Institutional Repository | Satya Wacana Christian University: Analisis Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat di Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2010
ANALISIS KINERJA KEUANGAN
BANK PERKREDITAN RAKYAT
DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA PERIODE 2010
Oleh :
NOVI INDRIANI
NIM : 232007030
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
i
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jalan Diponegoro 52 -60
:(0298) 321212, 311881
Telex 322364 ukswsa ia
Salatiga 50711 – Indonesia
Fax. (0298) -3 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama
: NOVI INDRIANI
NIM
: 232007030
Program Studi : AKUNTANSI
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga.
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi,
Judul
: ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN
RAKYAT DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
PERIODE 2010.
Pembimbing : 1. SUPATMI, SE., M.Ak.,Akt.
Tanggal di uji : 25 JANUARI 2012
adalah benar-benar hasil karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagaian tulisan atau gagasan orang lain
yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangakaian kalimat atau
simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan
pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru
tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai
peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 10 Januari 2012
Yang memberi pernyataan,
NOVI INDRIANI
ii
ANALISIS KINERJA KEUANGAN
BANK PERKREDITAN RAKYAT
DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA PERIODE 2010
Oleh :
NOVI INDRIANI
NIM : 232007030
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
Disetujui oleh :
Supatmi, SE., M.Ak., Akt.
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
!
"
#
$
#
&'
%
(
)
*
+
iv
!
"
ABSTRACT
BPR’s at Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY) were appraised capable defensive
to global crisis, which happen in Indonesian’s Bank, early 2008 ago. However, BPR at
Yogyakarta has better development than development of BPR in national degree. Still,
in the end 2010, Yogyakarta had infected by Merapi incident. This accident certainly
brought impact to Yogyakarta society. Therefore, this research has aim to know and
prove, what are BPR at Yogyakarta was defensive to global crisis in 2008 ago, can
defensive at accident in 2010, with refer to financial performance.
In the research, financial performance was measured by NPL, LDR, KPMM,
and ROA ratio. The other one, variable which connected with ratio’s were above
mentioned, consist of BPR asset’s, ownership of BPR, board of director’s size, board of
commissioners size, and audit status on annually financial report of BPR. Relation
between variable’s were used and financial performance to BPR were tested and
analysis by way of independent test, is chi square and cross-tabulation. Sample in this
research were 53 BPR at Daerah Istimewa Yogyakarta, that listing in the Bank
Indonesia (BI) website.
The result of research indicated that, in 2010 BPR at Yogyakarta can’t
controlling to performing loan. The other site show that, this situation weren’t impact
to liquidity aspect which measured by LDR ratio, capital aspect which measured by
KPMM ratio, and earning aspect which measured by ROA ratio at BPR in Daerah
Istimewa Yogyakarta. The other result indicated that, financial performance of BPR
Daerah Istimewa Yogyakarta, especially non performing loan (NPL) ratio has negative
relation with BPR asset’s, ownership of BPR, and annually financial report of BPR that
have audited.
Keyword : BPR, Financial Performance.
v
ABSTRAKSI
BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY) dinilai mampu bertahan terhadap
krisis global yang melanda dunia perbankan Indonesia pada awal tahun 2008 lalu.
Bahkan perkembangan BPR di Yogyakarta lebih baik dibandingkan dengan
perkembangan BPR di tingkat nasional. Namun pada akhir tahun 2010, terjadi bencana
Merapi di Yogyakarta. Bencana tersebut, tentunya berdampak pada masyarakat di
daerah tersebut. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan juga
membuktikan apakah BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta yang pada tahun 2008 tahan
terhadap krisis global, mampu bertahan di saat bencana Merapi yang terjadi di tahun
2010 dengan mengacu pada kinerja keuangannya.
Dalam penelitian ini, kinerja keuangan diukur dengan rasio NPL, LDR, KPMM,
dan ROA. Selain itu, variabel yang dihubungkan dengan kinerja keuangan, antara lain :
aset BPR, kepemilikan BPR, jumlah direksi dan jumlah komisaris dalam BPR, serta
status audit atas laporan keuangan tahunan BPR. Keterkaitan variabel yang digunakan
dengan kinerja keuangan pada BPR diuji dan dianalisis menggunakan uji independensi
chi square dan tabulasi silang. Sampel penelitian ini adalah 53 BPR di Daerah Istimewa
Yogyakarta yang terdaftar dalam website Bank Indonesia.
Hasil penelitian mengindikasikan bahwa di tahun 2010, BPR di Yogyakarta
tidak dapat mengendalikan kredit macet. Namun, situasi ini tidak berdampak pada
aspek likuiditas yang diukur dengan rasio LDR, aspek permodalan yang diukur dengan
rasio KPMM, dan aspek profitabilitas maupun rentabilitas yang diukur dengan rasio
ROA pada BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta. Sedangkan hasil lainnya menunjukan,
kinerja keuangan BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta dalam hal pengelolaan kredit
macet memiliki hubungan yang negatif dengan aset BPR, kepemilikan BPR, serta
laporan keuangan tahunan BPR yang diaudit.
Kata kunci : BPR, Kinerja Keuangan.
vi
KATA PENGANTAR
Atas kesempatan yang telah diberikan Tuhan Yang Maha Esa, penulis dapat
menyelesaikan tugas akhir skripsi yang berjudul : “Analisis Kinerja Keuangan Bank
Perkreditan Rakyat di Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2010”. Penelitian ini dapat
dijadikan referensi bagi Bank Perkreditan Rakyat (BPR), khususnya di Daerah Istimewa
Yogyakarta (DIY) agar dapat meningkatkan kinerjanya. Selain itu, penelitian ini dapat menjadi
referensi bagi Bank Indonesia (BI) dalam rangka penyusunan kebijakan perbankan, khususnya
dalam hal menentukan jumlah direksi dan komisaris yang ideal bagi Bank Perkreditan Rakyat di
Daerah Istimewa Yogyakarta. Di luar itu, peneliti menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih
jauh dari sempurna, dan masih banyak kekurangan di dalamnya, untuk itu peneliti mengharapkan
masukan, saran, dan kritik yang membangun guna kesempurnaan skripsi ini. Semoga Tuhan
Yang Maha Esa selalu melindungi, memberikan balasan dan segala kebaikan atas semua bantuan
kepada peneliti. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat dengan menambah wawasan di
bidang ekonomi bagi semua pihak, antara lain bagi para pembaca dan pihak-pihak yang
berkepentingan untuk kemajuan ilmu pengetahuan dalam bidang ekonomi khususnya.
Salatiga, Januari 2012
Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan pertolonganNya kepada
penulis sehingga tugas penyusunan skripsi yang berjudul: “Analisis Kinerja Keuangan Bank
Perkreditan Rakyat di Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2010”, dapat terselesaikan
dengan lancar. Tugas akhir ini diajukan guna memenuhi sebagian persyaratan dalam mencapai
sarjana S1 pada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Kristen
Satya Wacana Salatiga. Penulisan tugas akhir ini tidak terlepas dari campur tangan Tuhan dan
bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih
kepada pihak-pihak yang mendukung, memotivasi, memberikan doa, dan membantu dalam
menyelesaikan tugas akhir ini, di antaranya kepada :
1. Bapak Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D. selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga dan wali studi penulis.
2. Ibu Supatmi, SE.,M.Ak.,Akt. selaku pembimbing dari penulis, yang telah memberikan
waktu, dukungan, serta arahan bagi penulis dalam penyusunan tugas akhir ini.
3. Seluruh staf pengajar dan karyawan di lingkungan Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga Program Studi Manajemen, Ilmu Ekonomi,
dan Akuntansi yang telah membekali penulis dengan pengetahuan-pengetahuan yang
sangat berguna dan berharga selama proses perkuliahan.
4. Papa dan Mama penulis, yang selalu setia mendukung penulis, baik secara doa maupun
materiil selama proses penyusunan tugas akhir ini.
5. Adik-adik penulis yang selalu menghibur dan menyemangati penulis dalam
menyelesaikan tugas akhir kuliah ini.
viii
6. Teman-teman FEB angkatan 2007 dan 2008 (Syanti, Mas Oki, Ela, Febri, Ana, Dudu,
David, Evita, Inge, dan juga Dessy) yang telah memberikan masukan-masukan bagi
penulis selama perkuliahan serta proses penyusunan tugas akhir.
7. Serta semua pihak yang tidak disebutkan, yang telah mendukung penulis untuk
menyelesaikan tugas akhir ini.
ix
DAFTAR ISI
Halaman Judul………………………………………………………………………………i
Surat Pernyataan Keaslian Skripsi…………………………………………………………..ii
Halaman Persetujuan/Pengesahan Skripsi telah diuji............................................................iii
Halaman Motto dan Persembahan…………………………………………………………..iv
Abstract……………………………………………………………………………………..v
Saripati/Abstraksi…………………………………………………………………………...vi
Kata Pengantar……………………………………………………………………………...vii
Ucapan Terima Kasih……………………………………………………………………....viii
Daftar Isi……………………………………………………………………………………x
Daftar Tabel………………………………………………………………………………...xii
Daftar Lampiran…………………………………………………………………………….xiii
Bab I
Pendahuluan…………………………………………………………………1
Bab II
Tinjauan Teoritis…………………………………………………………….9
2.1
Bank Perkreditan Rakyat…………………………………………....9
2.2
Ukuran Perusahaan………………………………………………….12
2.3
Kepemilikan Institusional………………………………………......13
2.4
Dewan Direksi……………………………………………………....16
2.5
Dewan Komisaris…………………………………………………...16
2.6
Audit atas Laporan Keuangan……………………………………...19
2.7
Kinerja Keuangan…………………………………………………..21
2.7.1 Loan to Deposit (LDR)……………………………………..21
2.7.2 Non Performing Loan (NPL)……………………………….22
2.7.3 Return On Asset (ROA)…………………………………….23
2.7.4
Kredit Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
atau Capital Adiquacy Ratio (CAR)………………………..24
x
Bab III
Bab IV
Metode Penelitian…………………………………………………………...25
3.1
Populasi dan Sampel………………………………………………...25
3.2
Jenis dan Sumber Data……………………………………………...25
3.3
Pengukuran Variabel Penelitian…………………………………….26
3.4
Teknik dan Langkah Analisis……………………………………….26
Analisis dan Pembahasan…………………………………………………...28
4.1
Pengambilan Sampel Penelitian dan Statistik Deskriptif…………...28
4.2
Hasil Uji Independensi dengan Menggunakan Uji
Chi Square dan Analisis Tabulasi Silang…………………………..35
Bab V
4.2.1
NPL………………………………………………………....35
4.2.2
LDR………………………………………………………...40
4.2.3
KPMM……………………………………………………...43
4.2.4
ROA………………………………………………………..45
Kesimpulan dan Saran……………………………………………………....47
5.1
Kesimpulan………………………………………………………….47
5.2
Implikasi Teoritis…………………………………………………....49
5.3
Implikasi Terapan…………………………………………………...50
5.4
Keterbatasan Penelitian dan Saran untuk Penelitian
Mendatang………………………………………………………….52
Daftar Pustaka ……………………………………………………………………………….xiv
Daftar Riwayat Hidup ……………………………………………………………………….xv
Lampiran-lampiran…………………………………………………………………………..xvi
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.
Pengukuran Variabel Penelitian
26
Tabel 2.
Pengambilan Sampel Penelitian
28
Tabel 3.
Statistik Deskriptif
29
Tabel 4.
Proporsional atas Laporan Keuangan dan Kepemilikan BPR
di Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY)
Tabel 5.
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan NPL
Tabel 6.
44
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan ROA
Tabel 12.
43
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan KPMM
Tabel 11.
41
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan KPMM
Tabel 10.
40
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan LDR
Tabel 9.
36
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan LDR
Tabel 8.
35
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan NPL
Tabel 7.
34
45
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan ROA
xii
46
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Sampel BPR
xvi
Lampiran 2
Hasil Uji Independensi Chi Square dan Analisis Tabulasi Silang
xvi
Lampiran 3
Data mengenai rasio NPL, LDR, KPMM, dan ROA di DIY periode 2010 xvi
xiii
BANK PERKREDITAN RAKYAT
DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA PERIODE 2010
Oleh :
NOVI INDRIANI
NIM : 232007030
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
i
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jalan Diponegoro 52 -60
:(0298) 321212, 311881
Telex 322364 ukswsa ia
Salatiga 50711 – Indonesia
Fax. (0298) -3 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama
: NOVI INDRIANI
NIM
: 232007030
Program Studi : AKUNTANSI
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga.
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi,
Judul
: ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN
RAKYAT DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
PERIODE 2010.
Pembimbing : 1. SUPATMI, SE., M.Ak.,Akt.
Tanggal di uji : 25 JANUARI 2012
adalah benar-benar hasil karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagaian tulisan atau gagasan orang lain
yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangakaian kalimat atau
simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan
pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru
tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai
peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 10 Januari 2012
Yang memberi pernyataan,
NOVI INDRIANI
ii
ANALISIS KINERJA KEUANGAN
BANK PERKREDITAN RAKYAT
DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA PERIODE 2010
Oleh :
NOVI INDRIANI
NIM : 232007030
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
Disetujui oleh :
Supatmi, SE., M.Ak., Akt.
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
!
"
#
$
#
&'
%
(
)
*
+
iv
!
"
ABSTRACT
BPR’s at Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY) were appraised capable defensive
to global crisis, which happen in Indonesian’s Bank, early 2008 ago. However, BPR at
Yogyakarta has better development than development of BPR in national degree. Still,
in the end 2010, Yogyakarta had infected by Merapi incident. This accident certainly
brought impact to Yogyakarta society. Therefore, this research has aim to know and
prove, what are BPR at Yogyakarta was defensive to global crisis in 2008 ago, can
defensive at accident in 2010, with refer to financial performance.
In the research, financial performance was measured by NPL, LDR, KPMM,
and ROA ratio. The other one, variable which connected with ratio’s were above
mentioned, consist of BPR asset’s, ownership of BPR, board of director’s size, board of
commissioners size, and audit status on annually financial report of BPR. Relation
between variable’s were used and financial performance to BPR were tested and
analysis by way of independent test, is chi square and cross-tabulation. Sample in this
research were 53 BPR at Daerah Istimewa Yogyakarta, that listing in the Bank
Indonesia (BI) website.
The result of research indicated that, in 2010 BPR at Yogyakarta can’t
controlling to performing loan. The other site show that, this situation weren’t impact
to liquidity aspect which measured by LDR ratio, capital aspect which measured by
KPMM ratio, and earning aspect which measured by ROA ratio at BPR in Daerah
Istimewa Yogyakarta. The other result indicated that, financial performance of BPR
Daerah Istimewa Yogyakarta, especially non performing loan (NPL) ratio has negative
relation with BPR asset’s, ownership of BPR, and annually financial report of BPR that
have audited.
Keyword : BPR, Financial Performance.
v
ABSTRAKSI
BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY) dinilai mampu bertahan terhadap
krisis global yang melanda dunia perbankan Indonesia pada awal tahun 2008 lalu.
Bahkan perkembangan BPR di Yogyakarta lebih baik dibandingkan dengan
perkembangan BPR di tingkat nasional. Namun pada akhir tahun 2010, terjadi bencana
Merapi di Yogyakarta. Bencana tersebut, tentunya berdampak pada masyarakat di
daerah tersebut. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan juga
membuktikan apakah BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta yang pada tahun 2008 tahan
terhadap krisis global, mampu bertahan di saat bencana Merapi yang terjadi di tahun
2010 dengan mengacu pada kinerja keuangannya.
Dalam penelitian ini, kinerja keuangan diukur dengan rasio NPL, LDR, KPMM,
dan ROA. Selain itu, variabel yang dihubungkan dengan kinerja keuangan, antara lain :
aset BPR, kepemilikan BPR, jumlah direksi dan jumlah komisaris dalam BPR, serta
status audit atas laporan keuangan tahunan BPR. Keterkaitan variabel yang digunakan
dengan kinerja keuangan pada BPR diuji dan dianalisis menggunakan uji independensi
chi square dan tabulasi silang. Sampel penelitian ini adalah 53 BPR di Daerah Istimewa
Yogyakarta yang terdaftar dalam website Bank Indonesia.
Hasil penelitian mengindikasikan bahwa di tahun 2010, BPR di Yogyakarta
tidak dapat mengendalikan kredit macet. Namun, situasi ini tidak berdampak pada
aspek likuiditas yang diukur dengan rasio LDR, aspek permodalan yang diukur dengan
rasio KPMM, dan aspek profitabilitas maupun rentabilitas yang diukur dengan rasio
ROA pada BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta. Sedangkan hasil lainnya menunjukan,
kinerja keuangan BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta dalam hal pengelolaan kredit
macet memiliki hubungan yang negatif dengan aset BPR, kepemilikan BPR, serta
laporan keuangan tahunan BPR yang diaudit.
Kata kunci : BPR, Kinerja Keuangan.
vi
KATA PENGANTAR
Atas kesempatan yang telah diberikan Tuhan Yang Maha Esa, penulis dapat
menyelesaikan tugas akhir skripsi yang berjudul : “Analisis Kinerja Keuangan Bank
Perkreditan Rakyat di Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2010”. Penelitian ini dapat
dijadikan referensi bagi Bank Perkreditan Rakyat (BPR), khususnya di Daerah Istimewa
Yogyakarta (DIY) agar dapat meningkatkan kinerjanya. Selain itu, penelitian ini dapat menjadi
referensi bagi Bank Indonesia (BI) dalam rangka penyusunan kebijakan perbankan, khususnya
dalam hal menentukan jumlah direksi dan komisaris yang ideal bagi Bank Perkreditan Rakyat di
Daerah Istimewa Yogyakarta. Di luar itu, peneliti menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih
jauh dari sempurna, dan masih banyak kekurangan di dalamnya, untuk itu peneliti mengharapkan
masukan, saran, dan kritik yang membangun guna kesempurnaan skripsi ini. Semoga Tuhan
Yang Maha Esa selalu melindungi, memberikan balasan dan segala kebaikan atas semua bantuan
kepada peneliti. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat dengan menambah wawasan di
bidang ekonomi bagi semua pihak, antara lain bagi para pembaca dan pihak-pihak yang
berkepentingan untuk kemajuan ilmu pengetahuan dalam bidang ekonomi khususnya.
Salatiga, Januari 2012
Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan pertolonganNya kepada
penulis sehingga tugas penyusunan skripsi yang berjudul: “Analisis Kinerja Keuangan Bank
Perkreditan Rakyat di Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2010”, dapat terselesaikan
dengan lancar. Tugas akhir ini diajukan guna memenuhi sebagian persyaratan dalam mencapai
sarjana S1 pada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Kristen
Satya Wacana Salatiga. Penulisan tugas akhir ini tidak terlepas dari campur tangan Tuhan dan
bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih
kepada pihak-pihak yang mendukung, memotivasi, memberikan doa, dan membantu dalam
menyelesaikan tugas akhir ini, di antaranya kepada :
1. Bapak Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D. selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga dan wali studi penulis.
2. Ibu Supatmi, SE.,M.Ak.,Akt. selaku pembimbing dari penulis, yang telah memberikan
waktu, dukungan, serta arahan bagi penulis dalam penyusunan tugas akhir ini.
3. Seluruh staf pengajar dan karyawan di lingkungan Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga Program Studi Manajemen, Ilmu Ekonomi,
dan Akuntansi yang telah membekali penulis dengan pengetahuan-pengetahuan yang
sangat berguna dan berharga selama proses perkuliahan.
4. Papa dan Mama penulis, yang selalu setia mendukung penulis, baik secara doa maupun
materiil selama proses penyusunan tugas akhir ini.
5. Adik-adik penulis yang selalu menghibur dan menyemangati penulis dalam
menyelesaikan tugas akhir kuliah ini.
viii
6. Teman-teman FEB angkatan 2007 dan 2008 (Syanti, Mas Oki, Ela, Febri, Ana, Dudu,
David, Evita, Inge, dan juga Dessy) yang telah memberikan masukan-masukan bagi
penulis selama perkuliahan serta proses penyusunan tugas akhir.
7. Serta semua pihak yang tidak disebutkan, yang telah mendukung penulis untuk
menyelesaikan tugas akhir ini.
ix
DAFTAR ISI
Halaman Judul………………………………………………………………………………i
Surat Pernyataan Keaslian Skripsi…………………………………………………………..ii
Halaman Persetujuan/Pengesahan Skripsi telah diuji............................................................iii
Halaman Motto dan Persembahan…………………………………………………………..iv
Abstract……………………………………………………………………………………..v
Saripati/Abstraksi…………………………………………………………………………...vi
Kata Pengantar……………………………………………………………………………...vii
Ucapan Terima Kasih……………………………………………………………………....viii
Daftar Isi……………………………………………………………………………………x
Daftar Tabel………………………………………………………………………………...xii
Daftar Lampiran…………………………………………………………………………….xiii
Bab I
Pendahuluan…………………………………………………………………1
Bab II
Tinjauan Teoritis…………………………………………………………….9
2.1
Bank Perkreditan Rakyat…………………………………………....9
2.2
Ukuran Perusahaan………………………………………………….12
2.3
Kepemilikan Institusional………………………………………......13
2.4
Dewan Direksi……………………………………………………....16
2.5
Dewan Komisaris…………………………………………………...16
2.6
Audit atas Laporan Keuangan……………………………………...19
2.7
Kinerja Keuangan…………………………………………………..21
2.7.1 Loan to Deposit (LDR)……………………………………..21
2.7.2 Non Performing Loan (NPL)……………………………….22
2.7.3 Return On Asset (ROA)…………………………………….23
2.7.4
Kredit Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
atau Capital Adiquacy Ratio (CAR)………………………..24
x
Bab III
Bab IV
Metode Penelitian…………………………………………………………...25
3.1
Populasi dan Sampel………………………………………………...25
3.2
Jenis dan Sumber Data……………………………………………...25
3.3
Pengukuran Variabel Penelitian…………………………………….26
3.4
Teknik dan Langkah Analisis……………………………………….26
Analisis dan Pembahasan…………………………………………………...28
4.1
Pengambilan Sampel Penelitian dan Statistik Deskriptif…………...28
4.2
Hasil Uji Independensi dengan Menggunakan Uji
Chi Square dan Analisis Tabulasi Silang…………………………..35
Bab V
4.2.1
NPL………………………………………………………....35
4.2.2
LDR………………………………………………………...40
4.2.3
KPMM……………………………………………………...43
4.2.4
ROA………………………………………………………..45
Kesimpulan dan Saran……………………………………………………....47
5.1
Kesimpulan………………………………………………………….47
5.2
Implikasi Teoritis…………………………………………………....49
5.3
Implikasi Terapan…………………………………………………...50
5.4
Keterbatasan Penelitian dan Saran untuk Penelitian
Mendatang………………………………………………………….52
Daftar Pustaka ……………………………………………………………………………….xiv
Daftar Riwayat Hidup ……………………………………………………………………….xv
Lampiran-lampiran…………………………………………………………………………..xvi
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.
Pengukuran Variabel Penelitian
26
Tabel 2.
Pengambilan Sampel Penelitian
28
Tabel 3.
Statistik Deskriptif
29
Tabel 4.
Proporsional atas Laporan Keuangan dan Kepemilikan BPR
di Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY)
Tabel 5.
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan NPL
Tabel 6.
44
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan ROA
Tabel 12.
43
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan KPMM
Tabel 11.
41
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan KPMM
Tabel 10.
40
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan LDR
Tabel 9.
36
Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, Audit, dan LDR
Tabel 8.
35
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan NPL
Tabel 7.
34
45
Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,
Jumlah Komisaris, serta Audit dengan ROA
xii
46
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Sampel BPR
xvi
Lampiran 2
Hasil Uji Independensi Chi Square dan Analisis Tabulasi Silang
xvi
Lampiran 3
Data mengenai rasio NPL, LDR, KPMM, dan ROA di DIY periode 2010 xvi
xiii