MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG BOYOLALI MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG BOYOLALI.
MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH
DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG BOYOLALI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
NUR FATHONI
B 200 100 015
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN AKUNTANSI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
ii
iii
MOTTO
Galilah ilmu dari mulai lahir hingga di liang lahat
(Mahfudzat)
Membuat pilihan, artinya membuat keputusan untuk masa depan, keputusan yang tepat
dengan diikuti usaha serta doa yang gigih akan menentukan masa depan menjadi lebih baik.
(Penulis)
Percaya diri, percaya hati, percaya kuasa Illahi
(Penulis)
Menyerah, sekalipun tak akan pernah menjadi pilihan yang baik dan terbaik.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujud rasa sukur yang teramat dalam kepada Allah SWT serta
rasa terima kasih atas segala nikmat dan karunia-Nya, dengan segala kerendahan
hati akan ku persembahkan sebuah karya yang aku tulis dengan tulus kepada :
Orang tua tercinta, Bapak serta Ibu yang telah
mencurahkan jiwa raganya untuk membesarkan,
mendidik, dan mendoakanku di setiap langkah yang
aku jalani.
Adik-adik ku Andri NA dan Annisa K yang kian
beranjak dewasa, semoga kalian mampu menjadi
lebih baik dari apa yang telah ku capai hingga detik
ini.
Almamaterku FEB UMS yang selalu menjadi
kebanggaan.
Dan seluruh pihak yang telah mendukungku hingga
terselesaikannya karya ini.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Segala puji syukur yang teramat besar kami panjatkan selalu pada Illahi
Robbi Allah SWT atas segala limpahan rahmat serta karunianya, sehingga penulis
mampu menyelesaikan kripsi ini dengan judul “MANAJEMEN RISIKO
PEMBIAYAAN
DI
PT
BPRS
SUKOWATI
KANTOR
CABANG
BOYOLALI”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
di Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih
yang sebesar-besarnya dan kebanggaan setinggi-tingginya kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga
akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Maka pada kesempatan ini penulis
menyampaikan ucapan terima kasih yang tulus kepada:
1. Bapak Dr.Triyono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis di
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Zulfikar S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis di Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vi
3. Bapak Drs Atwal Arifin, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah
sudi kiranya meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, arahan,
masukan dan serta dorongan kepada penulis hingga terselesaikannya
skripsi ini.
4. Ibu Dra Rina Trisnawati, M.Si, Ph. selaku pembimbing akademik yang
selama ini senantiasa memberikan arahan dan bimbingan pada penulis
selama masa perkuliahan.
5. Bapak
Ibu
Dosen
Fakultas
Ekonomi
dan
Bisnis
Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan banyak ilmu dan
pengetahuan yang bermanfaat bagi penulis.
6. Seluruh staff dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
7. Bapak dan Ibu tercinta yang senantiasa mengiringkan doa –doanya di
setiap langkahku.
8. Anggun MD yang selama ini selalu menjadi pendamping dan pendorong
semangat ku untuk terus maju dan tidak mudah menyerah.
9. Segenap Staff Bank Syari’ah Sukowati Kantor Cabang Boyolali yang telah
meluangkan waktu untuk membantuku selama proses penelitian.
10. Rekan-rekan seperjuangan di kelas “B” atas kebersamaan yang telah kita
jalani bersama hingga saat ini.
11. Rekan-rekan komunitas hypnotis (Master King Hypnotist, ZtrongMind,
Solo Hipnodiningrat) yang telah ikut mendidik mentalku untuk terus kuat
dan penuh motivasi.
vii
12. Segenap pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu, yangtelah ikut
serta membantu penulis selama proses skripsi ini hingga selesai.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi inimasih terdapat banyak
keurangan dan masih sangat jauh dari sempurna, namun dengan segenap
kerendahan hati penulis berharap agarpenelitian ini memberikan manfaat untuk
semua pihak terutama untuk penelitian selanjutnya. Segala masukan, kritikan, dan
saran yang bersifat membangun sangat diharapkan demi perbaikan skripsi ini dan
untuk penelitian selanjutnya.
Surakarta, 23 juni 2014
Penulis
NUR FATHONI
viii
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini, yaitu untuk mengetahui bagaimana manajemen risiko
pembiayaan murabahah serta penanganan pembiayaan bermasalah di PT BPRS
Sukowati kantor cabang Boyolali.
Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dan metode yang digunakan
dalam mengumpukan data dalam penelitian ini adalah wawancara, dokumentasi,
dan observasi langsung. Dalam proses observasi, peneliti secara langsung
mengikuti kegiatan pembiayaan murabahah yang dilaksanakan di PT BPRS
Sukowati kantor cabang Boyolali.
Manajemen risiko merupakan kerjasama antara AO yang menangani
nasabah dan remedial. Manajemen risiko di bank ini dilakukan dalam tiga tahapan
yaitu pertama adalah tahap perencanaan yang meliputi kegiatan perisapan dan
pemeriksaan persyaratan dokumen calon nasabah. Tahap kedua adalah tahap
pelaksanaan yang berisikan kegiatan survey dan analisa pembiayaan oleh AO
yang difokuskan pada prinsip 5C. Dan tahap ketiga adalah tahap pengendalian
yang berisikan kegiatan pemantauan pembiayaan, baik dari segi penggunaan
pembiayaan maupun dari segi angsuran.
Kata kunci : pembiayaan murabahah, manajemen risiko
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ………………………………………………………….. i
HALAMAN PENGESAHAN …………………………………………………. ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ……………………… iii
HALAMAN MOTTO ………………………………………………………… iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ………………………………………………. v
HALAMAN KATA PENGANTAR ………………………………………….. vi
ABSTRAK ..………………………………………………………………...... ix
DAFTAR ISI ………………………………………………………………….. x
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Permasalahan …………………………………………… 1
B. Rumusan Permasalahan …………………………………………………. 5
C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian ………………………………………. 5
D. Sistematika Penulisan …………………………………………………… 6
BAB II LANDASAN TEORI
A. Konsep Pembiayaan
1. Pengertian Pembiayaan ……………………………………………. 8
2. Tujuan, Fungsi, dan Jenis Pembiayaan ……………………………. 10
x
3. Struktur Petugas Pembiayaan Pada Bank Syari’ah ………………. 13
4. Mekanisme Pelaksanaan Pembiayaan ……………………………. 14
B. Pembiayaan Murabahah
1. Pengertian Murabahah ………………………………………………. 15
2. Pembiayaan Murabahah …………………………………………….. 17
C. Risiko Pembiayaan
1. Pengertian Risiko …………………………………………………..... 21
2. Risiko Dalam Pembiayaan Murabahah ……………………………... 22
D. Manajemen Risiko Pembiayaan
1. Pengertian Manajemen Risiko ………………………………………. 25
2. Ruang Lingkup dan Kebijakan Manajemen Risiko ………………… 26
3. Proses Penerapan Manajemen Risiko ……………………………..... 27
E.
Penanganan Pembiayaan Bermasalah ………………………………….. 29
F.
Penyitaan Barang Jaminan …………………………………………… 31
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian …………………………………………………………. 32
B. Sumber Data ……………………………………………………………. 33
C. Desain Penelitian ……………………………………………………….. 34
BAB IV PEMBAHASAN
A. Gambaran umum PT BPRS Sukowati (Bank Syari’ah Sragen)……… 36
1. Profil PT BPRS Sukowati …………………………………………. 36
2. Struktur Organisasi ………………………………………………… 37
xi
3. Hubungan Kantor Pusat Dengan Kantor Cabang ………………........ 45
B. Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di PT BPRS Sukowati ...…. 45
1. Tahap Perencanaan ………………………………………………….. 47
2. Tahap Pelaksanaan ………………………………………………….. 50
3. Tahap Pengendalian ……………………………………………......... 59
C. Pembiayaan Yang Bermasalah …………………………...……………... 62
1. Kapan Pembiayaan Dikatakan Bermasalah? ………………………... 62
2. Penanganan Pembiayaan Yang Bermasalah ………………………… 65
BAB V KESIMPULAN
A. Kesimpulan …………………………………………………………….. 73
B. Keterbatasan Penelitian …………………………………………………. 75
C. Saran …………………………………………………………………….. 75
DAFTAR PUSTAKA …………………………………………………………. 77
LAMPIRAN ……………...……………………………………………………. 79
xii
DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG BOYOLALI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
NUR FATHONI
B 200 100 015
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN AKUNTANSI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
ii
iii
MOTTO
Galilah ilmu dari mulai lahir hingga di liang lahat
(Mahfudzat)
Membuat pilihan, artinya membuat keputusan untuk masa depan, keputusan yang tepat
dengan diikuti usaha serta doa yang gigih akan menentukan masa depan menjadi lebih baik.
(Penulis)
Percaya diri, percaya hati, percaya kuasa Illahi
(Penulis)
Menyerah, sekalipun tak akan pernah menjadi pilihan yang baik dan terbaik.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujud rasa sukur yang teramat dalam kepada Allah SWT serta
rasa terima kasih atas segala nikmat dan karunia-Nya, dengan segala kerendahan
hati akan ku persembahkan sebuah karya yang aku tulis dengan tulus kepada :
Orang tua tercinta, Bapak serta Ibu yang telah
mencurahkan jiwa raganya untuk membesarkan,
mendidik, dan mendoakanku di setiap langkah yang
aku jalani.
Adik-adik ku Andri NA dan Annisa K yang kian
beranjak dewasa, semoga kalian mampu menjadi
lebih baik dari apa yang telah ku capai hingga detik
ini.
Almamaterku FEB UMS yang selalu menjadi
kebanggaan.
Dan seluruh pihak yang telah mendukungku hingga
terselesaikannya karya ini.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Segala puji syukur yang teramat besar kami panjatkan selalu pada Illahi
Robbi Allah SWT atas segala limpahan rahmat serta karunianya, sehingga penulis
mampu menyelesaikan kripsi ini dengan judul “MANAJEMEN RISIKO
PEMBIAYAAN
DI
PT
BPRS
SUKOWATI
KANTOR
CABANG
BOYOLALI”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
di Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih
yang sebesar-besarnya dan kebanggaan setinggi-tingginya kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga
akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Maka pada kesempatan ini penulis
menyampaikan ucapan terima kasih yang tulus kepada:
1. Bapak Dr.Triyono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis di
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Zulfikar S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis di Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vi
3. Bapak Drs Atwal Arifin, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah
sudi kiranya meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, arahan,
masukan dan serta dorongan kepada penulis hingga terselesaikannya
skripsi ini.
4. Ibu Dra Rina Trisnawati, M.Si, Ph. selaku pembimbing akademik yang
selama ini senantiasa memberikan arahan dan bimbingan pada penulis
selama masa perkuliahan.
5. Bapak
Ibu
Dosen
Fakultas
Ekonomi
dan
Bisnis
Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan banyak ilmu dan
pengetahuan yang bermanfaat bagi penulis.
6. Seluruh staff dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
7. Bapak dan Ibu tercinta yang senantiasa mengiringkan doa –doanya di
setiap langkahku.
8. Anggun MD yang selama ini selalu menjadi pendamping dan pendorong
semangat ku untuk terus maju dan tidak mudah menyerah.
9. Segenap Staff Bank Syari’ah Sukowati Kantor Cabang Boyolali yang telah
meluangkan waktu untuk membantuku selama proses penelitian.
10. Rekan-rekan seperjuangan di kelas “B” atas kebersamaan yang telah kita
jalani bersama hingga saat ini.
11. Rekan-rekan komunitas hypnotis (Master King Hypnotist, ZtrongMind,
Solo Hipnodiningrat) yang telah ikut mendidik mentalku untuk terus kuat
dan penuh motivasi.
vii
12. Segenap pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu, yangtelah ikut
serta membantu penulis selama proses skripsi ini hingga selesai.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi inimasih terdapat banyak
keurangan dan masih sangat jauh dari sempurna, namun dengan segenap
kerendahan hati penulis berharap agarpenelitian ini memberikan manfaat untuk
semua pihak terutama untuk penelitian selanjutnya. Segala masukan, kritikan, dan
saran yang bersifat membangun sangat diharapkan demi perbaikan skripsi ini dan
untuk penelitian selanjutnya.
Surakarta, 23 juni 2014
Penulis
NUR FATHONI
viii
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini, yaitu untuk mengetahui bagaimana manajemen risiko
pembiayaan murabahah serta penanganan pembiayaan bermasalah di PT BPRS
Sukowati kantor cabang Boyolali.
Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dan metode yang digunakan
dalam mengumpukan data dalam penelitian ini adalah wawancara, dokumentasi,
dan observasi langsung. Dalam proses observasi, peneliti secara langsung
mengikuti kegiatan pembiayaan murabahah yang dilaksanakan di PT BPRS
Sukowati kantor cabang Boyolali.
Manajemen risiko merupakan kerjasama antara AO yang menangani
nasabah dan remedial. Manajemen risiko di bank ini dilakukan dalam tiga tahapan
yaitu pertama adalah tahap perencanaan yang meliputi kegiatan perisapan dan
pemeriksaan persyaratan dokumen calon nasabah. Tahap kedua adalah tahap
pelaksanaan yang berisikan kegiatan survey dan analisa pembiayaan oleh AO
yang difokuskan pada prinsip 5C. Dan tahap ketiga adalah tahap pengendalian
yang berisikan kegiatan pemantauan pembiayaan, baik dari segi penggunaan
pembiayaan maupun dari segi angsuran.
Kata kunci : pembiayaan murabahah, manajemen risiko
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ………………………………………………………….. i
HALAMAN PENGESAHAN …………………………………………………. ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ……………………… iii
HALAMAN MOTTO ………………………………………………………… iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ………………………………………………. v
HALAMAN KATA PENGANTAR ………………………………………….. vi
ABSTRAK ..………………………………………………………………...... ix
DAFTAR ISI ………………………………………………………………….. x
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Permasalahan …………………………………………… 1
B. Rumusan Permasalahan …………………………………………………. 5
C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian ………………………………………. 5
D. Sistematika Penulisan …………………………………………………… 6
BAB II LANDASAN TEORI
A. Konsep Pembiayaan
1. Pengertian Pembiayaan ……………………………………………. 8
2. Tujuan, Fungsi, dan Jenis Pembiayaan ……………………………. 10
x
3. Struktur Petugas Pembiayaan Pada Bank Syari’ah ………………. 13
4. Mekanisme Pelaksanaan Pembiayaan ……………………………. 14
B. Pembiayaan Murabahah
1. Pengertian Murabahah ………………………………………………. 15
2. Pembiayaan Murabahah …………………………………………….. 17
C. Risiko Pembiayaan
1. Pengertian Risiko …………………………………………………..... 21
2. Risiko Dalam Pembiayaan Murabahah ……………………………... 22
D. Manajemen Risiko Pembiayaan
1. Pengertian Manajemen Risiko ………………………………………. 25
2. Ruang Lingkup dan Kebijakan Manajemen Risiko ………………… 26
3. Proses Penerapan Manajemen Risiko ……………………………..... 27
E.
Penanganan Pembiayaan Bermasalah ………………………………….. 29
F.
Penyitaan Barang Jaminan …………………………………………… 31
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian …………………………………………………………. 32
B. Sumber Data ……………………………………………………………. 33
C. Desain Penelitian ……………………………………………………….. 34
BAB IV PEMBAHASAN
A. Gambaran umum PT BPRS Sukowati (Bank Syari’ah Sragen)……… 36
1. Profil PT BPRS Sukowati …………………………………………. 36
2. Struktur Organisasi ………………………………………………… 37
xi
3. Hubungan Kantor Pusat Dengan Kantor Cabang ………………........ 45
B. Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di PT BPRS Sukowati ...…. 45
1. Tahap Perencanaan ………………………………………………….. 47
2. Tahap Pelaksanaan ………………………………………………….. 50
3. Tahap Pengendalian ……………………………………………......... 59
C. Pembiayaan Yang Bermasalah …………………………...……………... 62
1. Kapan Pembiayaan Dikatakan Bermasalah? ………………………... 62
2. Penanganan Pembiayaan Yang Bermasalah ………………………… 65
BAB V KESIMPULAN
A. Kesimpulan …………………………………………………………….. 73
B. Keterbatasan Penelitian …………………………………………………. 75
C. Saran …………………………………………………………………….. 75
DAFTAR PUSTAKA …………………………………………………………. 77
LAMPIRAN ……………...……………………………………………………. 79
xii