Kas
Keluar
Kwitansi
Cek
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Catatan akuntansi yang
digunakan untuk
mencatat transaksi
pembelian
Catatan akuntasi
yang digunakan
dalam transaksi
pengeluaran kas
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Catatan akuntansi yang
digunakan untuk
mencatat transaksi
pembelian
a. Register bukti kas
keluar (voucher
register)
b. Jurnal pembelian
c. Buku pembantu utang
d. Buku pembantu
sediaan
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Catatan akuntasi yang
digunakan dalam
transaksi pengeluaran
kas
a. Register cek (check
register)
b. Buku besar (general
ledger)
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Golongan Transaksi
Pembelian
Pengeluaran Kas
Akun
Fungsi Bisnis
Dokumen dan
Catatan
Persediaan Properti, Pembuatan Order
Permintaan
Peralatan, Aset
Pembelian
Pembelian Order
Tetap lainnya
Penerimaan Barang Pembelian
Beban dibayar
dan Jasa
Laporan
dimuka
Pengakuan Utang
Penerimaan Barang
Utang usaha
dan Jasa
Beban Pabrik
Faktur dari penjual
Beban Penjualan
Memo debet
Beban Administrasi
Voucher
File Transaksi
pemebelian
Jurnal Pembelian
Master file utang
usaha
Daftar Utang Usaha
Laporan dari
Pemasok
Kas di Bank (untuk Pembayaran dan
Check Pembayaran
pengeluaran kas)
pencatatan
File transaksi
Utang Usaha
pengeluaran kas
Pengeluaran kas
Potongan
Jurnal pengeluaran
Prosedur Audit Utang Usaha
a. Mengidentifikasi Risiko Bisnis Klien yang
Memengaruhi Utang Usaha (Tahap 1)
b. Menetapkan Materialitas Kinerja dan Menilai
Risiko Inheren (Tahap 1)
c. Menilai Risiko Pengendalian dan Merancang
Serta Melaksanakan Pengujian Pengendalian dan
Pengujian Substantif Golongan Transaksi (Tahap
1 dan 2)
d. Merancang dan Melaksanakan Prosedur Analitis
(Tahap 3)
e. Merancang dan Melaksanakan Pengujian Rinci
Saldo Akun Utang Usaha (Tahap 3)
Contoh Kasus - Jurnal
Pembelian
Contoh Jurnal Pembelian:
a. 2 januari 2009 dibeli barang dari PT.MAXI Jakarta RP
4.000.000 syarat 2/30, n/30
b. 5 januari 2009 dibeli barang dari PD Toni Rp 2.000.000
secara tunai dan dari CV Tina Jakarta Rp 3.000.000 syarat
2/5, n/30
c. 7 januari dibeli barang dari PT Atlantis Indonesia Rp
5.000.000 syarat 10/5, n/30
d. 10 Januari dibeli perlengkapan kantor Rp 570.000 dan
peralatan kantor Rp 1.250.000 secara kredit dari toko
Parasit
e. 12 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT Mini Jakarta
Rp 2.500.000 tunai. 20 januari dibeli barang dagang dari
PT MAXI Jakarta Rp 3.500.000 dengan sayarat 2/10, n/30
f. 22 januari 2009 barang dagang senilai Rp 350.000
dikembalikan pada PT MAXI Jakarta karena rusak
Contoh Kasus - Jurnal
Pembelian
Catatan:
Jurnal pembelian digunakan untuk mencatat transaksi pembelian
secara kredit. Pembelian barang lainnya yang dilakukan secara
kredit dicatatkan pada jurnal umum. Sedangkan pembelian secara
tunai dicatatkan pada jurnal pengeluaran kas.
Tanggal
Keterangan
1
2
Januari 2009 PT MAXI
2
CV Tina
5
PT Atlantis
7
PT MAXI
20
Ref
3
Syarat
Pembayaran
4
2/10, n/30
Pembelian /
Utang
Dagang
5
4.000.000
2/5, n/30
3.000.000
10/5, n/30
5.000.000
2/10, n/30
3.500.000
Contoh Kasus - Jurnal
Pengeluaran Kas
Contoh Jurnal Pengeluaran Kas:
a. 12 januari 2009 dibayarkan utang pada PT MAXI Rp
4.000.000 atas transaksi pada tanggal 2 januari
dengan syarat 2/10, n/30
b. 12 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT Mini Rp
250.000 tunai
c. 13 januari 2009 dilunasi utang padaCV Tina Rp
3.000.000 syarat 2/5, n/30 atas transaksi tanggal 5
januari 2009
d. 17 januari 2009 diserahkan cek untuk pelunasan pada
PT Atlantis Rp 5.000.000 (10/5, n/30)
e. 20 januari 2009 dibayar utang Rp 2.820.000 kepada
Toko Parasit
f. 30 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT MAXI Rp
3.500.000 secara tunai
Contoh Kasus - Jurnal
Pengeluaran Kas
Rp .
000
Tgl
(Jan
2009)
Ket
1
2
Ref
Utang
Dagang
3
4
5
2.500
12
PT MAXI
4.000
12
13
Pembelian
Tunai
CV Tina
3.000
17
PT Atlantis
5.000
Toko
Parasit
30 Pembelian
Tunai
Jumlah
2.820
20
Debit
Pembelian
3.500
18.320
2.500
Akun
6
Serba-serbi
Ref
Jumlah
7
8
Kredit
Potonga
n
Pembeli
an
9
10
Kas
3.92
0
2.50
0
3.00
0
5.00
0
2.82
0
3.50
0
20.7
40
80
80
Contoh Kasus - Jurnal
Pengeluaran Kas
Catatan :
Jurnal pengeluaran kas adalah jurnal yang dibuat
untuk mencatat semua transaksi pengeluaran
uang tunai atau kas. Transaksi yang dapat
dicatat dalam jurnal pengeluaran kas antara lain:
a. Pembelian barang dagang secara tunai
b. Pembayaran beban-beban
c. Pembayaran utang
d. Pengambilan uang untuk keperluan pribadi
(prive)
e. Pengeluaran tunai lainnya
Audit Terhadap Siklus Pengeluaran :
Pengujian Pengendalian
SELESAI
Pengujian Pengendalian
Windi Dwi Putri C1C013028
Sri Sulastri C1C013088
Hartati C1C013109
POIN-POIN PENJELASAN
1. Sistem Informasi Akuntansi Apa
Sajakah yang Membentuk Siklus
Pengeluaran ?
2. Fungsi-fungsi Apa Sajakah yang
Terkait dengan Siklus Pengeluaran ?
3. Dokumen-dokumen Apa Sajakah
yang Terkait dengan Siklus
Pengeluaran ?
4. Catatan-catatan Apa Sajakah yang
Terkait dengan Siklus Pengeluaran ?
5. Apa Saja Prosedur Audit Utang
Usaha ?
Sistem Informasi Akuntansi yang
Membentuk Siklus Pengeluaran
Sistem Pembelian
a. Permintaan
Pembelian
b. Order Pembelian
c. Penerimaan Barang
dan Jasa
d. Pengakuan Kewajiban
(Utang)
Sistem Pengeluaran Kas
Pengolahan dan
PencatatanPengeluaran
Kas
Fungsi yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Nama Fungsi
Unit Organisasi Pemegang Fungsi
1. Fungsi Gudang
Bagian Gudang
2. Fungsi Pembelian
Bagian Pembelian
3. Fungsi Penerimaan Barang
Bagian Penerimaan Barang
4. Fungsi Pencatatan Utang
Bagian Utang
5. Fungsi Akuntansi Biaya
Bagian Akuntansi Biaya
6. Fungsi Akuntansi Umum
Bagian Akuntansi Umum
7. Fungsi Penerimaan Kas
Bagian Kasa
Dokumen yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Dokumen yang
digunakan dalam
transaksi pembelian
Dokumen yang
digunakan dalam
transaksi pengeluaran kas
Dokumen yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pembelian
Transaksi
Pembelian
Dokumen
Sumber
Bukti Kas Keluar
Dokumen Pendukung
Surat Permintaan Pembelian
Surat Permintaan Otorisasi
Inventasi
Surat Permintaan Otorisasi
Reparasi
Surat Permintaan
Penawaran Harga
Surat Order Pembelian
Laporan Penerimaan Barang
Dokumen yang Terkait dengan
Siklus Pengeluaran
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas
Transaksi
Dokumen
Dokumen Pendukung
Sumber
Pengeluaran
Bukti Kas
Surat Permintaan Cek
Kas
Keluar
Kwitansi
Cek
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Catatan akuntansi yang
digunakan untuk
mencatat transaksi
pembelian
Catatan akuntasi
yang digunakan
dalam transaksi
pengeluaran kas
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Catatan akuntansi yang
digunakan untuk
mencatat transaksi
pembelian
a. Register bukti kas
keluar (voucher
register)
b. Jurnal pembelian
c. Buku pembantu utang
d. Buku pembantu
sediaan
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Catatan akuntasi yang
digunakan dalam
transaksi pengeluaran
kas
a. Register cek (check
register)
b. Buku besar (general
ledger)
Catatan Akuntansi dalam Siklus
Pengeluaran
Golongan Transaksi
Pembelian
Pengeluaran Kas
Akun
Fungsi Bisnis
Dokumen dan
Catatan
Persediaan Properti, Pembuatan Order
Permintaan
Peralatan, Aset
Pembelian
Pembelian Order
Tetap lainnya
Penerimaan Barang Pembelian
Beban dibayar
dan Jasa
Laporan
dimuka
Pengakuan Utang
Penerimaan Barang
Utang usaha
dan Jasa
Beban Pabrik
Faktur dari penjual
Beban Penjualan
Memo debet
Beban Administrasi
Voucher
File Transaksi
pemebelian
Jurnal Pembelian
Master file utang
usaha
Daftar Utang Usaha
Laporan dari
Pemasok
Kas di Bank (untuk Pembayaran dan
Check Pembayaran
pengeluaran kas)
pencatatan
File transaksi
Utang Usaha
pengeluaran kas
Pengeluaran kas
Potongan
Jurnal pengeluaran
Prosedur Audit Utang Usaha
a. Mengidentifikasi Risiko Bisnis Klien yang
Memengaruhi Utang Usaha (Tahap 1)
b. Menetapkan Materialitas Kinerja dan Menilai
Risiko Inheren (Tahap 1)
c. Menilai Risiko Pengendalian dan Merancang
Serta Melaksanakan Pengujian Pengendalian dan
Pengujian Substantif Golongan Transaksi (Tahap
1 dan 2)
d. Merancang dan Melaksanakan Prosedur Analitis
(Tahap 3)
e. Merancang dan Melaksanakan Pengujian Rinci
Saldo Akun Utang Usaha (Tahap 3)
Contoh Kasus - Jurnal
Pembelian
Contoh Jurnal Pembelian:
a. 2 januari 2009 dibeli barang dari PT.MAXI Jakarta RP
4.000.000 syarat 2/30, n/30
b. 5 januari 2009 dibeli barang dari PD Toni Rp 2.000.000
secara tunai dan dari CV Tina Jakarta Rp 3.000.000 syarat
2/5, n/30
c. 7 januari dibeli barang dari PT Atlantis Indonesia Rp
5.000.000 syarat 10/5, n/30
d. 10 Januari dibeli perlengkapan kantor Rp 570.000 dan
peralatan kantor Rp 1.250.000 secara kredit dari toko
Parasit
e. 12 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT Mini Jakarta
Rp 2.500.000 tunai. 20 januari dibeli barang dagang dari
PT MAXI Jakarta Rp 3.500.000 dengan sayarat 2/10, n/30
f. 22 januari 2009 barang dagang senilai Rp 350.000
dikembalikan pada PT MAXI Jakarta karena rusak
Contoh Kasus - Jurnal
Pembelian
Catatan:
Jurnal pembelian digunakan untuk mencatat transaksi pembelian
secara kredit. Pembelian barang lainnya yang dilakukan secara
kredit dicatatkan pada jurnal umum. Sedangkan pembelian secara
tunai dicatatkan pada jurnal pengeluaran kas.
Tanggal
Keterangan
1
2
Januari 2009 PT MAXI
2
CV Tina
5
PT Atlantis
7
PT MAXI
20
Ref
3
Syarat
Pembayaran
4
2/10, n/30
Pembelian /
Utang
Dagang
5
4.000.000
2/5, n/30
3.000.000
10/5, n/30
5.000.000
2/10, n/30
3.500.000
Contoh Kasus - Jurnal
Pengeluaran Kas
Contoh Jurnal Pengeluaran Kas:
a. 12 januari 2009 dibayarkan utang pada PT MAXI Rp
4.000.000 atas transaksi pada tanggal 2 januari
dengan syarat 2/10, n/30
b. 12 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT Mini Rp
250.000 tunai
c. 13 januari 2009 dilunasi utang padaCV Tina Rp
3.000.000 syarat 2/5, n/30 atas transaksi tanggal 5
januari 2009
d. 17 januari 2009 diserahkan cek untuk pelunasan pada
PT Atlantis Rp 5.000.000 (10/5, n/30)
e. 20 januari 2009 dibayar utang Rp 2.820.000 kepada
Toko Parasit
f. 30 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT MAXI Rp
3.500.000 secara tunai
Contoh Kasus - Jurnal
Pengeluaran Kas
Rp .
000
Tgl
(Jan
2009)
Ket
1
2
Ref
Utang
Dagang
3
4
5
2.500
12
PT MAXI
4.000
12
13
Pembelian
Tunai
CV Tina
3.000
17
PT Atlantis
5.000
Toko
Parasit
30 Pembelian
Tunai
Jumlah
2.820
20
Debit
Pembelian
3.500
18.320
2.500
Akun
6
Serba-serbi
Ref
Jumlah
7
8
Kredit
Potonga
n
Pembeli
an
9
10
Kas
3.92
0
2.50
0
3.00
0
5.00
0
2.82
0
3.50
0
20.7
40
80
80
Contoh Kasus - Jurnal
Pengeluaran Kas
Catatan :
Jurnal pengeluaran kas adalah jurnal yang dibuat
untuk mencatat semua transaksi pengeluaran
uang tunai atau kas. Transaksi yang dapat
dicatat dalam jurnal pengeluaran kas antara lain:
a. Pembelian barang dagang secara tunai
b. Pembayaran beban-beban
c. Pembayaran utang
d. Pengambilan uang untuk keperluan pribadi
(prive)
e. Pengeluaran tunai lainnya
Audit Terhadap Siklus Pengeluaran :
Pengujian Pengendalian
SELESAI