Pengaruh Tingkat Likuiditas, Solvabilitas dan Efisiensi Terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
SKRIPSI PENGARUH TINGKAT LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN EFISIENSI TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA OLEH Jungjung U M Manurung 060503208 PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2012
LEMBAR PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Tingkat Likuiditas, Solvabilitas dan
Efisiensi Terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Desember 2012 Nama : Jungjung U M Manurung NIM : 060503208
ABSTRAK PENGARUH TINGKAT LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN EFISIENSI
TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah melihat sejauh mana Loan
to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Debt to Equity Ratio dan Operation
Cost Ratio berpengaruh terhadap tingkat pertumbuhan laba pada perusahaan
perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah tingkat likuiditas (Loan to Deposit Ratio), solvabilitas (Capital Adequacy Ratio dan Debt to Equity Ratio) dan efisiensi (Operation Cost Ratio) secara parsial maupun simultan berpengaruh terhadap pertumbuhan laba.
Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder. Data diambil dari situs resmi Bursa Efek Indonesia yaitu www.idx.co.id berupa laporan keuangan yang telah diaudit dan dipublikasikan per 31 Desember selama periode tahun 2009 sampai dengan tahun 2011. Pengujian data dilakukan dengan menggunakan analisis statistik yaitu analisis regresi linear berganda, uji T dan uji
F. Uji T digunakan untuk menguji pengaruh variabel independen secara parsial terhadap variabel dependen. Uji F digunakan untuk menguji pengaruh variabel independen secara bersama-sama terhadap variabel dependen.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial hanya Loan to Deposit
Ratio yang tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba,
sedangkan Capital Adequacy Ratio, Debt to Equity Ratio dan Operation Cost
Ratio memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pertumbuhan laba. Sementara
secara simultan seluruh variabel independen secara bersama-sama memiliki pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Kata Kunci : Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Debt to Equity
Ratio, Operating Cost Ratio, Pertumbuhan Laba.
ABSTRACT
INFLUENCE OF LIQUIDITY, SOLVENCY, AND EFFICIENCY’ RATE ON THE PROFIT GROWTH OF BANKING INDUSTRIES THAT WERE LISTING
IN INDONESIAN STOCK EXCHANGE Formulation of the problem in this research was to see how far Loan to
Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Debt to Equity Ratio and Operation Cost Ratio affect on the growth rate of earnings on banking companies listed in Indonesian Stock Exchange. The purpose of this study was to determine whether the level of liquidity (Loan to Deposit Ratio), solvency (Capital Adequacy Ratio and Debt to Equity Ratio) and efficiency (Operation Cost Ratio) partially or simultaneously affect profit growth.
The data used in this study is secondary data. Data taken from the official website of the Indonesia Stock Exchange is www.idx.co.id in form of financial statements that have been audited and published December 31, during the period from 2009 to 2011. The test data is done using the statistical analysis of multiple linear regression analysis, T test and F test. T test is used to test the effect of independent variables on the dependent variable partially. F test is used to test the effect of the independent variables together on the dependent variable.
The results showed that only partially Loan to Deposit Ratio has no significant effect on earnings growth, while the Capital Adequacy Ratio, Debt to Equity Ratio and Operation Cost Ratio has a significant effect on profit growth. While simultaneously all variables jointly have a significant effect on profit growth.
Keyword: Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Debt to Equity Ratio, Operating Cost Ratio, Profit Growth.
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus karena atas kelimpahan berkat dan kasih Nya yang membimbing dan memampukan penulis dengan segala hikmat Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Skripsi ini berjudul “Pengaruh Tingkat Likuiditas, Solvabilitas dan Efisiensi Terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia”.
Selama proses penulisan skripsi ini penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi, dan doa dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan, yaitu kepada:
1. Almarhum Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec dan Bapak Drs. Arifin Lubis MM, Ak selaku Dekan dan Pelaksana Tugas Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M., Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Abdillah Arif Nasution SE, MSi, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan pengarahan, saran dan bimbingan yang bermanfaat bagi penulis selama penulisan skripsi ini.
5. Bapak Drs. Syahelmi, Msi, Ak selaku Dosen Pembaca Penilai yang meluangkan waktu untuk membaca dan memberikan masukan untuk menyempurnakan skripsi ini.
6. Orangtua saya yang terkasih, T. Manurung dan N. Marbun yang senantiasa mencurahkan kasih sayang, perhatian, dukungan moral, dukungan materi, serta doanya kepada saya.
Penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi siapapun yang membacanya.
Medan, Desember 2012 Nama : Jungjung U M Manurung NIM : 060503208
DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PERNYATAAN ...................................................................... i ABSTRAK ................................................................................................. ii ABSTRACT ............................................................................................... iii KATA PENGANTAR ............................................................................... iv DAFTAR ISI .............................................................................................. vi DAFTAR TABEL ..................................................................................... viii DAFTAR GAMBAR ................................................................................. ix DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. x
27 2.4 Hipotesis Penelitian .........................................................
44 4.1.2 Uji Multikolinieritas .........................................
44 4.1.1 Pengujian Normalitas Data ..............................
41 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Pengujian Asumsi Klasik ................................................
37 3.7.2 Uji Hipotesis ......................................................
37 3.7.1 Pengujian Asumsi Klasik .................................
37 3.7 Teknik Analisis ................................................................
36 3.6 Metode Pengumpulan Data ............................................
33 3.5 Jenis Data .........................................................................
33 3.4 Populasi Dan Sampel Penelitian ....................................
31 3.3 Skala Pengukuran Variabel ...........................................
31 3.2 Defenisi Operasional .......................................................
29 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Klasifikasi Penelitian ......................................................
26 2.3 Kerangka Konseptual .....................................................
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ................................................
22 2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ......................................
21 2.1.8 Pertumbuhan Laba ...........................................
17 2.1.7 Efisiensi ..............................................................
16 2.1.6 Solvabilitas .........................................................
14 2.1.5 Likuiditas ...........................................................
10 2.1.4 Pengertian Rasio Keuangan .............................
9 2.1.3 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .................
8 2.1.2 Laporan Keuangan Bank .................................
8 2.1.1 Pengertian Bank ................................................
6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis .............................................................
6 1.4 Manfaat Penelitian ..........................................................
5 1.3 Tujuan Penelitian ............................................................
1 1.2 Perumusan Masalah .......................................................
47
4.1.3 Uji Heteroskedastisitas .....................................
48 4.1.4 Uji Autokorelasi ................................................
49 4.2 Pengujian Hipotesis .........................................................
51 4.2.1 Uji T (Parsial) ....................................................
51 4.2.2 Uji F (Simultan) .................................................
55 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ......................................................................
57 5.2 Saran ................................................................................
59 DAFTAR PUSTAKA ................................................................................
60 LAMPIRAN ...............................................................................................
62
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................
26 3.1 Daftar Populasi Penelitian ..........................................
34 3.2 Daftar Sampel Penelitian ............................................
36 4.1 Uji Normalitas Data Kolmogorov-Smirnov ...............
46 4.2 Uji Multikolinieritas ...................................................
47 4.3 Uji Durbin-Watson .....................................................
50 4.4 Uji T ............................................................................
52 4.5 Uji F ............................................................................
55
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual ..................................................
29 4.1 Pengujian Normalitas Data Dengan Histogram ..........
44 4.2 Uji Normalitas Dengan P-Plot ....................................
45 4.3 Uji Normalitas Dengan Scatterplot .............................
49