soal ukk 2015 pt manunggal utk komp akt
Paket
DOKUMEN NEGARA
1
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal
:
:
:
:
:
Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Akuntansi
6018
18 Jam
Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program
komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai
tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam).
13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-1/33
II.
BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember
2008 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 Nopember 2008.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2007 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-2/33
III.
INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT MANUNGGAL beralamat di Jl. Dr Sutomo 191 Medan, Telepon (061) 229897, Fax (061) 119855,
Email Address: ptmanunggal@co.id
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam : Sebagai distributor, perusahaan
tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medan, dan menjualnya
secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran
dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Medan, Handoko dengan nomor NPWP dan NPPKP:
06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU)
nomor 62534.
B.
Kebijakan Akuntansi
PT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT
Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai
piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran
Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL. PEMUDA
NO. 12 Medan.
6. Persediaan Barang Dagangan
a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama Keluar
Pertama)
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
(historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.Tarip
Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-3/33
c.
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-4/33
V.
DAFTAR AKUN
NOMOR
AKUN
NAMA AKUN
(VERSI BAHASA INGGRIS)
NAMA AKUN
(VERSI BAHASA INDONESIA)
Current Assets :
1-1110
Petty Cash
1-1120
Cash in Bank
1-1130
Marketable Securities
1-1210
Accounts Receivable
1-1220
Allowance for Bad Debts
1-1230
Employee Receivable
1-1310
Merchandise Inventory
1-1320
Store Supplies
1-1400
Prepaid Rent
1-1410
Prepaid Advertising
1-1420
Prepaid Insurance
1-1430
Value Added Tax – In
Aset Lancar:
Kas kecil
Kas di bank
Surat Berharga
Piutang Dagang
Cadangan Kerugian Piutang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan Toko
Sewa dibayar dimuka
Iklan dibayar dimuka
Asuransi dibayar dimuka
Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Investment
1-2100
Investasi:
Investasi Dalam Saham
Stock Investment
Fixed Assets :
1-3100
Land
1-3201
Building
1-3202
Acc Dep – Building
1-3301
Vehicle
1-3302
Acc Dep – Vehicle
1-3401
Equipment
1-3402
Acc Dep – Equipment
Aset Tetap:
Tanah
Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Peralatan
Akumulasi penyusutan Peralatan
Current Liabilities :
2-1110
Credit Card
2-1210
Accounts Payable
2-1211
Accrued Expense
2-1212
Income Tax Payable
2-1213
Value Added Taxes – Out
2-1214
VAT Payable
Liabiliti Lancar:
Kartu Kredit
Utang Dagang
Utang Biaya
Utang Pajak Penghasilan (PPh)
PPN – Keluaran
Hutang PPN
Long Term Liabilities :
2-2100
Bank BNI 46 Loan
Utang Jangka Panjang:
Utang Bank BNI 46
Equity :
3-1000
3-1001
3-1002
3-1003
3-1004
Ekuitas:
Modal Saham
Laba Ditahan
Tambahan Modal Disetor
Deviden
Ikhtisar Laba-Rugi
6018-P1-14/15
Common Stock
Retained Earning
Additional Paid In Capital
Devidend
Income Summary
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-5/33
Revenues :
4-1100
4-2100
4-2200
4-2300
4-2400
Pendapatan Utama:
Penjualan
Pendapatan Angkutan
Pendapatan Denda
Potongan Penjualan
Retur Penjualan
Sales
Freight Collected
Late Fee Collected
Sales Discount
Sales Returns
Cost Of Goods Sold :
5-1100
Cost of Goods Sold
5-2000
Freight Paid
5-3000
Purchase Discount
Beban Pokok Penjualan:
Beban Pokok Penjualan
Beban Angkut Pembelian
Potongan Pembelian
Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
6-1100
Wages & Salaries
6-1200
Store Promotion Expenses
6-1210
Utility Expense
6-1220
Water, Telepon & Electicity expense
6-2300
Rent Expense
6-2400
Supplies Expense
6-2500
Maintenance and Repair Expense
6-2600
Bad Debt Expense
6-2701
Depreciation Expense –Building
6-2702
Depreciation Expense – Vehicles
6-2703
Depreciation Expense- Equipment
6-2800
Insurance Expense
6-2900
Late Fee Expense
Beban Operasi:
Beban Iklan
Beban Gaji dan Upah
Beban Promosi Toko
Beban lain lain
Beban Telepon, Air dan Listrik
Beban Sewa
Beban Perlengkapan
Beban Reparasi dan Pemeliharaan
Beban Kerugian Piutang
Beban Penyusutan Gedung
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Asuransi
Beban Denda
Other Revenues and Expense :
8-1100
Interest Income
8-1200
Devidend Income
9-2100
Interest Expense
9-2200
Bank Service Charge
9-2300
Gain/Loss on Sales Plant Aset (Vehicles)
Pendapatan/Beban di Luar Usaha
Pendapatan Bunga
Pendapatan Deviden
Beban Bunga
Beban Administrasi Bank
Laba Rugi Penjualan Aset Tetap (Kendaraan)
Tax:
9-3100
Pajak:
Pajak Penghasilan Badan
6018-P1-14/15
Income Tax Expense
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-6/33
DAFTAR CUSTOMER
Kode
Nama
C001
Toko Benua Jaya
NPWP
6.335.569.5.406.421
C002
Toko Serasi
6.355.569.8.655.000
C003
Toko Angel
6.562.569.8.864.000
C004
Toko Kencana
6.760.569.8.915.000
DAFTAR SUPPLIER
Kode
Nama
S001
PT Nusa Persada
NPWP
1.345.569.5.406.421
S002
1.520.569.8.655.000
PT Dian Persada
6018-P1-14/15
Alamat
Jl. Gunung Sahari No 40
Medan Telp (061)428945
Jl Sultan Iskandar Muda 32
Medan Tlp. (061) 788 905
Jl. Serma Haryono 2A, Medan
Tlp. (061) 228 908
Jl. Cut Meutia 1, Medan Tlp.
(061) 665 450
Alamat
Jl. Gajah No 4, Medan Tlp.
(061) 564 610 350
Jl. MT Haryono 22, Medan
Tlp. (061) 460 397 620
Hak Cipta pada Kemdikbud
Termin
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
Termin
2/10 net 50
2/10 net 50
SPK-7/33
Account Title
PT MANUNGGAL
NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014 (Rp)
November 30, 2014
Petty Cash
Cash in Bank
Marketable Security
Account Receivable
Allowances for Bad Debts
Employee Receivable
Merchandise Inventory
Store Supplies
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
Value Added Taxes In
Stock Investment
Land
Building
Acc Dep – Building
Vehicles
Acc Dep – Vehicles
Equipment
Acc Dep – Equipment
Credit Card
Account Payable
Accrued Expense
Income Tax Payable
Value Added Taxes Out
Bank BNI 46 Loan
Comman Stock
Retained Earning
Additional Paid In Capital
Devidend
Income Summary
Sales
Freight Collected
Late Fee Collected
Sales Discount
Cost Of Goods Sold
Freight Paid
Advertising Expense
Wages & Salaries
Utility Expense
Water, Telepon & Electricity Expense
Supplies Expense
Maintenance and Repair Expense
Bad Debts Expense
Depreciation Expense – Building
Depreciation Expense – Vehicles
Depreciation Expense – Equipment
Insurance expense
6018-P1-14/15
DEBIT
CREDIT
December 31, 2013
3.000.000
171.925.000
DEBIT
2.850.000
135.475.000
57.200.000
100.000.000
4.000.000
4.000.000
1.000.000
82.000.000
6.800.000
10.000.000
4.250.000
4.350.000
207.500.000
304.500.000
144.000.000
CREDIT
76.000.000
4.000.000
3.000.000
3.000.000
3.500.000
207.500.000
275.000.000
144.000.000
39.600.000
52.800.000
96.000.000
96.000.000
27.000.000
38.000.000
60.000.000
60.000.000
13.750.000
4.200.000
56.100.000
1.675.000
125.000
8.500.000
135.331.547
400.000.000
250.000.000
80.000.000
7.500.000
4.000.000
50.000.000
1.500.000
875.000
7.500.000
238.350.000
400.000.000
250.000.000
80.000.000
40.000.000
629.845.000
7.500.000
2.500.000
8.500.000
323.440.000
1.220.000
19.500.000
51.550.000
7.200.000
5.400.000
7.600.000
10.000.000
13.200.000
11.000.000
6.250.000
8.950.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-8/33
Account Title
Late Fee Expense
Interest Income
Devidend Income
Interest Expense
Bank Service Charge
Gain/Loss on Sales Plant Aset Vehicles
Income Tax Expense
Jumlah
November 30, 2014
DEBIT
CREDIT
December 31, 2013
DEBIT
CREDIT
1.110.325.000
1.110.325.000
3.750.000
20.000.000
17.981.547
7.500.000
16.260.000
1.708.076.547
1.708.076.547
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU (per 30 Nopember 2014).
1
Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI 46 per 30 Nopember 2014.
2
Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Available for sale)
20.000 lembar saham @ Rp10.000
Rp 200.000.000
Biaya pembelian Saham
Rp
7.500.000
Nilai Perolehan Saham
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-9/33
Rp 207.500.000
2
Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Kode
Nama
Faktur
Harga Jual
PPN
Harga Setelah PPN
C001
Toko Benua Jaya
20-Nop-14
21.000.000
2.100.000
Rp
23.100.000
C002
Toko Serasi
FPJ11-11 , 25 November 2014
15.000.000
1.500.000
Rp
16.500.000
C003
Toko Kencana
SPJ11-12, 30 November 2014
16.000.000
1.600.000
Rp
17.600.000
Jumlah
Rp
57.200.000
3
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-10/33
Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
No.
Item
Kuantitas
Harga/ Unit
Total Harga
SG-F
Samsung Galaxy Fame
80
500.000
Rp 40.000.000
SG-V
Samsung Galaxy V
70
600.000
Rp 42.000.000
Jumlah
Rp 82.000.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-11/33
4
Prepaid Rent
Merupakan sewa untuk masa datang sebesar Rp.10.000.000
5
Prepaid Insurance
Merupakan asuransi untuk masa datang sebesar Rp.4.250.000
7
Accounts Payable
Merupakan saldo Utang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Kode
Nama
Faktur
Harga Beli
PPN
Harga Setelah PPN
S-01
PT. NUSA PERSADA
NP8-11, 18/10/2014, 2/10 n/30
21.000.000
2.100.000
23.100.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-12/33
S-02
PT. DIAN PERSADA
LIJ14, 30/11/2014, 2/1 0/n30
30.000.000
3.000.000
33.000.000
Jumlah
56.100.000
8
Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar
9
Bank BNI 46 Loan
0,85%
Tahun
Bulan
Total Payment
Interest
Payment
Balance
238.350.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-13/33
2014
1
11.000.000
2.025.975
8.974.025
229.375.975
2
11.000.000
1.949.696
9.050.304
220.325.671
3
11.000.000
1.872.768
9.127.232
211.198.439
4
11.000.000
1.795.187
9.204.813
201.993.626
5
11.000.000
1.716.946
9.283.054
192.710.572
6
11.000.000
1.638.040
9.361.960
183.348.612
7
11.000.000
1.558.463
9.441.537
173.907.075
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-14/33
8
11.000.000
1.478.210
9.521.790
164.385.285
9
11.000.000
1.397.275
9.602.725
154.782.560
10
11.000.000
1.315.652
9.684.348
145.098.212
11
11.000.000
1.233.335
9.766.665
135.331.547
12
11.000.000
1.150.318
9.849.682
125.481.865
132.000.000
19.131.865
112.868.135
9.
Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%
DAFTAR ASET TETAP
PER 30 NOPEMBER 2014
No
Jennis Aktiva tetap
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-15/33
Tanggal Perolehan
Tgl Jual
tarif
Harga Perolehan
Akumulasi Depresiasi
NILAI BUKU 31.11.2013
Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.11.13
Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.11.13
1
Land
02/7/10
0%
275.000.000
275.000.000
275.000.000
2
Building
04/3/10
10%
144.000.000
144.000.000
39.600.000
13.200.000
52.800.000
91.200.000
3
Vehicles
05/9/10
12,5%
96.000.000
96.000.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-16/33
27.000.000
11.000.000
38.000.000
58.000.000
4
Equip
ment
01/7/12
25
60.000.000
60.000.000
7.500.000
13.750.000
21.250.000
46.250.000
Jumlah
575.000.000
575.000.000
74.100.000
37.950.000
112.050.000
462.950.000
PER 31 DESEMBER 2014
No
Jennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan
Tgl Jual
tarif
Harga Perolehan
Akumulasi Depresiasi
NILAI BUKU 31.12. 2013
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-17/33
Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.12.13
Saldo 31.11.13
D
K
Saldo 31.12.13
1
Land
02/7/10
0%
275.000.000
275.000.000
275.000.000
2
Building
04/3/10
10%
144.000.000
144.000.000
52.800.000
1.200.000
54.000.000
90.000.000
3
Vehicles
05/9/10
05/11/ 13
13%
96.000.000
96.000.000
38.000.000
38.000.000
4
Equip
ment
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-18/33
01/7/12
25%
60.000.000
60.000.000
21.250..000
1.250.000
22.500.000
37.500.000
Jumlah
575.000.000
96.000.000
479.000.000
112.050.000
38.000.000
2.450.000
76.500.000
402.500.000
402.500.000
Biaya Depresiasi Januari sampai Desember 2014
40.400.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-19/33
DOKUMEN TRANSAKSI :
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 1
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan
Rp. 800.000,Delapan Ratus Ribu Rupiah
Pembelian Perlengkapan Toko
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Indri
(Indriyani)
Mrs
(Ningrum)
____________
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Kepada Yth.
Toko Benua Jaya
Jl Gunung Sahari No 40
Medan
Item No.
SG-F
SG-V
Diterima oleh:
Rn
(Rana)
Dokumen 2
FAKTU R
No. FPJ12-1
Qty.
20
15
VKK12-1
2 Des 2014
C O PY
Tanggal: 4 Desember 2014
S. Parman. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
Late Fees 1%
Price (Rp.)
800.000
900.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
2 Desember 2014
-1/10, N/30
FOB Shipping point
Total (Rp.)
16.000.000
13.500.000
29.500.000
2.950.000
35.000
32.485.000
Tax
PPN
PPN
N-T
Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh:
Sales Dept.:
HS
Hery Saputra
Ang
Anggita
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Dokumen 3
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-20/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PT Telkom, Jl Sutrisno 71 Medan
Rp. 450.000,Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Tagihan rekening Telepon bulan November 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Indri
____________
:
:
Diterima oleh:
Ningr
(Indriyani)
VKK12-2
5 Desember 2014
Rend
(Ningrum)
(Rendra)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 4
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: B13
Nomor
Tanggal
:
:
Tgl.. Cek
:-
Diterima dari
Perincian
Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan
Piutang (Rp.)
Potongan 1%(Rp.)
17.600.000
160.000
Dengan huruf
Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Indri
___________
6018-P1-14/15
(Indriyani)
Hak Cipta pada Kemdikbud
BKM12-1
5 Desember 2014
Jumlah (Rp.)
17.440.000
Diterima oleh:
Mrs
(Marsanti)
SPK-21/33
PT NUSA PERSADA
Jl. Gajah No 4 MEDAN
Dokumen 5
FAKTU R
Kepada Yth.
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191
Medan
Q
Item No.
18
10
SG-F
SG-V
Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2014
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
Harga (Rp.)
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
500.000
600.000
Sub Total
PPN 10%
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
5 Desember 2014
001-12
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
9.000.000
6.000.000
15.000.000
1.500.000
Kode
Pajak
PPN
PPN
16.500.000
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
YY
Yayan
Sand
Sandra
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 6
BUKTI MEMORIAL
Nomor
:
BM12-1
5 Desember
Tanggal
:
2014
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT. Nusa
Persada Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,2 set Samsung Galaxy V
@ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,Rp 2.200.000,PPN 10% Rp. 220.000,Total
Rp 2.420.000Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah
Dibukukan oleh:
Disetujui
...........................
Indri
(Indriyani)
6018-P1-14/15
______________
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-22/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 7
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-3
7 Desember 2014
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan
Rp. 750.000,Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
Indri
(Indriyani)
Ningr
(Ningrum)
Paim
(Paimin)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 8
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-4
8 Desember 2014
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PDAM Jl Bakaran Batu 4 Medan
Rp. 475.000,Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Tagihan rekening PAM bulan November 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
Dibayar oleh:
Ningr
Diterima oleh:
Rin
____________
(Indriyani)
(Ningrum)
Rina S
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Dokumen 9
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-23/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR
No. FPJ12-2
Kepada Yth.
Toko Serasi
Sultan Iskandar Muda 32
Medan
Item
Qty.
Description
No.
8
SG-F
Samsung Galaxy Fame
8
SG-V
Samsung Galaxy V
COPY
Tanggal: 9 Desember 2014
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
8 Desember 2014
010
1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
Late Fees 1%
Total (Rp.)
800.000
900.000
6.400.000
7.200.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
13.600.000
1.360.000
150.000
15.110.000
Tax
PPN
PPN
N-T
Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah
Disetujui:
Bagian. Penjualan.:
Indri
Indriyani
Ang
Anggita
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 10
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
V
No.Cek:
C12-2
Nomor
Tanggal
:BKK12-1
:9 Desember 2014
Tgl. cek
: 10-12-2014
Dibayar kepada
Perincian
PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22 Medan
Jumlah Hutang(Rp.)
Diskon 2% (Rp.)
Dengan huruf
Keterangan
33.000.000
600.00032.400.000
Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014
Jumlah Dibayar (Rp.)
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar
oleh:
___________
Indri
(Indriyani)
Mars
(Marsanti)
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
Diterima oleh:
GTS
(Gatot S)
SPK-24/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 11
NOTA KONTAN
Kepada Yth.
Kontan
Q
Item No.
6
10
SG-F
SG-V
Tgl. Kirim
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2014
9 Desember 2014
Cash Harga Khusus
FOB Shipping point
Harga (Rp.)
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
800.000
900.000
Sub Total
Diskon 2%
Harga setelah diskon
PPN 10%
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah
Disetujui oleh
Indri
Indriyani
Kode
Pajak
PPN
PPN
Jumlah (Rp.)
4.800.000
9.000.000
13.800.000
276.000
13.524.000
1.352.400
135.000
15.011.400
N-T
Bagian Penjualan
Ang
Anggita
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 12
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Dibayar kepada
Perincian
Cek
v
No.Cek: C12-3
Nomor
Tanggal
:BKK12-2
:10 Desember 2014
Tgl. Cek
: 10-12-2014
Pemegang Kas Kecil
Pengisian kembali dana kas kecil
Dengan huruf
Keterangan
2.475.000
Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
Indri
(Indriyani)
Mars
(Marsanti)
Ningr
(Ningrum)
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Dokumen 13
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-25/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: AM12
Nomor
Tanggal
:
:
Tgl. Cek
: 11-12-2014
Tn Samsudin, Medan
Harga pasar kendaraan (vehicle)
Empat puluh sembilan juta rupiah
BKM12-2
11 Des 2014
49.000.000
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
Indri
___________
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 14
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Cek
v
No.Cek: KC9
6018-P1-14/15
Tgl. Cek
: 12-12-2014
Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan
Jml Piutang
(Rp)
Diskon 1% (Rp)
Jumlah diterima (Rp)
16.500.000
16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014
Diperiksa oleh:
Indri
___________
Tanggal
: BKM12-3
12 Desember
: 2014
(Indriyani)
Hak Cipta pada Kemdikbud
Diterima oleh:
Mars
(Marsanti)
SPK-26/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 15
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
Perincian
v
No.Cek: C12-4
Nomor
Tanggal
:BKK12-3
:13 Desember 2014
Tgl. Cek
: 13-12-2014
Kas Negara melalui Kantor Pos
Keterangan
Jumlah
PPN Keluaran
8.500.000
PPN Masukan
(4.350.000)
Utang PPH Karyawan
125.000
Jumlah Dibayar (Rp.)
4.275.000
Dengan huruf
Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
Dibayar oleh:
Mars
Diterima oleh:
Yl
___________
(Indriyani)
(Marsanti)
(Yulia)
PT DIAN PERSADA
Jl. MT Haryono 22, Medan
Dokumen 16
FAKTUR
Kepada Yth.
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Medan
Q
22
20
Item No.
SG-F
SG-V
Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2014
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
Harga (Rp.)
600.000
600.000
Sub Total
PPN 10%
13 Desember 2014
032
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
13.200.000
12.000.000
Kd Pjk
PPN
PPN
25.200.000
2.520.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah
27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah
6018-P1-14/15
Disetujui oleh
Snd
Bagian Penjualan
Rtn
Suhendra
Retno
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-27/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 17
FAKTU R
No. FPJ12-3
Kepada Yth.
Toko Angel
Jl Serma
Haryono2A
Medan
Qty.
Item No.
10
SG-F
10
SG-V
COPY
Tanggal: 14 Desember 2014
Tgl. Kirim
Purchase Order#
14 Desember 2014
012
Termin
1/10, N/30
Freight
FOB Shipping point
Description
Price (Rp.)
Total (Rp.)
Tax
Samsung Galaxy Fame
800.000
8.000.000 PPN
Samsung Galaxy V
900.000
9.000.000 PPN
Sub Total
17.000.000
PPN 10%
1.700.000
Late Fees 1%
Freight Collected
145.000 N-T
Kurang bayar
18.845.000
Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah
Disetujui:
Sales Dept.:
HS
Ang
Indriyani
Anggita
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 18
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Bengkel Electrik Santo, Medan
Rp. 550.000,Lima ratus lima puluh ribu rupiah
Pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Indri
Mars
____________
6018-P1-14/15
(Indriyani)
(Marsanti)
Hak Cipta pada Kemdikbud
:
:
VKK12-5
16 Desember 2014
Diterima oleh:
Budi
(Budi)
SPK-28/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 19
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-3
Nomor
Tanggal
:BKK12-4
:20 Desember 2014
Tgl. Cek
: 20-12-2014
Dibayar kepada
Perincian
PT NUSA INDAH , MEDAN
Jumlah Hutang(Rp.)
Denda (Rp.)
23.100.000
230.000
Dengan huruf
Keterangan
Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah
Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
___________
Jumlah Dibayar (Rp.)
23.330.000
Dibayar oleh:
Indri
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
Diterima oleh:
Hendra
(Hendra)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 20
FAKTU R
No. FPJ12-4
Kepada Yth.
Toko Kencana
Jl Cut Meutia 1
Medan
Qty.
15
10
Item
No.
SG-F
SG-V
C O PY
Tanggal: 20 Desember 2014
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
Late Fees 1%
Price (Rp.)
20 Desember 2014
0110
1/10, N/30
FOB Shipping point
Total (Rp.)
800.000
1.000.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Tax
12.000.000
10.000.000
22.000.000
2.200.000
35.000
24.235.000
PPN
PPN
N-T
Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh:
Indri
Indriyani
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Bag. Penjualan.:
Ang
Anggita
Dokumen 21
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-29/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI MEMORIAL
Nomor
:
BM12-2
24 Desember
Tanggal
:
2014
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko Kencana
atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,PPN 10% = Rp. 80.000,Total
= Rp 880.000Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah
Dibukukan oleh:
Disetujui
...........................
Indri
(Indriyani)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 22
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Dibayar kepada
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: C12-6
:BKK12-5
26 Des 2014
Tgl.Cek
: 26-12-2014
BANK BNI’46, Medan
Angsuran. Pokok (Rp.)
Bunga (Rp.)
9.849.682
1.150.318
Jumlah Dibayar (Rp.)
11.000.000
Sebelas juta rupiah
Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014,
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
___________
Dibayar oleh:
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
6018-P1-14/15
Nomor
Tanggal
Diterima oleh:
Ags
(Agnes)
Dokumen 23
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-30/33
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
v No.Cek: C12-8
Nomor
Tanggal
:BKK12-6
:28 Des 2014
Tgl. Cek
: 28-12-2014
Karyawan
Perincian
Gaji (Rp.)
13. 250.000
Dengan huruf
Keterangan
Potongan PPh ps.21
(Rp. 116.200)
Pot Angsuran Jumlah Dibayar
utang
(Rp.)
Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800
Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah
Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
(Indriyani)
___________
Dibayar oleh:
Mars
(Marsanti)
Diterima oleh:
___________
Lampiran
Dokumen 23
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
DAFTAR GAJI KARYAWAN
Bulan Desember 2014
N
Nama
o
1 Indriyani
2
3
4
5
6
Gita
Marsanti
Anggita
Ningrum
Bagito
Jabatan
Ket
Gaji
PPh 21
Pimpinan
Bag.
Accounting
Kasir
Penjualan
Administrasi
OB
K0
4.000.000,00
81.850,00
K0
K1
TK
TK
TK
3.000.000,00
2.500.000,00
1.500.000,00
1.250.000,00
1.000.000,00
34.350,00
13.250.000,00
116.200,00
Jumlah
500.000
Disetujui Oleh
Indri
Dibuat
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
Potongan
Utang
500.000
12.633.800
SPK-31/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 24
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor
Tangga
l
Uang Tunai
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
___________
6018-P1-14/15
Cek
v
No.Cek: C12-8
Tgl.
Cek
:BKK12-7
:30 Des 2014
: 31-12-2014
PT. Asia Raya
Rp. 18.186.000,00
Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah
Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp. 10.000
dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp. 6.000
Disetujui oleh:
Indri
(Indriyani)
Hak Cipta pada Kemdikbud
Dibayar oleh:
Mars
(Marsanti)
Diterima oleh:
Hry
(Haryati)
SPK-32/33
BUKTI MEMORIAL
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies Rp. 3.000.000,00
BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp.6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp.230.000,00
BM 12-04 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode
Akuntansi
BM 12-05 Prepaid Rent
Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 2.000.000
BM 12-06 Prepaid Insurance
Beban asuransi Rp 850.000
BM 12-07 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan
(lihat daftar penyusutan aset tetap)
BM 12-08 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015
sebesar Rp 1.500.000,00
BM 12-09 PPh Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015 adalah
Dengan tarif 1% dari peredaran bruto
BM 12-10 Menutup akun Vat in dan Vat Out ke Perkiraan Vat Payable
Jakarta, 31 Desember 2014
Yani
(INDRAYANI)
Direktur Akuntansi
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-33/33
DOKUMEN NEGARA
1
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal
:
:
:
:
:
Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Akuntansi
6018
18 Jam
Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program
komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai
tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam).
13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-1/33
II.
BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember
2008 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 Nopember 2008.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2007 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-2/33
III.
INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT MANUNGGAL beralamat di Jl. Dr Sutomo 191 Medan, Telepon (061) 229897, Fax (061) 119855,
Email Address: ptmanunggal@co.id
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam : Sebagai distributor, perusahaan
tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medan, dan menjualnya
secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran
dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Medan, Handoko dengan nomor NPWP dan NPPKP:
06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU)
nomor 62534.
B.
Kebijakan Akuntansi
PT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT
Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai
piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran
Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL. PEMUDA
NO. 12 Medan.
6. Persediaan Barang Dagangan
a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama Keluar
Pertama)
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
(historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.Tarip
Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-3/33
c.
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-4/33
V.
DAFTAR AKUN
NOMOR
AKUN
NAMA AKUN
(VERSI BAHASA INGGRIS)
NAMA AKUN
(VERSI BAHASA INDONESIA)
Current Assets :
1-1110
Petty Cash
1-1120
Cash in Bank
1-1130
Marketable Securities
1-1210
Accounts Receivable
1-1220
Allowance for Bad Debts
1-1230
Employee Receivable
1-1310
Merchandise Inventory
1-1320
Store Supplies
1-1400
Prepaid Rent
1-1410
Prepaid Advertising
1-1420
Prepaid Insurance
1-1430
Value Added Tax – In
Aset Lancar:
Kas kecil
Kas di bank
Surat Berharga
Piutang Dagang
Cadangan Kerugian Piutang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan Toko
Sewa dibayar dimuka
Iklan dibayar dimuka
Asuransi dibayar dimuka
Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Investment
1-2100
Investasi:
Investasi Dalam Saham
Stock Investment
Fixed Assets :
1-3100
Land
1-3201
Building
1-3202
Acc Dep – Building
1-3301
Vehicle
1-3302
Acc Dep – Vehicle
1-3401
Equipment
1-3402
Acc Dep – Equipment
Aset Tetap:
Tanah
Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Peralatan
Akumulasi penyusutan Peralatan
Current Liabilities :
2-1110
Credit Card
2-1210
Accounts Payable
2-1211
Accrued Expense
2-1212
Income Tax Payable
2-1213
Value Added Taxes – Out
2-1214
VAT Payable
Liabiliti Lancar:
Kartu Kredit
Utang Dagang
Utang Biaya
Utang Pajak Penghasilan (PPh)
PPN – Keluaran
Hutang PPN
Long Term Liabilities :
2-2100
Bank BNI 46 Loan
Utang Jangka Panjang:
Utang Bank BNI 46
Equity :
3-1000
3-1001
3-1002
3-1003
3-1004
Ekuitas:
Modal Saham
Laba Ditahan
Tambahan Modal Disetor
Deviden
Ikhtisar Laba-Rugi
6018-P1-14/15
Common Stock
Retained Earning
Additional Paid In Capital
Devidend
Income Summary
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-5/33
Revenues :
4-1100
4-2100
4-2200
4-2300
4-2400
Pendapatan Utama:
Penjualan
Pendapatan Angkutan
Pendapatan Denda
Potongan Penjualan
Retur Penjualan
Sales
Freight Collected
Late Fee Collected
Sales Discount
Sales Returns
Cost Of Goods Sold :
5-1100
Cost of Goods Sold
5-2000
Freight Paid
5-3000
Purchase Discount
Beban Pokok Penjualan:
Beban Pokok Penjualan
Beban Angkut Pembelian
Potongan Pembelian
Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
6-1100
Wages & Salaries
6-1200
Store Promotion Expenses
6-1210
Utility Expense
6-1220
Water, Telepon & Electicity expense
6-2300
Rent Expense
6-2400
Supplies Expense
6-2500
Maintenance and Repair Expense
6-2600
Bad Debt Expense
6-2701
Depreciation Expense –Building
6-2702
Depreciation Expense – Vehicles
6-2703
Depreciation Expense- Equipment
6-2800
Insurance Expense
6-2900
Late Fee Expense
Beban Operasi:
Beban Iklan
Beban Gaji dan Upah
Beban Promosi Toko
Beban lain lain
Beban Telepon, Air dan Listrik
Beban Sewa
Beban Perlengkapan
Beban Reparasi dan Pemeliharaan
Beban Kerugian Piutang
Beban Penyusutan Gedung
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Asuransi
Beban Denda
Other Revenues and Expense :
8-1100
Interest Income
8-1200
Devidend Income
9-2100
Interest Expense
9-2200
Bank Service Charge
9-2300
Gain/Loss on Sales Plant Aset (Vehicles)
Pendapatan/Beban di Luar Usaha
Pendapatan Bunga
Pendapatan Deviden
Beban Bunga
Beban Administrasi Bank
Laba Rugi Penjualan Aset Tetap (Kendaraan)
Tax:
9-3100
Pajak:
Pajak Penghasilan Badan
6018-P1-14/15
Income Tax Expense
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-6/33
DAFTAR CUSTOMER
Kode
Nama
C001
Toko Benua Jaya
NPWP
6.335.569.5.406.421
C002
Toko Serasi
6.355.569.8.655.000
C003
Toko Angel
6.562.569.8.864.000
C004
Toko Kencana
6.760.569.8.915.000
DAFTAR SUPPLIER
Kode
Nama
S001
PT Nusa Persada
NPWP
1.345.569.5.406.421
S002
1.520.569.8.655.000
PT Dian Persada
6018-P1-14/15
Alamat
Jl. Gunung Sahari No 40
Medan Telp (061)428945
Jl Sultan Iskandar Muda 32
Medan Tlp. (061) 788 905
Jl. Serma Haryono 2A, Medan
Tlp. (061) 228 908
Jl. Cut Meutia 1, Medan Tlp.
(061) 665 450
Alamat
Jl. Gajah No 4, Medan Tlp.
(061) 564 610 350
Jl. MT Haryono 22, Medan
Tlp. (061) 460 397 620
Hak Cipta pada Kemdikbud
Termin
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
Termin
2/10 net 50
2/10 net 50
SPK-7/33
Account Title
PT MANUNGGAL
NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014 (Rp)
November 30, 2014
Petty Cash
Cash in Bank
Marketable Security
Account Receivable
Allowances for Bad Debts
Employee Receivable
Merchandise Inventory
Store Supplies
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
Value Added Taxes In
Stock Investment
Land
Building
Acc Dep – Building
Vehicles
Acc Dep – Vehicles
Equipment
Acc Dep – Equipment
Credit Card
Account Payable
Accrued Expense
Income Tax Payable
Value Added Taxes Out
Bank BNI 46 Loan
Comman Stock
Retained Earning
Additional Paid In Capital
Devidend
Income Summary
Sales
Freight Collected
Late Fee Collected
Sales Discount
Cost Of Goods Sold
Freight Paid
Advertising Expense
Wages & Salaries
Utility Expense
Water, Telepon & Electricity Expense
Supplies Expense
Maintenance and Repair Expense
Bad Debts Expense
Depreciation Expense – Building
Depreciation Expense – Vehicles
Depreciation Expense – Equipment
Insurance expense
6018-P1-14/15
DEBIT
CREDIT
December 31, 2013
3.000.000
171.925.000
DEBIT
2.850.000
135.475.000
57.200.000
100.000.000
4.000.000
4.000.000
1.000.000
82.000.000
6.800.000
10.000.000
4.250.000
4.350.000
207.500.000
304.500.000
144.000.000
CREDIT
76.000.000
4.000.000
3.000.000
3.000.000
3.500.000
207.500.000
275.000.000
144.000.000
39.600.000
52.800.000
96.000.000
96.000.000
27.000.000
38.000.000
60.000.000
60.000.000
13.750.000
4.200.000
56.100.000
1.675.000
125.000
8.500.000
135.331.547
400.000.000
250.000.000
80.000.000
7.500.000
4.000.000
50.000.000
1.500.000
875.000
7.500.000
238.350.000
400.000.000
250.000.000
80.000.000
40.000.000
629.845.000
7.500.000
2.500.000
8.500.000
323.440.000
1.220.000
19.500.000
51.550.000
7.200.000
5.400.000
7.600.000
10.000.000
13.200.000
11.000.000
6.250.000
8.950.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-8/33
Account Title
Late Fee Expense
Interest Income
Devidend Income
Interest Expense
Bank Service Charge
Gain/Loss on Sales Plant Aset Vehicles
Income Tax Expense
Jumlah
November 30, 2014
DEBIT
CREDIT
December 31, 2013
DEBIT
CREDIT
1.110.325.000
1.110.325.000
3.750.000
20.000.000
17.981.547
7.500.000
16.260.000
1.708.076.547
1.708.076.547
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU (per 30 Nopember 2014).
1
Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI 46 per 30 Nopember 2014.
2
Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Available for sale)
20.000 lembar saham @ Rp10.000
Rp 200.000.000
Biaya pembelian Saham
Rp
7.500.000
Nilai Perolehan Saham
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-9/33
Rp 207.500.000
2
Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Kode
Nama
Faktur
Harga Jual
PPN
Harga Setelah PPN
C001
Toko Benua Jaya
20-Nop-14
21.000.000
2.100.000
Rp
23.100.000
C002
Toko Serasi
FPJ11-11 , 25 November 2014
15.000.000
1.500.000
Rp
16.500.000
C003
Toko Kencana
SPJ11-12, 30 November 2014
16.000.000
1.600.000
Rp
17.600.000
Jumlah
Rp
57.200.000
3
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-10/33
Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
No.
Item
Kuantitas
Harga/ Unit
Total Harga
SG-F
Samsung Galaxy Fame
80
500.000
Rp 40.000.000
SG-V
Samsung Galaxy V
70
600.000
Rp 42.000.000
Jumlah
Rp 82.000.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-11/33
4
Prepaid Rent
Merupakan sewa untuk masa datang sebesar Rp.10.000.000
5
Prepaid Insurance
Merupakan asuransi untuk masa datang sebesar Rp.4.250.000
7
Accounts Payable
Merupakan saldo Utang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Kode
Nama
Faktur
Harga Beli
PPN
Harga Setelah PPN
S-01
PT. NUSA PERSADA
NP8-11, 18/10/2014, 2/10 n/30
21.000.000
2.100.000
23.100.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-12/33
S-02
PT. DIAN PERSADA
LIJ14, 30/11/2014, 2/1 0/n30
30.000.000
3.000.000
33.000.000
Jumlah
56.100.000
8
Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar
9
Bank BNI 46 Loan
0,85%
Tahun
Bulan
Total Payment
Interest
Payment
Balance
238.350.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-13/33
2014
1
11.000.000
2.025.975
8.974.025
229.375.975
2
11.000.000
1.949.696
9.050.304
220.325.671
3
11.000.000
1.872.768
9.127.232
211.198.439
4
11.000.000
1.795.187
9.204.813
201.993.626
5
11.000.000
1.716.946
9.283.054
192.710.572
6
11.000.000
1.638.040
9.361.960
183.348.612
7
11.000.000
1.558.463
9.441.537
173.907.075
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-14/33
8
11.000.000
1.478.210
9.521.790
164.385.285
9
11.000.000
1.397.275
9.602.725
154.782.560
10
11.000.000
1.315.652
9.684.348
145.098.212
11
11.000.000
1.233.335
9.766.665
135.331.547
12
11.000.000
1.150.318
9.849.682
125.481.865
132.000.000
19.131.865
112.868.135
9.
Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%
DAFTAR ASET TETAP
PER 30 NOPEMBER 2014
No
Jennis Aktiva tetap
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-15/33
Tanggal Perolehan
Tgl Jual
tarif
Harga Perolehan
Akumulasi Depresiasi
NILAI BUKU 31.11.2013
Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.11.13
Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.11.13
1
Land
02/7/10
0%
275.000.000
275.000.000
275.000.000
2
Building
04/3/10
10%
144.000.000
144.000.000
39.600.000
13.200.000
52.800.000
91.200.000
3
Vehicles
05/9/10
12,5%
96.000.000
96.000.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-16/33
27.000.000
11.000.000
38.000.000
58.000.000
4
Equip
ment
01/7/12
25
60.000.000
60.000.000
7.500.000
13.750.000
21.250.000
46.250.000
Jumlah
575.000.000
575.000.000
74.100.000
37.950.000
112.050.000
462.950.000
PER 31 DESEMBER 2014
No
Jennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan
Tgl Jual
tarif
Harga Perolehan
Akumulasi Depresiasi
NILAI BUKU 31.12. 2013
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-17/33
Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.12.13
Saldo 31.11.13
D
K
Saldo 31.12.13
1
Land
02/7/10
0%
275.000.000
275.000.000
275.000.000
2
Building
04/3/10
10%
144.000.000
144.000.000
52.800.000
1.200.000
54.000.000
90.000.000
3
Vehicles
05/9/10
05/11/ 13
13%
96.000.000
96.000.000
38.000.000
38.000.000
4
Equip
ment
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-18/33
01/7/12
25%
60.000.000
60.000.000
21.250..000
1.250.000
22.500.000
37.500.000
Jumlah
575.000.000
96.000.000
479.000.000
112.050.000
38.000.000
2.450.000
76.500.000
402.500.000
402.500.000
Biaya Depresiasi Januari sampai Desember 2014
40.400.000
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-19/33
DOKUMEN TRANSAKSI :
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 1
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan
Rp. 800.000,Delapan Ratus Ribu Rupiah
Pembelian Perlengkapan Toko
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Indri
(Indriyani)
Mrs
(Ningrum)
____________
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Kepada Yth.
Toko Benua Jaya
Jl Gunung Sahari No 40
Medan
Item No.
SG-F
SG-V
Diterima oleh:
Rn
(Rana)
Dokumen 2
FAKTU R
No. FPJ12-1
Qty.
20
15
VKK12-1
2 Des 2014
C O PY
Tanggal: 4 Desember 2014
S. Parman. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
Late Fees 1%
Price (Rp.)
800.000
900.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
2 Desember 2014
-1/10, N/30
FOB Shipping point
Total (Rp.)
16.000.000
13.500.000
29.500.000
2.950.000
35.000
32.485.000
Tax
PPN
PPN
N-T
Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh:
Sales Dept.:
HS
Hery Saputra
Ang
Anggita
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Dokumen 3
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-20/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PT Telkom, Jl Sutrisno 71 Medan
Rp. 450.000,Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Tagihan rekening Telepon bulan November 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Indri
____________
:
:
Diterima oleh:
Ningr
(Indriyani)
VKK12-2
5 Desember 2014
Rend
(Ningrum)
(Rendra)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 4
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: B13
Nomor
Tanggal
:
:
Tgl.. Cek
:-
Diterima dari
Perincian
Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan
Piutang (Rp.)
Potongan 1%(Rp.)
17.600.000
160.000
Dengan huruf
Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Indri
___________
6018-P1-14/15
(Indriyani)
Hak Cipta pada Kemdikbud
BKM12-1
5 Desember 2014
Jumlah (Rp.)
17.440.000
Diterima oleh:
Mrs
(Marsanti)
SPK-21/33
PT NUSA PERSADA
Jl. Gajah No 4 MEDAN
Dokumen 5
FAKTU R
Kepada Yth.
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191
Medan
Q
Item No.
18
10
SG-F
SG-V
Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2014
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
Harga (Rp.)
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
500.000
600.000
Sub Total
PPN 10%
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
5 Desember 2014
001-12
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
9.000.000
6.000.000
15.000.000
1.500.000
Kode
Pajak
PPN
PPN
16.500.000
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
YY
Yayan
Sand
Sandra
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 6
BUKTI MEMORIAL
Nomor
:
BM12-1
5 Desember
Tanggal
:
2014
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT. Nusa
Persada Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,2 set Samsung Galaxy V
@ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,Rp 2.200.000,PPN 10% Rp. 220.000,Total
Rp 2.420.000Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah
Dibukukan oleh:
Disetujui
...........................
Indri
(Indriyani)
6018-P1-14/15
______________
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-22/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 7
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-3
7 Desember 2014
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan
Rp. 750.000,Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
Indri
(Indriyani)
Ningr
(Ningrum)
Paim
(Paimin)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 8
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-4
8 Desember 2014
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PDAM Jl Bakaran Batu 4 Medan
Rp. 475.000,Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Tagihan rekening PAM bulan November 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
Dibayar oleh:
Ningr
Diterima oleh:
Rin
____________
(Indriyani)
(Ningrum)
Rina S
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Dokumen 9
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-23/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR
No. FPJ12-2
Kepada Yth.
Toko Serasi
Sultan Iskandar Muda 32
Medan
Item
Qty.
Description
No.
8
SG-F
Samsung Galaxy Fame
8
SG-V
Samsung Galaxy V
COPY
Tanggal: 9 Desember 2014
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
8 Desember 2014
010
1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
Late Fees 1%
Total (Rp.)
800.000
900.000
6.400.000
7.200.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
13.600.000
1.360.000
150.000
15.110.000
Tax
PPN
PPN
N-T
Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah
Disetujui:
Bagian. Penjualan.:
Indri
Indriyani
Ang
Anggita
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 10
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
V
No.Cek:
C12-2
Nomor
Tanggal
:BKK12-1
:9 Desember 2014
Tgl. cek
: 10-12-2014
Dibayar kepada
Perincian
PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22 Medan
Jumlah Hutang(Rp.)
Diskon 2% (Rp.)
Dengan huruf
Keterangan
33.000.000
600.00032.400.000
Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014
Jumlah Dibayar (Rp.)
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar
oleh:
___________
Indri
(Indriyani)
Mars
(Marsanti)
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
Diterima oleh:
GTS
(Gatot S)
SPK-24/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 11
NOTA KONTAN
Kepada Yth.
Kontan
Q
Item No.
6
10
SG-F
SG-V
Tgl. Kirim
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2014
9 Desember 2014
Cash Harga Khusus
FOB Shipping point
Harga (Rp.)
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
800.000
900.000
Sub Total
Diskon 2%
Harga setelah diskon
PPN 10%
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah
Disetujui oleh
Indri
Indriyani
Kode
Pajak
PPN
PPN
Jumlah (Rp.)
4.800.000
9.000.000
13.800.000
276.000
13.524.000
1.352.400
135.000
15.011.400
N-T
Bagian Penjualan
Ang
Anggita
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 12
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Dibayar kepada
Perincian
Cek
v
No.Cek: C12-3
Nomor
Tanggal
:BKK12-2
:10 Desember 2014
Tgl. Cek
: 10-12-2014
Pemegang Kas Kecil
Pengisian kembali dana kas kecil
Dengan huruf
Keterangan
2.475.000
Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
Indri
(Indriyani)
Mars
(Marsanti)
Ningr
(Ningrum)
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Dokumen 13
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-25/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: AM12
Nomor
Tanggal
:
:
Tgl. Cek
: 11-12-2014
Tn Samsudin, Medan
Harga pasar kendaraan (vehicle)
Empat puluh sembilan juta rupiah
BKM12-2
11 Des 2014
49.000.000
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
Indri
___________
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 14
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Cek
v
No.Cek: KC9
6018-P1-14/15
Tgl. Cek
: 12-12-2014
Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan
Jml Piutang
(Rp)
Diskon 1% (Rp)
Jumlah diterima (Rp)
16.500.000
16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014
Diperiksa oleh:
Indri
___________
Tanggal
: BKM12-3
12 Desember
: 2014
(Indriyani)
Hak Cipta pada Kemdikbud
Diterima oleh:
Mars
(Marsanti)
SPK-26/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 15
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
Perincian
v
No.Cek: C12-4
Nomor
Tanggal
:BKK12-3
:13 Desember 2014
Tgl. Cek
: 13-12-2014
Kas Negara melalui Kantor Pos
Keterangan
Jumlah
PPN Keluaran
8.500.000
PPN Masukan
(4.350.000)
Utang PPH Karyawan
125.000
Jumlah Dibayar (Rp.)
4.275.000
Dengan huruf
Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
Dibayar oleh:
Mars
Diterima oleh:
Yl
___________
(Indriyani)
(Marsanti)
(Yulia)
PT DIAN PERSADA
Jl. MT Haryono 22, Medan
Dokumen 16
FAKTUR
Kepada Yth.
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Medan
Q
22
20
Item No.
SG-F
SG-V
Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2014
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
Harga (Rp.)
600.000
600.000
Sub Total
PPN 10%
13 Desember 2014
032
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
13.200.000
12.000.000
Kd Pjk
PPN
PPN
25.200.000
2.520.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah
27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah
6018-P1-14/15
Disetujui oleh
Snd
Bagian Penjualan
Rtn
Suhendra
Retno
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-27/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 17
FAKTU R
No. FPJ12-3
Kepada Yth.
Toko Angel
Jl Serma
Haryono2A
Medan
Qty.
Item No.
10
SG-F
10
SG-V
COPY
Tanggal: 14 Desember 2014
Tgl. Kirim
Purchase Order#
14 Desember 2014
012
Termin
1/10, N/30
Freight
FOB Shipping point
Description
Price (Rp.)
Total (Rp.)
Tax
Samsung Galaxy Fame
800.000
8.000.000 PPN
Samsung Galaxy V
900.000
9.000.000 PPN
Sub Total
17.000.000
PPN 10%
1.700.000
Late Fees 1%
Freight Collected
145.000 N-T
Kurang bayar
18.845.000
Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah
Disetujui:
Sales Dept.:
HS
Ang
Indriyani
Anggita
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 18
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Bengkel Electrik Santo, Medan
Rp. 550.000,Lima ratus lima puluh ribu rupiah
Pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Indri
Mars
____________
6018-P1-14/15
(Indriyani)
(Marsanti)
Hak Cipta pada Kemdikbud
:
:
VKK12-5
16 Desember 2014
Diterima oleh:
Budi
(Budi)
SPK-28/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 19
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-3
Nomor
Tanggal
:BKK12-4
:20 Desember 2014
Tgl. Cek
: 20-12-2014
Dibayar kepada
Perincian
PT NUSA INDAH , MEDAN
Jumlah Hutang(Rp.)
Denda (Rp.)
23.100.000
230.000
Dengan huruf
Keterangan
Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah
Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
___________
Jumlah Dibayar (Rp.)
23.330.000
Dibayar oleh:
Indri
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
Diterima oleh:
Hendra
(Hendra)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 20
FAKTU R
No. FPJ12-4
Kepada Yth.
Toko Kencana
Jl Cut Meutia 1
Medan
Qty.
15
10
Item
No.
SG-F
SG-V
C O PY
Tanggal: 20 Desember 2014
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
Samsung Galaxy Fame
Samsung Galaxy V
Late Fees 1%
Price (Rp.)
20 Desember 2014
0110
1/10, N/30
FOB Shipping point
Total (Rp.)
800.000
1.000.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Tax
12.000.000
10.000.000
22.000.000
2.200.000
35.000
24.235.000
PPN
PPN
N-T
Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh:
Indri
Indriyani
PT MANUNGGAL
6018-P1-14/15
Bag. Penjualan.:
Ang
Anggita
Dokumen 21
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-29/33
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI MEMORIAL
Nomor
:
BM12-2
24 Desember
Tanggal
:
2014
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko Kencana
atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,PPN 10% = Rp. 80.000,Total
= Rp 880.000Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah
Dibukukan oleh:
Disetujui
...........................
Indri
(Indriyani)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 22
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Dibayar kepada
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: C12-6
:BKK12-5
26 Des 2014
Tgl.Cek
: 26-12-2014
BANK BNI’46, Medan
Angsuran. Pokok (Rp.)
Bunga (Rp.)
9.849.682
1.150.318
Jumlah Dibayar (Rp.)
11.000.000
Sebelas juta rupiah
Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014,
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
___________
Dibayar oleh:
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
6018-P1-14/15
Nomor
Tanggal
Diterima oleh:
Ags
(Agnes)
Dokumen 23
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-30/33
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
v No.Cek: C12-8
Nomor
Tanggal
:BKK12-6
:28 Des 2014
Tgl. Cek
: 28-12-2014
Karyawan
Perincian
Gaji (Rp.)
13. 250.000
Dengan huruf
Keterangan
Potongan PPh ps.21
(Rp. 116.200)
Pot Angsuran Jumlah Dibayar
utang
(Rp.)
Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800
Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah
Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Indri
(Indriyani)
___________
Dibayar oleh:
Mars
(Marsanti)
Diterima oleh:
___________
Lampiran
Dokumen 23
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
DAFTAR GAJI KARYAWAN
Bulan Desember 2014
N
Nama
o
1 Indriyani
2
3
4
5
6
Gita
Marsanti
Anggita
Ningrum
Bagito
Jabatan
Ket
Gaji
PPh 21
Pimpinan
Bag.
Accounting
Kasir
Penjualan
Administrasi
OB
K0
4.000.000,00
81.850,00
K0
K1
TK
TK
TK
3.000.000,00
2.500.000,00
1.500.000,00
1.250.000,00
1.000.000,00
34.350,00
13.250.000,00
116.200,00
Jumlah
500.000
Disetujui Oleh
Indri
Dibuat
Mars
(Indriyani)
(Marsanti)
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
Potongan
Utang
500.000
12.633.800
SPK-31/33
PT MANUNGGAL
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Dokumen 24
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor
Tangga
l
Uang Tunai
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
___________
6018-P1-14/15
Cek
v
No.Cek: C12-8
Tgl.
Cek
:BKK12-7
:30 Des 2014
: 31-12-2014
PT. Asia Raya
Rp. 18.186.000,00
Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah
Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp. 10.000
dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp. 6.000
Disetujui oleh:
Indri
(Indriyani)
Hak Cipta pada Kemdikbud
Dibayar oleh:
Mars
(Marsanti)
Diterima oleh:
Hry
(Haryati)
SPK-32/33
BUKTI MEMORIAL
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies Rp. 3.000.000,00
BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp.6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp.230.000,00
BM 12-04 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode
Akuntansi
BM 12-05 Prepaid Rent
Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 2.000.000
BM 12-06 Prepaid Insurance
Beban asuransi Rp 850.000
BM 12-07 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan
(lihat daftar penyusutan aset tetap)
BM 12-08 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015
sebesar Rp 1.500.000,00
BM 12-09 PPh Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015 adalah
Dengan tarif 1% dari peredaran bruto
BM 12-10 Menutup akun Vat in dan Vat Out ke Perkiraan Vat Payable
Jakarta, 31 Desember 2014
Yani
(INDRAYANI)
Direktur Akuntansi
6018-P1-14/15
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-33/33